资金的安全存量与内部会计控制制度
存货会计内部控制制度(3篇)
第1篇一、引言存货是企业生产经营活动中不可或缺的组成部分，其管理的好坏直接影响到企业的经济效益。
为了确保存货的合理、有效、安全地流转，企业必须建立健全的存货会计内部控制制度。
本文将从存货会计内部控制制度的概念、重要性、内容、实施与监督等方面进行详细阐述。
二、存货会计内部控制制度的概念存货会计内部控制制度是指企业为保护资产安全、提高会计信息质量、确保经营活动的有效进行而制定的一系列制度、程序和措施。
它主要包括对存货的采购、验收、储存、领用、盘点、报废等环节进行规范和控制。
三、存货会计内部控制制度的重要性1. 保障资产安全：存货是企业的重要资产，建立健全的存货会计内部控制制度可以有效防止存货被盗、丢失、毁损等现象，保障企业资产安全。
2. 提高会计信息质量：存货会计内部控制制度有助于确保存货核算的真实、准确、完整，提高会计信息的质量。
3. 促进企业经济效益：通过合理控制存货，降低存货成本，提高资金周转率，从而促进企业经济效益的提高。
4. 规范经营活动：存货会计内部控制制度有助于规范企业的采购、领用、报废等经营活动，提高企业运营效率。
四、存货会计内部控制制度的内容1. 采购环节（1）制定采购计划：根据生产、销售计划，结合库存情况，编制采购计划，明确采购品种、数量、价格等。
（2）选择供应商：通过市场调查、比价、谈判等方式，选择信誉良好、质量可靠的供应商。
（3）签订采购合同：与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权利、义务和责任。
（4）审核采购发票：对采购发票进行严格审核，确保其真实、合法、合规。
2. 验收环节（1）制定验收标准：根据产品规格、质量要求等，制定验收标准。
（2）验收程序：按照验收标准，对采购物资进行验收，确保其符合要求。
（3）验收记录：对验收结果进行记录，并妥善保管验收记录。
3. 储存环节（1）制定储存规范：根据产品特性、储存要求等，制定储存规范。
（2）合理布局：合理规划仓库布局，确保存货储存有序、安全。
资金管理内部控制制度范文
资金管理内部控制制度范文资金管理是企业内部控制的重要组成部分，对于企业的正常运营和发展起着至关重要的作用。
在现代商业环境下，各种复杂的资金流动和风险增加了企业对于资金管理的要求，因此，建立一套完善的资金管理内部控制制度成为现代企业必须注重的重要管理要素之一。
一、制定资金管理政策资金管理是一项综合的工作，需要建立一套完整的资金管理政策，明确企业在资金管理方面的原则和目标，保证资金的合理运用和安全储备。
该政策应包括以下内容：1. 资金流动管理：明确资金流动的路径和流程，确保资金的来源和去向可追溯和可控制。
2. 资金安全控制：确保资金的安全和完整，加强对资金的监控和防护，制定防范金融风险的措施和机制。
3. 资金使用规范：建立并执行严格的资金使用制度，明确核准程序和权限，确保资金的合理使用和高效运作。
4. 资金监管和监控：建立资金监管和监控机制，对企业的资金流动进行跟踪和监测，及时发现和解决资金管理中的问题。
5. 资金预算和规划：制定详细的资金预算和规划，合理配置企业的资金资源，确保企业的长远发展。
二、建立资金管理内部控制程序资金管理内部控制程序是资金管理工作的重要组成部分，它可以帮助企业规范资金管理行为，提高资金管理的效率和安全性。
资金管理内部控制程序应包括以下环节：1. 资金申请和核准：企业内部的资金申请和核准环节应明确流程和权限，确保每一笔资金的使用都经过合理的核准和审批。
2. 资金支出和支付：建立明确的资金支出和支付流程，确保支出和支付的准确性和及时性，避免资金的浪费和滞留。
3. 资金收入和回款：建立定期的资金收入和回款审计制度，确保收入和回款的及时入账和回笼，避免资金的流失和遗漏。
4. 资金存储和储备：建立合理的资金存储和储备机制，确保企业有足够的流动资金和紧急备用金，应对突发事件和风险。
5. 资金监测和分析：建立资金监测和分析系统，对企业的资金流动进行实时监测和分析，及时发现和解决资金管理中的问题。
公司内部资金存放管理制度
