财经法规与职业道德_第三章第四节
财经法规与职业道德电子书WORD版
前言《会计法》第三十八条规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
实行会计从业资格管理，对提高会计人员的业务素质和工作水平，督促各单位依法任用合格会计人员，加强会计队伍建设具有重要作用。
为了做好会计从业资格管理制度的实施工作，2005 年1 月财政部发布了《会计从业资格管理办法》（财政部第26 号令），规定会计从业资格的取得实行考试制度。
会计从业资格考试工作由各省、市、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）负责组织实施。
为配合我省会计从业资格考试工作，满足广大报考人员考前学习的需要。
我们根据财政部2005 年3 月新发布的《会计从业资格考试大纲》（财政部办公厅财办会[2005]3 号）的要求，组织有关专家、学者新编了《财经法规与会计职业道德》、《会计基础》、《初级会计电算化》等三册系列辅导丛书。
该教材紧扣考试大纲的要求，在知识的系统性、制度的适时性和实际操作中的实用性等方面作了有益尝试，是我省报考会计从业资格人员必备的学习辅导资料，也可作为在职会计人员和其他经济工作者学习掌握会计基本知识的通俗读物。
在此，我们感谢朱美璇、祝立宏老师在本次编写过程中，对本书提出的许多宝贵意见和建议。
由于时间紧迫和水平有限，书中仍难免有疏漏或错误之处，敬请读者批评指正。
对您提出的宝贵意见，我们将及时采纳并更正。
编者2007 年12 月2008年会计从业资格考试指定教材《财经法规与会计职业道德》中国财政经济出版社07年12月版第 2 页目录第一章会计法律制度和会计管理体制第一节会计与会计法第二节我国会计法的形成和发展湖南会计论坛（会计考友论坛）： 第三节我国现行会计法律制度的构成第四节会计工作管理体制第二章会计核算和会计监督第一节会计核算第二节会计监督第三章会计机构和会计人员第一节会计机构的设置第二节代理记账第三节会计机构负责人的任职资格第四节会计从业资格第五节会计专业职务与会计专业技术资格第六节会计工作岗位设置第七节会计人员回避制度第八节会计人员的工作交接第四章违反《会计法》的法律责任规定第一节违反《会计法》的法律责任概述第二节违反会计法规的法律责任第三节会计法律制度案例分析第五章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节银行结算账户第三节票据结算第六章税收征收管理法律制度第一节税务管理第二节税款征收第七章会计职业道德第一节职业道德与会计职业道德第二节会计职业道德和会计法律制度的关系第三节会计职业道德教育第四节会计职业道德建设的组织与实施第五节会计职业道德的检查与奖惩第六节会计职业道德案例分析2008年会计从业资格考试指定教材《财经法规与会计职业道德》中国财政经济出版社07年12月版第 3 页第一章会计法律制度和会计管理体制法是由国家制定或认可的，具有普遍约束力，由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由统治阶级物质生活条件所决定，它通过规定人们在社会关系中的权利和义务，保护和发展有利于统治阶级的社会关系和社会秩序。
年财经法规与会计职业道德第三章详解
答案：会计职业道德的实践要求包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客 观公正、勤勉尽责、保密原则。
问题：请简述会计职业道德的监督机制。 答案：会计职业道德的监督机制包括内部监 督、外部监督、社会监督。
练习题：通过练习题巩固知识点，提高解 题能力
交流讨论：与同学、老师交流讨论，共同 解决问题
总结反思：总结学习过程中的经验和教训， 反思自己的学习方法和效果
PART 7
第三章模拟试题及答案
模拟试题一及答案
问题：根据第三章内容，请简述会计职业道德的基本原则。 答案：会计职业道德的基 本原则包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责、廉洁自律、保密原则。
答案：会计人员应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，保证会计资料的真实性和完整 性。
题目：根据《会计法》的规定，会计人员应当如何处理会计资料？ 答案：会计人员应当妥善保 管会计资料，不得擅自销毁、篡改或者隐匿会计资料。
