往来业务的核算
金蝶KIS专业版财务业务--往来业务核算
金蝶KIS专业版财务业务--往来业务核算了解往来业务核算的概念及应用背景掌握往来业务核算的操作流程了解往来核销的原理背景概念往来科目包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款、预付账款等。
往来业务指企业向供应商采购商品或向客户销售商品等，与之发生的一些未直接收付货款的业务称之为往来业务。
往来业务的管理是通过往来业务核销来处理的，通过应收、应付凭证与收付款凭证进行核销，来确定应收、应付款业务的账龄，并形成往来对账单和账龄分析表。
应用背景背景往来业务管理在企业的财务管理中占有重要的地位，往来业务资料的准确与否直接关系到企业财务工作的各个方面，及时进行往来业务的对账可有效的对往来业务进行管理。
功能介绍金蝶KIS专业版V10.0提供了往来业务管理的功能。
通过启用【系统参数】→【启用往来业务核销】，并对科目设置往来业务核算后，即可以实现往来业务之间的数量、金额核销，并根据每笔业务的核销结果进行精确的账龄分析。
应用流程一、基础设置（一）系统参数设置原理：在金蝶KIS专业版V10.0中，只有在【系统参数】→【财务参数】中选中【启用往来业务核销】这个选项，才可以使用【账务处理】→【往来核销】这个功能。
案例：金华电子有限公司，为更好的实现往来对账业务，需要启用往来业务核销功能。
在金蝶KIS专业版V10.0主界面，单击【基础设置】→【系统参数】，在【财务参数】页签中，单击选择【启用往来业务核销】。
注意：往来业务必须录入业务编号可选可不选。
业务编号的设置在往来业务是一个很重要的内容，具体应用时，可以将业务编号视为发票或单据的编号，可以将合同号设置为业务编号，具体采用哪种应视具体业务而定。
一旦采用了某一种业务编号的编码原则后，录入业务编号时应严格执照规则来执行，才能在后面的往来对账单和账龄分析中得到正确有用的报表信息。
（二）科目属性设置1.下设单一核算项目原理：科目设置以下属性：选择往来业务核算选项、下设单一核算项目类别，在后期即可进行单一核算项目的往来核销。
金融企业会计-习题3-往来业务的核算
金融企业会计期末考试复习资料习题三第五&六章往来业务核算一、单选题1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行核算。
A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放”D．“拆出资金”2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。
A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者权益3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。
A.资产类B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为( )。
A．同业往来 B．代理行往来C．联行往来 D．资金往来5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。
A.再贴现B．转贴现 C．贴现 D．再贷款6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。
A．“联行往账”B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款项”7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。
A．汇出行 B．汇入行C．收报行 D．发报行8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。
A．“利息收入”B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来收入”二、多选题1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。
A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现C．同城票据交换D．缴存(支取)现金E．大额资金汇划2.同业往来专用的会计科目有( )。
A．“同业存放”B．“存放同业”C．“拆出资金” D．“清算资金往来”E．“拆入资金”3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。
A．统一管理B．实存资金C．同步清算D．头寸控制E．集中监督4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。
A.企业存款B．储蓄存款C．机关团体存款 D．财政性存款5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。
2024年往来核算会计职责
2024年往来核算会计职责随着经济的不断发展和全球化的趋势，会计职责在企业内部扮演着极为重要的角色。