第一章总则第一条为加强公司资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有资金存放活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条公司资金存放管理遵循以下原则：1. 安全性原则：确保资金存放安全，防止资金被盗、丢失或被非法侵占。
2. 合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保资金存放活动合法合规。
3. 效率性原则：提高资金使用效率，确保资金在满足日常经营需要的同时，实现保值增值。
4. 透明性原则：资金存放活动公开透明，便于监督和审计。
第二章资金存放方式第四条公司资金存放方式包括以下几种：1. 银行存款：将资金存入公司开设的银行账户，包括活期存款、定期存款等。
2. 现金管理：根据公司实际需要，设立一定限额的现金库存，用于日常零星支出。
3. 其他货币资金管理：包括外埠存款、银行承兑汇票、信用证等。
第三章资金存放管理职责第五条公司财务部门负责资金存放管理工作，具体职责如下：1. 负责公司资金账户的开设、变更和注销；2. 负责公司资金存放活动的审批、监督和执行；3. 负责定期核对资金账户余额，确保资金安全；4. 负责编制资金存放报表，向上级领导汇报资金存放情况。
第六条公司各部门、子公司应积极配合财务部门做好资金存放管理工作，具体职责如下：1. 严格遵守资金存放管理制度，按规定使用资金；2. 及时向财务部门报送资金使用情况，确保资金使用透明；3. 对违反资金存放管理制度的行为，及时报告财务部门。
第四章资金存放管理程序第七条公司资金存放管理程序如下：1. 资金使用部门根据业务需要，填写资金使用申请表，经部门负责人审批后，报送财务部门；2. 财务部门对资金使用申请进行审核，符合规定的，办理资金存放手续；3. 资金使用部门收到资金后，应及时办理相关手续，确保资金安全；4. 财务部门定期对资金存放情况进行检查，发现问题及时整改。
第五章资金存放管理监督与考核第八条公司设立资金存放管理监督小组，负责对公司资金存放活动进行监督，具体职责如下：1. 定期对资金存放情况进行检查，发现问题及时报告公司领导；2. 对违反资金存放管理制度的行为进行调查处理；3. 对资金存放管理工作中表现突出的个人或部门给予表彰。
资金管理内部控制制度
资金管理内部控制制度
指的是企业为了保护资金安全、规范资金运作、防止资金风险，建立的一系列控制措施和制度规范。
下面是一个典型的资金管理内部控制制度的示例：
1. 资金预算控制：建立资金预算制度，对每个部门和项目进行资金预算，控制资金使用的范围和金额。
2. 资金流程控制：明确资金流程、流转路径和审批权限，建立审批制度和流程，确保资金流向的透明度和合规性。
3. 资金收付款控制：对资金的收付款行为进行严格监控和控制，建立资金收款和付款的检查和审批制度，防止资金的滥用和挪用。
4. 资金风险控制：建立风险控制机制和应急预案，对可能出现的资金风险进行预警和预防，并及时采取应对措施。
5. 资金账务管理：建立完善的资金账务管理制度，包括资金的记录、核对、对账等，确保资金账务的准确性和真实性。
6. 资金监督和审计：建立独立的资金监督和审计机构，对资金使用情况进行监督和审计，发现问题及时纠正和改进。
7. 内部控制评估和改进：定期对资金管理内部控制制度进行评估，发现问题和不足，及时进行改进和完善，提升内部控制水平。
这些控制措施和制度规范可以帮助企业建立起科学、规范的资金管理机制，提高资金使用效率，防范资金风险。
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资金管理内部控制制度
资金管理内部控制制度
是指一个组织或企业内部建立的一套规章制度，用于管理和控制资金的流动和使用。
该制度的目的是确保资金的合理分配和使用，防止资金的浪费、滥用和损失。
资金管理内部控制制度通常包括以下几个方面：
1. 预算管理：制定和执行预算，明确资金的来源和用途，确保资金的合理分配，并及时进行预算执行情况的监控和调整。
2. 资金流动控制：建立资金流动的审批和核查机制，确保资金的流动符合规定，并及时对异常情况进行处理和纠正。
3. 资金使用控制：建立资金使用的审批和监控机制，确保资金的使用符合规定，并进行必要的监督和检查。
