内部控制 6 信息系统与沟通
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是常见的六个内部控制业务环节和可能存在的风险点清单：1. 采购与付款环节：- 采购流程不规范，可能存在采购成本高、质量控制不可靠等风险。
- 采购人员与供应商存在勾结关系，可能存在收受回扣、采购偏向某一供应商等风险。
- 付款流程不规范，可能存在验收不严谨、款项冲突等风险。
2. 销售与收款环节：- 销售流程不规范，可能存在销售记录不准确、销售收入虚增等风险。
- 销售人员存在欺诈行为，可能存在销售偏离正常价格、销售给信用不良客户等风险。
- 收款流程不规范，可能存在收款账户设置错误、现金流失等风险。
3. 库存与物流环节：- 库存管理不规范，可能存在库存计量错误、盗窃等风险。
- 仓储场所存在安全隐患，可能存在火灾、水灾等风险。
- 物流管理不规范，可能存在物流损耗、延误等风险。
4. 资金管理环节：- 资金使用不规范，可能存在资金滞留、闲置现金等风险。
- 财务报表中的资金数据不准确，可能存在虚增资金、资金流失等风险。
- 资金监管不完善，可能存在资金挪用、资金失控等风险。
5. 财务报告环节：- 财务数据录入不准确，可能存在财务信息错误等风险。
- 财务报告编制过程不规范，可能存在财务报表披露不全、违反会计准则等风险。
- 财务报表审核程序不完善，可能存在财务报表审计漏洞等风险。
6. 人力资源环节：- 人力资源招聘程序不严谨，可能存在录用不合适员工、背景调查不充分等风险。
- 人员岗位匹配不合理，可能存在员工工作能力不匹配、流动性高等风险。
- 人员离职程序不规范，可能存在员工隐匿公司信息、竞争对手获取核心人员等风险。
以上只是常见的风险点清单，实际风险点还需要根据具体企业情况进行评估和补充。
同时，内部控制的实施也需根据企业的规模、行业等因素进行调整和完善。
审计由厚到薄各章相关知识点总结（六）
第九章风险评估概述对风险评估的总体要求1、了解被审计单位及其环境。
2、识别和评估重⼤错报风险。
3、设计和实施进⼀步程序。
了解被审计单位及其环境能为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础：（1）确定重要性⽔平，并随着审计⼯作的进程评估对重要性⽔平的判断是否仍然适当；（2）考虑会计政策的选择和运⽤是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；（3）识别需要特别考虑的领域；（4）确定在实施分析程序时所使⽤的预期值；（5）设计和实施进⼀步审计程序，以将审计风险降⾄可接受的低⽔平；（6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。
了解被审计单位及其环境是⼀个连续和动态的过程。
了解的程度是否恰当，关键看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否⾜以识别和评估财务报表的重⼤错报风险。
（低于管理层的了解程度）风险评估程序、信息来源以及项⽬组内部的讨论⼀、风险评估程序和信息来源（⼀）风险评估程序（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关⼈员。
（2）分析程序；（3）观察和检查1、询问被审计单位管理层和内部其他相关⼈员注册会计师可以考虑向管理层和财务负责⼈询问下列事项：（1）管理层所关注的主要问题。
（2）被审计单位最近的财务状况、经营成果和现⾦流量。
（3）可能影响财务报告的交易和事项，或者⽬前发⽣的重⼤会计处理问题。
（4）被审计单位发⽣的其他重要变化。
除此之外，注册会计师还应当考虑询问以下各类⼈员，以获取对识别重⼤错报风险有⽤的信息：（1）询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境；（2）询问内部审计⼈员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运⾏有效性⽽实施的⼯作，以及管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施；（3）询问参与⽣成、处理或记录复杂或异常交易的员⼯，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运⽤某项会计政策的适当性；（4）询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况、产品保证和售后责任、与业务合作伙伴（如合营企业）的安排、合同条款的含义以及诉讼情况等；（5）询问营销或销售⼈员，有助于注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排；（6）询问采购⼈员和⽣产⼈员，有助于注册会计师了解被审计单位的原材料采购和产品⽣产等情况；（7）询问仓库⼈员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况。
信息系统管理业务内部控制文件
信息系统管理业务内部控制文件信息系统管理业务内部控制文件一、引言信息系统管理是企业管理中至关重要的一环，它负责确保企业的信息系统安全、高效运行。