2023年，往来核算作为会计的一个重要方面，将继续承担着核算企业的经济业务往来的职责。
本文将从往来核算的定义、职责和作用等方面阐述2023年往来核算会计的职责。
往来核算是会计工作中的一个重要分支，主要负责核算企业与各级政府机关、企事业单位、个人以及合作伙伴之间的经济往来。
其中，往来核算职责主要包括以下几个方面：1. 业务合同签订与执行跟踪：往来核算会计需要与各合作伙伴就业务合同进行签订，并负责跟踪、核对与合作伙伴的合同执行情况，确保合同执行符合法律和执行标准。
2. 费用与货款核算：往来核算会计需要核算企业与合作伙伴之间的费用和货款，并及时进行记录和核对，确保准确无误。
3. 收款与付款管理：往来核算会计需要管理企业的收款和付款，包括对收款和付款的核实、记录和执行。
4. 往来账务的整理与统计：往来核算会计需要对企业与合作伙伴之间的经济往来进行整理和统计，及时向企业管理层提供有关往来账务的信息和报告。
5. 往来账户的管理和调整：往来核算会计需要管理企业与合作伙伴的往来账户，并及时调整账户余额等信息，确保账户的准确和一致。
往来核算会计在2023年承担着重要的职责，其作用也不可忽视。
以下是往来核算在会计工作中的作用：1. 维护企业声誉：往来核算会计的准确核算和管理，能够确保与合作伙伴之间的经济往来准确无误，不仅维护了企业的声誉，也增强了合作伙伴对企业的信任。
2. 提升财务决策能力：往来核算会计的整理和统计工作，提供了有关往来账户的信息和报告，为企业管理层提供了重要的财务数据，有助于企业的财务决策。
3. 辅助内部控制：往来核算会计的收款和付款管理以及账户的管理和调整等工作，有助于加强企业的内部控制，确保企业的资金安全和财务规范。
4. 便于财务审计：往来核算会计的准确核算和记录，为财务审计提供了可靠的依据，减少了财务审计的难度和风险。
往来业务核算
往来业务核算概述往来业务核算是指企业与供应商、客户之间的经济活动，包括货物或服务的交易、资金的收付、应收账款和应付账款的管理等方面的核算工作。
往来业务核算对企业的经营管理和财务状况的把握具有重要意义。
本文将从往来业务核算的目的、流程和要点等方面进行详细介绍。
目的往来业务核算的主要目的是为了确保企业正确记录和控制其与供应商、客户之间的交易流程，并及时了解应收账款和应付账款的情况，以保证企业的资金流动性和经营的正常进行。
流程往来业务核算的流程一般包括以下几个环节：1. 往来业务的登记企业应根据实际往来业务情况，将采购和销售活动进行准确地登记。
对于采购活动，应录入采购订单、采购入库单和采购发票等信息；对于销售活动，应录入销售订单、销售出库单和销售发票等信息。
2. 应收账款和应付账款的管理根据往来业务的登记信息，企业应及时核对应收账款和应付账款的金额，并建立相应的管理制度和账户体系。
对于应收账款，企业应有清晰的收款计划和催款措施，确保账款的及时回笼；对于应付账款，企业应合理安排付款时间，避免过多的逾期付款导致信誉受损。
3. 往来业务的结算往来业务的结算是指企业与供应商、客户之间进行货款和款项的结算过程。
对于采购活动，企业应根据供应商的发票金额进行相应的付款；对于销售活动，企业应根据客户的支付情况进行相应的收款。
4. 往来业务的核对和调整企业应定期对往来业务进行核对和调整，确保记录准确无误。
对于往来账户余额不符或差异较大的情况，应及时进行调查和处理。
在往来业务核算中，需要注意以下几个要点：1. 准确性往来业务核算的准确性是保证数据正确性的基础，企业应确保登记、管理和结算等环节的准确性。
对于账目的测算，应遵循财务会计准则和会计政策的要求，确保数据的真实可靠。
2. 时效性往来业务核算需要及时掌握应收账款和应付账款的情况，以便及时采取相应的措施。
企业应通过建立严格的流程和制度，确保往来业务的及时登记、管理和结算。
第六章 金融机构往来业务的核算
3、缴存存款的核算。 例1、工商银行本期应向人民银行补增财政性存 款500万元，按期填制划拨凭证，办理转帐，请 编工商银行的会计分录。
借：其他应付款 贷：存放中央银行款项——备付金存款
4、欠缴存款罚款的核算。 例2、若工商银行此次财政性存款发生欠缴，10 日后，在人行的存款帐户存入足够的资金，由 人行扣收欠缴款项，并交罚款25000元。请编相 关会计分录。 借：营业外支出——罚款支出 贷：存放中央银行款项——备付金账户
• 练习题 • 1、京北银行4.1.申请并获得中央银行贷款 一亿元，期限一个月。月利率5‰。5月1日， 贷款到期，京北银行还本付息。 • 2、工商银行北京分行开户单位A商场要向 中国银行上海分行的开会单位B企业汇款10 万元。汇款过程是工商银行北京分行将款 项划至中国银行北京分行，再通过中国银 行北京北京分行划至中国银行上海分行。
例4、4月10日，某市工商银行持一张商业承 兑汇票金额600万元向中央银行申请再贴现，汇 票到期日为6月6日，利率为6.5‰ ，请编办理 再贴现、再贴现到期还款时，工行的会计分录。 6000000 × 21 × 6.5‰÷30 = 27300 6000000 × 31 × 6.5‰÷30 = 6000000 × 5 × 6.5‰÷30 = 40300 6500
