涉税犯罪案件侦查
税务违法案件调查流程
税务违法案件调查流程在当今的经济社会中，税务违法行为时有发生，为了维护税收秩序，保障国家财政收入，税务机关需要对税务违法案件进行严格的调查。
那么，税务违法案件的调查流程究竟是怎样的呢？下面就为您详细介绍。
一、案件来源税务违法案件的来源多种多样，主要包括以下几个方面：1、税务机关内部的税收征管、税务检查等工作中发现的线索。
比如，在日常的税收申报审核过程中，发现企业的申报数据存在异常，可能存在虚报、漏报等问题。
2、群众举报。
这是获取税务违法案件线索的重要途径之一。
举报人可能是企业内部员工、竞争对手或者普通公民，他们通过电话、信件、网络等方式向税务机关反映相关情况。
3、上级税务机关交办的案件。
上级机关在工作中发现的或者根据相关线索指定下级机关查处的案件。
4、其他部门移送的案件。
比如，公安机关、审计机关、海关等在工作中发现涉及税务违法的问题，移交给税务机关处理。
二、立案当税务机关获取到案件线索后，需要对其进行初步审查，判断是否符合立案条件。
立案条件通常包括有明确的违法嫌疑人、有初步的证据表明存在税务违法行为、属于本机关管辖范围等。
如果经过审查认为符合立案条件，税务机关应当及时立案，并指定专门的调查人员负责案件的调查工作。
同时，要做好立案登记，包括案件编号、案件名称、立案时间、违法嫌疑人基本情况等信息。
三、调查取证这是税务违法案件调查的核心环节，调查人员需要通过各种合法的手段收集证据，以证明违法事实的存在。
1、书证的收集书证是指以文字、符号、图形等所表达的内容来证明案件事实的证据。
调查人员可以要求涉案企业提供相关的会计账簿、财务报表、合同协议、发票等书证，并对其进行审查和核实。
如果企业拒绝提供或者提供虚假的书证，税务机关可以依法采取强制措施。
2、物证的收集物证是指能够证明案件事实的物品和痕迹。
比如，涉嫌伪造的发票、偷逃税款所购买的资产等。
调查人员可以通过现场检查、扣押等方式获取物证，并进行鉴定和分析。
3、证人证言的收集证人证言是指证人就其所了解的案件情况所作的陈述。
涉税犯罪案件侦查中税警协作问题及应对策略分析
涉税犯罪案件侦查中税警协作问题及应对策略分析胡丽蓉【摘要】With the rapid development of China＇s economy and society, as a common and prominent crime type in economic field, tax related crimes present a highrisk trend in recent years. It is of great significance for the current public security organs to combat against tax related criminal activities practically and effectively and stop the rapid increase of tax related crime. It is one of the key links to strengthen the cooperation between pubhc security organs and the tax agencies.%随着我国经济与社会的高速发展,作为经济领域犯罪中一种常见且突出的犯罪类型,涉税犯罪近年来呈现出高发趋势。
如何切实、有效地打击涉税犯罪活动,根本遏制涉税犯罪案件的发展是当前公安机关着重解决的重要问题。
而加强公安机关与税务机关的协作则是其中的一个关键环节。
【期刊名称】《辽宁公安司法管理干部学院学报》【年(卷),期】2012(000)002【总页数】2页(P35-36)【关键词】涉税犯罪案件;税警协作;问题与应对策略分析【作者】胡丽蓉【作者单位】辽宁公安司法管理干部学院,辽宁沈阳110161【正文语种】中文【中图分类】D922.223税法是调整税收征纳关系的法律规范，刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。
涉税案件流程
涉税案件流程
内容:
涉税案件的流程通常包括以下几个步骤:
1. 案件受理。
税务部门对涉税案件进行立案,并进行初步调查取证。
2. 调查取证。
对案件的当事人及相关情况进行调查,收集证据材料。
3. 审理。
召开涉税案件听证会,听取当事人陈述和申辩,对案件进行审理。
4. 作出决定。
根据案件情况和证据材料,税务部门对案件作出处理决定。
5. 送达决定书。
将税务处理决定书送达当事人。
6. 执行决定。
对税务处理决定进行执行,如需要强制执行则向法院申请强制执行。
7. 不服申诉。
如果当事人对税务处理决定不服,可以在法定期限内提出申诉。
8. 申诉处理。
对当事人的申诉进行审理,必要时重新调查取证,作出申诉处理决定。
9. 送达申诉决定。
将申诉处理结果送达当事人,申诉流程结束。
10. 再审。
当事人若仍不服申诉决定,可以向上级税务机关申请行政复议或向法院提起行政诉讼。
