财务基础知识(一)
财务基础知识
财务基础知识一、概述财务是指一个组织或者个人管理资金的活动和过程。
财务基础知识是每个人都应该了解的基本财务概念和原则，无论是个人理财还是企业财务管理，都需要掌握这些知识才能更好地进行财务规划和决策。
二、资产与负债1. 资产资产是指一个组织或者个人拥有的可提供未来经济利益的资源。
常见的资产包括现金、存货、房地产、股票等。
资产通常分为流动资产和固定资产两种。
2. 负债负债是指一个组织或者个人所拥有的债务或者未来需要支付的款项。
常见的负债包括应付账款、贷款、债券等。
负债通常分为流动负债和长期负债两种。
三、资产负债表资产负债表是财务报表中的一种，用来展示一个组织或者个人在特定日期的资产、负债和净资产情况。
资产负债表的基本公式为：“资产 = 负债 + 净资产”。
四、利润表利润表是财务报表中的一种，用来展示一个组织在特定时期内的收入、成本和利润情况。
利润表的基本公式为：“利润 = 收入 - 成本”。
五、现金流量表现金流量表是财务报表中的一种，用来展示一个组织在特定时期内的现金流入和流出情况。
现金流量表的基本公式为：“净现金流量 = 现金流入 - 现金流出”。
六、财务比率分析财务比率分析是用来评估一个组织或者个人财务状况和经营绩效的方法。
常用的财务比率包括流动比率、偿债能力比率、盈利能力比率等，通过比率分析可以帮助我们了解经营状况和风险。
七、财务预算财务预算是指按照特定的目标和计划编制的资金收支计划。
制定财务预算有助于组织或者个人合理安排资金使用，控制成本，实现财务目标。
八、财务风险管理财务风险管理是管理资金和资产时要面对的一种风险。
有效的财务风险管理可以帮助组织或者个人降低风险，保护资产，保障财务安全。
九、财务投资财务投资是将资金投入到不同的资产或项目中，以获取预期的回报。
在进行财务投资时，需要根据风险偏好和投资目标选择适合的投资标的，同时加强风险管理。
十、结语财务基础知识是每个人都应该了解的重要内容，只有掌握了这些知识，才能更好地管理自己的财务，做出明智的财务决策。
财务基础知识
财务基础知识财务基础知识一、什么是财务？在我们日常生活中，财务是一个非常常见的词语。
财务既可以指个人或家庭的财务，也可以指企业或组织的财务。
它涉及资金的管理、使用和分配等方面。
财务管理是指对资金的筹集、配置和使用进行计划、组织、指挥、协调和控制的一项管理活动。
个人或家庭的财务管理主要是为了实现个人或家庭的财务目标，而企业的财务管理则是为了实现企业的财务目标。
二、财务管理的目标财务管理的目标主要包括盈利能力、偿债能力和发展能力等。
1. 盈利能力是指企业在一定时期内创造和积累盈余的能力。
企业的盈利能力直接影响到企业的生存和发展，是企业健康经营的基础。
2. 偿债能力是指企业按时足额偿还债务的能力。
偿债能力是企业经营的基本保证，影响企业的信誉和声誉。
3. 发展能力是指企业进行投资和扩大规模的能力。
发展能力是企业取得长期竞争优势的基础，也是企业实现可持续发展的基础。
三、财务报表财务报表是财务管理的重要工具，用于反映和监控财务状况和经营成果。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
1. 资产负债表（或称为财务状况表）反映企业在某一时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的基本方程式是：资产=负债+所有者权益。
2. 利润表（或称为损益表）反映企业在一定时期内的收入、费用和利润的情况。
利润表的基本方程式是：收入-费用=利润。
3. 现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
四、财务分析财务分析是对企业财务状况和经营成果的评价和分析。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和对标分析等。
1. 比率分析主要是通过计算和比较财务指标来评价企业的财务状况和经营成果。
常见的比率指标有资产负债率、流动比率、营业利润率等。
2. 趋势分析主要是对企业的财务数据进行时间序列的比较和分析，从而了解企业的变化趋势和发展方向。
3. 对标分析主要是通过与同行业或同业务企业的比较，评价企业的竞争地位和相对优势。
财务基础知识
财务基础知识一、会计六要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润（一）反映企业财务状况的要素包括三个：资产、负债、所有者权益，均为时点数。
1.资产：企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。