为了确保企业信息系统管理的规范和内部控制的有效性，制定一份业务内部控制文件具有重要意义。
本文旨在为企业制定一份有效的信息系统管理业务内部控制文件，以促使企业信息系统管理工作更加科学、规范。
二、目标和原则1. 目标：制定本内部控制文件的目标是确保企业信息系统管理工作的安全性、规范性和高效性。
通过内部控制的建立和完善，确保信息系统运行稳定、数据安全和合规性，提升企业的竞争力和创新能力。
2. 原则：本内部控制文件遵循以下原则：（1）合规性：严格遵守国家相关法律法规和政策，确保信息系统管理工作的合规性。
（2）风险导向：通过风险评估和把控，有效预防和控制信息系统管理中的风险。
（3）科学性：基于信息系统管理的理论、方法和经验，制定科学、系统的管理措施。
（4）透明度：确保信息系统管理工作的透明度，提供充分的信息和报告。
（5）连续性：对信息系统管理工作建立持续监控和改进机制，保证工作的连续性和稳定性。
三、内部控制范围和内容1. 范围：本内部控制文件适用于企业所有的信息系统管理活动，包括信息系统规划、开发、运维、安全管理等。
2. 内容：本内部控制文件包括以下内容：（1）信息系统规划相关控制：- 准确进行信息系统规划，并制定明确的目标和计划。
- 确保信息系统规划与企业整体战略和业务目标相适应。
（2）信息系统开发相关控制：- 严格执行信息系统开发流程，包括需求分析、系统设计、编码和测试等环节。
- 确保开发过程中的各项活动符合标准和规范，并进行适当的验收和审查。
（3）信息系统运维相关控制：- 建立健全的信息系统运维管理制度和标准操作规程。
- 确保信息系统运行稳定、性能优良，并及时解决出现的问题。
（4）信息系统安全管理相关控制：- 制定完善的信息系统安全策略和规则。
- 对信息系统进行风险评估和安全检查，加强对潜在风险的防范和控制。
内部控制与风险管理：信息与沟通习题与答案
一、单选题1、在风险应对策略中，不采取改变风险发生的可能性及其后果的行动，应归类为（）。
A.风险承受B.风险分担C.风险降低D.风险回避正确答案：A2、某造纸企业主要生产新闻纸，其原料80%从美国进口，所产新闻纸内销和出口各占50%，经营所需流动资金50%需要贷款解决，月平均贷款余额约为20亿元（等值人民币）。
2010年初市场预测，当年人民币对美元将均衡升值3%，人民银行将从7月开始每季度加息25个基点，人民币和美元存、贷款利率相同且将同步调整。
假定该企业管理层属于风险厌恶型。
下列各项关于该企业2010年度预算的筹资方案中，最符合管理层要求的是（）。
A.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），同时买入等额1年到期远期合约B.借入1年期人民币借款20亿元C.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），并对利率进行套期保值D.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币）正确答案：A3、在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（）。
A.操作风险B.产品风险C.流动性风险D.信用风险正确答案：D解析：信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。
4、企业可能面对很多风险。
企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？（）A.市场风险B.环境风险C.项目风险D.操作风险正确答案：D解析：操作风险是指出于员工、过程、基础设施、技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。
而员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。
5、下列哪项风险属于整体层面的风险？（）A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。
C.债务过高或资金调度不当，可能导致不能按期偿付债务。
D.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
正确答案：B解析：其他属于业务层面风险6、下列哪一项不属于企业应当关注的整体层面的风险（）。
业务层面内部控制六个方面
业务层面内部控制六个方面说到内部控制，大家是不是觉得有点儿“高大上”？别担心，今天咱们就把这个“高大上”的话题聊得接地气，让你在喝茶的时候也能轻松懂！咱们从六个方面来聊聊内部控制，既能让你心中有数，又不至于像在看教科书一样犯困。
1. 业务流程的规范性1.1 规范流程的重要性首先，咱们得说说业务流程的规范性。
这就像咱们家里做饭，要有菜谱，不然你可能把盐和糖搞混了，最后吃得像是科学实验一样！流程规范了，大家都知道自己该做什么，不至于在关键时刻“无米之炊”。
比如，客户下单、发货、收款，这一系列步骤得有条不紊，像交响乐一样，才不会让人听得“难受”。
1.2 流程中的监督机制而且，流程规范了，还得有人盯着。
