钢铁企业内部会计控制制度审计及评价
审计工作中的内部控制评价
审计工作中的内部控制评价一、引言内部控制是企业管理的基石，对于企业的财务活动和风险控制至关重要。
作为审计师，我们在执行审计工作时需要对企业的内部控制进行评价，以确保审计工作的准确性和可靠性。
本文将探讨审计工作中的内部控制评价方法和重要性。
二、内部控制评价的方法1.流程评价审计师可以通过对企业的流程进行评价来了解内部控制的有效性。
具体操作包括了解企业内部的重要流程、核实流程的合规性以及评估流程能否防止潜在风险。
2.控制测试审计师可以通过控制测试来验证企业的内部控制是否运行正常。
这包括检查企业是否建立了适当的审批程序、验证账务是否经过充分的核实和审查、检查资产的保管情况等。
3.风险评估审计师需要评估企业的潜在风险，并确定内部控制是否能够有效地降低这些风险的发生概率。
风险评估可以通过分析企业的业务环境、了解行业风险和公司政策等途径进行。
4.信息系统审计对于依赖信息系统进行财务管理的企业，审计师需要对其信息系统进行审计。
审计师通过了解信息系统的架构、安全性和操作流程来评估信息系统的内部控制有效性。
5.抽样测试由于审计工作通常无法全部涵盖企业的所有交易和账务，审计师需要进行抽样测试。
通过从大量交易中选取样本进行测试，审计师可以对企业的内部控制进行评估，并对整体情况进行推断。
三、内部控制评价的重要性1.确保财务报告的准确性内部控制评价有助于确认企业的财务报告是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。
合理的内部控制能够防止虚假财务报告的产生，保护了企业的利益和投资者的权益。
2.提高财务管理的效率合理的内部控制能够规范企业的财务管理流程，减少人为错误和操作失误的发生，提高财务管理的效率。
这有助于企业提高决策的准确性和效率，从而提高企业整体的竞争力。
3.预防内部欺诈和不当行为内部控制评价有助于发现和防止内部欺诈和不当行为的发生。
审计师可以通过评价企业的内部控制，发现企业可能存在的弱点和风险，提出相应的改进意见并预防潜在的问题。
钢铁企业集团内部会计控制与风险防范
一、我国钢铁企业内部会计控制现状（一）旧管理体制下,内部会计控制存在风险。
目前，钢铁企业集团财务管理大多实行多级管理、核算的管理体制，会计人员在行政上隶属于各生产厂矿管理，这在一定程度上影响了会计核算的客观、公正，存在会计信息失真风险；同时，二级管理的财务管理模式导致集团公司财务部与所属各单位财务部门的搭接存在断档，不能及时发现存在问题，造成管理缺位。
由于财务管理体制不健全，没有建立起科学的内部会计控制体系，各二级单位在各自的成本、利润、资金运行体系下相对独立，银行账号分散在各单位和各部门，资金难以集中使用和控制，很容易形成投资、融资决策风险和大额资金收付风险。
（二）新形势下,内部会计控制面临新风险。
随着全球经济一体化和信息技术的飞速发展，钢铁企业内外部环境发生了巨大变化。
为适应市场国际化要求并具备快速响应市场的能力，许多钢铁企业正在积极探索新的管理模式和系统改造方案，如实行erp、供应链管理、价值链管理等。
与传统管理手段不同的是，erp系统的运行必须依靠强大的信息技术支撑，它改变了钢铁企业传统的业务流程运行模式，将企业控制范畴扩大到人、财、物等全部资源，涵盖供、产、销整个价值链，从而为企业内部控制的变革提供了一个全新的发展空间。
但同时新的环境也带来了新的风险，如电子凭证的自动录入加大了凭证控制风险，传统环境中有效的凭证控制功能在信息技术环境下逐渐弱化甚至失效。
首先，犯罪分子可能会通过伪造、修改客户凭证或银行凭证，达到编造虚假交易侵吞公款的目的，这给内部控制带来了新的风险。
