2013年注册会计师考试《税法》第一章练习题及答案
2013年注册会计师考试《税法》第一章练习题及答案【1·单选题】以下关于税法概念的理解不正确的是（）。
A．税法是税收制度的法律表现形式B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规D．税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。
C选项错误；ABD选项正确。
【2·单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
(2009年)A．《中华人民共和国宪法》 B．《中华人民共和国民法通则》C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系。
我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
【3·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。
A．《中华人民共和国宪法》第56条B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C．《中华人民共和国刑法》第201条D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条【答案】C【解析】本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。
2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述。
【4·单选题】税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）。
A．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税收效率原则 D．实质课税原则【答案】C【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。
【5·单选题】以下不符合法律优位原则的说法是（）。
A．法律的效力高于行政立法的效力B．我国税收法律与行政法规具有同等效力C．税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力D．效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
【6·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
(2010年)A．税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B．税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C．代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D．税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系的产生、变更、消灭是由税收法律事实决定的，所以选项A错误；税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等，所以选项B错误；税收法律关系中的权利主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，所以选项C正确；税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的，所以选项D错误。
【7·单选题】下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。
(2011年)A．《中华人民共和国个人所得税法》B．《中华人民共和国消费税暂行条例》C．《中华人民共和国企业所得税法实行条例》 D．《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
【8·单选题】税收管理体制的核心内容是（）。
A．税权的划分B．事权的划分 C．财权的划分 D．收入的划分【答案】A【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
我国税收管理体制的核心内容是税权的划分。
【9·单选题】下列有关我国税收执法权正确的是（）。
(2009年原制度)A．经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B．除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C．按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收D．各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【答案】B【解析】涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施，所以A选项和D选项都不正确；对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，共享税中地方分享的部分，由中央税务机构直接划入地方金库，所以C选项不正确。
【10·单选题】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的（）。
A．法律优位原则 B．新法优于旧法原则C．程序优于实体原则D．实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。
适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
【11·单选题】下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．税目是对课税对象量的界定D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的主要标志，AD选项均错误；税目是对课税对象质的界定，所以C 选项不可选；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志，B选项正确。
【1·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
(2010年)A．新法优于旧法原则属于税法的适用原则B．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C．税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力【答案】ABCD【解析】考核税法原则的分类和适用状况。
ABCD选项均为教材原文。
【2·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A．实质课税原则属于税法的适用原则B．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C．特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突D．税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则【答案】BCD【解析】考核税法原则的分类和适用状况。
选项A：实质课税原则属于税法的基本原则；选项BCD均符合教材原意。
【3·多选题】下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（）。
A．并非所有税种都需要规定税目B．税目是对课税对象的量的规定C．税目体现征税的深度 D．消费税、企业所得税都规定有不同的税目【答案】BCD【解析】选项B：税目是对课税对象质的界定；选项C：税目体现征税的广度；选项D：消费税规定了税目，但企业所得税没有设置税目。
【4·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）。
A．全额累进税率B．超率累进税率 C．超额累进税率 D．超倍累进税率【答案】BC【解析】考核考生对我国现有税率的熟悉程度，我国目前没有采用全额累进税率和超倍累进税率。
【5·多选题】税收立法包括有权的机关的下列活动（）。
A．制定有关税收法律、法规、规章B．公布有关税收法律、法规、规章C．修改有关税收法律、法规、规章D．废止有关税收法律、法规、规章【答案】ABCD【解析】税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。
【6·多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。
(2009年)A．税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B．国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C．税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D．我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》【答案】BD【解析】税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席名义发布实施；税收行政法规，由国务院审}义通过后，以国务院总理名义发布实施。
A选项和C选项不正确。
【7·多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A．国家税务总局 B．财政部 C．国务院办公厅 D．海关总署【答案】ABD【解析】国务院下设的办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收规章。
【8·多选题】税收立法程序主要包括的阶段有（）。
A．提议阶段 B．审议阶段 C．通过和公布阶段D．试行阶段【答案】ABC【解析】目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：(1)提议阶段；(2)审议阶段；(3)通过和公布阶段。
【9·多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（）。
A．税收基本法 B．税收实体法 C．税收程序法 D．国内税法【答案】CD【解析】我国目前没有税收基本法，《征管法》属于税收普通法；作为税务管理方面的法律，《征管法》不属于税收实体法而属于税收程序法；作为我国自主制定的内部税收制度，《征管法》属于国内税法【10·多选题】下列各项中，属于我国现行税法的有（）。
(2008年)A．税收基本法 B．企业所得税法 C．进出口关税条例D．中央与地方共事税条例【答案】BC【解析】企业所得税法和进出口关税条例都是构成我国现行税法体系的组成部分。
我国目前没有税收基本法，也不存在中央与地方共享税条例。
【11·多选题】以下关于税法分类的说法不正确的有（）。
A．商品和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税B．所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税C．对于税种的凳类是具有法定性的D．我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构【答案】ABC【解折】商品和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，纳税人与负税人相分离，所以称为间接税；所得税类税种一般不存在转嫁问题，纳税人往往就是负税人，所以称为直接税，对于税种的分类是不具有法定性的，只是在理论研究和税制建设方面用途相当广泛。
【12·多选题】某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有（）。
2013年全国注册税务师执业资格考试真题 税收相关法律
2013年全国注册税务师执业资格考试真题《税收相关法律》一、单项选择题(本题型共40题,每小题1分，共40分.每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1。
行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性.行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（）.A．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定B．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人,且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则C．行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D．行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定2。
根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论,下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是（)。
A．说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B．行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C．催告制度要求,税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D．教示制度要求,税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限3.根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是（）。
A．有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物B．工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押C．有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物D．税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款4。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