就像咱们上学时老师的“千里眼”，一眼就能看出你在课堂上打瞌睡。
内部控制的监督机制就像这双眼睛，确保每个人都按规矩来，防止那些“吃豆腐”的小动作。
2. 财务管理的透明度2.1 财务透明的必要性接下来，我们说说财务管理的透明度。
钱这东西，大家都爱，但可不能让它在黑暗角落里发霉。
就像家里有多少存款，大家心里得有数，不然就像玩“失落的宝藏”，越找越迷糊。
透明的财务管理，让公司每一分钱的去向都能明明白白，就像一块清澈的湖水，映出蓝天白云，清清爽爽！2.2 定期的财务审计这还不够，咱们还得定期做财务审计，确保没有“猫腻”。
就像咱们常说的，审计就像给公司上了一道“保险”，让每笔支出都有依据，不至于有人“黑吃黑”。
这不，年年审计，人人安心，谁也不用担心在“黑暗中”被抓住小辫子。
3. 风险管理的全面性3.1 识别潜在风险然后，我们得聊聊风险管理。
这就像咱们走路，要时刻注意地上有没有坑，不然摔了可就不好了。
风险管理的第一步，就是要识别潜在的风险。
这可能是市场波动、客户违约，甚至是小猫小狗的乱跑。
只要把这些风险都揪出来，咱们就能提前做好准备。
3.2 制定应对策略说到准备，咱们得制定应对策略。
就像打仗，不能等敌人来了再想办法，要提前布阵，才能稳操胜券。
第六章 信息与沟通
1.大庆油田的位置
首先，日本情报机构从1964年的《人民日 报》上看到了题为‚大庆精神大庆人‛的报 道，从而判断出：中国的大庆油田确有其事。 以此为线索，日本情报机构开始全面搜集中 国报刊、杂志上有关大庆的报道。
在1966年的一期《中国画报》 上，日本情报机构看到了王进 喜站在钻机旁的那张著名的照 片，他们根据照片上王进喜的 服装衣着确定，只有在北纬46 度至48度的区域内冬季才有可 能穿这样的衣服，因此大庆油 田可能在冬季为零下三十度的 齐齐哈尔与哈尔滨之间的东北 北部地区。之后，来中国的日 本人坐火车时发现，来往的油 罐车上有很厚一层土，从土的 颜色和厚度日本情报机构得出 了‚大庆油田在东北三省偏北‛ 的结论。
（一）信息技术
1．信息技术与信息集成
就大多数企业的现状来看，出于组织结构的设 计、实际工作流程的需要等原因，各企业都存在多 个不同的信息系统，它们分别关注企业某一方面的 信息，具有不同的信息结构和收集、处理渠道，类 似于一个个信息孤岛，从而，信息无法得到有效整 合。
这对企业的管理者来说是非常不利的，尤 其是高层管理者在作战略决策时，需要大 量相关的信息，单一部门的信息系统根本 不能满足其需求。这时，就需要对各部门 的信息进行有效的整合和集成。
（二）信息系统的定义
信息逐渐被人们当作一种战略资源，企业内 部各部门之间以及企业之间都会发生大规模的信 息交换，不同部门或不同企业间的信息需要协同， 信息系统的重要性日益增加。随着整个社会信息 化进程的加快，企业的日常经营管理活动越来越 离不开信息系统的支持。 完善的信息系统是企业建立有效的内部控制
（二）外部信息的搜集与传递
企业可以通过行业协会组织、社会中 介机构、业务往来单位、市场调查、来 信来访、网络媒体以及有关监管部门等 渠道，获取外部信息。
新形势下高校内部控制“六位一体”构建研究
新形势下高校内部控制“六位一体”构建研究杨彩虹 贵州经贸职业技术学院摘要：随着社会经济的日新月异，高等教育也呈现突飞猛进的跨越式发展，很多地区高校办学规模和办学层次不断地扩大，教学、科研和服务不断改革和深化，对高校内部控制制度的建立健全要求更加严格，为了更好地建设高校内部控制体系，本文提出“六位一体”模式，探索研究以党风廉政为主体核心，以环境、风险、控制、信息、监督、考核六个方面为路径和措施来构建高校内部控制的体系，期望为高校实现内部控制的完善和发展提供一定的建议。
关键词：高校；内部控制；六位一体引言在国家政策对教育发展的重视和支持下，我国高等教育的办学规模、权力都在不断扩大，但随之而来的是高校已有的制度建设无法适应新时代对高校完善内部治理提出的要求，因此高校内部控制的健全和发展也成了研究关注的热点和重点。
我国内部控制的发展和研究历程相对于西方欧美发达国家时间较短，主要发展时间集中在近十几年，尤其是2000年以后，发展较为迅速，我国初期内部控制的规范性文件主要是针对上市企业或者大中型的非上市企业进行，在2008年出台了《企业内部控制基本规范》，该规范为大多数企业建设和实施内部控制标准提供了参考和依据，是我国建立发展内部控制的重要里程碑；随着内部控制的建设和实施不断深入，行政事业单位的内部控制也逐渐进入了人们的视野，规范行政事业单位的内部管理和控制，既是廉政风险防控的要求，也是我国财政体制不断改革的要求，2012年《行政事业单位内部控制规范》的出台，弥补了我国内部控制实施范围的缺失，将行政机关事业单位也纳入了进来，为规范行政事业单位的管理提供了支持；同时考虑到高校业务发展的特殊性，不同于一般行政事业单位，我国2016年出台了《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》[1]，该指南不仅适用于教育部的直属高校，同时也为其他高校提供了实践和应用的依据。
新时代背景下，高校在快速成长的同时，也面临着新的挑战。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。