其次，财务业务一体化模式会导致以传统的会计循环为控制方式的控制机制失效。
erp系统是从业务活动开始的程序化处理过程，在业务活动过程中同时完成信息处理过程，在这种情况下，会计信息的真实性只能由整个系统的特性来保证。
与手工操作相比，系统程序产生了使原有的复核牵制机制失效等新风险。
再次，存储介质的磁性化和电子信息的集中存储加大了内部控制的技术风险。
山东钢铁：2019年度内部控制评价报告
指标名称
重大缺陷定量标准
重要缺陷定量标准
资产总额
错报≧0.5%
0.2%≦错报>0.5%
营业收入总额
错报≧0.4%
0.2%≦错报>0.4%
一般缺陷定量标准 错报<0.2% 错报<0.2%
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质
定性标准
重大缺陷
公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为、公司更正已公布的财务报告、注册会
计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错误、审计委员会和
审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。
重要缺陷
未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施、对于非
常规或特殊交易的财务处理没有建立相应的控制机制或没有合理编制财务报表表
达到真实、完整的目标。
一般缺陷
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明： 无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称
重大缺陷定量标准
重要缺陷定量标准
资产总额
损失≥0.5%
0.2%≤损失＜0.5%
营业收入总额
损失≥0.4%
0.2%≤损失< 0.4%
一般缺陷定量标准 损失＜0.2% 损失＜0.2%
4. 重点Байду номын сангаас注的高风险领域主要包括： 资金活动、采购业务、销售业务、工程项目、合同管理、信息系统等。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存 在重大遗漏
钢铁企业内部审计问题研究
钢铁企业内部审计问题研究内部审计在企业风险管理中的作用1对企业整体风险管理进行审核风险伴随着任何一个企业,从它的初始形成到影响的结果,能够看出风险对于企业内部具有一定的影响。
一个部门如果忽视了对风险管理的控制,很有可能对整个企业形成致命的打击。
譬如,在采购部门的工作过程中,往往为了节约成本,而忽视了材料的质量,这种潜藏的风险很有可能在钢铁加工中产生不可逆转的损失,并导致企业陷入舆论的漩涡之中。
由于河北钢铁股份有限公司的内部审计通常是不参与企业的具体经营活动中,而是独立在业务管理部门当中,因此内部审计人员往往可以根据企业的整体风险进行审核,从而将风险评估意见直接报告给企业管理层,让他们对个别存在风险的经营环节加大重视,从而提高运营的安全性。
2内部审计可以引导企业制定风险管理策略内部审计人员通过对内部控制的评估重点进行风险的再次评估,并细化风险管理活动。
在内部控制时,如果超过了限度会导致效率大大降低,但如果低于限度,则很容易导致徇私舞弊的现象产生。
由于内部审计部门是处于企业董事会、总经理和各职能部门之间的一个特殊平台,因此内部审计人员能够通过风险评估以及对全局的把控,对长短期计划进行适当的调节,从而引导企业制定出合适的风险管理策略。
风险导向审计在内部审计中存在的问题虽然风险导向审计已经通过了《审计准则》的修订并予以了确认,同时也通过了理论与实践的研究。