简单的说，资产就是企业的资源。
2．负债：企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。
简单的说，负债就是所欠的钱。
3．所有者权益：指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益。
会计恒等式：资产=负债+所有者权益。
（二）反映企业经营成果要素包括收入、费用、利润，均为期间数。
1.收入：指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
2.费用，指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
3.利润：指企业在一定会计期间的经营成果。
计算公式：利润=收入-费用二、发票等原始凭证基本要求1.七大要素：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经济业务内容；数量、单价、金额。
2. 印鉴要求：从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（财务专用章或发票专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处加盖开出单位的公章。
3. 其他要求：原始凭证大小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的，必须有收款单位（人）的收款证明；从外单位取得的原始凭证遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码，金额和内容等，由经办单位财务负责人、和财务主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证（如确实无法取得证明的，如车票等，由当事人写出详细说明，审批同上）。
财务基础知识培训
投资活动产生 的现金流量
21
借款的筹措 与返还
公司债券的 发行与偿还
增资、股利 分配等
筹资活动产生 的现金流量
22
现金流量表分析
对于一个健康的正在成长的公司来说，现金流 量反映如下:
经营活动产生的现金流量是正的，表明公司经 营活动资金周转良好；
投资活动产生的现金流量是负的，表明公司处 在扩张时期；
以下几大类，多个税种构成:
29
流转税类
所得税类
资源税类
特定目的税类
财产税
行为税类
30
一、流转税类
增值税
营业税
消费税
关税
这些税种通常是在生产、流通或服务领域中, 按照纳税人取得的销售收入、营业收入或者进出 口货物的价格（数量）征收的。
31
二、所得税类
企业所得税
个人所得税
这此税种是按照生产、经营者取得的利润或 者个人取得的收入征收的。
的净资产的情况；
反映企业一定期间内的经
企 业
利润表
营成果，即利润或亏损的 情况，表明企业运用所拥 有的资产的获利能力；
现金流量表
反映企业一定期间内现金 的流入和流出，表明企业 获得现金和现金等价物的
能力。
10
1.资产负债表
我国资产负债表按帐户式反映, 即资产负债 表分为左方和右方, 左方列示资产各项目, 右方列 示负债和所有者权益各项目, 资产各项目的合计 等于负债和所有者权益各项目的合计。通过账户 式资产负债表, 反映资产、负债和所有者权益之 间的内在关系, 并达到资产负债表左方和右方平 衡。
日常活动所发生的经济利益的流出。
6
成本费用的分类 企业在正常生产经营中, 成本费用可以
财务基础知识
财务基础知识会计要素准则是指企业在处理会计要素时必须遵循的标准和原则。
会计要素也称为会计对象要素,具体包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
它们是构成会计核算的基础和基本要素.会计要素准则着重于对各会计要素界定及其分类,以指导会计账户的设置。
1．资产资产是指企业所拥有或控制的能以货币计量的、能够为企业提供未来经济效益的经济资源.包括各种财产、债权和其他权利.在会计核算中，资产按照流动性质来分类，一般分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用和其他资产。
(1）流动资产流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。
①现金及银行存款。
包括库存现金、各种银行存款等。
《企业会计准则》规定，现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。
