两优贷款解读
国有企业的融资贷款优势分析
资金来源多元化
国有企业可以通过多种渠道获得 资金，如股权融资、债券发行等 ，降低对单一融资渠道的依赖。
国有企业的融资贷款优势分 析
汇报人： 2023-12-29
目录
• 国有企业融资贷款概述 • 国有企业的融资贷款优势 • 国有企业的融资贷款方式 • 国有企业的融资贷款风险管理 • 国有企业的融资贷款未来发展 • 案例分析
01
国有企业融资贷款概述
融资贷款的定义与重要性
融资贷款定义
融资贷款是指企业通过向金融机 构借款来筹集所需资金的一种融 资方式。
02
国有企业的融资贷款优势
政策支持优势
政策支持
国有企业作为国家经济发展的重要支 柱，通常会获得政府在融资贷款方面 的政策倾斜，如优惠利率、延长贷款 期限等。
财政贴息
税收优惠
国有企业可能享受税收优惠政策，从 而在融资过程中降低税负。
在国家重点支持领域，国有企业有时 可以获得财政贴息，降低融资成本。
资产置换与处置
在必要时，国有企业能够通过资产 置换或处置来获取资金。
土地使用权
国有企业通常拥有土地使用权，可 以作为融资抵押品。
资金优势
资金池管理
国有企业通常具备资金池管理能 力，能够实现资金的集中管理与
调配。
资金使用效率
国有企业在资金使用方面通常更 加注重效率，能够通过合理配置
资源来降低融资需求。
信用优势
信用评级较高
国有企业在信用评级方面 通常具有优势，能够以较 低的利率获得融资。
债务展期与重组
在遇到暂时性的财务困难 时，国有企业更容易与债 权人协商债务展期或重组 。
担保与抵押品政策
国政策。
资源优势
双优及买贷专业术语
双优项目及商业买贷专业术语英汉对照中国政府对外优惠贷款Chinese Government Concessional Loan中国开发银行China Development Bank (CDB)抵押品Collateral承诺费Commitment Fee商业信贷参考利率Commercial Interest Reference Rate (CIRR)商业贷款Commercial Loan信用贷款Credit Loan信用级别Credit Rating支付日Disbursement Date首期付款，分期付款的定金Downpayment授信时间表Drawdown Schedule出口买方信贷Export Buyer’s Credit可行性研究报告Feasibility Study Report (FSR)财务报表Financial Statesments出资金额Financed Amount框架协议Framework Agreement宽限期Grace Period贷款利率Interest Rate指示性条款说明Indicative Term Sheet保险费用Insurance Premium意向书Letter of Intent按揭批准通知书Letter of Offer伦敦银行间拆放款利率LIBOR(London Interbank Offered Rate)贷款协议Loan Agreement当地财务出资部分Local Financing Portion/counterpart浮动Margin谅解备忘录Memorandum of Understanding (MOU)世界经济合作与发展组织Organization for Economic Co-operation and Development(OECD)优惠出口买方信贷Preferential Export Buyer’s Credit本金偿还期Principal Repayment Term风险承担费用Risk Exposure Fee中国出口信用保险公司Sinosure (China Export & Credit Insurance Corporation)主权担保Sovereign Guarantee中国进出口银行the Export-Import Bank of China (EXIM Bank)定期贷款,分期偿还贷款Term Loan合约期Tenor东京银行间拆放款利率TIBOR(Tokyo Interbank Offered Rate)。
海外fepc工程主要融资模式、费用及成本分析