答案：会计人员应当妥善保管会计资料，不得擅自销毁、篡改或者隐匿会计资料。
题目：根据《会计法》的规定，会计人员应当如何保护会计资料的安全？ 答案：会计人员应当 采取必要的措施，保护会计资料的安全，防止会计资料被非法篡改、隐匿或者销毁。
考题解析及答案详解
考题类型：选择题、判断题、简答题等 考题内容：财经法规、会计职业道德等 考题难度：中等难度，需要理解并掌握相关知识点 答案详解：对每个考题进行详细解析，包括知识点、解题思路、答案等
PART 6
第三章复习策略与建议
复习策略
理解章节内容：理 解第三章的主要内 容和知识点
制定复习计划：制 定合理的复习计划， 包括时间安排和学 习内容
财经法规与会计职业道德(第三章
税收概念：国家为实现国家职能，凭藉政治权利， 按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特 定分配方式。 作用： （1）税收是国家组织财政收入 （2）税收是国家调控经济运行的重要手段 （3）税收具有维护国家政权的作用 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
税收概述
税收的特征： 强制性 无偿性 固定性 税收的原则：公平、效率 税收的分类： 征税对象：可将全部税收划分为流转税类、所得税 类、财产税类、资源税类和行为税 按征收管理的分工体系：可分为工商税类、关税类 按照税收征收权限和收入支配权限：可分为中央税、 地方税和中央地方共享税 按照计税标准：可分为从价税、从量税和复合税
增值税一般纳税人：年应征销售额超过小规模纳税 人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。 增值税税率：基本税率为17%、低税率为13%、零 税率、征收率为3% 增值税应纳税额： 当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 ＝当期销售额×适用税率－当期进项税额
1.购货发票注明的增值税。
主要税种——增值税
主要税种——消费税
主要税种——消费税
纳税义务发生时间：生产的应税消费品于销
售时纳税，进口消费品于报关进口环节纳税。 纳税期限：1、3、5、10、15日，1个月或1 个季度； 纳税地点：
主要税种——营业税
营业税概念：在我国境内提供应税劳务、转
让无形资产或销售不动产所取得的营业额为 课税对象而征收的一种流转税。 营业税的纳税人： 注意：加工和修理修配劳务属于增值税，不属 于营业税
应纳税额=营业额×税率
主要税种——企业所得税
企业所得税概念：对我国境内的企业和其他取得收 入的组织的生产经营所得和其他的所得征收的所得 税。 征收对象：企业的生产经营所得、其他所得和清算 所得。 所得税税率：基本税率为25% 计税依据：应纳税所得额 计算公式： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项 扣除-以前年度亏损。
《财经法规与会计职业道德》课件 第三章
从量税是以征税对象的 数量、重量、体积等作 为计税依据，其课税数 额与征税对象数量相关 而与价格无关的一种税。 从量税实行定额税率， 不受征税对象价格变动 的影响，税负水平较为 固定，计算简便。如资 源税、车船税、城镇土 地使用税及消费税中对 啤酒、黄酒等征收的消 费税。
第三章 税收法律制度
复合税是对某一进出 口货物或物品既征收 从价税，又征收从量 税。即采用从量税和 从价税同时征收的一 种方法。如消费税中 对卷烟和白酒等征收 的消费税。
一、税收的概念及分类 二、税法及构成要素
第一节 税收概述
一、税收的概念及分类
〔一〕税收的概念
税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法 律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。它表达了国家 与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一 种特定分配关系。
3．固定性：固定性是指在征税之前，国家以法律的形式预先规定 了课税对象、课税额度和课税方法等。税收的这种固定性，使征纳双 方都有法可依。但是税收的固定性不是一成不变的，国家根据政治、 经济环境的变化，可以修改现行税法、调整税收的有关规定。
