应收账款审计开题报告范文
应收账款的开题报告
应收账款的开题报告应收账款的开题报告一、研究背景应收账款是企业在销售商品或提供服务后，客户未能立即支付而形成的债权。
在企业的日常经营中，应收账款是一项重要的资产，直接关系到企业的现金流和盈利能力。
然而，由于应收账款的特殊性质，其管理和回收往往面临一系列的挑战和风险。
因此，对于应收账款的研究和管理显得尤为重要。
二、研究目的本次研究的目的是探索如何有效管理和回收应收账款，提高企业的现金流和盈利能力。
具体而言，我们将从以下几个方面进行研究：1. 应收账款的风险评估：通过对客户信用状况、行业前景等因素的分析，评估应收账款回收的风险，从而制定相应的风险控制措施。
2. 应收账款的管理策略：探讨如何合理设置信用期限、建立有效的信用管理制度，以及加强与客户的沟通和协调，提高应收账款的回收效率。
3. 应收账款的融资渠道：研究企业在应收账款回收过程中可以利用的融资渠道，如银行贷款、应收账款质押等，以解决资金周转问题。
4. 应收账款的技术支持：探索利用信息技术手段，如电子商务平台、数据分析等，提高应收账款管理的效率和准确性。
三、研究方法为了达到上述研究目的，我们将采用以下研究方法：1. 文献综述：对国内外相关文献进行梳理和分析，了解应收账款管理的研究现状和发展趋势。
2. 实证研究：选择一些具有代表性的企业，通过实地调研和访谈，收集相关数据，并进行统计分析，验证研究假设和提出相应的管理建议。
3. 案例研究：选取一些成功管理应收账款的企业作为案例，深入分析其管理策略和经验，为其他企业提供借鉴和参考。
四、研究意义本次研究的意义在于：1. 提高企业的现金流和盈利能力：通过有效管理和回收应收账款，可以增加企业的现金流，提高盈利能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
2. 降低企业的风险和成本：合理评估和控制应收账款的风险，可以降低坏账损失，减少企业的财务风险；同时，通过融资渠道和技术支持，可以降低企业的融资成本和管理成本。
3. 推动应收账款管理的创新和发展：通过研究和探索，可以促进应收账款管理的创新和发展，为企业提供更加科学和有效的管理方法和工具。
《企业应收账款管理存在的问题与对策—以某企业为例开题报告(含提纲)2600字》
前言
1应收账款管理概述
1.1应收账款的概念
1.2应收账款管理意义
2.公司应收账款管理中存在的问题
2.1公司简介
2.2应收账款占流动资金比重过大
2.3应收账款呈现老龄化趋势
2.4企业信用机制建设不完善，应收账款管理难度大
3.公司应收账款管理问题的原因分析
3.1应收账款账龄过长
3.2公司信用政策不完善
二、研究现状
1、国外研究现状：Adrian Katz认为中小企业如何利用应收账款的融资来增加流动资金。文章从企业融资难的原因、证券化的优势、证券化的运用、企业目前存在的不足、如何改进等方面解决中小企业的这种尴尬境地，使其可以筹集到足够的资金用于企业的发展，进一步壮大其实力，使其为经济发展锦上添花。
Shien S.Perng对应收账款的处理展开研究。分析了应收账款膨胀的原因，阐述了加强应收账款管理的对策，即建立监管制度，发挥监管职能，优化库存结构，采取多种手段，积极清理逾期货款，指出企业应制定科学合理的应收账款管理制度，确保在获取最大收入的同时，尽可能降低风险损失.