（2019年第21期Development and Innovation|发展与创新|・227,海外FEPCI程主要融资模式、费用及成本分析万栩莹'，曾海军$（1.中国电建集团华东勘测设计研究院有限公司，浙江杭州311122； 2.华能澜沧江水电股份有限公司，云南昆明650214）摘要：文章针对中国企业通过提供融资提高海外EPCX程的竞争力，对其主要的融资模式——“两优”贷款（“优贷”和''优买”）、出口信贷（包括出口买方借贷和出口卖方信贷）的概念进行阐述，分析各种融资模式的特点，利用图表表述出口买方信贷与出口卖方信贷的融资流程，对“优买”与“优贷”、出口买方信贷与出口卖方信贷、“两优”贷款与出口信贷的差异和利弊进行分析比较，并对各种融资模式融资成本的组成、费用计算进行分析。
关键词：海外FEPC工程；融资模式；“两优”贷款；出口信贷；融资成本中图分类号：F75文献标志码：A文章编号：2096-2789（2019）21-0227-02随着国家“一带一路”倡议的推进，中国企业走出去的同时，国际工程承包市场的竞争也日渐加剧，加之现阶段我国企业承揽的海外工程大多是在资金普遍短缺的发展中国家，因此合理应用融资+总承包的FEPC模式可以使承包商在项目竞争过程中拥有较强的竞争力。
1海外FEPC工程的主要融资模式目前海外FEPCI程的融资模式主要有两种，即“两优”贷款与出口信贷。
1.1“两优”贷款“两优”贷款：指中国援外优惠贷款和优惠出口买方信贷，简称“两优”贷款，即由中国政府向项目国政府提供的具有优惠性质的资金安排。
中国进出口银行是“两优”贷款的唯一承办银行。
“两优”贷款为主权级债务，由项目主权级机构（财政部或中央银行）作为借款人，或是由项目国政府指定机构为借款人，由项目国主权机构担保。
“两优”贷款项目具有中国成分要求，即项目需从中国进口一定比例的物资设备，通常要求不低于50%o援外优惠贷款年利率一般为2%〜3%,贷款期限为15〜20年，其中宽限期不超过5年，还款期不超过15年。
两优贷款业务介绍图文
两优贷款业务介绍一、什么是两优贷款两优贷款，是指既优惠，又优质的贷款业务。
这种贷款业务以优惠的利率、优质的服务，为客户提供全方位的金融支持。
两优贷款是指银行在市场竞争中，以最有吸引力的价格策略，吸引客户，并逐渐建立起完整的客户群体。
二、两优贷款业务种类1.个人优惠贷款个人优惠贷款是指面向个人客户提供的优惠利率的贷款产品，包括个人消费贷款、个人经营贷款、个人住房按揭贷款、个人汽车贷款、个人助学贷款等。
个人优惠贷款的利率一般比普通贷款的利率低一个档次，且还款期限较长，还款方式也较为灵活，满足客户的多样需求。
2.企业优质贷款企业优质贷款是指针对企业客户而言的优质服务，用于满足企业客户的融资需求。
企业优质贷款利率相对较低，且在贷款期限、还款方式、融资额度等条件上都有很大的优势。
比如，在贷款期限方面，企业优质贷款往往可以延长贷款期限，减轻企业客户的还款压力。
在融资额度方面，如果企业客户的信用评级较高并且担保条件足够优秀，那么可以得到大幅提高的贷款额度。
三、两优贷款业务优势1.利率优惠银行在两优贷款业务中，提供相对较低的利率，使得客户在还款期内负担减少，贷款更易实现。
同时，两优贷款业务对于客户的信用评级没有太多要求，很大程度上降低了客户获得贷款的门槛，增加了客户的获得贷款的机会。
2.还款方式灵活两优贷款业务还提供较为灵活的还款方式，客户可以根据自己的经济状况和还款能力选择不同的还款方式，比如等额本金还款、等额本息还款、先息后本还款等。
这些还款方式可以根据客户的还款情况灵活选择，降低了客户负担，提高了还款的可持续性。
3.金融服务质量高在提供两优贷款业务时，银行提供财富规划、投资咨询、风险评估、资产管理等金融服务。
同时，银行还提供多种理财产品选择，让客户的资金可以得到放大。
四、两优贷款业务适用人群两优贷款业务适用于有融资需求的个人和企业客户，对于有限的融资负担而言有很大的帮助。
特别是那些信用评级较低，担保条件不足的客户，两优贷款业务可以提供优秀的贷款产品和灵活的还款方式，从而帮助他们实现融资需求。
海外项目前期工作基本流程及主要内容
4、海外项目前期工作内容-优惠贷款
优惠贷款主要工作内容
借款国政府向中国提出贷款申请和工可报告（项目提议书
4、海外项目前期工作内容-外国政府公开招标
外国政府公开招标工作内容
5.海外项目承揽模式
海外项目成揽模式一览表
名 称类 别
D B
EPC
PPP
商务部同意；采用中国原则；全部采购中国设备