税收的上述特征是一个统一的整体，相互联系，缺一不可。无偿性 是税收这种特殊分配手段最本质最核心的内容，强制性是实现税收无 偿征收的重要保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。三者相互 配合，保证了政府财政收入的稳定。
2．按主权国家行使税收管辖权不同划分
（1）国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收 制度。 （2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家 间的税收协定、条约和国际惯例等。 （3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
第三章 税收法律制度
财经法规与会计职业道德(第三章)知识点教学教材
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念及分类（一）税收的概念税收，是指国家卫实现其职能，凭借政治权力，根据法律法规，非纳税人强制无偿征收，取得财政收入的一种形式。
税收体现的是作为主体的国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
（1）税收是与国家存在直接联系的，两者密不可分，是国家机器赖以存在并实现其职能的主要形式（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式（3）国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质（二）税收的作用（1）是国家组织财政收入的主要形式，保证国家职能的实行（2）是国家调控经济运作的重要手段（3）具有维护国家政权的作用（4）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（三）税收的特征1）强制性2）无偿性3）固定性二、税法及构成要素（一）税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律总称。
（二）税法与税收的关系（1）税法是税收的法律形式，税收是有税法所确定（2）有税必有法，无法不成税（3）税收——经济活动——经济基础范畴税法——法律制度——上层建筑（4）税法对税收起保障作用（三）税法的分类（1）按照税法的功能不同1）税收实体法税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
例如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》2）税收程序法税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
例如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》（2）按税收管辖权不同1）国内税法2）国际税法3）外国税法（3）按法律级次不同1）税收法律2）税收行政法规3）税收规章4）税收规范性文件（四）税法的构成要素税法三个最基本的要素：纳税义务人、征税对象、税率要素：（1）征税人，即征税主体：国家税务局、地方税务局（2）纳税义务人（3）征税对象，级对什么征税。
《财经法规与会计职业道德》章节练习题参考答案(完整版)
第一章会计法律制度第一节会计法律制度构成一、单项选择题1、B2、B二、多项选择题1、ABC2、ABD3．ABCD4．ABCD3、ABC4、ABCD三、判断题1、×2、√3、×第二节会计工作管理体制一、单项选择题1、C2、A3、B4、D二、多项选择题ABCD第三节会计核算一、单项选择题1、A2、D3、C4、D5、A6、A7、D8、C9、B10、D二、多项选择题1、ABD2、AC3、ABC4．AC5、ABC6．BD7．AB8、ABC9、BCD三、判断题1、×2.×3．√4、×5、×6、×7、×8、×9、√第四节会计监督一、单项选择题1、B2、D3、A二、多项选择题1、BCD2.ABC3、ABCD4、BCD5、BCD三、判断题1．×2、√第五节会计机构和会计人员一、单项选择题1、A2．D3.D4.B5.D6.C7、B8、C9．B10.C11.A12、C13、B14、A15、B16、D17、C18、D19、A20、D21、D22B二、多项选择题1、AB2.ABCD3、BC4、ACD5．AB6、CD7、ABC8、AB9、ABC10．AC11、AD三、判断题1.