第十三章 外汇核销与退税[84页]
10 出口收汇核销和退税
款解付并在核销单上盖章后将结汇水单（收帐通知）和核销单一并退出口单
位。
第七条 自寄单据项下出口，出口单位在向进口方寄单时必须在发票上注
明货款解付行和核销单编号，并将发票、汇票副本和核销单送该解付行存查。
该解付行在收妥货款后，将货款结汇（经批准可保留现汇的货款除外），并
按汇款通知上的核销单编号取出核销单，填写有关栏目并盖章，将结汇水单
（二）出境展览（销）商品；
（三）金额在等值一百美元以内的有价样品；
（四）预收货款项下的商品。
第十六条 出口单位只能在当地外汇管理部门申领核销单，核销单不得相
互借用，不得转让。
第十七条 如出口单位将核销单丢失，必须立即向发放核销单的外汇管理
部门报告所丢失的核销单编号，并通过报纸发表声明，该核销单即行作废。
项目 10 出口收汇核销和退税
出口收汇核销和退税
出口收汇 核销原则
核销单的
领用和使 用
核销单的 形式、内 容及填制
如何办理 出口收汇 核销
国家对出 口退税的 管理
出口企业 的退税登 记
出口产品 的退税鉴 定
出口退税 的凭证和 范围
完善出口 退税的管 理规定
所谓出口收汇核销是指国家外汇 管理部门根据国家外汇管理的要求， 通过海关对出口货物的监管，对出口 单位的收汇是否结给国家而进行监督 的一种管理制度。
为加强出口收汇管理，根据《中华人民共和国外汇管理暂行条例》
和国务院关于加强和健全出口收汇核销制度的要求，特制定本办法。
第二条 定义
（一）“外汇管理部门”，系指国家外汇管理局及其分支局；
（二）“受托行”，系指经国家外汇管理局批准有权接受出口单
位委托对外交单索汇的银行（包括中国境内的外资金融机构、中外合
外汇核销流程及步骤
外汇核销流程及步骤
外汇核销听起来有点复杂，其实也没那么吓人啦。
一、什么是外汇核销。
简单说呢，就是国家对外汇进出进行管理的一种手段。
企业或者个人有外汇收支的时候，得按照规定把这些收支情况向相关部门报告、核对，确保外汇的使用和来源都是合法合规的。
二、企业外汇核销流程。
1. 出口收汇核销。
2. 进口付汇核销。
进口企业在付汇之前，要先到外汇管理局去办理进口付汇备案手续。
这就像是给外汇管理局打个招呼，说我要付钱买东西啦。
然后企业向境外付汇后，要从银行拿到进口付汇核销单。
之后把进口货物报关单、进口付汇核销单等相关资料整理好，再到外汇管理局去核销。
外汇管理局会检查你付的钱是不是真的用于进口货物了，要是对上了，那就核销成功。
三、个人外汇核销。
个人的外汇核销相对简单些。
如果是个人结汇或者购汇，在银行办理业务的时候，银行会按照规定进行登记和审核。
比如你出国旅游，要换点外汇，银行会问你用途之类的，然后在系统里做好记录，这其实也是一种简单的外汇核销形式啦。
外汇核销就是为了让外汇的管理更加有序，虽然手续看起来有点繁琐，但是只要按照规定来做，就不会有什么大问题啦。
就像我们遵守交通规则一样，虽然有时候觉得有点麻烦，但这是为了大家都能更好地在路上行驶呀。
外汇核销流程及步骤
外汇核销流程及步骤
外汇核销啊，就像是给外汇收支来一场大检查呢。
先说说出口收汇核销的流程。
企业出口货物后，就开始了这个流程。
出口企业得有出口收汇核销单，这可是个关键的东西。
报关的时候，要把核销单交给海关。
等货物顺利出口了，海关会在核销单上盖章啥的，这就相当于给这单出口业务做了个标记。
然后呢，企业就等着收钱啦。
收到外汇之后，要到银行去办理结汇或者入账手续。
银行会在核销单的“收汇情况”栏填写相关信息，像收汇的金额、日期这些重要的小细节。
再讲讲进口付汇核销。
企业进口货物要对外付汇的时候，得先向外管局申领进口付汇核销单。
然后凭着这个核销单和相关的进口合同、发票之类的去银行办理付汇手续。
银行付汇之后呢，企业要把进口货物报关单等单据收集好。
等货物进口完成后，企业拿着这些单据到外汇管理部门进行核销。
外汇管理部门会核查付汇的金额和进口货物的价值等情况是否合理。
不过呢，现在外汇核销的流程也在不断简化，很多地方都在推行网上核销啦。
这样企业就不用跑来跑去那么麻烦，在网上提交单据，审核通过就搞定。