涉税案件移送稽查查处管理办法知多少
涉税案件移送稽查查处管理办法知多少为了规范涉嫌违法案件移送稽查查处行为，强化稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，保护纳税人的合法权益，国家制定了涉税案件移送稽查查处管理办法。
下文是小编收集的相关全文，仅供参考!涉税案件移送稽查查处管理办法最新版全文第一条为了规范涉嫌违法案件移送稽查查处行为，强化稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，保护纳税人的合法权益，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国家税务总局稽查工作规程》的规定，制定本办法。
第二条根据税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”联动机制工作制度，进一步理顺征管与稽查在税务检查上的职责划分，强化税收征收管理，加强税务稽查打击威慑力，切实解决“疏于管理、淡化责任”的问题，征管、稽查部门在税收征管中，既要各司其职，又要加强协作，互相配合，形成合力。
涉嫌违法案件移送稽查前，原则上应进行纳税评估，或日常检查后，如发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，由评估和管理制作《纳税评估移送稽查资料传递单》，移送对应的稽查局，作为税务检查约谈和税务检查的依据。
《纳税评估意见书》应纳入税务检查档案管理。
第三条为提高稽查工作效率和确保稽查工作质量，税源(征收)管理部门在向稽查局移送立案查处涉嫌违法案件应提供相应的证据材料：(一)《纳税评估报告》;纳税评估报告主要内容有：纳税评估的主要依据及数据来源，对纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，需稽查部门查处的原因;(二)《税务约谈通知书》和《税务约谈笔录》;(三)经实地盘存和核查账册的，税源(征收)管理部门可参照《税务稽查案件证据收集基本要求》(桂国税发〔2003〕179号)收集证据，移送稽查部门时，相关证据一并移送。
新形势下涉税犯罪侦防对策研究
税务筹划新形势下涉税犯罪侦防对策研究张雅洁（河北公安警察职业学院，河北石家庄050091）摘要：在市场经济不断变化和发展的前提下，出现了一些逃税漏税的现象，涉税案件和经济之间存在非常密切的联系，这也是经济侦查部门的案件侦查重点。
在当前日趋复杂和严重的涉税犯罪面前，还需要调动各方面的力量予以打严厉的打击，揭发和遏制案件的发展势头，只有这样才可以做好防范工作。
因此，本文对新形势下涉税犯罪侦防对策进行分析和研究，以期可以更好地减少涉税犯罪的现象和问题。
关键词：新形势；涉税犯罪；侦查；对策；防范1引言税收是国家的主要经济来源，并且也是调节经济的一种杠杆，更是国家政治军事方面的保障，国家昌盛、人民生活长治久安与税收有着千丝万缕的联系。
在当前部分企业和个人出现了涉税犯罪的情况，偷税漏税现象严重，为了避免对国家财政方面的危害，还需要严厉打击涉税犯罪，因此本文对新形势下的涉税犯罪侦防对策进行分析，希望可以给公安机关经侦部门带去一定的建议和启示，也可以确保国家的经济安全、稳定运行。
2涉税犯罪的特点分析2.1涉案金额非常大，对社会产生严重的危害在新形势之下，根据公安机关的调查发现，危害税收征管犯罪的案件非常多，并且价值也比较大，基本可以归结为大案要案。
例如。
某企业的虚开发票案件金额达到323亿元，骗税45亿元，也被称作是世纪税收大案。
从2012年开始各地就开启了非法制售发票的打击活动，所收缴的发票数量之多，数额巨大。
这都给我国经济以及企业的正常运行带来了非常大的负面影响。
2.2涉税犯罪类型集中，区域相对固定从案件的构成方面去看，无论在涉税立案的数量上还是金额上，都存在虚开增值发票的现象，运用这样的手段骗取退税，还有抵扣税发票。
另外，一些普通的发票也在进行着非法的制造，出售更多的非法制造发票案件较多，并且在各个城市当中都存在。
在《刑法修正案》当中已经明确，公安机关可以对两次以上的行政处罚或者刑事处罚后又出现逃税的人员进行主动的立案。
检察院涉税案件调研报告
检察院涉税案件调研报告检察院涉税案件调研报告一、调研目的和意义税收是国家财政收入的重要来源之一，稳定和提高税收收入有利于维护国家财政的可持续发展。
税收违法行为对税收稳定和税收秩序造成严重影响，因此，对涉税案件的调查和打击具有重要意义。
本次调研旨在探讨检察机关在涉税案件中的角色和作用，为相关部门提供有效的法律支持和保障，促进税收法律的执行和税收秩序的维护。
二、调研方法和内容本次调研采用了实地访谈、案件分析和文献调研相结合的方法，对涉税案件的侦查、审判和执行环节进行了深入研究。
调研内容主要包括：涉税案件的类型和数量、侦查机关的调查手段和工作流程、检察机关的案件审查和裁决过程、法院的审理程序和执行情况等方面。