×2．×3．√4.×5×6、×7、√8、√9、√10、√11．√12．×13、√14、√第六节法律责任一、单项选择题1、B2．C第二章支付结算法律制度第一节概述一、单选题1．B2、B3、C4B5．D6．B7．C8、C9、D二、多选题1.ABD2.ABCD3、ACD4、ABC三、判断题1.×2、错3、错4、√5．×第二节现金管理一、单选题1、C2、B3、C第三节银行结算账户一、单选题1.A2.C3、D4、D5、B6．B7、D8、B9、C二、多选题1、ABCD2、ABC3．ABCD4、BCD三、判断题1、√2．√3.√4．×5、对6、错7．×8．×9、√第四节票据结算方式一、单选题1、C2.C3、A4、B5、D6、C7．D8．C9．B10A11、A12、D二、多选题1、BC2．BD3、ABC4、BCD5、BCD6、ABC7、AB三、判断题1.对2.×3、对第三章税收法律制度第一节税收概述二、多选题1、AD 2．ABCD3、ABD 三、判断题×第二节主要税种一、单选题1、A 2、C 二、判断题1．×2√第三节税收征管一、单选题1、C2.C3．D4、B5．A6、A7、B8、B9、C10．D11．C12、D13、A14B15、C16、C二、多选题1．ACD2.AB3．ABD4、ABCD5、BD6、BCD7、ABCD8、ACD9、ABCD10、ABD11、ABD三、判断题1．×2．×3．×4、×5、√6．×7．√8、×9．×10．×11、×12、×13、√14、×第一节预算法律制度一、单选题1、D2.C3.A4、C 二、判断题1．×第二节政府采购法律制度一、多选题1、BD2.AC3、ACD第三节国库集中收付制度一、多选题1.BC二、判断题对第五章会计职业道德第一节会计职业道德概述二、多选题1、ABCD三、判断题1．×2.×3、√4．√第二节会计职业道德规范的主要内容一、单选题1.B2.C3、B4、D5．A6．B7、A8、B9、C二、多选题1．AB2、ABC三、判断题1．×2．×3．×4．√第三节会计职业道德教育与修养一、单选题1、B2、A3、B二、多选题1.BCD2.ABC3、ABC三、判断题1、√2．√。
财经法规与职业道德第三章
模块三 税收征管
一、税务登记 企业领取营业执照后，应马上向税务机关申报办理税务登记。 税务登记范围：开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记、纳税人税种
登记、扣缴义务人扣缴税款登记 1.开业登记 是指纳税人依法成立并经工商行政管理机关登记后，为确认其纳税人的身份，纳入国家税务管理体
五、税务代理
1.概念 税务代理：是指税务代理人在规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理纳税事
宜的民事代理行为。 2.税务代理的特点：中介性、法定性、自愿性、公正性 3.税务代理的法定业务范围
P92
六、税收检查及法律责任
1.税收检查 税收检查的作用
税收检查是税务机关依照税收法律、行 政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行 纳税义务或者扣缴义务及其他有关税务事项 进行审查、核实、监督活动的总称。
系而到税务机关进行登记。
办理税务登记的地点：向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记 申请办理税务登记的时限要求： 生产经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内。 其他纳税人，应自纳税义务发生之日起30日内。 申报办理税务登记需要提供的证件和资料：
申报办理税务登记需要提供的证件和资料：
收财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。 ⑵税务违法刑事处罚。 税收法律关系主体违反刑事法律规定所构成的犯罪主要有：偷税罪、抗税罪、伤害罪、杀人罪、行贿罪、
诈骗罪、受贿罪、玩忽职守罪等。
3.税务行政复议 税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人 员作出的具体行政行为，依法向上一级税务机关提 出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行 为依法作出维持、变更、撤销等决议的活动。