3.3应收账款周转率过低
4.加强应收账款管理的建议
4.1建立专门的信用管理机构
4.2完善内部控制，加强企业监管能力
4.3对逾期的应收账款加大追款力度
结论
参考文献
致谢
四、研究方案
1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。
2、国内研究现状：王立华学者在《浅谈应收账款的现状及其管理》中指出我国企业应收账款的现状①在市场日益激烈的情况下企业为了扩大销售提高市场占有份额采取现金折扣、赊销的方式进行销售②减少库存商品节约库存商品的管理费用③销售和收款的时间差距导致了应收账款的发生。
应收账款管理的开题报告
应收账款管理的开题报告1. 背景应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到款项的债权，是企业资金周转的重要组成部分。
良好的应收账款管理可以帮助企业提高资金利用率、降低坏账风险、加速现金流入和提升客户满意度。
然而，当前企业在应收账款管理方面仍存在一些问题。
首先，由于业务量的增加，应收账款规模庞大，导致资金占用较高。
其次，部分客户付款意愿低，拖延付款时间，给企业造成资金压力。
此外，企业在应收账款的催收和核销方面也存在一些不足。
因此，本报告旨在对企业的应收账款管理进行深入分析，提出相应的改进措施，以优化企业的应收账款管理效果。
2. 分析2.1 应收账款规模分析首先，我们需要对企业的应收账款规模进行分析。
通过对过去一段时间的数据进行整理和统计，得出应收账款的总体规模、增长趋势以及客户间的分布情况。
2.2 应收账款逾期情况分析其次，需要对应收账款的逾期情况进行分析。
逾期账款可能会导致企业资金周转困难，增加坏账风险。
通过对逾期账款的时长、金额和客户的分析，可以找出逾期账款的主要原因和特点。
2.3 应收账款催收分析应收账款的催收是保证企业资金流动性的重要环节。
通过对催收流程和策略的分析，可以评估企业的催收效果，并找出可能存在的问题和改进的空间。
2.4 应收账款核销分析应收账款的核销是企业确保财务数据准确性的关键环节。
通过对核销流程和准确性的分析，可以评估企业的核销效率，并找出可能存在的问题和改进的空间。
3. 结果根据对企业的应收账款管理进行的分析，得出以下结论：1.应收账款规模较大，资金占用较高，需要采取措施优化资金利用率。
2.逾期账款较多，可能是由于客户信用问题或付款流程不畅导致，需要加强客户信用评估和优化付款流程。
3.催收流程不够规范，催收策略不够灵活，需要建立完善的催收流程和优化催收策略。
4.核销流程存在一定的问题，核销准确性有待提高，需要加强核销流程管理和加强核销准确性的培训。
4. 建议基于上述结果，我们提出以下建议来改进企业的应收账款管理：1.优化资金利用率：加强与供应商的合作，通过延长付款期限或采取其他合作方式来降低应收账款规模。
会计应收账款开题报告
会计应收账款开题报告第一篇：会计应收账款开题报告实习报告“读万卷书，行万里路”，大学生有时间、机会体验社会生活，结合所学专业知识参与实习，以理论指导实践，在实践中检验所学知识，此为难得之益事。
通过亲身体验，事必躬亲，让自己进一步了解社会，在实践中增长见识，锻炼自己的才干，培养自己的毅力，更为重要的是检验自己所学知识能否为社会所用，自己的能力是否被社会认可，能为社会做出何种贡献。
因此，在大学最后一个寒假我来到乡政府实习工作，作为会计专业的我，最后被分到财政所进行会计、出纳的实习，由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。
实习目的实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基矗而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。
掌握会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。
实习内容1．了解单位的基本情况。
本单位的业务活动具有明显的非营利性，财务管理以财政拨补为中心，收支核算必须严格服从预算管理的需求，以收付实现制为会计核算基础，不需要进行成本核算。
2．查阅整理文书和档案。
主要查阅了以下文书和档案： a.以往的会计凭证。
包括查阅相关会计凭证，了解主要会计科目与会计业务等，其主要的会计科目分为资产类，负债类，净资产类，收入类和支出类。
B.了解行政事业单位的主要工作和相关职能。