但是,风险导向审计作为一种新的方法,依旧需要各企业、各部门的全力配合与改善才能将其运用在实务当中。
就目前来看,风险导向审计的理论与实际效果还存在很大的差距,内部审计机构和人员也很难完全按照审计理论进行操作,而这些问题具体包括以下几个方面。
1风险导向内部审计形式大于内容由于近年来的世界经济形势变化较大,虽然我国出台相关政策来应对全球金融危机,但依旧免不了受到世界经济的影响。
在新的经济形势下,我国大部分企业都将现代风险导向审计融入到了《审计准则》当中。
但在传统审计模式当中,内部审计通常采用的是制度导向审计,由于新的准则与实务之间有着较大的差距,导致内部审计人员在审计的过程中往往会忽视对风险的评估,甚至只凭借主观因素对被审计的部门进行评估,从而导致风险导向审计理论流于形式。
浅析钢铁企业内部控制风险及应对措施
一Hale Waihona Puke 筹资规模过大 ， 脱离企业实 际使用资金规模 。近年来钢材价 格持 续 下行 ， 偶尔上涨 ， 幅度也是非常小 ， 时间也较短 ， 这种市场波动情况让 钢贸商对 后期行情难以进行波段操作 ， 利润空间变小 ， 实际业务量大量 萎缩， 但企业并没有相应缩小融资规模。 为了覆 盖融 资成本 ， 改变资金用 途。资金是有 成本 的 ， 于是企业将 经 营剩余资金或购买大量房地产 ， 或投向 自己并不擅长 的高风 险领域 。 随着 国家 资金政 策收紧 ， 银行开始 紧急 收贷 ， 甚 至通过 欺骗 的手 段 。为了续贷企业只能通过 民间短期拆借解决 ， 成本高达月息 ５ 分， 后 来 甚至高达 ９ 分 。企业续 贷失败 的情 况下 ， 企业 前期 的积 累很快被 高 利贷 吸走 。高利贷急剧加速了资金链 的断裂 。 ２ 、 控制措施 筹资 实行集体决策方式 ， 结合企业发展 战略及 自身偿还债务 能力 ， 评估 筹资风险 ， 确定 合理的资本结构 ， 拟定 具体筹资方案 ， 明确筹 资的 规模 和投 向。董事会应 当对筹资方案进行 严格审批 ， 对 资金投 向进行 全 面规 划 。
融资成本高 ： Ａ 企业所 处行 业为资金密集 型行 业 ， 资金使用 量大 ， ８ ０ ％ 业 务靠银行 资本做支撑 ， 因此资金成 本成为采购 成本之外 的第二 大成本 。银行 除正常利率上 浮外 ， 还通过吸 收存 款 、 开全额承兑 ， 销售 理财产 品 、 收 取财务顾 问费等方 式增加企 业负担 ， 合计企 业融成 本达
投资理财
浅析钢 铁企业 内部控制风 险及应对措施
钢厂财务管理制度
钢厂财务管理制度一、背景钢铁企业是现代特大型生产企业，面对庞大的资产和巨额的资金流动，如何有效控制财务风险，实现高效的资金管理，成为了钢厂首要面临的问题。
为此，制定一套完整的钢厂财务管理制度，规范企业的财务工作，并对财务人员进行培训，提高财务管理水平，已成为钢厂绿色可持续发展的基础。
二、组织机构1. 财务部门财务部门是钢厂财务管理的核心部门，其主要职责是制定财务管理制度、进行资金管理和财务监督、收集财务数据和资料、编制财务报表和资金预算，并进行财务批准和支付等工作。
2. 内部审计部门内部审计部门是钢厂内部监督的重要部门，主要职责是进行财务条件评估、审查和监察、制定企业合理的业务流程，验收财务报表和财务报告的真实性、准确性和完整性、对内部控制进行评估。
3. 资金管理部门资金管理部门主要负责钢厂现金流量的管理、资金的统筹和调配、利用投资组合的方法，实现钢厂价值最大化。
三、管理制度1. 财务管理制度（1）制定财务管理制度，颁布并执行，进一步规范财务职能和业务流程的支出和授权等权力的使用范围、流程和管理方式。
（2）建立钢厂财务汇报制度，实行定期财务分析和总结、财务管理进展反馈和遵守合规制度的评估等工作。
