中小企业主财税知识123
中小企业财税知识培训
综上所述，分别是企业拿到执照时，买账 本时，签订各种合同时财务人员必需完成 的税款缴纳工作。
CONTENTS
02房产税
房产税的征税对象是房产，主要针对拥 有和使用房产的企业、单位及出租自有 房产或将自有房产用于营业的个人。房 产税按年征收，按原值进行不同程度的 比例扣除（10%~30%)*1.2%
小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率
增值税
• 征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的 纳税人。
• 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销 项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行 条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
三、完善企业财务管理制度
了解财务管理
35%
1、一个完善的财务管理制度对企业来讲是必不可少的，一定要结合企业的实际情 况来制定才可以，而不是下载其他企业的管理模式。其作用是用来把控企业风险、 约束企业员工行为。
2、企业要经营业务，就会产生各项业务的收和支，相应会产生业务发生的原始单 据，财务人员要具体做的工作，就是通过原始单据来完成记账凭证、凭证汇总、做 出报表，这是一套会计流程。
目录：
一、创办企业所需的证件、印章、票据 二、企业重要税种的处理、票据
• 如何注册一家公司？ • 注册公司基本流程 • 1、查询企业名称 • 2、客户提供基本资料 • 3、工商初审 刻章备案 • 4、验资 • 5、提交工商局审批，打印营业执照 • 6、办理企业组织机构代码证 • 7、办理税务登记证 • 8、 领取全部执照，和其他相关材料。
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
税务一二知识点归纳总结
税务一二知识点归纳总结一、纳税人的基本义务与权利1. 纳税人的义务纳税人依法应当履行纳税义务，具体包括：（1）按时足额缴纳税款；（2）按规定提交税务申报表；（3）提供真实、完整、准确的有关纳税事项的资料、资料和其他有关情况。
2. 纳税人的权利纳税人依法享有的权利，包括：（1）依法享有纳税优惠政策；（2）依法享有减免、免征、退还税款的权利；（3）有权依法要求税务机关依法履行职责，保护其纳税合法权益。
二、税务申报与征收1. 纳税申报纳税申报是纳税人向税务机关提出有关纳税事项的信息和资料的行为。
纳税申报主要包括：（1）税款申报：即纳税人根据纳税法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为；（2）信息申报：即纳税人向税务机关提供与纳税事项相关的信息和资料的行为。
2. 纳税征收纳税征收是税务机关依法对纳税人进行税收管理和税款征收的行为。
纳税征收主要包括：（1）税款征收：税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收的行为；（2）税收管理：税务机关对纳税人的纳税行为进行管理和监督的行为。
三、税务管理1. 税务管理的基本原则税务管理应当遵循以下基本原则：（1）依法管理：税务机关在履行税收管理职责时，应当依法进行管理；（2）公平公正：税务管理应当公平、公正，不得有偏袒之嫌；（3）便民利企：税务管理应当便民利企，促进经济发展。
2. 税务行政登记税务行政登记是指纳税人依法向税务机关申报有关税收事项进行登记的行为。
税务行政登记主要包括：（1）纳税人税收登记：自然人、法人或其他组织按照税法的规定，向税务机关申请税务登记的行为；（2）税务登记备案：税务机关对纳税人申请的税务登记资料进行备案。
四、税收征管1. 纳税检查纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税行为进行审查、核实和监督的一种活动。
纳税检查主要包括：（1）税收核定：税务机关对纳税人的纳税申报情况进行核实，并根据核实结果确定应纳税款；（2）税收调查：税务机关对纳税人的纳税情况进行调查，查清税收违法行为。
小微企业税收优惠政策最全
小微企业税收优惠政策最全2017年小微企业税收优惠政策最全汇总中小企业是推动国民经济发展、促进市场繁荣、稳定扩大就业和加快技术创新的重要力量。
为扶持中小企业特别是小微企业的发展，近年来国家先后出台了一系列税收优惠政策，有力减轻了小微企业税收负担，促进了小微企业发展。
下面是yjbys店铺为大家带来的关于小微企业税收优惠政策汇总的知识，欢迎阅读。
什么是小微企业?税收上的小微企业共涉及三个:1企业所得税上的小型微利企业。
这一概念源自于《企业所得税法实施条例》第九十二条。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人(或80人)，资产总额不超过3000万元(或1000万元)。
2增值税上的小微企业。
源自《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)。
小微企业，是指月销售额不超过3万元的增值税中的小规模纳税人，包括个体工商户、其他个人、企业、企业性单位。
此外,二金一费的小微企业标准与增值税差不多。
3其他小型、微型企业。
源自《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)。
小型、微型企业，是指根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定的小微企业。