现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行余额调节表调节相符。
②短期投资。
是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。
《企业会计准则》规定,有价证券应按取得时的实际成本记账;当期的有价证券收益,以及有价证券转让所得的收入与账面成本的差额，计入当期损益；短期投资应当以账面余额在会计报表中列示。
③应收及预付款项.包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。
在核算中，应当将营业与非营业性应收及预付款项分开核算；对于营业性应收款项和应收票据、应收账款,可以按国家规定报经批准，提取坏账准备金，作为应收账款的减项，在会计报表中应当列示.应收及预付款项应当按实际发生额记账.各种应收及预付款应当及时清算、催收,定期与对方对账核实。
经确认无法收回的应收账款，已提坏账准备金的，应当冲销坏账准备金；未提坏账准备金的，应当作为坏账损失，计入当期损益。
待摊费用应当按期分摊，未摊销余额在会计报表中应当单独列示。
④存货。
财务基础知识
《财务制度实施细则》明确了员工应履行的责任为“财务事项 发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票 据”；
规定“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规 性、合理性、准确性负责”。
2.发票的种类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票和各 种专业发票。 ★专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关 部门或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据， 如火车票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的 发票监制章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性 质，会计核算制度健全，目前只限于税法中列明的几个 行业使用 。
—开户许可证
2)钱帐分管--互相牵制、监
（基本户，可取现金） 督
一般存款账户
3)收到假币的处理 ——银行
临时存款账户
没收
专用存款账户
★预留印鉴（财务章 +法人章）
3)现金允许支付范围
A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴福 利。 B、支付给个人的劳动报酬。
C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
财务基础知识
• 流动比率=流动资产/流动负债 • 速动比率=速动资产/流动负债 • 现金比率=（现金+有价证券）/流动负债
2、长期偿债能力分析：
是指企业偿还长期债务的能力。 反映企业长期偿债能力的指标有 五项：
• 资产负债率=负债总额/资产总额 • 有形资产负债率=负债总额/有形资产总 额 • 产权比率=负债总额/所有者权益 • 有形净值负债率=负债总额/有形净值总 额 有形净值=净资产-无形资产 • 利息保障倍数=息税前利润/利息费用
3、利润： 是指企业在一定会计期间的 经营成果，表现为企业净资 产的增加。
（三）会计等式
资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源
第二讲
• • • •
财务报表阅读
财务报表概述 资产负债表阅读 利润表阅读 现金流量表阅读
一、财务报表概述 （一）财务报表概念：财务报表是反映企业 财务状况、经营成果和现金流量的书面文件， 体现了会计工作的最终成果，是企业向利益 相关者提供财务会计信息的主要手段。 （二）会计报表的使用者 通常包括投资者、债权人、政府及相关机 构、企业管理人员、职工和社会公众等， 他们对财务报表所提供信息的要求各有侧 重。
（二） 营运能力分析
• 营运能力通俗地说，就是对企业各 种资源的管理能力和运用能力。 • 分为人力资源营运能力和生产资料 营运能力。 • 营运能力包括劳动效率，流动资产 的管理能力、固定资产的管理能力 等。
财务报表分析目的是了解过去、 评价现在、预测未来，帮助利益 关系集团改善决策。
财务报表分析的结果是对企业的偿 债能力、盈利能力和抵抗风险能力作 出评价，或找出存在的问题。
二、财务报表分析的使用者
投资人、债权人、经理人员、 政府及相关机构、职工和社会 公众、中介机构等。