（3）资产负债表、损益表和现金流量表是钢厂财务报表的重要组成部分之一，对钢厂的财务状况进行分析和评价，并提出建议和意见。
2. 成本管理制度成本管理制度包括成本估算、成本核算、成本分配和成本分析等各个方面。
为了保证钢厂的财务安全和可持续发展，钢厂需要制定科学的成本管理制度，合理安排成本，实现成本与收益的协调。
3. 资金管理制度资金管理制度包括现金流量管理、资金使用管理、资金调配等各方面。
钢厂应根据实际情况，制定科学有效的资金管理制度，以协调好收支用途和资金流动。
4. 内部控制制度内部控制制度是钢厂保证会计数据的质量和合规性的基础，其目的是为了防止和控制各种财务风险。
钢厂应设立内部控制部门，建立保障制度，加强对财务人员的培训和监督，提高财务管理水平，降低企业财务风险。
内部控制制度审计评价(三篇)
内部控制制度审计评价是指对企业内部控制制度的进行审计评价，以确定其设计和运作的有效性和可行性。
审计评价可以帮助企业发现内部控制制度中的问题和不足，并提出改进措施，以提升企业的内部控制效能。
内部控制制度审计评价通常包括以下几个方面：1. 内部控制制度的设计评价：评价企业内部控制制度的设计是否合理、完善，是否符合法律法规和企业的需求，是否能有效地防止和减少风险和损失。
2. 内部控制制度的运作评价：评价企业内部控制制度的运作是否有效，是否按照设计要求进行落实，是否能实时监控和控制风险，是否能在及时发现问题和异常情况，并及时采取相应措施。
3. 内部控制制度的合规性评价：评价企业内部控制制度是否符合相关法律法规和规范的要求，是否能保障企业合规经营，避免违法和不当行为的发生。
4. 内部控制制度的绩效评价：评价企业内部控制制度的绩效和效果，包括成本效益、风险控制效果和业务运营效果等方面的评估，以便不断改进和优化内部控制制度。
内部控制制度的审计评价通常由独立的内部审计或外部审计机构进行，他们会根据审计程序和方法，对企业的内部控制制度进行全面的审查和评估，并出具相应的审计评价报告，向企业的管理层和股东提供相关建议和意见。
内部控制制度审计评价（二）是指对一个组织或企业的内部控制制度进行评价、审计和检查的过程。
其目的是通过判断和评估内部控制制度的有效性、合规性和健全性，以确定是否存在风险和问题，并提出改进和修正的建议。
内部控制制度审计评价的过程包括以下几个步骤：1. 确定审计目标和范围：明确审计目标，即评价的重点和目的，确定审计的范围，即需要评价的内部控制制度的具体内容。
2. 规划审计程序和方法：制定具体的审计程序和方法，包括采集和分析相关数据和信息、开展实地调查和观察、进行访谈和采访等。
3. 执行审计程序：按照规划的程序和方法，开展实地调查和观察，采集相关数据和信息，进行访谈和采访，以获取对内部控制制度的了解和评价。
钢铁企业会计核算制度
钢铁企业会计核算制度一、概述随着我国钢铁工业的快速发展，钢铁企业的数量和规模不断扩大。
而在企业内部，会计核算制度在企业的管理中扮演着至关重要的角色。
作为钢铁企业核心管理制度之一，会计核算制度包括了财务会计制度、成本会计制度、税务会计制度以及其他特殊会计制度等方面。
本文主要对钢铁企业会计核算制度进行详细阐述，包括会计核算制度的种类、规定、实施流程以及执行结果等方面，以帮助管理人员更好地了解和掌握钢铁企业会计核算制度。
二、会计核算制度种类1. 财务会计制度财务会计制度是钢铁企业最基本、最重要的会计核算制度。
该制度的主要作用是通过记录、核算企业的财务活动，及时获取企业的财务状况，为企业管理决策提供重要的参考依据。
具体而言，财务会计制度包括会计账簿的设置、账务处理、基础数据设定以及报表分析等方面。
常见的财务会计制度包括了资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