三、调研结果1. 涉税案件类型和数量对调研范围内的涉税案件进行统计分析发现，涉税案件主要包括逃避税款、偷税骗税、虚开增值税发票、偷逃关税等类型。
其中，逃避税款和偷税骗税案件居多，占比超过70%。
涉税案件数量呈逐年增长趋势，这对于税收秩序的维护提出了更高的要求。
2. 侦查机关的调查手段和工作流程涉税案件的侦查工作主要由公安机关承担，他们依托各种技术手段和调查手段，如调查取证、突击检查、举报奖励等，加大对涉税行为的打击力度。
侦查工作流程包括收集证据、审查证据、追踪取证、索要财会账册等环节。
3. 检察机关的案件审查和裁决过程涉税案件经侦查机关移交给检察机关后，由检察机关对案件进行审查。
检察机关在审查过程中，注重查明案件的事实和证据，依法保障犯罪嫌疑人的合法权益。
审查结束后，检察机关根据法律规定，裁决是否立案侦查。
4. 法院的审理程序和执行情况经检察机关立案侦查的涉税案件由法院审理。
法院审理涉税案件时，依法保障当事人的诉讼权利，严格审查证据合法性，并公开审理案件。
执行环节涉及财产查封、扣押、冻结和处罚等措施，加强了对涉税犯罪行为的震慑力度。
四、调研结论和建议1. 加强各部门合作，形成联防联控的机制。
税务部门、公安部门、检察机关和法院应加强沟通和配合，形成合力打击涉税犯罪行为。
涉税法律案件案例(3篇)
第1篇一、案件背景某企业（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
近年来，该公司在市场上取得了较好的业绩，但与此同时，该公司也因涉嫌偷税问题被税务机关调查。
经过调查，税务机关发现该公司存在以下违法行为：1. 通过虚开发票、虚列成本等方式，隐瞒收入；2. 通过虚假申报、未按规定计提增值税等方式，逃避税款；3. 未按规定缴纳印花税、房产税等地方税费。
二、案件调查1. 税务机关调查税务机关接到群众举报后，立即成立专案组对该公司进行调查。
经过调查，税务机关发现该公司存在上述违法行为。
2. 企业自查在税务机关调查期间，该公司也进行了自查，承认存在偷税行为，并表示愿意积极配合税务机关进行整改。
三、案件审理1. 税务机关审理税务机关根据调查结果，对该公司进行了审理。
经审理，税务机关认为该公司涉嫌偷税金额较大，情节严重，决定依法对其处以罚款。
2. 行政复议该公司对税务机关的处罚决定不服，向上一级税务机关申请行政复议。
复议机关经过审理，认为税务机关的处罚决定合法、适当，驳回了该公司的复议申请。
3. 行政诉讼该公司不服行政复议决定，向人民法院提起行政诉讼。
人民法院经过审理，认为税务机关的处罚决定合法、适当，驳回了该公司的诉讼请求。
四、案件判决1. 税务机关判决税务机关依法对该公司作出了以下处罚决定：（1）对该公司偷税行为处以罚款人民币100万元；（2）对该公司虚开发票、虚列成本等违法行为，依法予以纠正；（3）对该公司未按规定缴纳的地方税费，依法补缴。
2. 法院判决人民法院经过审理，认为税务机关的处罚决定合法、适当，驳回了该公司的诉讼请求。
五、案例分析1. 案件特点本案是一起典型的涉税法律案件，具有以下特点：（1）涉及金额较大，影响恶劣；（2）违法行为复杂，手段隐蔽；（3）企业主观故意明显。
2. 案件启示本案对企业和税务机关都具有以下启示：（1）企业要增强法治意识，依法纳税；（2）税务机关要加大税收执法力度，严厉打击偷税、逃税等违法行为；（3）加强税收法律法规的宣传，提高全社会依法纳税意识。
税收违法案件通报
税收违法案件通报近期，税务部门在税收监管工作中，查处了一系列税收违法案件，这些案件严重违反了税收法律法规，破坏了税收征管秩序，对国家税收造成了损失。
为了加强税收法治建设，维护税收公平正义，现将部分典型案件通报如下：案件一：＿____公司虚假申报逃避税款＿____公司是一家从事_____行业的企业，在_____年度的纳税申报中，通过虚构业务、伪造账目等手段，虚假申报增值税、企业所得税等税款，共计逃避税款_____万元。
税务部门在对该公司进行税务稽查时，发现了其违法行为。
经过深入调查取证，依法对该公司作出了补缴税款、加收滞纳金，并处罚款的处理决定，总计_____万元。
该公司的行为严重违反了税收法律法规，损害了国家税收利益。
同时，也对同行业的其他企业造成了不公平竞争，破坏了市场秩序。
税务部门将继续加强对类似企业的监管，严厉打击虚假申报等税收违法行为。
案件二：＿____个人未申报个人所得税＿____是一位从事_____工作的个人，在_____年度取得了多项收入，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬等，但未按照规定如实申报个人所得税。
税务部门通过大数据分析和信息比对，发现了其未申报纳税的情况。
经核实，该个人未申报纳税所得额共计_____万元，应补缴个人所得税_____万元。
税务部门依法对其下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其补缴税款、加收滞纳金，并处罚款。
个人作为纳税主体，应当自觉遵守税收法律法规，如实申报纳税，履行纳税义务。