与中国政府签订优贷框架协议；人民币
经商务部等主管机构同意；美元
配套资金不少于总贷款额旳15%；采购中国设备不少于50%；提议采用中国原则
3.海外项目前期工作流程-中国对外援助
2023年至2023年，中国对外援助金额为893.4亿元人民币，向121个国家提供了援助，其中亚洲地域30国，非洲地域51国，大洋洲地域9国，拉美和加勒比地域19国，欧洲地域12国。另外，中国还向非洲联盟等区域组织提供了援助。数据起源：《中国旳对外援助（2014）》白皮书
管理模式
援外预算资金由财政部按预决算制统一管理。优惠贷款本金由中国进出口银行经过市场筹措，贷款利率低于中国人民银行公布旳基准利率，由此产生旳利息差额由国家财政补贴。
业务主管
商务部
商务部
商务部、中国进出口银行
执行模式
商务部援外司等招标
商务部援外司等招标优贷程序
优贷程序
受援国限制条件
商务部同意；采用中国原则；全部采购中国设备
更强调政府旳控制力，政府在项目企业中占有一定旳股份，参加项目企业旳各项决策并获取项目投入使用后旳收益。
合用于资源开发及基础设施项目，政府将建设和经营特许权交给企业，但政府拥有终极全部权，特许期一般为23年至30年，期满后免费移交政府。
暖了，花开了，碧水庭院，该买了！工作在繁华城市，居住，我更喜欢平静点旳地方．喜欢那种离尘不离城旳悠然空间，那种繁华之外旳宁静生活．在春暖花开旳日子，在民心河畔邂逅碧水庭院，数年旳居住理想，从此，有了清楚旳图象．
三档两优存款准备金制度框架
三档两优存款准备金制度框架一、制度简介三档两优存款准备金制度是指根据银行业保险监督管理机构的要求，对各类存款进行分类管理，分别计提不同比例的存款准备金。
该制度旨在保障银行业金融机构的健康稳定发展，防范和化解金融风险。
二、适用范围本制度适用于所有银行业金融机构。
三、存款分类按照存款性质和期限，将存款分为以下三种类型：1. 活期存款；2. 定期存款（包括一年及以下定期、一年以上至五年定期和五年以上定期）；3. 其他存款（包括通知存款、储蓄存款等）。
四、计提比例根据不同类型的存款，计提比例如下：1. 活期存款：计提比例为0%；2. 一年及以下定期：计提比例为1%；3. 一年以上至五年定期：计提比例为2.5%；4. 五年以上定期：计提比例为5%；5. 其他存款：按实际情况确定计提比例。
五、优惠政策1. 对于符合条件的中小微企业贷款、农村信用社贷款等优质资产，可以适当降低计提比例；2. 对于符合条件的银行间同业存单、同业拆借等优质资产，可以适当降低计提比例。
六、三档两优存款准备金管理1. 一档存款准备金：指各类存款计提的基础准备金，按照银行业保险监督管理机构规定的比例计提；2. 二档存款准备金：指对不良贷款形成的拨备，用于弥补不良贷款损失；3. 三档存款准备金：指对风险较高的存款形成的拨备，用于防范和化解风险。
七、制度执行1. 银行业金融机构应按照本制度要求进行分类管理，并及时计提相应的存款准备金；2. 银行业金融机构应建立健全内部控制体系，确保计提准确合规；3. 银行业保险监督管理机构将对各银行业金融机构进行定期检查和评估，对违反本制度要求的行为进行处罚。
八、总结三档两优存款准备金制度是银行业保险监督管理机构为防范和化解金融风险而出台的重要制度，对于保障银行业金融机构的健康稳定发展具有重要意义。
各银行业金融机构应严格按照本制度要求进行分类管理和计提存款准备金，并建立健全内部控制体系，确保合规运营。
两优贷款解读
两优贷款所谓“两优”是援外优惠贷款和优惠出口买方信贷,简称优贷和优买。
均是由中国政府对外提供的具有优惠性质贷款的项目，归商务部管理,项目贷款的承办方是中国进出口银行，该类项目多为议标(有两个关键条件：一是当地政府应承担不低于项目投资15％的配套资金,二是项目要从中国进口一定比例的物资设备,通常要求中国成分不低于50％)，具有利润高、付款有保障、能提升企业在政府间形象等特点.两优”贷款为主权级债务，由项目主权级机构直接作为借款人或者由项目国政府指定机构为借款人,由项目国主权机构担保。
主权机构指的是财政部或者中央银行。
公司在这类项目中扮演项目促进方的角色。
在国外，公司沟通外方业主、借款方（多为外方政府财政部）甚至更高层，主动挖掘业主需求，设计方案、寻找资金并签署书面文件,同时促进外方借款方向中国政府提出借款，凭借与使馆、经参处的良好关系，把项目报回回国内相关部门，抢占先机。