— 甲地农行 （汇出行）
中央银行
+
甲地工行 （转汇行）— 工 行 总 行
乙地工行 （汇入行）
+
（二）“先直后横”转汇方式及其核算 例6、甲地农业银行开户单位××纺织厂电 汇200 000元，收款单位是乙地中国银行开 户单位××进出口公司。甲地单设机构地区， 而乙地为双设机构地区。 要求：编甲地农业银行、乙地农业银行和中 国银行的会计分录。
商业银行往来业务核算
商业银行往来业务核算商业银行是经营金融业务的机构，其核心业务之一就是往来业务。
往来业务是指商业银行与其他金融机构、企业以及个人之间的资金往来和交易活动。
合理的往来业务核算对于商业银行的经营管理至关重要。
本文将重点探讨商业银行往来业务核算的相关内容。
一、往来业务的分类商业银行的往来业务涵盖了多种类型的资金往来和交易活动，主要分为对公往来业务和个人往来业务两大类。
1. 对公往来业务对公往来业务即商业银行与企事业单位之间的资金往来和交易活动，包括企业存款、贷款、代理结算等。
2. 个人往来业务个人往来业务是指商业银行与个人客户之间的资金往来和交易活动，包括个人储蓄存款、个人贷款、信用卡业务等。
二、往来业务核算的重要性商业银行往来业务核算的准确性和规范性直接影响到其资产负债表的真实性和财务报表的可靠性。
合理的往来业务核算可以为商业银行提供准确的财务信息和经营数据，以便决策者进行科学的管理和决策。
1. 保证财务报表的准确性商业银行作为金融机构，其资产负债表和利润表是评估其经营状况和性能的重要依据。
往来业务核算的准确性可以保证财务报表数据的真实、完整和可比性。
2. 支持经营决策商业银行通过往来业务与客户建立紧密的关系，可以通过核算数据分析客户的资金状况、信用情况和经营状况等，为风险评估、信贷决策和产品设计等提供重要依据。
三、往来业务核算的基本原则商业银行在进行往来业务核算时，需要遵循一定的原则，以确保核算结果的准确性和可靠性。
1. 交易实质原则商业银行在核算往来业务时，应当根据交易的实质进行核算，确保核算结果与实际交易活动相符。
2. 公允价值原则商业银行在核算往来业务时，应当根据市场价格或者公允价值进行核算，确保核算结果客观、公正。
3. 费用分配原则商业银行在核算往来业务相关费用时，应当根据费用产生的实际关联性进行分配，确保费用核算的合理性和准确性。
四、往来业务核算的步骤和方法商业银行在进行往来业务核算时，通常需要按照以下步骤进行操作，并且可以借助现代化的金融软件来实现自动化的核算。
往来业务核算
往来业务核算往来业务核算是指企业在开展业务过程中与供应商、客户之间发生的交易活动进行记账及核算的过程。
往来业务核算是企业财务管理的重要一环，它对于保持企业正常经营、掌握企业财务状况、准确计算利润以及辅助企业经营决策都有着重要的作用。
首先，在进行往来业务核算时，企业需要建立起与供应商、客户之间的往来账户。
往来账户是记录企业与供应商、客户之间发生的交易活动的专门账户，可以按照账期或交易种类来设立不同的往来账户。
通过往来账户，企业可以方便地核对每一笔交易的信息，避免遗漏或错误。
其次，在往来业务核算中，企业需要对与供应商、客户之间的交易进行凭证记录。
凭证是记载每一笔交易的证明文件，可以是发票、收据、银行对账单等。
凭证记录的内容应包括交易日期、交易对象、交易金额、交易种类等信息。
通过凭证记录，企业可以准确地记录下每一笔交易的情况，方便后续的核算和审计工作。
接下来，在往来业务核算中，企业需要根据往来账户和凭证记录来进行往来款项的结算。
往来款项的结算可以按照账期来进行，也可以按照实际交易的时间来进行。
对于与供应商之间的往来款项，企业需要按时支付应付款项；对于与客户之间的往来款项，企业需要及时收取应收款项。
通过往来款项的结算，企业可以确保供应商和客户之间的资金流动正常，同时也可以及时掌握企业的流动资金状况。
此外，在往来业务核算中，企业需要进行往来业务的费用核算。
往来业务的费用包括采购费用、销售费用、运输费用等。
企业应根据往来业务的实际情况记录和核算相关的费用，以便正确计算利润和掌握企业的经营状况。
费用核算还可以帮助企业控制成本，优化经营效益。
最后，在往来业务核算中，企业需要定期对往来账户和凭证记录进行核对和调整。
核对和调整的目的是确保账目的准确性和一致性。
企业可以通过核对往来账户和凭证记录，找出可能存在的差错和遗漏，并及时进行调整和纠正。
综上所述，往来业务核算是企业财务管理中不可或缺的一部分。
通过往来业务核算，企业可以准确记录和核算与供应商、客户之间的交易活动，及时进行往来款项的结算，正确计算利润和掌握经营状况。
往来业务核算
往来业务核算往来业务核算是指企业与客户之间发生的交易活动，在会计上需要进行核算和记录的业务。
往来业务核算是财务会计中的一个重要环节，对于企业的经营和财务决策具有重要意义。
本文将从往来业务核算的定义、核算方法以及应注意的问题等方面进行详细介绍。
一、往来业务核算的定义往来业务核算是指企业与客户之间发生的货款、应收账款、其他应收款等交易活动的核算工作。
往来业务核算的目的是记录和统计企业与客户之间的交易，以便了解和掌握企业的应收款项情况，进而决策和管理。
二、往来业务核算的方法1. 应收账款的核算对于企业与客户之间发生的应收账款，需要进行详细的核算。