包括对日常业务的凭证处理，支票、审批等单据的开具，资料管理，工资计算等等。
3．帮忙传送文件，打印和复印文件以及审核、整理、装订会计凭证，等等，熟悉并适应工作环境。
一、实习单位介绍保定市新市区江城乡政府是乡党政机构，位于河北省保定市，具有党委和政府两种职能，党委领导政府工作。
应收账款开题报告范文
应收账款开题报告范文
题目：应收账款管理研究
一、研究背景与意义
随着市场经济的发展，企业间的竞争日益激烈，为了扩大市场份额，企业往往会采用赊销策略，导致应收账款的规模不断扩大。
然而，过高的应收账款可能导致企业资金链断裂，增加坏账风险，严重影响了企业的正常运营。
因此，如何有效管理应收账款成为了企业财务管理的重要问题。
本文旨在深入研究应收账款的管理策略，以期为企业提供一些实用的管理建议。
二、研究内容和方法
本研究采用理论分析和案例研究相结合的方法，首先梳理应收账款管理的相关理论，分析当前企业应收账款管理存在的问题及原因。
接着，通过案例研究，深入剖析不同企业在应收账款管理方面的成功经验与不足之处。
在此基础上，提出针对性的管理策略。
三、预期目标与创新点
预期目标：通过本研究，为企业提供一套有效的应收账款管理方案，帮助企业降低坏账风险，提高资金使用效率。
创新点：本研究将结合理论与实践，从多个角度分析应收账款管理问题，提出具有可操作性的管理策略。
同时，将结合最新的财务管理理论和方法，对企业应收账款管理进行全面、深入的研究。
四、研究计划与时间表
本研究计划分为四个阶段：文献综述（1-2个月）、案例选择与数据收集（3-4个月）、案例分析与策略提出（5-7个月）、研究结论与展望（8个月）。
整个研究计划预计耗时一年。
五、参考文献
[此处列出参考文献]。
应收账款审计报告范文
应收账款审计报告范文尊敬的[报告对象]：一、应收账款的基本情况。
1. 规模。
截至[审计截止日期]，公司应收账款的账面余额高达[X]元，这可不是个小数目呢，就像一座小山一样堆在那里。
这个金额相比上一年度增加/减少了[X]元，变动幅度达到了[X]%。
这就像是汽车的速度表突然有了大的波动，肯定是有什么事情在背后起作用。
2. 账龄结构。
从账龄来看，这应收账款就像一群不同年龄段的小动物。
其中，账龄在1年以内的应收账款金额为[X]元，占比[X]%，这部分就像是年轻力壮的小骏马，收回的可能性比较大；账龄在1 2年的有[X]元，占比[X]%，有点像中年的骆驼，需要我们多关注一下；而账龄超过2年的应收账款为[X]元，占比[X]%，这就像老乌龟一样，存在着较高的回收风险，我们得小心对待。
二、审计过程中的发现。
# （一）信用政策方面。
1. 咱们公司的信用政策就像是一个筛子，本应该把那些信用不好的客户筛出去。
可是在审计中我发现，这个筛子好像有点大漏洞。
有些客户的信用额度设置得过高，超出了他们实际的还款能力。
比如说，[客户名称]，他的年销售额才[X]元，但是信用额度却给到了[X]元，这就好比给一个只能背10斤东西的人，让他背50斤，肯定容易出问题呀。
2. 在信用期限方面，公司规定的信用期限是[X]天，但是有部分客户已经远远超过了这个期限还没有还款，却没有及时采取有效的催款措施。
这就像你把东西借给别人说好一个星期还，结果一个月了人家还没动静，你却还不催，这不是等着吃亏嘛。
# （二）应收账款的记录与核算。
1. 在记录应收账款的时候，我发现有一些小混乱，就像小朋友搭积木搭错了几块一样。
有些销售发票和对应的发货记录没有及时匹配起来，导致应收账款的金额在某个时间段里不是那么准确。
比如说，在[具体月份]的一笔销售业务，货物都已经发出去了，但是发票却在隔了一个月之后才开，这中间就容易产生应收账款金额的误差。
2. 还有一个有趣的现象，在核算应收账款的坏账准备时，采用的方法有点像在黑暗里摸瞎。
应收账款的开题报告
应收账款的开题报告应收账款的开题报告一、研究背景应收账款是企业日常经营中不可避免的一部分，它是指企业在销售商品或提供服务后所形成的债权。
应收账款的管理对企业的经营和财务状况有着重要的影响。
因此，研究应收账款的管理对于提高企业的经营效益和财务风险控制具有重要意义。
二、研究目的本次研究的目的是探讨应收账款的管理方法和技巧，以提高企业的应收账款回收率和降低坏账风险。
通过分析和研究，寻找适合企业的应收账款管理策略，为企业的经营决策提供科学依据。
三、研究内容1. 应收账款的定义和分类介绍了应收账款的概念和分类，包括按账龄、按性质、按地域等分类方法，为后续研究提供基础。