这就像以前要排长队办手续，现在可以坐在办公室里轻松完成一样，真的是超级方便呢。
外汇核销虽然看起来有点复杂，但只要按照流程一步一步来，把各种单据都保管好，就不会有太大问题啦。
就像走迷宫一样，只要沿着正确的路走，总能顺利到达出口的。
核销退税流程
核销退税流程一、退税资格确认。
在进行核销退税之前，首先需要确认自己是否符合退税资格。
通常来说，外国游客购买的商品在离开国家时可以申请退税，但不同国家和地区的规定可能会有所不同。
因此，在进行退税前，游客需要确认自己所在国家或地区的相关规定，并了解退税的具体条件和流程。
二、购物时的准备工作。
在购物时，游客需要妥善保留好所购商品的发票和购物凭证。
这些凭证是进行退税核销的重要依据，因此需要妥善保管，以免影响后续的退税流程。
三、前往退税点进行核销。
在离开国家之前，游客需要前往指定的退税点进行核销。
在进行核销时，通常需要提供购物凭证、商品发票以及个人护照等相关资料。
工作人员会对所购商品进行核对，并在确认无误后进行退税核销。
四、退税方式选择。
在进行核销后，游客需要选择退税的具体方式。
通常来说，退税可以选择直接返还现金或通过信用卡退还。
不同的退税方式可能会有不同的手续费和时间要求，因此游客需要根据自己的实际情况进行选择。
五、退税金额的到账。
经过核销和选择退税方式后，退税金额将会在一定时间内到账。
游客需要留意自己所选择的退税方式和相关规定，以便及时收到退税金额。
六、注意事项。
在进行核销退税的过程中，游客需要注意一些细节事项。
比如，购物凭证和商品发票需要保持完整和清晰，以便工作人员进行核对；在选择退税方式时，需要了解相关的手续费和时间要求，以便做出合理的选择；在离开国家前，需要提前留出足够的时间进行退税核销，避免因为时间紧迫而影响退税流程。
总结，核销退税是外国游客在离开国家时的一项重要流程，通过合理的准备和及时的操作，可以顺利完成退税流程，让自己在离开国家时能够顺利获得退税金额。
希望以上内容能够帮助到需要进行核销退税的外国游客，让他们在退税流程中少走弯路，顺利完成退税流程。
完成出口收汇核销和退税的办理
（3）在申报系统内录入数据生成申报文件，先做预 审，检查无误后正式向办理出口退税业务的税务机关申 报销售收入及当期货物出口退税申报。
（4）收齐报关单及增值税专用发票等出口单证，并 在出口之日起90天后第一个增值税申报期截止日前向税 务机关做出口货物单证收齐申报。
（5）月底收到国税反馈的审核信息，将其导入申报 系统，做下一个月的申报工作。
出口单位： 单位代码：
出口币种总价：
收汇方式： 预计收款日期： 报关日期： 备注：
出口收汇核销单 编号：
出口收汇核销单 出口退税专用 编号：
（
出 出口单位：
口 单位代码：
单
位 盖
银 类别
币种金额
章行
）签
注
栏
日：
单
位 盖
货物 名称
货物数量 出口总价
章
）
海关签注栏：
报关单编号：
出口单位在报关前，应对本单位领取的“外汇使用状态”为“有效”，“海关使 用状态”为“未用”，“备案口岸”为“空白”的核销单，通过“中国电子口岸 出口收汇系统”，在网上向报关地海关进行核销单的口岸备案。
出口单位向海关提交商品买卖合同、商品检验证书、已备案的核销单等单据进行 报关。报关后，海关在核销单上加盖“验讫章”，并把核销单退还出口企业。
通过“中国电子口岸出口收汇系统”， 从网上向外汇局交核销单。
出口180天以内收妥外汇。
180 天 以 上 远 期 收 汇 ， 报 关 之 日 起60天内到外汇局备案。
外汇局每年年初对上年度出口逾期未核销情况进行清理、催核。企业到外汇局 领取催核通知书、对帐单，核对其出口收汇逾期未核销情况。外汇局对逾期未 核销业务进行检查处罚。
银行在收到出口货款后，向出口单位出具加盖“出口收汇核销专用联章”的出 口收汇核销专用联（结汇水单或收账通知），并在其上标注核销单编号，用以 向外汇局办理核销。
外汇核销和申报退税程序