相关税费及附加看看都有啥税收优惠政策?(一)教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)第一条规定，自2015年l月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
企业财税知识注意事项
企业财税知识注意事项一、企业税务登记1.1 注册类型选择企业在进行税务登记时，需要根据自身情况选择合适的注册类型，如个体工商户、有限责任公司、股份有限公司等。
不同的注册类型对应的纳税政策和税务申报方式也不同。
1.2 税务登记证件准备企业在进行税务登记时，需要准备好相关证件，如营业执照、组织机构代码证、税务登记证等。
同时还需要提供法定代表人和财务负责人的身份证明文件。
二、企业会计核算2.1 账簿建立与管理企业在进行会计核算时，需要建立完整的账簿体系，并按照规定进行管理。
包括原始凭证的保存和归档、账簿的编制和审核等。
2.2 会计政策确定企业需要确定自己的会计政策，并按照规定执行。
会计政策涉及到资产负债表和利润表等财务报表的编制方式，以及各种费用的确认和计提方法等。
三、企业纳税申报3.1 税种选择与申报周期企业在进行纳税申报时，需要根据自身情况选择合适的税种，并按照规定进行申报。
同时还需要了解各种税种的申报周期和截止日期，以避免因逾期申报而产生罚款等问题。
3.2 税务筹划与优化企业可以通过合法的税务筹划和优化，降低自身的纳税负担。
但是需要注意，不得采取违法手段进行避税或逃税行为。
四、企业财务风险防范4.1 资金管理与风险控制企业需要建立完善的资金管理制度，确保资金运作安全和规范。
同时还需要对可能存在的风险进行预判和控制，如汇率波动、信用风险等。
4.2 财务合规与内部控制企业需要遵守相关法律法规，建立健全的内部控制机制，确保财务活动的合规性和稳健性。
同时还需要对可能存在的违规行为进行监督和惩处。
五、企业经营管理5.1 合同管理与履约风险控制企业在进行经营活动时，需要建立完善的合同管理机制，并根据合同内容执行相应的履约义务。
同时还需要对可能存在的履约风险进行预判和控制。
5.2 知识产权保护与管理企业需要重视知识产权的保护和管理，防止侵权行为的发生。
同时还需要加强自身的知识产权建设，提高自身的核心竞争力。
六、企业税务合规审计6.1 税务合规审计准备企业在接受税务合规审计时，需要对自身的财务会计和纳税申报情况进行全面梳理和整理，并准备好相关证明文件。
财税小知识知识点总结大全
财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。
税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。
税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。
3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。
税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。
减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。
二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。
2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。
资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。
企业(小微)税收优惠政策
企业(小微)税收优惠政策企业(小微)税收优惠政策小微企业税收优惠政策税收优惠政策一、企业所得税１．小型微利企业减半征收。
自２０１２年１月１日至２０１５年１２月３１日，对年应纳税所得额低于６万元（含）的小型微利企业，其所得减按５０％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳。
详见文件：财税［２０１１］１１７号２．下列企业所得税按２０％征收。
年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过１００人，资产总额不超过３０００万元的工业企业；年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过８０人，资产总额不超过１０００万元的其他企业。
以上均须是从事国家非限制和禁止行业。
详见文件：企业所得税法实施条例３．高新技术企业按１５％税率征收。
详见文件：企业所得税法实施条例和国科发火［２００８］１７２号４．研发费用税前加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的５０％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的１５０％摊销。
详见文件：企业所得税法及实施条例、国税发［２００８］１１６号５．安置残疾人就业税前加计扣除。
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的１００％加计扣除。
详见文件：企业所得税法及实施条例、财税［２００９］７０号６．特殊行业减免征收。
①从事农、林、牧、渔业项目的所得，按规定免征或减半征收企业所得税。
②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
④符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过５００万元的部分，免征企业所得税；超过５００万元的部分，减半征收企业所得税。
中小企业财税支持政策的国际比较及启示