2. 应收账款管理的重要性和困境分析了应收账款管理对企业经营的重要性，同时也指出了企业在应收账款管理过程中可能面临的困境，如坏账风险、资金流动性等问题。
3. 应收账款管理的方法和技巧探讨了应收账款管理的常用方法和技巧，包括信用评估、催收措施、应收账款融资等方面。
通过合理运用这些方法和技巧，可以提高企业的应收账款回收率和降低坏账风险。
4. 应收账款管理的案例分析按行业和企业规模选取了几个典型企业的案例，分析了它们在应收账款管理方面的做法和效果。
通过对比和总结，可以找到适合不同企业的应收账款管理策略。
四、研究方法本次研究将采用文献研究和案例分析相结合的方法。
通过查阅相关文献和分析实际案例，对应收账款管理的方法和技巧进行深入研究，为企业提供实用的管理建议。
五、预期成果本次研究的预期成果包括：1. 对应收账款管理的理论和实践进行深入的分析和总结，形成一套科学的应收账款管理体系。
2. 提出适用于不同企业的应收账款管理策略和建议，为企业的经营决策提供参考。
3. 对企业的应收账款管理效果进行评估，为企业提供改进和优化的方向。
六、研究进度安排1. 第一阶段：收集和整理相关文献，对应收账款管理的理论和实践进行梳理和分析。
2. 第二阶段：选取典型企业案例，进行实地调研和深入分析。
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一、公司概况公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。
总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。
公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。
逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。
二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。
1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。
（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。
上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。
2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。
三、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。
采取以下措施加强回款管理：（1）收取保证金。
（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。
2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。
应收账款开题报告范文
应收账款开题报告范文应收账款是指企业对外借出的货款或商品的销售所形成的应收账款，是企业资金回笼的重要来源之一。
应收账款的规模和回款速度直接影响企业的运营资金流动和盈利能力。
因此，合理、高效地管理应收账款对企业的经营管理至关重要。
本文将从应收账款的管理现状、问题及原因进行剖析，并提出相应的解决方案。
目前，我国许多企业在应收账款管理方面存在一些问题。
首先，应收账款的额度较大，回款速度较慢。
一方面，一些企业可能存在拖欠客户货款的问题，导致应收账款累积；另一方面，一些企业没有建立良好的信用管理体系，导致信用风险增大。
其次，一些企业对应收账款管理的重视程度不高。
有的企业缺乏专门的应收账款管理人员，导致应收账款工作得不到统筹和规范。
再次，一些企业的应收账款管理手段较为落后，缺乏有效的应收账款管理工具和系统，无法提高应收账款回收率和降低坏账率。
应收账款管理的问题主要由以下原因引起。
一方面，市场竞争激烈，企业为了增加销量和市场份额可能会放松对客户的信用管理，导致应收账款积压；另一方面，一些企业缺乏专门的应收账款管理人员，无法及时催款和跟进客户的还款情况；此外，一些企业对应收账款管理的重视程度不高，将应收账款管理工作放在次要位置，导致管理不当。
为解决上述问题，需要采取以下措施。
首先，建立完善的信用管理体系。
企业应制定并执行信用审核制度，对客户进行信用评估和审查，避免与信用风险较大的客户做交易。