核销和退税申报所需资料：收汇核销所需资料：1，核销单2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单3，银行结汇水单4，出口收汇核销表（一式两份）退税申报所需资料：1，核销单（退税专用联，已核销过）2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单3，进项发票（已认证）4，出口发票（有些地方不用附此单证）以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订另外所需三表一盘：此步操作，可看另外一置顶贴，外贸退税9。
0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和导出U盘1，出口退税汇总表（一份）2，出口退税出口明细表（三份）3，出口退税进货明细表（三份）4，转为正式申报后生成的资料导入U盘二，出口的大概流程1，申领核销单2，核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）3，拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）4，起运5，在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作6，单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）7，核销8，退税三，出口退税的时间和单证之间的联系一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：1，不能及时收汇这里面有多种操作方法，大概说一下，一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的时间关系：1退税申报期：90天2核销期：180天3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证四，单证备案退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：1单证备案明细表2提单3托单4场站收据5购货合同有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表然后外加封皮装订，放司备查。
外汇核销管理制度
外汇核销管理制度第一章总则第一条为规范外汇核销管理，加强外汇管控，提高外汇使用效率，故编制本制度。
第二条外汇核销管理制度适用于全公司范围内的外汇核销相关工作。
第三条外汇核销管理应当遵循合规、审慎、便捷、高效的基本原则，坚持内控与风险管理相统一，职责明晰，权责对等。
第四条公司应当建立健全外汇核销管理制度，实行部门协同，确保外汇使用合规与风险可控。
第五条公司各级部门及相关人员都应当严格遵守外汇核销管理制度，如有违反，将按照公司规定进行相应处理。
第二章外汇核销审批流程第六条外汇核销审批应当严格依据公司财务规定和相关法律法规进行，涉及金额较大或重要性较高的外汇核销事项，应当进行会签审批。
第七条对于外汇核销申请，审批流程包括但不限于以下步骤：1. 申请部门填写《外汇核销申请表》，明确核销事由、金额、资金来源等，并附有相关支持材料；2. 申请部门负责人审批签字，并传送至财务部；3. 财务部门审核核销申请材料，进行资金到账核对，符合要求的进入下一步审批流程；4. 财务部门进行审批签字，并传送至其他需要会签审批的部门，由相关部门负责人确认；5. 财务部门完成最终审批签字，并下达核销指令。
第八条外汇核销申请表应当包括以下基本内容：1. 核销申请人及联系方式；2. 核销事由；3. 核销金额及币种；4. 相关支持材料清单；5. 资金来源情况；6. 其他需要说明的事项。
第九条对于外汇核销事项，公司应当建立专门的线上审批系统，实现流程自动化、信息可视化、监督透明化等功能。
第十条公司应当制定外汇核销审批时效管理规定，严格落实审批流程，保证审批时效，避免延误或影响业务。
第三章外汇核销核对和监督第十一条财务部门在接收到外汇核销申请后，应当进行资金到账核对，确保核销申请与实际资金流向一致，防范外汇使用风险。
第十二条财务部门应当建立外汇核销相关档案和资料归档管理制度，对外汇核销事项的审批、执行等环节进行全程档案留存，以备查验。