对于未申报纳税的个人，税务部门将加大查处力度，保障税收征管的公平公正。
案件三：＿____企业虚开发票骗取税款＿____企业在_____期间，为了骗取国家税款，通过虚构交易、虚开发票等方式，向多家企业开具增值税专用发票，涉及金额巨大。
税务部门与公安部门联合行动，对该企业进行了立案侦查。
经过缜密调查，成功破获了这起虚开发票案件，抓获了犯罪嫌疑人_____，挽回了国家税款损失_____万元。
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1、逃税罪的构成要件：一、客体：国家税收征管制度；二、客观方面：A纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的B或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为；
三、主体：个人、纳税人、扣缴义务人；四、主观方面：故意，并且具有谋取非法利益的目的，过失不能构成本罪。
2、逃税罪的立案追诉标准：一、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，
逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；二、纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税种额10%以上的；三、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。
纳税人在公安机关立案后在补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。
3、逃税犯罪案件的侦查方法：一、从涉案主体方面展开侦查工作；二、从会计资料方面展
开侦查工作；三、从经济业务各环节方面展开侦查；四、从涉案财产方面展开侦查。
4、逃税罪：是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款
数额较大并且占应纳税额10%以上的，或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。
5、抗税罪;是指违反税收征管法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
6、抗税罪的犯罪构成要件：一、客体：人身财产安全；二、客观方面：以暴力、威胁方法
拒不缴纳税款的行为，抗税罪的前提是行为人依法负有缴纳税款或代扣代缴税额的义务；三、抗税罪的主观方面：故意。
7、抗税罪的立案追诉标准：一、造成税务工作人员轻微伤以上的；二、以给税务工作人员
及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；三、聚众抗拒缴纳税款；四、以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
8、抗税犯罪案件的侦查方法：一、迅速赶往现场，进行果断处置：1）解救、保护税务人
员；2)妥善处理群体性抗税案件；3）合理处置抗税分子；4）及时收集相关证据。
二、找准突破口，恰当选择侦查途径：1）从犯罪嫌疑人入手；2)从税务人员入手；3）从围观的群众入手。
三、运用侦查措施，全面收集抗税证据：1)开展现场勘查；2）讯问犯罪嫌疑人；3）对被害人伤情进行鉴定；4）调取纳税资料，核实征税依据及应纳税额。
9、逃避追缴欠税罪：是指纳税人故意违反税收管理法律、法规，欠缴应纳税款，并采取转
移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，造成国家税收损失，达到法定的数额标准的行为。
10、逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件：一、客体：国家的税收征管制度；二、客观方面：
行为人违反税收法律、法规，欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段逃避追缴，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，给国家造成的税收损失数额达到1万元以上的行为；
三、主体：负有纳税义务的人，为特殊主体，不具有纳税义务的单位和个人不能构成本
罪的主体；四、主观方面：故意，并且具有逃避缴纳应缴税款而非法获利的目的。
11、逃避追缴欠税犯罪案件的侦查方法:一、认真审核税务机关移送的材料，查明税务
机关追缴欠税的过程：1）明确犯罪嫌疑人即纳税人的基本情况；2）掌握纳税人欠缴税款的事实；3）了解税务机关已经查证的纳税人逃避追缴欠税的情况；4）了解税务机关采取了哪些追缴措施以及已追缴的税款数额。
二、找准突破口，合理选择侦查途径：1）从犯罪嫌疑人的财产入手；2)从知情人员或协作人员入手；3)从犯罪嫌疑人入手。