首先，应及时记录和登记客户的应收账款，包括客户的名称、金额、日期等信息。
其次，需要及时核对客户的付款情况，将已收到的款项核准为已收账款，并更新相应的账户余额。
最后，需要定期对应收账款进行清理和核对，以确保账款的准确性和及时性。
2. 货款的核算货款是指企业向客户销售商品或提供服务所产生的收入。
对于货款的核算，需要记录和登记销售的商品或服务的名称、数量、单价等信息，并计算和确认销售收入。
同时，还需要核对客户的付款情况，将已收到的货款确认为已收货款，并更新相应的账户余额。
货款的核算对于企业的收入和利润具有重要影响，因此需要高度重视和严格管理。
3. 其他应收款的核算除了应收账款和货款之外，往来业务核算还涉及到其他应收款的核算。
其他应收款是指企业与客户之间发生的除应收账款和货款之外的其他交易，如预付款、借款等。
对于其他应收款的核算，需要记录和登记相关的交易信息，并根据实际情况进行核对和计算。
其他应收款的核算对于企业的流动性和风险管理具有重要意义，因此需要进行定期的清理和核对。
三、往来业务核算应注意的问题1. 记录准确性在进行往来业务核算时，需要注意记录的准确性。
必须核实和核对每一笔交易的信息，确保记录的准确无误。
同时，还需要及时更新记录和账户余额，以确保账务信息的及时性和准确性。
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第六章往来业务的核算
一、单项选择题：
1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。
Ａ.调增8万元
B.调增1万元
C.不足10万元，不予调整
D.调减8万元
2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。
A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元
B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元
C.待调入资金后，一次补缴
D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元
3．商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。
A.年度性贷款
B.季节性贷款
C.日拆性贷款
D.流动性贷款
4．“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。
A.资产类科目
B.负债类
C.资产负债共同类
D.所有者权益类科目
5．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。
A.资产类
B.负债类
C.资产负债共同类
D.所有者权益类科目
6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。
A.利息收入
B.金融企业往来收入
C.金融企业往来支出
D.利息支出
7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。
A.先横后直
B.先直后横
C.先直后横再直
D.先横后直再横
8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。
对本次能实缴的金额，应 ( )；对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。
A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款
B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款
C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款
D. 以上都可以
二、多选题
1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。
A.企业存款
B.储蓄存款
C.机关团体存款
D.财政性存款
2. 缴存存款的范围包括财政性存款和一般性存款，应严格划分，不得混淆。
( )。
A.财政性存款
B.储蓄存款
C.一般性存款
D.再贴现
3. 财政性存款属于中央银行信贷资金，要（）划缴人民银行。
一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为( )。
A.100% C.30% D.50%
4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有( )。
A.年度性贷款
B.季节性贷款
C.再贴现
D.日拆性贷款
5. 通过跨系统商业银行转汇的方式有、和先直后横再直三种方法。
A. 先横后直
B. 先直后横
C. 先直后横再直
D. 先横后直再横
三、判断题
1．商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。