２ ． 选 择 性政 策 。
发达 国家（ 地区 ） 对 中小企业 实行的选择性政 策大致 ： （ １ ） 对 新建 企业 的支 持 ， 并鼓励 中小企业在落后地区发展 。实践表明 ， 中小企业在增加就业 、 技 术创 新 、 促进经济增 长 、 满足人们 日益
中小企业职工进行知识更新或改行培训的职业 教育 中心 ，经费
一
账， 可提取 １ ６ ｏ ／ ｔ ／ ￣为积累； ｉ 实行促进创业和技术高度化的税制 ； 对 人才并加强职员培训 ， 发达 国家（ 地区 ） 制定 了相应 的专项政策 。 固定资产 的特别处理 ， 如对企业 协会 、 医院或诊疗所等所拥有 的 固定资产 以及环保设施 中的特定固定资产 ， 免征固定资产税 。 此
和借鉴 ， 进 而促进我 国中小企业实现健康、 持 续和快速发展 。
关键 词
中 小企 业
财 税 支持 国 际 比较
目前 ， 中小企业在促进我 国经济发展 、 增加就业 、 推动创新 、
创办 中小企业所得税和法人税实行免三减二 ， 即开始三年免 税 ，
催生产业 、维护市场公平竞争和社会稳定方面发挥 了重要作用 。
小法人的法人税率 ， 如资本金在 ｌ 亿日 元 以上 的普通法人的法人
税税率为 ３ ７ ． ５ ０ １ ０ ， 而对资本金在 １ 亿 日元 以下 的中小法人的年 度所得分两部分征税 ， 即８ ０ ０万 日元 以下按 ２ ８ ％的税率征税 ， 超
过 ８ ０ ０万 日元 的部分按 ３ ７ ． ５ ％的税率征税 。对具 有公 益法人性
优 惠政策 。
（ 地区） 对新建 或扩大投资 的中小企业给予 了较大扶持 ， 对落 后 地区的中小企业也实施 了某 些特殊 的政策 和措施 。如德 国对 在
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中小企业主税务知识123
税收不可避免，有些税收知识是中小企业主不可不知的，下面是一些中小企业常用的知识，希望能对中小企业主有所帮助。
1、税务报到：企业拿到税务登记证后必须在规定时间内到主管的国税所和地税所报到，并取到各税种纳税申报密码。
各区要求报到的时间不一样，比如丰台国税要求拿到税务登记证后三个工作日内报到。
如果没有按期报到就会涉及到罚款。
2、开户银行备案：企业在银行开立基本户后要到所在地主管所备案、签订三方协议。
丰台国税部门要求开户后一个月内必须备案。
3、纳税申报：企业必须在征期内进行纳税申报并缴纳税款，如果没有按时申报与缴纳纳税都会面临罚款或被锁定为黑户。
可以从税务局网站下载征期日历，以明确纳税期限。
4、增值税与营业税：企业的每一笔收入（免税收入除外）都要按收入金额交增值税或者营业税，增值税税率为3%，营业税税率为5%（娱乐业为20%）。
每月收入不超过3万的小规模纳税人免增值税与营业税，但一般纳税人不享受次政策。
5、附加税费：北京地区附加税费包括城市建设维护税、教育附加、地方教育附加，按增值税和营业税纳税金额之和的12%征税。
6、企业所得税：企业所得税按应纳税所得额（会计报表利润总额调整为应纳税所得额）的25%缴纳，如果前5年有亏损，可以先弥补亏损（需经过鉴证后的亏损额）后缴企业所得税。
如果企业符合小型微利标准税率为20%，如果符合小小微企业标准税率为10%
7、个人所得税：工资、劳务、分红都要缴纳个人所得税，工资个税的起征点为3500元每月，工资超过3500元要交个税。
所有的员工都要进行个税申报，达不到起征点的
也要进行0申报。
8、印花税，房租合同按0.1%缴纳，不足1元按1元计算；实收资本+资本公积按0.05%缴纳；账本四本,每本5元；购销合同按合同金额0.03%缴纳。
9、关于票据，票据是企业入账的法定凭据，没有票据税务局不认可支出，会造成多交企业所得税的情况。
比如：贵公司有1000万的收入，成本与费用800万，利润200万，应交50万的企业所得税，如果成本与费用800万没有发票，税务认可的利润为1000万，要交250万的企业所得税，多交了200万。
按最少支出原则，本来800万的成本费用，如果对方不能开票价格要降到600万以下才对企业有有利。
票据就是钱！
对票据的要求：票据需完整无损，内容填写整齐，不得涂改；发票应填写公司全称、发票项目、开票时间、金额、开票单位签章；会议费发票要有会议费证明或会议邀请函，会议费证明包括：会议时间、地点、会议内容、参会人员、会议费标准等；大额办公用品发票后应附清单，清单应加盖供货商发票专用章；房租费等有起止时间期限的支出，应写明费用期间；住宿费类发票要注明住宿人员和住宿期间，同时应提供酒店服务清单；大额发票要有相关合同与证明，同时要有相应金额的资金流动；如果公司没有汽车，不要列支汽车的修理费、保险费；发票抬头为个人的不能使用；餐饮、礼品属于业务招待费性质的发票，有扣除限额比例，尽量不列支此类发票；发票内容明显为个人生活花费的不能使用，比如孩子的学习费用、美容费用等。
购买发票问题：一些企业盈利后不想多交企业所得税、员工工资高于个税起征点不想交个税，于是就购买发票抵费用。
购买的发票不是真实的交易本身就是违法的，是不是真实交易税务人员会从以下方面查出，首先是网上有发票真假查询，刚收到的发票一般在网上查是真的，但是半年以后再查就是假的。
购买的发票没有资金流动，也就是你不会打钱给对方，这在账面上委容易查到。
再次如果购买的发票是商品，会造成库存商
品持续增大，应付其他应付持续增加。
购买发票节税的行为只是解决了目前的问题，但为企业今后的运营留下了隐患，比如没有真实的资金流动，如何核对银行账、长期挂账的往来款涉及未来的纳税调增等。
野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，精明者税收筹划。
根据公司业务实际情况，充分利用国家税收优惠及地区政府税收财政返还，合理进行税规划是精明之举，如果贵公司需要税收筹划请致电我们。