其次，加强应收账款管理的组织和人员配备。
企业应设立专门的应收账款管理岗位，聘请专业人员负责应收账款的催收和跟进工作。
再次，应优化应收账款管理工具和系统。
企业可以引入先进的应收账款管理软件，实现对应收账款的自动化管理，并制定科学的应收账款管理流程和操作规范。
最后，加强客户关系管理，提高客户的满意度。
企业可以通过定期的客户满意度调查和客户回款的奖励机制，促使客户按时还款，减少应收账款的累积。
综上所述，应收账款管理是企业重要的经营管理工作之一，对企业经营业绩和现金流有着直接的影响。
应收账款管理中的问题及对策开题报告
应收账款管理中的问题及对策开题报告第一篇：应收账款管理中的问题及对策开题报告附件1 金津压缩机有限公司应收账款管理中的问题及对策开题报告班级（学号）：学生姓名：指导教师：一、综述现代市场经济是一种信用经济，企业在销售产品过程中，从促销等各方面考虑，会允许购买方推迟付款。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。
企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。
应收账款是企业拥有的一项非常重要的资产，它的管理是否完善影响着企业的发展，加强对企业应收账款的管理尤为重要。
本文研究对企业应收账款管理存在的问题，对其展开讨论并提出对策。
我国企业中, 应收账款占流动资产的比例很高。
据调查, 我国企业应收款占流动资金的比例高达50% 以上,远远高于发达国家20%的水平。
据统计分析, 发达国家的企业逾期应收账款总额一般不会高于10% , 而我国的这一比例已经高达60%以上，而且大部分企业，应收账款呈逐年递增趋势。
金融服务板块、房地产板块、化工板块及高铁概念板块应收账款增长尤其较快，应引起关注。
二、研究内容随着市场竞争日益激烈，越来越多的企业面临着“销售难，收款更难”的境况。
一方面企业为了争取更多的订单，抢占更大的市场会面临越来越多的赊销，另一方面客户的还款拖延占压企业大量的流动资金，从而造成巨大的商业的危机。
通过本文对金津压缩机公司应收账款管理的分析，研究应收账款管理的办法，使企业的资金周转率提高，减少公司的经营风险。
针对该公司应收账款账龄、信用政策以及应收账款周转率等问题，提出解决该公司应收账款管理的对策。
三、实现方法及预期目标本文通过找出金津压缩机企业应收账款管理存在的问题，研究应收账款管理2[11]周瑞卿.我国企业应收账款管理研究[J].中国注册会计师，2012,02:109-112 版),2013,22:71-72.[18]李武.企业应收账款管理不良的外部因素探讨[J].中国证券期货,2013,06:80-81.[19]Anonymous.FINANCIAL INDICATORS;Accounts receivable[J].Interfax : Russia & CIS Statistics Weekly,2011.[20]Anonymous.Accounts Receivable Management Solutions Unveils Bankruptcy Locator[J].Wireless News,2011.指导教师：（签署意见）督导教师：（签署意见）领导小组审查意见：签字：年月日签字：年月日审查人签章：年月日第二篇：企业应收账款管理问题及对策探讨企业应收账款管理问题及对策探讨【摘要】随着市场经济的快速发展及信用销售的逐步推出，企业的应收账款数额也随之增大，对其如何管理已经成为企业经营活动中面临的重要问题。
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应收账款是企业流动资产的重要组成部分，但由于其没有实物形式，很容易成为某些单位或个人虚构业务从而进行各种舞弊活动的工具。
这就需要审计人员运用相关方法对企业会计信息及相关资料进行审查，确定其经济业务是否合法，并分析违法违规的原因，将错账、假账进行更正和调整。
一、应收账款的审计要点
第一，应收账款的内部控制是否健全有效。
有效的内部控制应包括以下几个方面：
（1）业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。
（2）信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。
（3）仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。