2. 成本会计制度成本会计制度主要针对生产型企业，如钢铁企业，对其生产活动的全过程及成本进行详细的核算，包括原材料、劳务、生产制造等方面。
该制度在钢铁企业中具有重要的作用，可以统计、分析及计算出钢铁企业产品的生产成本，并为企业制订商品价格和成本控制提供指导。
3. 税务会计制度税务会计制度通常是由国家税务局或地方税务局制定的，旨在规范企业纳税报告的管理与实施，并保障税务征收的公平合理。
该制度包括所得税、消费税、增值税等方面，要求企业在会计核算时，必须按照税法规定的标准进行计算，并于规定时间内向税务机关上报。
4. 其他特殊会计制度在钢铁企业中，除了财务会计制度、成本会计制度以及税务会计制度外，还存在一些针对性较强的特殊会计制度。
这些制度一般是由国家有关部门或行业协会制定，旨在促进企业标准化管理和合规运营。
具体而言，这些会计制度包括了资产评估制度、资本计划制度、利润分配制度等方面，对促进企业的健康发展起着重要的作用。
三、会计核算制度规定会计核算制度的制定必须符合国家有关法律法规、会计准则以及业务特点等方面的规定。
浅谈钢铁企业内部审计
浅谈钢铁企业内部审计游细强（江西洪都钢厂有限公司财务部，330013）摘要：企业内部审计工作对于企业的发展来说非常重要，特别是在钢铁企业当中。
由于钢铁企业其自身的行业性质及特点，促使其内部的审计工作中存在的风险日渐突出，导致企业内部审计工作无法正常进行，从而阻碍了钢铁企业的稳定发展。
因此就需要深入研究探讨钢铁企业内部审计中存在的风险，并对其产生风险的根源进行深入的分析，以此来实现对钢铁企业内部审计风险的有效控制。
本文主要针对钢铁企业内部审计工作进行分析，并为此简要论述以供参考。
关键词：钢铁企业；内部审计；风险控制作者简介：游细强（1965-），男，民族：汉，江西省南昌市人，职称：会计师。
一、我国钢铁企业内部审计工作面临的风险（一）生产中特定工序很容易影响到产量进而影响成本。
很多大型的联合钢铁企业由于所涉及到的工艺流程相对较长，因此其具体的工艺流程主要包括矿物开采、矿物选择、矿物烧结、提炼铁和钢以及热轧、冷轧深加工等多个方面。
一般上道工序加工完成的产品也即是其下道工序进行深加工的原材料，因此其工序间的衔接较为紧密。
而且由于其生产流程的问题，其各个工序间必须进行独立考核，由于其各个工序考核指标难易程度的不同，直接促使各个工序间串通舞弊的情况开始发生。
就比如A 和B 两者互为上下工序的关系，当其中的A 工序的考核指标较好的完成时，可能会出现担心更严格的指标出现。
而B 工序方面却并不能更好的完成相应的考核指标，因此A 工序就可以直接借助少量的产量来给B 工序实现一定的帮助，促使其达到一种和谐的状态[1]。
（二）燃料消耗大，促使其成本风险增加。
一些特别的工序生产单位，很容易为了部门利益而从复杂化的原材料下手进行成本的调节，大多数内部的审计人员主要由于其自身知识、技能的匮乏导致审计人员即使是通过实地盘点的形式也无法确认企业是否盈亏，因此直接表明现行的审计方式仍然无法有效的核实明确。
通常铁矿石和煤等原材料堆放在料场当中主要是为了对其质量、品位以及供应商进行区分，一般都是让内部审计人员进行目测，以此来找出其中的问题。
钢铁企业的审计报告
钢铁企业的审计报告1.引言1.1 概述钢铁企业作为重要的基础产业，在国民经济中起着举足轻重的作用。
钢铁行业的稳定发展不仅关乎国民经济的发展，还关系到国家的安全和国民生活水平。
因此，对钢铁企业的审计工作显得尤为重要。
在本篇报告中，我们将对钢铁企业的审计报告进行分析和总结，从企业的财务状况、经营业绩、财务风险等方面展开探讨，并提出相应的建议。