行政事业单位财务基础知识[1]
![行政事业单位财务基础知识[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/ebda2ee74afe04a1b071dea7.png)
行政事业单位财务基础知识暨：规范行政事业单位的财务行为近年来，我国各行政事业单位在加强财务管理方面做了大量艰苦细致的工作，取得一定成效。
但在实际工作中，财务管理制度不健全、不按财经法规办事的现象仍时有发生，反映出财务管理工作中存在的薄弱环节。
规范行政事业单位财务行为，就是要依照国家法律法规，建立健全财务管理制度，明确职责分工，优化管理流程，实施有效监控，真正实现依法行政、依法理财。
因些，必须要进一步提高认识，规范财务管理行为，促进党风廉政建设，推进我县经济和社会各项事业又好又快地发展。
一、规范财务行为应当分离不相容职务按照“有效控管，合理分工”原则，行政事业单位应当对下列不相容职务进行分离：出纳与会计；支票保管与印章保管；票据使用与票据稽核、存根保管；预算批准与预算执行；申请采购与采购审批；询价与确定供应(承包)商；资产保管与资产核算；资产保管与资产清盘；货物采购与货物验收；付款审批与付款执行；发票取得与发票审核；单位公章保管与的领导私章(银行印鉴)保管等。
二、规范财务行为应当进行有效财务授权行政事业单位一般应当进行下列财务授权：1、授予局(部、委、校、院)务会议定期安排财务预算和决定重大的资金收支使用的权力；2、授予会计人员审核发票单据的权力；3、授予分管领导或所属单位领导分配规定项目资金使用或定额审批付款的权力；4、授予办公室人员或指定专人进行财产管理的权力；5、授予纪检或监察人员复核监督财务单据的权力；6、授予财务、内审或纪检监察人员定期检查、审计、监督本级或下级单位财务收支的权力。
三、规范财务行为应当建立和健全内部控制制度行政事业单位应当根据国家财经法规和单位实际情况，建立和健全单位内部管理和控制制度体系，主要有：各不相容职务的岗位职责、财务预算管理制度、收入管理制度、经费支出管理制度、项目建设和资金使用管理制度、货币资金管理制度、财产管理制度、车辆管理制度、票据管理制度等。
行政事业单位在费用报销时，应当设置以下财务管控流程：1、发票必须由经办人注明开支用途、经证明人证明、会计审核及主管领导审批后方可报销。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
B 电汇、网银
③ 承兑汇票结算
④ a、银行承兑汇票
b、商业承兑汇票
⑤ ④ 银行本票
3.发票及税金
① 发票种类
货物销售------
运费发票-----服务业发票---财政收据------
增值税普通发票（不能抵扣） 增值税发票
增值税专用发票（可以抵扣17%、3%） 货物销售发票（不能抵扣） 普通
货物运输统一发票（可以抵扣总额的7%） 营业税（设计、租赁、餐饮等） 合法报销凭证
3.发票及税金
③ 发票的审核
A. 购货单位及销货单位信息是否正确（抬头、税号、发票号码）； B. 应税项目及金额填写是否正确、齐全； C. 是否加盖销货单位发票专用章； D. 手写发票，发票不得涂改，大小写金额是否一致； E. 发票水印是否清晰；
董事长 字。
3.2000元以上的报销及备用金申领必须由董事长签字，所有原、辅材料、外加
工、外购成品及固定资产的支出必须由董事长签字。
⑸
出纳
核对报销金额、核对各项签名，支付报销款。
C.报销时间
款项借支： 每周一至周六，金额超过5000元，请提前一天预 约。
费用报销： 每周二、四、六下午。 对外结帐： 每周一至周六上午。 发票开具： 每周一至周六下午。
证明人： 曹骥
领款人： 杨青松
D.报销具体手续
6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。
报销单
发生日期
月
日
报销内容
单据 张数
6
28
合肥展会过路费
5
6
28
合肥展会汽油费
1
现金付讫
金额
备注
550.00 300.00
合计人民币（大写）：捌佰伍拾元整
主管意见：
林文樵
曹骥
复核：
沈敏
出纳：
徐啸英
850.00
报销人签章：
杨青松
报销日期：
2010年6月30日
E.注意事项
1.差旅费须在回公司后5日内报销，对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次， 仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除，另试用期人员出差借款须