4. 资金账务管理：建立健全的资金账务管理制度，确保资金的收支记录准确、完整和及时。
5. 资金安全措施：建立资金安全的防范机制，包括设立资金保管人、使用密码和授权限制措施等，防止资金的丢失和被盗用。
6. 内部审计：定期进行内部审计，对资金管理制度的执行情况进行监督和评估，发现问题及时进行整改。
通过建立和执行资金管理内部控制制度，可以有效地管理和控制资金的流动和使用，提高组织或企业的资金使用效率，防止资金风险和损失的发生，同时也增强了对资金的监督和管理能力。
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资金内控管理制度
资金内控管理制度一、总则为更好地规范和管理公司的资金运作，保障公司资金安全，提高资金利用效率，特制定本资金内控管理制度。
二、制度目的本制度主要目的在于规范公司资金运作流程，保障公司资金的安全性和效益，提高公司资金利用效率，防范金融风险，提高公司的竞争力和可持续发展能力。
三、内控管理责任1. 董事会对公司的资金内控管理负最终责任，监督公司资金管理工作的实施；2. 公司高层管理人员负有全面组织、管理公司资金内控的责任；3. 财务部门负责公司资金管理工作的具体实施。
四、资金管理流程1. 资金划拨：公司各部门在有资金需求时，需提出资金划拨申请，并经过财务部门审核批准后，方可进行资金划拨；2. 资金存储：公司的现金资金需存放在指定的安全保管处所，且必须每日核对账面现金与实际现金是否一致；3. 资金支付：公司各部门需按照相应的程序和权限进行资金支付，且必须有相应的凭证和审批文件。
五、内控管理措施1. 资金监测：公司财务部门需定期监测公司资金的流动情况，及时发现问题并做出相应处理；2. 资金使用审批：公司各部门需按照公司规定的流程和权限进行资金的使用，且需经过审批人员的审核批准后方可进行使用；3. 资金保管：公司的现金资金必须存放在指定的安全保管处所，且必须做好相应的安全措施，确保资金的安全；4. 内部审计：公司需定期对公司的资金运作情况进行内部审计，发现问题及时解决，避免出现资金风险。
六、违规处罚若公司员工违反本制度进行资金管理，或者因疏忽导致公司资金损失，公司有权对其进行相应的处罚，包括但不限于警告、扣发薪资、停职、辞退等。
七、制度更新本制度由公司财务部门负责修订和更新，公司高层管理人员需审查并批准更新后的内控管理制度。
八、附则本资金内控管理制度自公布之日起生效，对公司的资金管理工作具有约束力。
公司员工必须严格遵守本制度的相关规定，如有违反，公司有权对其进行相应处罚。
单位存量资金管理制度
第一章总则第一条为规范本单位的资金管理，确保资金安全、高效运作，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有资金收支、存储、使用、监督等活动。
第三条本制度遵循以下原则：（一）安全性原则：确保资金安全，防止资金损失和风险。
（二）流动性原则：保持资金流动性，满足单位日常经营和资金调度的需要。
（三）效益性原则：提高资金使用效益，充分发挥资金的作用。
（四）合规性原则：遵守国家法律法规、财务制度及本单位的规章制度。
第二章资金管理组织机构及职责第四条成立本单位资金管理领导小组，负责本单位资金管理的决策、协调和监督工作。
第五条资金管理领导小组下设资金管理办公室，负责日常资金管理工作。
第六条资金管理办公室职责：（一）制定、修改和完善本单位资金管理制度。
（二）编制、执行、监控资金使用计划。
（三）负责资金收支、存储、使用等业务的审批和监督。
（四）组织开展资金使用效益分析。
（五）建立健全资金风险预警机制。
第三章资金管理内容第七条资金收入管理：（一）及时、准确、完整地核算资金收入。
（二）确保资金收入合法合规。
（三）按规定上交上级主管部门。
第八条资金支出管理：（一）严格执行预算管理，按照预算执行资金支出。
（二）资金支出应坚持“先审后支、专款专用”的原则。
（三）资金支出必须经过审批程序。
第九条资金存储管理：（一）合理选择银行账户，确保资金安全。
（二）定期核对银行账户，确保资金余额准确。
（三）定期检查资金存储情况，确保资金存储合规。
第十条资金使用效益分析：（一）定期对资金使用效益进行分析，找出问题，提出改进措施。