（4）会计部门根据销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。
（5）出纳人员在收到货款后，登记银行存款日记账。
（6）对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。
第二，应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认标准、账务处理是否正确。
包括有无虚列应收账款、虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利用坏账损失进行舞弊活动。
发现应收账款有贷方余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。
第三，外币应收账款的折算是否正确。
包括所选折算汇率是否前后各期一致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币金额；折算差额的会计处理是否正确。
第四，应收账款项目在会计报表上披露的恰当性。
会计报表中应收账款项目是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借方余额的合计数填列。
二、应收账款核算的错弊形式及审计思路
一是应收账款入账金额不准确。
《企业会计制度》规定，在存在销售折扣与折让的情况下，应收账款的入账金额应采用总价法。
审查中要注意是否有按净价法入账从而推迟纳税或将正常销售收入转为营业外收入的情况，对此，审计人员应复核有关销货发票，看其与应收账款、主营业务收入等账户记录是否一致。
二是应收账款记录的内容不真实、不合理、不合法。
在实际工作中，部分企业通过“应收账款”账户虚列收入，或将未经批准的“应收票据”、“预付账款”等账户的内容反映在“应收账款”账户以达到多提坏账准备金的目的。
对此，审计人员应查阅“应收账款”明细账及记账凭证和原始凭证，如果记账凭证未附记账联或未登明细账，则可能虚列收入，此时应函证与被审计单位有业务往来的单位，看其“应付账款”账户的数额与被审计单位“应收账款”的数额是否一致；必要时还需查阅相关业务的原始凭证。
三是应收账款回收期过长，周转速度过慢。
应收账款是变现能力较强的流动资产之一，其回收期不能过长，否则会影响企业正常的生产经营活动。
但在实际工作中存在着应收账款迟迟不能收回的情况。
因此，审计人员应审查企业是否建立定期检查应收账款明细账和催收货款的制度，是否对应收账款进行分析，对于账龄在1年以上的款项要查明其拖欠的原因，是否存在款项收回后某些人员通过不正当手段私分的情况。
四是坏账准备金的计提不正确、对坏账损失的处理不合理。
我国目前普遍采用的是应收账款余额百分比法，因此要审查坏账准备的计提依据，即年末应收账款和其他应收款账户余额之和是否正确，计提比例是否正确；计提坏账准备时是否考虑了坏账准备账户的期末余额；审查计提坏账准备的会计处理是否正确。
同时，企业在核算坏账损失时是否采用备抵法；不能随意将可能收回的应收账款确认为坏账损失，造成企业存在大量账外资产。
三、对“利用应收账款虚列当期收入”的审计调整
如查阅某承包企业账目时，发现12月份“主营业务收入”及“应收账款”账户与以往各期相比，其发生额较大。
调阅有关记账凭证，发现12月25日18号凭证内容是：
借：应收账款1053000
贷：主营业务收入900000
应交税金——应交增值税（销项税额）153000
12月28日25号凭证的内容是：
贷：主营业务收入600000
应交税金——应交增值税（销项税额）102000
12月29日30号凭证的内容是：
借：应交税金——应交增值税（销项税额）255000
贷：应收账款255000
按规定只有调账业务、年终转账业务及错账更正业务允许记账凭证后面不附原始凭证，但在查阅上述三张记账凭证时，发现均未附任何原始凭证。
查阅有关“库存商品”和“应收账款”明细账时，发现这些明细账中也均未做登记。
说明该企业存在虚构主营业务收入、利用年终虚增收入从而虚增当年利润的现象。
因此应分别情况对上述问题进行审计调整：
若上述问题在年终结账前发现，则
借：主营业务收入1500000
贷：应收账款1500000
若上述问题在次年被发现（假定所得税率是33％），则
借：以前年度损益调整1005000
应交税金——应交所得税495000
借：利润分配1005000。