变更税务登记的程序： P86 图3---9 发证 案例分析： P86 3.停业、复业登记
会计从业资格财经法规和职业道德第三章
第三章税收法律制度第一节税收概述①税收是国家组织财政收入的主要形式。
1.作用：.②税收是国家调控经济运行的重要手段。
→③税收具有维护国家政权的作用。
④税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
税收①强制性2.特征：.②无偿性→税收的无偿性特征是区别于其他财政收入形式的最基本特征。
天线了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。
③固定性①按课税对象分类3.分类.②按征收管理的分工体系分类③按税收的征收权限和收入支配权限分类④按计税标准不同分类总结：税收具有组织财政收入，调节经济，维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。
按征收管理的分工体系分类①工商税类②关税类①增值税1.流转税：收入不受成本费用变化的影响，儿对价格变化比较敏感。
我国目前包括：.②消费税③营业税④关税. ①企业所得税2.所得税：②个人所得税。
.③特点：征税对象不是一般收入，而是总收入减去准予扣除项目后的余额，即应纳税所得额，征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。
按课税对象分类①房产税3.财产税：.②车船税③土地使用税4资源税：特点：税负高低与资源级差收益水平关系密切，征税范围的选择比较灵活。
①印花税②车辆购置税5.行为税： .③城市维护建设税④契税⑤耕地占用税①关税②海关代征的进口环节消费税和增值税1.中央税：.③消费税④铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税⑤城市维护建设税①营业税②城市维护建设税按税收的征收权限和收入支配权限分类 2.地方税：. ③房产税④车船税⑤契税⑥土地增值税①增值税3.中央地方共享税：. ②企业所得税③资源税④对证券（股票）交易征收的印花税1.从价税.①增值税②营业税按计税标准不同分类 2.从量税.①资源税（※重点记）②耕地占用税3.复合税.①卷烟→即采用从价和从量相结合的复合计税方法。
②白酒1.税收活动必须严格依照税法的规定进行；税法是税收的法律依据和法律保障。
2.税收以税法为依据和保障，税法又必须以保障税收活动有序进行为其存在的理由和依据。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
优惠税率 （10％）
非居民企业，在中国境内 未设立机构、场所，或虽 设立机构、场所但取得的 所得与其所设机构、场所 没有直接联系的
完整版课件ppt
13
四. 《企业所得税》的计税依据
《增值税》：销售额
《营业税》：营业额
《企业所得税》：应纳税所得额
应纳税所得额 ＝收入总额－不征税收入额－免税收入 额－准予扣除项目金额－准予弥补的以 前年度亏损额
一.企业所得税的纳税人
在中华人民共和国境内，企业和其他 取得收入的组织（以下统称企业）为企业 所得税的纳税人，依法规定缴纳企业所得 税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法 （缴纳个人所得税）。
纳税人包括：企业、事业单位、社 会团体以及其他取得收入的组织。
完整版课件ppt
8
居民企业
企 是指依我国法律在中国境内成
B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳 税
C.以1个月或1个季度为一期纳税的，自期 满之日起15日内申报纳税
D.以5日、l0日或15 日为一期纳税的，自 期满之日起5日内预缴税款
完整版课件ppt
3
6．若该公司申报的营业额明显偏低并无
正当理由的，则可以由主管税务机关核定
其营业额，税务机关可以按( ABC)D。
完整版课件ppt
11
三. 《企业所得税》的税率
法定税率：25％
小型微利工业企业：年应税所 特殊： 得额≤30万元，从业人员≤100人， （低税率） 资产总额 ≤3000万元；
20％
小型微利其他企业：年应税所
得额≤30万元，从业人员≤80人，
资产总额 ≤1000万元；
完整版课件ppt
12
优惠税率 国家需要重点扶持 （15％） 的高新技术企业
完整版课件ppt
18
2.不征税收入额和免税收入额