通过对钢铁企业的审计工作进行深入剖析，旨在为企业经营决策提供参考，帮助企业合理规划未来发展战略，增强经营风险的管控能力。
文章结构部分内容如下：1.2 文章结构本文主要分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分，我们将简要介绍本文的背景和目的，以及文章的结构安排。
在正文部分，我们将首先介绍钢铁企业的背景，包括其在行业中的地位和发展历程。
然后，我们将详细解释审计报告的内容，包括财务状况、经营状况等各项内容。
最后，我们将介绍审计程序与方法，以及对企业进行审计的具体流程和技术手段。
在结论部分，我们将分析审计报告的意义，包括对企业经营的指导意义和决策参考价值。
同时，我们将提出一些建议，以帮助企业改善经营状况和提升竞争力。
最后，我们将展望钢铁企业未来的发展趋势和挑战，为企业未来的发展方向提供参考。
1.3 目的本篇文章的目的是通过对钢铁企业的审计报告进行分析和解读，探讨钢铁企业在经营管理中所面临的挑战和机遇。
同时，通过审计报告的内容和结论，对钢铁企业的财务状况、经营情况以及发展前景进行客观评估，为企业的经营决策提供理论和实践上的参考。
通过对审计报告中的问题和建议进行梳理分析，进一步提出相关的经营建议，为企业的未来发展提供指导。
最终旨在帮助钢铁企业加强内部管理，提高经营效率，实现可持续健康发展。
2.正文2.1 钢铁企业背景钢铁行业作为国民经济支柱产业之一，一直以来在国民经济发展中扮演着重要的角色。
我国钢铁行业经过多年的努力和发展，已经形成了一定规模和实力，成为世界上最具竞争力的钢铁生产国之一。
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比。
（ ） 一 内部会 计 控 制制 度 是 否具 有 合 法性 、 面 全 性 、 济性 、 经 协调 性 、 时效 性 、 业 性 行
４协 调性 。 ． 内控制 度 的协调 性 ， 就是 内控 制度 的
制 定 不 仅要 与外 部 关 系 和谐 ， 而且 内部管 理 系 统 之 间要 和谐 ， 不是 闭 门造 车 ，ຫໍສະໝຸດ 不 是 管理 做 秀 ， 该是 更 应
一
、
为 了必 然 ， 行政 干 预 和计 划 体制 下 的经济 行 为 必 在 将成 为 补充 ， 在市 场 经 济条 件下 ， 范运 作 ， 法 经 规 依 营不 仅 成 为企业 生 存 的要 素 ， 且 还是 企 业 提 升 自 而 身社会 美誉 度 的必 由之路 。钢铁企 业 的竞 争建 设 的 供 给空 间 是 有 限 的 ， 是 ， 铁 企 业 生 存 发 展 的需 可 钢 求 是 无 限 的 ， 上 其 他 行 业 的渗 入 ， 得 钢 铁 企 业 加 使
内容
法， 合法性是 内控 制度的灵魂 ， 合法的 内控制度 不 无 论 制定 的如何 全 面 和完 美 ， 是 不 能适 用 的 内控 都 制度 。只有 在合 乎法 律 法规 的 范畴 内的 内控制 度才 是有 生命 力 的 ， 才是被 采 纳和认 可 的 。 ２全 面性 。 内控 制度 是 一个 企业 有 效运 转 的 系 ． 统 工 程 ，一个 企 业 只 有 建 立 了一 套 全 面 的 内控 制 度 ， 能不 顾 此 失彼 的高 效前 进 。仅 注 重 一方 面 的 才 管 理 ， 忽 略 或 淡 化 其 他 的管 理 ， 样 最 后 是 整 体 而 那 的不 和谐 ， 造成 企 业 要 么 停 滞 不 前 ， 么 退 出 市 场 要 的舞台。例如 ， 钢铁企业往往 只重视生产的进度 、 安 全 管理 。这 些 的确 非 常 重要 ， 是 在 这方 面 的 强化 但 力 度 太 大 ， 其 他 的管 理 弱化 和淡 化 ， 能 会 带 来 对 可 些 负面 的 影 响 ， 如 经 营 管理 、 务 管 理 、 力 资 譬 财 人 源管 理 、 市场 开发 等 。