( )
2．出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴一般性存款，如有剩余再缴财政性存款。
( )
3．“向中央银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。
( )
4．商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过中央银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。
( )
5．通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。
( )
6．各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。
（ T ）
7. 票据交换的核算分提出行和提入行两个系统。
一般参加交换的行处既是提出行、又是提入行，但对提出和提入的票据应分别进行核算。
（ T ）
8.同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。
主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的资金不足情况的发生。
（ T ）
四、实务题
1．8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。
10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为8.4‰。
要求：
①作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。
②计算贷款利息。
③作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。
解：
①借:存放中央银行款项 500 000
贷:向中央银行借款 500 000
②贷款利息=500 000×2×8.4‰=8 400(元)
③借: 向中央银行借款 500 000
利息支出 8400
贷: 存放中央银行款项 508 400
2．甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额56 000元，收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂。
汇出地为双设机构地区。
要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
解：
汇出行:借:吸收存款--活期存款（灯泡厂） 56 000
贷: 同业存放 56 000
转汇行:借: 存放同业 56 000
贷:辖内往来 56 000
汇入行:借:辖内往来 56 000
贷: 吸收存款--活期存款（机械厂） 56 000
3．甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强系乙地交通银行开户人。
汇出地为单设机构地区。
要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
解：
汇出行: 借: 吸收存款--活期存款（电池厂） 5 000
贷: 辖内往来 5 000
转汇行:借: 辖内往来 5 000
贷: 同业存放 5 000
汇入行:借: 同业存放 5 000
贷: 吸收存款--活期储蓄存款（马强） 5 000 4．县工商银行发生临时性资金短缺，向县农业银行拆借资金100万元。
分别作拆出行和拆入行的会计分录。
解：
农行:借:拆出资金 1 000 000
贷: 存放中央银行款项 1 000 000
工行：借: 存放中央银行备用金 1 000 000
贷:拆入资金 1 000 000
5. 县农业银行拆借给县工商银行的100万元资金到期，拆借利息为2 000元。
县工商
银行签发转账支票将本息一并归还。
分别作工行和农行归还拆借资金的会计分录。
解：
工行:借:拆入资金 1 000 000
利息支出 2 000
贷: 存放中央银行款项 1 002 000
农行:借:存放中央银行款项 1 002 000
贷:拆出资金 1 000 000
利息收入 2 000
6.某支行缴存存款情况如下：
1）某支行缴存存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：
“缴存中央银行财政性存款”科目余额123 940 000.00元
2）该支行6月10日、20日财政性存款余额如下：
要求：根据资料作出该支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。
解：
6月10日:借: 存放中央银行款项--准备金 11 413 000
贷: 存放中央银行款项--财政性存款 11 413 000 6月20日:借: 存放中央银行款项--财政性存款 23 781 000
贷: 存放中央银行款项--准备金 23 781 000。