◆财政拨款； ◆依法收取并 纳入财政管理 的行政事业性 收费、政府性 基金； ◆国务院规定 的其他不征税 收入。
◆国债利息收入；
◆符合条件的居民企业
之间的股息、红利等权
益性投资收益；
◆在中国境内设立机构、
场所的非居民企业从居
非货币形式取得的收入，以公允价
值（市场价格）完整确版课件定ppt收入额。
17
பைடு நூலகம்
企业收入总额的来源包括：p.260—261
（1）销售货物收入 （2）提供劳务收入； （3）转让财产收入； （4）股息、红利等权益性投资收益； （5）利息收入； （6）租金收入； （7）特许权使用费收入； （8）接受捐赠收入； （9）其他收入。
立，或者依照外国(地区)法律成 立但实际管理机构在中国境内 的企业。
业 非居民企业
是指依照外国（地区）法律成
立且实际管理机构不在中国境
内，但在中国境内设立机构、
场所的，或者在中国境内未设
立机构、场所，但有来源于中
国境内所得的企业。
完整版课件ppt
9
二.《企业所得税》的征税对象和范围
是纳税人取得的应当缴纳企业所得税的
“应税所得”
居民企业
非居民企业
在中国境内 未在中国境
设立机构、 内设立机构、
就其在中国境 场所的： 场所的：
内和境外取得 的收入纳税
就其在中国 境内和境外
就其在中国 境内取得的
取得的收入 收入纳税
纳税完整版课件ppt
10
在中国境内和境外 取得的收入要缴纳 企业所得税的纳税人
“居民企业”
“非居民企业”中 在中国境内设立机 构、场所的企业
中旅旅游公司组织30人去昆明旅游， 每人收取旅游费1 600元，旅游中由公司 支付旅馆的打包价格每人500元(包括房费 和餐饮费)，各类景点门票费用每人100元， 同时向游客出售纪念品售价总计3 000元。
3.中旅旅游公司应税行为的计税金额是 （ D ）元。
A. 0 C. 30000
B. 2700 D. 33000
=（1600×30）-（500×30＋100×30）＋3000
=48000-18000+3000
=33000（元）
为什么要加3000元？
完整版课件ppt
1
中旅旅游公司组织30人去昆明旅游， 每人收取旅游费1 600元，旅游中由公司 支付旅馆的打包价格每人500元(包括房费 和餐饮费)，各类景点门票费用每人100元， 同时向游客出售纪念品售价总计3 000元。
得税制度，并于2008年完整1版月课件1p日pt 起施行。
5
完整版课件ppt
6
旧的《企业所得税法》
专指内资企业或组织，不包
括外商投资企业（在中国境内设立 的中外合资、合作、独资企业和外 国企业）和内资企业中的个人独资、 合伙企业。
×缴纳
《外商投资企业所得税》
缴纳
《个人√所得税》
完整版课件ppt
7
区
会计利润
分
应纳税所完整得版课额件ppt
14
企业应纳税所得额 税法概念
依括《企业所得税 法》的规定确定
企业利润
财务概念
依据《企业财务制 度》的规定确定
以企业利润为基础
作调整，准予扣除 项目作减项调整， 不得扣除项目作加
是计算应纳税所得 额的基础
项调整。
完整版课件ppt
15
（一）应纳税所得额
企业应纳税所得额 的计算，以权责发生制 为原则。
属于当期的收入和费用，不论款项 是否收付，均作为当期的收入和费用；
例如：投资利润、利息、租金、特许权使 用费等收入。
不属于当期的收入和
费用，即使款项已经在当
期收付，均不作为当期的
收入和费用。
完整版课件ppt
16
1.收入总额的确定
企业收入总额的形式包括：
货币形式的收入＋非货币形式的收入
包括现金、存款、 包括固定资产、生物资 应收账款、应收票 产、无形资产、股权投 据、准备持有至到 资、存货、不准备持有 期的债券投资以及 至到期的债券投资、劳 债务的豁免等。 务以及有关权益等。
4.中旅旅游公司应税行为的纳税金额是
（ B ）元。
A. 1500
B. 1650
C. 3000
D. 3300
=33000 ×5 ﹪=1650（元）
完整版课件ppt
2
5.以下关于该公司的营业税纳税期限的表述 中，正确的有( ABCD )。
A.可以是5 日、l0日、15 日、1个月、1个 季度，具体纳税期限由主管税务机关核对
A.纳税人最近时期发生同类应税行为的平
均价格核定
B.其他纳税人最近时期发生同类应税行为
的平均价格核定
1+成本成本利润率
C.营业成本×
1-营业税税率
D.成本利润率由省、自治区、直辖市税务
局确定
完整版课件ppt
4
第四节 《企业所得税》
2007年3月16日，十届全国人大五次会议通过
了新的《企业所得税法》，统一了内、外资企业所