如果 这 些管 理跟 不上 ， 去片 仅 面 的强 调工 程 进 度 和安 全 管理 ， 么将 是企 业 面临 那 更 大 的 困境 ， 至破 产 倒 闭 。 甚 ３经济 性 。制 订 内部 控制 本身 也 应讲 求 经济 效 ． 益 ， 尽 量 以少 量 的投入 成 本 去获 取 较好 的控 制效 应 果 。可能 在 制定 内控 制度 时 的初衷 都 是 这样 的 ， 并 且 能够 在 初 始投 入 时 注 重成 本 与产 出 的关 系 ， 但是 往 往 忽 略 了 内控 制 度 运 行 带 来 的成 本 与 实 现 的效 益增 长之 间 的 比较 。因此 ， 制定 内部 控制 制度 时 ， 在 首先 要 论证 现 在 的程 序 和 做法 有 哪 些不 适 用 ， 些 哪 阻碍 了效 益 的提 高 ， 其他 的管 理 降低 了效 率 和 受 使 到 了冲击 ， 必须 进 行 内控制 度 的重新 建立 。其 次 ， 建 立 内部控 制 制 度 时要 进 行模 拟 的 程序 实 验 ， 复 征 反 求意见 ， 免一个部 门就事论事 ， 避 只强调 自身的管 理 职 能而 不 与关 注 其 他部 门 的横 向沟 通 ， 制定 的 使 内控 制 度 千 疮 百 孔 ，运 行 效 率 和运 行 成 本 大 打 折 扣 ，所 需 花 费 的代 价 与 其 能 够 实 现 的效 益 不 成 正
钢铁企业内部会计 Ｕｌ ｉ度审计及评价 ｌ ｉ
单 劲
（ 广东省 国有资产监督管理委员会 ， 广州 ５ ０ ８ ） １０ ０
文摘编 号 ：０ ５ ９ ３ （０ ０ — ０ ７ Ｃ １０ — １ Ｘ ２ １１３ ０ ５ 一 Ａ Ｏ
摘要 ： 对钢铁 企 业 内部控 制 审计 的 重点 和 内容 、 计评 审 价等 方 面进 行 分析 ， 价 结 果 应 注 意 ： 价 程序 要 不拘 评 评 格 ， 前启 后 ； 价 对 象要 避 轻就 重 ， 贬 结合 ； 价 承 评 褒 评 结论要 言之 有物 ， 理有 据 。 有
的经 营难 度 雪上 加 霜 ， 价格 已经成 为 了钢铁 企 业 拼 不 得 不 去 面 对 的 事 实 。主 营 业 务 的 重 要 性 不 言 而
喻 ， 是认真分析一下 ， 但 如果 没有 企 业 的 各 项 管 理
制度 制 约 ， 铁企 业 的 管理 无 疑就 是 一盘 散 沙 。在 钢
源 的合 理 配 置 ，有 效 引导 每个 员 工 按照 程 序 办事 。 管 理者 执 行决 策 有 效 的手段 就是 内部 控 制 制度 ， 因
此 ， 文 结 合 工 作 实 践 ， 内部 会 计 控 制 制度 的 审 本 就
计及 其评 价工 作进 行 了归纳 和总 结 。 二、 钢铁 企业 内部 会计 控 制 制度 审 计 的重 点 及
一
关键 词 ： 企 业 ； 钢铁 内部 控制 ； 审计 ； 价 评
中图分类 号 ：２ ９４ 文 献标 识码 ： Ｆ ３ ．３ Ａ
文章 编号 ：０ ５ ９ ３ ２ １ ）３ ０ ５ — ２ １０ — １Ｘ（０ ０ ０ — ０ ７ ０
钢 铁 企业 内部 会计控 制 制度 审计 的重 要性 随 着 市场 经济 的逐 步完 善 ， 场 化经 济 行 为 成 市
这 种情 况 下 ， 是有 生 产 任 务 ， 存 依 旧是 困难 重 就 生 重 。所 以 ， 管理 是企业 生 存 的必要 条件 ， 主 营业务 而 是 企 业 生存 的 客观 条 件 ， 二者 相 辅 相 承 ， 缺一 不 可 。 管 理 就是 把 决策 层 的 意志 传 达 到作 业层 ， 是各 种 资