第十三条公司应当建立外汇核销的内部监督制度，对审批流程、资金使用情况等进行定期或随机的抽查审计，并输出监督报告。
外汇核销管理制度
外汇核销管理制度第一章总则第一条为规范外汇核销管理，促进外贸企业合法合规经营，维护国家外汇管理秩序，保障国家外汇储备安全和外汇市场稳定运行，根据《中华人民共和国外汇管理条例》和国家外汇管理局有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于境内外汇专户业务的核销管理。
本制度所称外汇核销，是指按照国家外汇管理局的规定，对境内外汇专户的外汇收支核对，确认资金用途和收支真实性，并报告外汇管理机构备案的行为。
第三条外汇核销工作是外贸企业合规运营的重要内容，相关部门应强化管理，建立健全内部控制制度，确保外汇核销合规、准确、及时。
第四条外汇核销管理应遵循依法依规、诚实守信、安全高效、风险可控的原则。
外汇核销岗位人员应严格履行法定义务，严格按照规定进行业务操作，保守外汇业务秘密，公正、公平地为外贸企业提供服务。
第二章外汇核销流程第五条外汇核销业务应结合外贸企业实际情况，建立适应性的内部管理制度，制定外汇核销操作流程，确保外贸企业外汇收支的真实性和合规性。
第六条外贸企业应根据实际经营情况，合理控制外汇收付款，设立专门的外汇核销岗位，配备专业人员负责外汇核销业务。
第七条外汇核销业务应根据收支凭证和有关单证，核对外汇资金的真实性和合规性，及时登记备案。
第八条外贸企业应建立健全外汇核销档案资料，存档保存原始业务单据及核销记录等，备查备验。
第九条外汇核销业务应采取原币入账、实单务实、经订单入核、一次核销等核销原则。
第三章外汇核销管理第十条外贸企业应根据国家外汇管理局的有关规定，开立外汇专户，并制定外汇收支预案，明确外汇收支的用途、金额、时间等，确保外汇核销业务合规。
第十一条外贸企业应建立健全外汇资金管理制度和内部控制机制，明确外汇核销业务的岗位责任，划分岗位权限，规范外汇核销流程。
第十二条外汇核销业务应严格按照国家外汇管理局的规定，办理相关备案手续，如外汇核销备案等。
第十三条外贸企业应密切关注国家外汇政策动态，定期对外汇核销业务进行自查、自评，确保外汇核销业务的合规性。
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出口货币:总价按发票金额填写,应为收汇外币金额。
收汇方式:按实际填写信用证、托收、T/T等方式中的一种,如远期收 汇,还必须列明相应的远期收汇天数。
预计收期:填写实际报关放行日期。
(二)正文联
编号:已由外汇管理部门预先编印。
出口单位:填写企业名称和单位代码。
(四)收汇核销
一般出口企业于报关后90天内,将出口报关单、出口收汇核销单存根 和其他相关单证交外汇管理局备案,如超过此期限,领单人必须打报告 说明理由。出口企业货物出口后,在预计收汇期起30天内,持规定的核 销凭证集中或逐笔向外汇管理局进行出口收汇核销报告,办理收汇核 销手续。
现行收汇核销管理方式有三种:(1)逐笔核销:是指出口单位按核销单 一一对应的原则进行报告,外汇管理局按一一对应的原则逐笔为出口 企业办理的核销手续。此方式适用于岀口收汇高风险企业(出口收汇 核销率低于50%)以及差额核销和无法全额收汇的核销。(2)批次核 销:是指出口企业集中报告,外汇管理局按批次为出口单位办理核销手 续。此方式适用于来料加工抵扣项下,进料加工抵扣项下需按合同核 销的出口收汇数据,除高风险企业外所有出口企业全额收汇核销。外 汇管理局按次核销时,按照核销单与核销专用联总量对应的原则进行。 (3)自动总量核销:是指出口单位不需要向外汇管理局报告。外汇管理 局根据从“中国电子口岸出口收汇系统”采集的核销单凭证和报关 信息,以及从“国际收支统计申报系统”采集的收汇信息进行总量核 销。自动核销适用于国际收支申报率高,以及符合外汇管理局规定的 其他条件下的出口收汇荣誉企业(出口收汇核销率达到或超过95%的 企业)的一般贸易项下及其他出口贸易项下的全额收汇数据的核销。