在国内，协调中国进出口银行、商务部等相关部门,落实项目额度、审批等事宜，最终促成项目。
中国政府给各个国家的额度有限,各个企业之间的竞争很激烈，项目的推进速度便成为了胜出的一个重要因素。
以下内容从承包商角度出发1．操作流程1。
1 寻找项目找到项目，和业主(一般是项目的外方执行机构)达成合作意向（如签署合作备忘录MoU）.取得当地政府（一般政府财政部为项目借款方）使用“两优贷款”对该项目投入的意向。
(前提是与中国签订优惠贷款的框架协议,只有签订协议之后才能获得优惠贷款。
）如果项目准备做优贷,须与当地政府相关部门进行沟通,把项目推进两国政府的框架协议内。
项目当地商务涉及的主要部门就是业主和项目借款方(多为财政部），同时做工作，推动项目，取得项目所需的文件和材料，把我们的项目放到该国项目清单靠前的位置.（至少需要排在该国的前三名,一般是第一名才能获取优惠贷款）1.2 项目选择“两优”贷款主要支持在借款国建设有经济效益或社会效益的生产性项目、基础设施项目及社会福利项目，借款国采购中国的机电产品、成套设备、技术服务以及其他物资，包括：基础设施(港口、机场、公路）、电力、资源能源开发、住房、医院、学校等项目，要求项目有一定的经济效益，能保障偿还贷款。
EPC+F_模式在国际绿色金融工程中的账务处理及税务筹划实践
【摘要】近年来，EPC+F模式以其工程承包方为业主解决部分项目融资款，或者协助业主获取融资以启动项目的优势，在国际工程承包领域中的应用越来越频繁。
这种业务操作模式有效规避了应收账款的回款风险，优势较为明显。
但因属于跨境业务协作，账务处理模式上有所差异，税收体制设置上有所不同，使其不可避免地遇到一些财务管理实务上的难点，成为掣肘EPC+F模式高质量发展的障碍。
文章以某中资企业绿色金融工程为例，详实介绍EPC+F模式的账务处理思路和税收筹划路径，以期能对该类业务的稳健运行提供管理思路上的借鉴和管理手段上的启发。
【关键词】EPC+F模式；工程融资；账务处理； 税务筹划【中图分类号】F812.42一、引言党的二十大报告指出，“共建‘一带一路’成为深受欢迎的国际公共产品和国际合作平台”。
十年来，随着“一带一路”倡议的深入实践，国内各大企业纷纷出海，实施的项目在世界多个国家开花结果，尤其是在与我国有着长久历史友谊的非洲地区，案例更为丰富多样。
在东南非区域的一些国家，依然面临着严重的电力短缺困境，原来以煤炭（29%）、水利（占比15%）发电为主的供电结构，在能源供应及温室效应等因素的影响之下，弊端逐渐显现，风力、太阳能为能源供应的相关工程随之纷纷引发国际社会关注，成为市场竞争的焦点领域。
当前，我国的国际工程承包商也大都参与到了该类项目的角逐之中，随着管理经验的丰富和业务运作模式的成熟，它们已逐步摆脱了最初的工程施工承包阶段，普遍开始向EPC+F模式演进。
EPC（Engineering、Procurement、Construction）是指企业受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包。
F （Finance）是指融资。
EPC+F，即工程承包方为业主解决部分项目融资款，或者协助业主获取融资以启动项目。
国际融资要素助推了以光伏为代表的绿色能源工程在非洲等地区的应用与发展，这种业务操作模式有效规避了应收账款的回款风险，优势较为明显。
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两优贷款
所谓“两优”是援外优惠贷款和优惠出口买方信贷，简称优贷和优买。
均是由中国政府对外提供的具有优惠性质贷款的项目，归商务部管理，项目贷款的承办方是中国进出口银行，该类项目多为议标（有两个关键条件：一是当地政府应承担不低于项目投资15%的配套资金，二是项目要从中国进口一定比例的物资设备，通常要求中国成分不低于50%），具有利润高、付款有保障、能提升企业在政府间形象等特点。
两优”贷款为主权级债务，由项目主权级机构直接作为借款人或者由项目国政府指定机构为借款人，由项目国主权机构担保。
主权机构指的是财政部或者中央银行。
公司在这类项目中扮演项目促进方的角色。
在国外，公司沟通外方业主、借款方（多为外方政府财政部）甚至更高层，主动挖掘业主需求，设计方案、寻找资金并签署书面文件，同时促进外方借款方向中国政府提出借款，凭借与使馆、经参处的良好关系，把项目报回回国内相关部门，抢占先机。