由 经理担保，视同经理借款。 2.报销金额在100元以上的，必须提供正规发票或收据，确实无法提供发票的，应提 供盖章的收款收据，收款收据也无法取得时，填写《无据支出单》。 3.为减少现金使用量，金额在1000元以上的必须使用支票、电汇等非现金形式支付。 4.原则上不允许使用空白转账支票，确实不能确定付款人及付款金额时，领用空白
D.报销具体手续
例：李炜、杨青松两人参加合肥展会发生如下业务：
1.6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。 ➢ 采用支票、电汇、网银等非现金形式的填写《用款申请单》； 2.6月27日杨青松预领差旅费1000元。 ➢ 预领差旅费、备用金填写《领付款凭证》； 3.6月30日杨青松报销合肥展会过路费550元、汽油费300元。 ➢ 现金报销填写《报销单》。
额并签名。
⑵ 部门经理 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
⑶ 财务经理 对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
1.生产部、技术部报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由副
⑷
副总经理 总经理
总经理签字。 2.其他部门报销及备用金申领，金额在2000元以下（含2000元）的由总经理签
1.财务报销流程 2.常用结算方式 3.发票及税金
1.财务报销流程
➢ A.总原则 ➢ B.报销流程及权限 ➢ C.报销时间 ➢ D.报销具体手续（举例） ➢ E.注意事项
A.总原则
➢ 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人按要 求填写报销单，经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理或 董事长审批后，出纳方可报销、付款。
D.报销具体手续
6月27日李炜申请电汇至安徽省模型协会展会会费5000元。
用款部门 用款内容
销售部 合肥展会会费
用款金额(大写)
伍仟元整
收款单位全称 安徽省模型协会
部门负责人意见：
同意
用款申请单
2010年6月27日
用款日期 用款方式
6.28
申请人
转账支票□ 汇票□ 现金□
李炜 电汇□ √
开户银行 财务部门意见：
➢ 2、加强发票报销管理的实效，做到当月发票当月报销，特殊情况下， 发票报销最迟不得超过次月25 日。
➢ 3、为了分清责任，财务将进行部门核算，不同人员、不同部门支出的
费用分开填列，不得混淆在一张报销单上。
B.报销流程及权限
⑴ 经办人 填写报销单、用款申请单等，注明支出事由、项目、发票张数、报销金
转 账支票的，出纳必须在支票上加盖不得转让章并限制使用金额。领用人在支票使用
当 天将金额告知出纳记账。 5.所有费用发票须在规定期限内报销，不能跨年报销。 6.所有单据必须水笔填写。
2.常用的结算方式
① 现金 允许支付范围 ➢职工工资、津贴； ➢个人劳务报酬； ➢各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； ➢向个人购买物料； ➢出差人员必须随身携带的差旅费。 ➢现金支付限额（1000元）以下的零星支出。 注意：不准坐支现金----以收抵付。
2.常用的结算方式
② 银行存款及结算
A 转账支票
收支票注意问题
a、日期---不能收远期或过期支票；b、金额---大小写正确与否；c、不能涂改；
d、收到支票≠已收到钱（空头支票）；e、不能折，核对印鉴用；f、抬头是否正
确；g、顶格----日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰；i、支
票可跨省使用（华东三省一市）三天到账。
3.发票及税金
➢ 增值税专用发票
➢ 增值税普通发票
3.发票及税金
➢ 小规模企业货物销售发票
3.发票及税金
➢ 货物运输普通发票
➢ 货物运输专用发票
3.发票及税金
➢ 服务业发票
➢ 行政事业开具与管理
A. 业务员填写《开票申请单》； B. 业务员签字、销售经理签字、财务部副经理审核； C. 销售会计填开发票； D. 财务部副经理审核并加盖发票专用章； E. 发票由销售会计购买、开具并保管，发票专用章由财务部副经理保管；
￥
5000.00
工行合肥支行 账号
1020020002
总经理意见：
请及时交回发票。
林文樵
签字： 曹骥
签字：
沈敏
签字：
冯锐
D.报销具体手续
6月27日杨青松预领差旅费1000元。
领 （付） 款 凭 证
领款人
杨青松
2010年6月27日
核准人
林文樵
用款金额(大写)
壹仟元整
用款
预支合肥展会差旅费
￥ 1000.00