出口收汇核销遵循以下原则:(1)属主地管理;(2)谁单谁用,不得借 用;(3)领用衔接,不用不发;(4)单单相应,即核销单、报关单、发票等 相对应。
一、核销单的填写
核销单分为存根联、正文联和出口退税专用联三个部分。出口企业 应该按照栏目要求,如实、正确填写。
(一)存根联
出口单位名称:填写签订及执行合同的出口企业名称,必须是十位数代 码。
企业在前往外汇管理局领取纸质核销单之前,须先上网向外汇管理局 申请所需领用的核销单份数。企业在上网申请后,不需等待外汇管理 局的网上审批,即可凭本企业操作员IC卡到外汇管理局领取纸质核销 单。外汇管理局根据企业网上申请的核销单份数以及本地出口收汇 核销系统确认的企业可领核销单数量,向企业发放核销单,同时将所发 放核销单电子底账数据联网存放到公共数据中心的数据库内。企业 领取有编号并加盖“国家外汇管理局监制单”的核销单时,须办理签 领手续。
(三)出口报关网上交单
出口企业凭已缮制的核销单、注明核销单编号的出口报关单和其他 有关单据,向海关报关。海关核准无误后,在核销单“海关签注栏”处 加盖“验讫章”,退还出口企业。
企业在货物出口后不需到外汇管理局进行手工交存核销单,可以利用 “中国电子口岸执法系统”在网上将已用于出口报单的核销单向外 汇管理局交单(只交出口收汇核销单存根)。待收汇后,企业持纸质核 销单、报关单等有效凭证一并到外汇管理局核销。对于预计收汇日 期超过报关日期180天以上(含180天)的远期收汇,企业在报关后60 天内进行网上交单、凭远期出口合同、核销单向外汇管理局备案,并 在核销单的“收汇方式”栏注明运期收汇天数。凡未向外汇管理局 备案的一律视为即期出口收汇。
报关单编号:按实际情况填写。
外汇局签注栏:由外汇管理局盖核销章并填写日期。
二、外汇核销的基本操作流程
(一)核销单的申领
出口核销工作从申领核销单到收汇核销,均通过“中国电子口岸执法 系统”的子系统“出口收汇系统”完成。
企业在使用该系统前,先向海关申领中国电子口岸企业IC卡。IC卡分 企业法人卡和企业操作员卡。企业法人卡又称公章卡,是企业在中国 电子口岸中唯一代表企业身份的IC卡。企业操作员卡用于企业内部 人员身份认证,持卡人可以在中国电子口岸进行具体企业操作,并对填 写、修改的电子文件进行个人名义的数字签名。未申领IC卡的企业 不能进入此系统,就无法办理相关出口收汇核销业务。企业申领IC卡 要经过用户资格审核,审核内容包括:组织机构代码、工商注册号、企 业进出口代码、税务登记号、海关代码、外汇管理局注册号等。
(二)核销单的报关前备案手续
企业在出口货物报关前,必须预先将核销单号上网向出口报关地海关 备案,经备案的核销单方能用于出口货物报关申报,否则,报关地海关无 法及时获得该核销单电子底账数据。未进行报关前备案的核销单不 能用于出口报关。一张核销单只能对应一张报关单。核销单正式使 用前要加盖单位名称、组织机构代码条形章,在骑缝处加盖单位公章。 填写核销单必须准确、齐全,不得涂改,并与出口货物报关单上记载的 有关内容一致。
海关结汇:暂不填写。
海关签注栏:海关加盖报关验讫章。
外汇局备注栏:由外汇管理局填写。
(三)出口退税专用联
单位代码:填写企业名称和单位十位数代码。
货物名称:按实际品名填写,须与发票、报关单一致。
数量:按外包装数或件数填写,须与报关单、发票一致。
出口总价:按发票上金额币制填写,须与左边存根一致。
第十三章 外汇核销与退税
[学习目标]
通过本章学习,掌握我国外汇核销的基本操作流程,我国出口退税的基 本程序,电子口岸中的出口退税业务流程以及核销单的填写。
出口收汇核销单是中国特有的国际商务单据。依我国外汇管理 局规定,企业在出口时必须到外汇管理局领取出口收汇核销单并填妥, 报关时提供给海关,由海关盖章结关后交还报关公司,再转出口企业,出 口企业收到外汇后,由银行提供标有核销单号码的、证明收汇金额的 核销联,这时出口企业才能办理核销以及退税手续。因此,出口收汇核 销管理是指国家职能部门对出口企业的出口货物实施跟单核销、逐 笔管理的全过程。同时,出口收汇核销又是以出口货物的价值为标准, 核对是否有相对应的外汇收回国内的一种事后管理措施。