三、侦查的主要方法：1）控制、审讯犯罪嫌疑人及其共犯；2）扣押会计资料等书证，清查银行帐目；3)询问相关知情人，获取案件侦破线索及证人证言；4）搜查、冻结、扣押财
物，追缴拖欠税款，挽回经济损失。
12、骗取出口退税罪：是指违反国家出口退税管理制度，以假报出口或者其他欺骗手段，
骗取国家出口退税款，数额较大的行为。
13、骗取出口退税罪的犯罪构成件：一、客体：国家的税收管理秩序，国家对出口商品
所退还的增值税和消费税两项税种的税款；二、客观方面：实施了以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为；三、主体：一般主体，自然人和单位均能构成本罪；四、主观方面：直接故意。
14、骗取出口退税犯罪案件的特点：一、跨部门、跨区域作案，发案范围广；二、虚假
退税单证多；三、团伙作案突出，骗取犯罪网络化；四、内外勾结作案，危害后果严重；
五、有较强的专业性。
15、骗取出口退税犯罪案件的犯罪方法：一、假报出口货物；二、虚报出口货物；三、
借货出口，骗取出口退税；四、虚报退税单位资格。
16、骗取出口退税犯罪案件的侦查方法：一、通过多种渠道，广辟案件线索来源；二、
找准突破口，合理选择侦查途径；三、查清骗取出口退税的事实情况，收集犯罪证据；
四、抓捕犯罪嫌疑人，摧毁骗税团伙；五、及时停止退税，查明涉案资金流向，追缴被
骗税款。
17、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念：是指违反国家
税收征管制度和发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
18、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件：一、
客体：国家的税收征管制度和发票管理规定，增值税专用发票一般分为四联：第一联是存根联，由售货方留存备查；第二联是发票联，归购货方记账时使用；第三联为抵扣联，由购货方交税务机关作为抵扣税款的凭证；第四联为记账联，由售货方记账时使用。
二、客观方面：1)为他人虚开，也称“代开”；2）为自己虚开；3）让他人为自己虚开；4）介绍他人虚开。
三、主体：自然人和单位：1）开票人;2)售票人；3）介绍人。
四、主观方面：故意，而且一般具有牟利的目的。
19、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票犯罪案件的立案追诉标准：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额5000元以上的，应予立案追诉。
20、关于虚开税款数额的计算方法：1、虚开税款数额=增值税专用发票上所记载的增
值税的税额—实际交易价款*（乘以）增值税税率2、虚开税款数额=多开的交易金额*（乘以）出口退税的退税率或抵扣税款的税率3、虚开税款数额=多开的交易金额*（乘以）出口退税的退税率
21、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票犯罪案件的侦查方法：一、
从调查购销双方是否存在增值税专用发票所示的购销关系入手，从增值税专用发票开具单位的经营业务范围、经营内容等进行初步分析，看是否与增值税专用发票所记载的业务相符，如果开具发票的内容和数额超出该单位经营项目、经济实力、业务能力，基本上就可以初步认定存在虚开行为。
二、从清查账目入手。
三、从查验是否具有出口退税有关凭证入手。
四、不满足于就案办案，扩大线索，深挖犯罪。
五、采取多种取证措施，依法及时调查取证。
22、虚开发票罪：是指违反国家发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自
己虚开、接受他人虚开与实际经营业务情况不符的发票的行为，但不包括虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票的行为。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。
23、虚开发票罪（行为犯）的犯罪构成要件：一、客体：国家发票管理制度。
二、客观
方面：实施了虚开发票的行为，有四种：1）为他人虚开;2)为自己虚开；3）让他人为自己虚开；4）介绍他人虚开。
三、主体：自然人、单位。
四、主观方面：故意，而且一般具有牟利的目的。
24、虚开发票犯罪案件的立案追诉标准：非法出售普通发票一百分以上或者票面额累计
在四十万元以上的，应予立案追诉。
25、虚开发票犯罪案件的侦查方法：一、从疑似虚开的发票进行审查入手：1）审查发
票的复写情况；2）审查发票的填写内容；3）审查物品名称是否为用票单位的经销范围；
4）审查同一供货单位；5）审查发票号码。
二、从调查购销双方是否存在发票所示的购销关系入手。
三、从清查销售方账目入手。
四、注意提取关键的物证，即虚开发票的原件。
五、不满足于就案办案，应当寻找线索，深挖犯罪人。