2013年注册税务师《税法一》试题及答案
2013年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4、下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇6、下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销7、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（12）
2013年注册税务师考试《税法一》测试题（12）四、综合分析题1.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2009年7月发生下列经济业务：(1)从国外进口卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价);(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元;支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库;(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票;其中15%因管理不善被盗;(5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元;(6)销售A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账;(7)销售B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元;(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还;(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。
(已知消费税适用税率为：进口卷烟关税税率20%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)根据上述资料回答下列问题：(1).进口业务缴纳的税金合计为()元。
2013年注册会计师真题《税法》答案及解析
2013年注册会计师全国统一考试真题《税法》答案及解析部分一、单项选择题（本题型共24题，每小题1分，共24分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1、正确答案：C试题解析：国务院发布的《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》等，都是税收行政法规。
选项AB属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。
选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
2、正确答案：A试题解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
该商店应缴纳的增值税=66950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%=1950+332=2282（元）。
3、正确答案：A试题解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
4、正确答案：B试题解析：选项A：应按照邮电通信业3%的税率计算缴纳营业税；选项C：应按照邮电通信业3%的税率计算缴纳营业税；选项D：属于邮电通信业的混合销售行为，一并按照邮电通信业3%的税率计算缴纳营业税。
5、正确答案：B试题解析：个人转让著作权免征营业税。
因此李某应就其所取得的收入缴纳营业税=10×5%=0.5（万元）。
6、正确答案：B试题解析：纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
甲企业应缴纳消费税=（150+50）×13000×5%=130000（元）。
7、正确答案：D试题解析：乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=（12+1+0.87）÷（1-5%）=14.6（万元）。
8、正确答案：D试题解析：如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
2013年注册会计师考试税法真题及答案解析
2013年注册会计师考试税法真题及答案解析（A卷）一、单项选择题,【每题(1)分】1、下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中,正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税,由地方税务局系统负责征收和管理参考答案：C解析：选项A:车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B:除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D:地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税,由国家税务局系统负责征收和管理。
2、下列各项业务中,属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为参考答案：A解析：选项B:增值税纳税人收取的会员费收入,不属于增值税征收范围,不征收增值税;选项C:转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,不属于增值税征收范围,不征收增值税;选项D:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税征收范围,不征收增值税。
3、2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割,期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元,取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款20万元。
期货交易所当月应缴纳增值税( )。
A.22.6万元B.26万元C.30.6万元D.34万元参考答案：B解析：期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税,期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。
期货交易所当月应纳增值税=1200×13-1000×13%=26(万元)。
税法一必看考点：第一章税法基本原理例题(答案附后)
第一章税法基本原理一、单项选择题1.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）。
A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件3.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。
A.从法律性质看，税法属于授权法B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法形式看，税法属于行政法规D.从立法过程看，税法属于制定法4.下列属于税法基本原则的是（）。
A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率6.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。
A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则7.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是（）。
A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往8.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的（）。
A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则9.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
税务师《税法一》考试真题及答案多选题
税务师《税法一》考试真题及答案多选题2013年税务师《税法一》考试真题及答案（多选题）多项选择题(本题型共30题，每小题1分，共30分。
每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)41、税务规章的适用规则包括( )。
A.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决42、下列关于税款追征制度的说法，正确的有( )。
A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年43、税收执法合法性原则具体要求包括( )。
A.内容合法B.主体法定C.程序合法D.根据合法E.执法合理44、国际税法的基本原则包括( )。
A.国家税收主权原则B.国际税收地域保护原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.国际税收情报公开原则45、下列各项属于纳税人权利范围的有( )。
A.发票使用检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利E.代位权和撤销权46、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。
A.管理中心标准B.总机构标准C.资本控制标准D.主要营业活动地标准E.法人永久居住地标准47、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有( )。
A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件48、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。
2013年全国注册税务师执业资格考试真题 税收相关法律
2013年全国注册税务师执业资格考试真题《税收相关法律》一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性.行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是( ）.A．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定B．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时,必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则C．行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D．行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定,又要符合行政程序法规定2。
根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是（）。
A．说明理由制度要求,与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B．行政案卷制度要求,税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C．催告制度要求,税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D．教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限3。
根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中,性质上属于行政强制措施的是（）.A．有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物B．工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押C．有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物D．税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（)。
CPA税法(2013) 第1章 税法总论(课后作业)
第一章税法总论（课后作业）一、单项选择题1.下列关于税法与其他法律的关系的表述中，不正确的是（）。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性2.“凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社会组织、军队、驻华机构、个体户等单位和个人，为个人所得税的扣缴义务人”的规定体现的是税收效率原则中的（）。
A.行政效率B.经济效率C.法定效率D.市场效率3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则4.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的（）。
A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则5.下列关于税收法律关系的表述，不正确的是（）。
A.税收法律关系的主体包括征纳双方B.对税收法律关系主体中纳税义务人的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则C.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，所以双方的权利与义务也是对等的D.税法是引起税收法律关系的前提条件6.从税收法律关系来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人7.在税法的构成要素中，（）是一种税区别于另一种税的重要标志。
A. 纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目8.目前，我国土地增值税采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是（）。