在国内，协调中国进出口银行、商务部等相关部门，落实项目额度、审批等事宜，最终促成项目。
中国政府给各个国家的额度有限，各个企业之间的竞争很激烈，项目的推进速度便成为了胜出的一个重要因素。
以下内容从承包商角度出发1．
操作流程
1.1 寻找项目找到项目，和业主(一般是项目的外方执行机构)达成合作意向（如签署合作备忘录MoU）。
取得当地政府（一般政府财政部为项目借款方）使用“两优贷款”对该项目投入的意向。
（前提是与中国签订优惠贷款的框架协议，只有签订协议之后才能获得优惠贷款。
）如果项目准备做优贷，须与当地政府相关部门进行沟通，把项目推进两国政府的框
架协议内。
项目当地商务涉及的主要部门就是业主和项目借款方（多为财政部），同时做工作，推动项目，取得项目所需的文件和材料，把我们的项目放到该国项目清单靠前的位置。
（至少需要排在该国的前三名，一般是第一名才能获取优惠贷款）
1.2 项目选择“两优”贷款主要支持在借款国建设有经济效益或社会效益的生产性项目、基础设施项目及社会福利项目，借款国采购中国的机电产品、成套设备、技术服务以及其他物资，包括：基础设施（港口、机场、公路）、电力、资源能源开发、住房、医院、学校等项目，要求项目有一定的经济效益，能保障偿还贷款。
偿债能力强的国别上新项目相对容易，偿债能力弱的国别，项目经济效益不好，没有其他还款保障，上新项目相对难度较大。
贷款方为借款国政府（由财政部代表）或借款国政府指定的机构，须经银行认可，并由政府提供担保
1.3 主要事项及材料准备（来自口行网站）组织有资质的设计单位编制项目可行性研究报告，并通过业主的审批；取得所在国中国经商处支持函；业主编制环评并取得当地环保部门的许可；贷款国的贷款申请（一般由财政部出具）；和业主签署商务合同；项目的财务评价上述为材料准备所需的几个要件材料，运作中在与业主签署了MoU之后就会报给口行进行备案，同时通过外方财政部把项目放进当地政府向中国政府申请单款的项目名单中，占据靠前位置，之后再尽快准备其他相应材料。
加快项目推动进度。
1.4 口行审批在交齐材料后，口行优贷部相关处室分析材料；安排人员到现场做贷前评估；组织评审材料；口行内部评审（5亿人民币以下项目由优贷部相关处室+优贷部内评审处评审共2步；5亿人民币以上项目经以上评审通过后由口行评审部评审。
）在评审期间，须解答口行提出的问题，如需业主提供材料则负责联系业主取得
1.5 商务部审批由商务部援外司或合作司、财务司、相关地区司审批。
（优贷项目由援外
司负责，优买项目由合作司负责）
1.6 审批通过后的相关流程口行和借款方签署贷款协议；与业主协商并签署施工合同；口行和借款方办理贷款协议的生效文件，贷款协议生效；
1.7 项目实施签署施工合同，贷款协议生效后，提交预付款账单以及保函等账单文件给业主审批；业主提交付款申请给借款方，借款方同意后向口行发提款申请（如果项目有当地政府配套资金，一般银行放款是在配套资金全部到位后才放款）
；口行放款；工程正式执行，进度款付款程序同预付款；项目竣工，提交业主竣工令、竣工报告、经商处评价给口行等。
1.8贷款项目应具备的条件
项目得到中国政府和借款国政府的认可；借款国与中国有良好外交关系,政治经济状况相对稳定,具有偿还能力；项目技术上可行；有良好经济效益或社会效益；项目由中国企业负责承建，采购项目所需的设备等由中国企业负责供货；贷款项下所需设备、材料、技术或服务优先从中国采购或引进，设备采购中来自中国的部分原则上不低于50％；项目配套资金已落实；
操作流程图
2. 优贷与优买的区别中国政府对外优惠贷款是指中国政府指定中国进出口银行对外提供的具有政府援助性质、含有赠与成分的中长期低息贷款。
资金来源于国内金融市场发行债券，利差由政府补贴。
优惠出口买方信贷是指为配合国家政治、外交需要，推动与重点国家和地区的经贸合作，经国务院批准，采用出口买方信贷形式对外提供的具有一定优惠条
件的，由中国进出口银行自筹资金承办的特定贷款。
资金来源于国内金融市场发行债券。
两者在操作中的区别：政府管理部门（“两优”项目由商务部援外司或合作司、财务司、相关地区司审批；优贷项目由援外司负责，优买项目由合作司负责）优贷需要有政府间框架协议，优买不需要；优贷项目币种可为人民币，优买必须为美元；优买至少外方要有15%的配套资金，优贷可以配套也可以不配套；。