（二）提高资金使用效益，降低资金成本。
第四章监督与检查第十一条对本单位资金管理情况进行定期和不定期的检查。
第十二条对违反本制度的行为，视情节轻重，给予通报批评、经济处罚或纪律处分。
第五章附则第十三条本制度由本单位资金管理领导小组负责解释。
第十四条本制度自发布之日起施行。
资金内部控制制度
资金内部控制制度背景在现代企业经营过程中，资金管理是至关重要的一环，对企业的正常运转、利润达成以及声誉等均具备重要影响力。
在企业内部，为规范资金使用，减少内部控制风险，保障企业的经济利益，资金内部控制制度应运而生。
本文将介绍资金内部控制制度的意义、实施的方法、管理层面需要注意的重点等方面。
意义资金内部控制制度的推行可以以下几个方面带来积极的作用：1.管控资金使用：资金内部控制制度可以帮助企业建立多层次、科学化的执行管理流程，以让企业要求资金使用人员必须在一定的框架内行事，达到管控资金使用的目的。
2.提高审核效率：在资金使用过程中，对于财务人员的支出审批，资金内部控制制度可以为财务人员提供合法的、可操作的基本规范，使审核变得更加简单、快速，提高效率。
3.减少失误几率：在运行资金内部控制制度的过程中，企业会通过标准化的规范要求有效的控制措施和审计程序，从而帮助审查人员更快更准确地发现和纠正错误，减少失误几率。
4.提高管理者的责任感：资金内部控制制度的推广认真的实施可能引起企业的高层领导者对控制和风险的思考和关注。
资金内部控制制度的实施促使了管理者对财政状况和涉及资金的活动更关注，更能够在企业内部嵌入完整的企业管控文化。
实施方法资金内部控制制度的具体执行步骤包括以下方面：1.由高层领导者制定执行计划：企业领导者应指明推进资金内部控制制度的进程、形式、标准以及估判，推进的进度应特别详细。
2.制作资金内部控制制度手册：资金内部控制制度手册是企业制定的指导员，可以有效地传递控制技术、标准。
手册中应包含企业的标准化规范、各部门的明确职责、审批流程等，确保企业在资金使用中遵循规范和标准。
3.引进人力资源并培训：企业应招聘有经验的和专业的工作人员，企业内部的相关部门也需要制定完善的内部培训计划，快速培养、指导企业的员工，以确保管理人员可以理解控制的标准及程序并准确地实施。
4.监控和协调：内部控制制度应设立管理和协调部门，以可靠的财务数据和有信心的，及时的报表为依据，定期进行会计交易的监控和协调。
资金安全管理制度
资金安全管理制度一、总则为保障公司资金安全，防范各类经济损失，促进公司经济效益的提高，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内所有与资金相关的管理活动和业务。
三、资金管理职责1.公司财务部门负责全面负责公司全部资金管理和监督工作。
2.公司各部门及员工要遵守国家有关财政法律法规及公司财务管理制度。
3. 财务人员有义务保守公司财务机密，不得泄漏有关公司财务信息。
4. 公司财务人员应严格按照公司制度和程序，如实、合法地报告公司各项财务活动。
四、资金流转与支出管理1. 资金流转必须通过公司财务部门审批，并严格按照审批的用途和范围进行。
2. 任何资金支出都必须有相关凭证，一级审核后由财务部门审批，二级审核由相关部门领导审批，经过审批后由财务人员出纳支付。
3. 财务部门应每月进行固定资金的盘点，确保公司资金的实时清晰。
4. 公司各部门应根据实际需求，合理规划使用资金，杜绝超前消费。
五、资金库存管理1. 公司的现金库存必须储存在安全可靠的地方，严禁个人私存。
2. 财务部门要对现金库存进行严密监管，确保安全。
3. 公司其他有价证券、贵重物品要细化台账登记、保管。
六、资金支付管理1. 公司的资金支付必须通过公司系统进行，禁止私自转账或私下支付。
2. 資金支付应严格按照公司财务制度规定的程序进行，避免存在假冒，伪造。
3. 费用支付要严格按照审批程序进行，做到明明白白、公开透明。
七、风险防范1. 加强对内部人员的风险管控，建立健全内部监督机制，避免内部人员利用职务之便为自己谋取私利。
2. 防范外部风险，与交易对手签订合同，明确规定双方权益和责任。
3. 建立及时处置风险的管理机制，一旦发现风险，要迅速采取相应措施予以化解。
八、追溯制度1. 财务部门要对各项资金流向进行严格的追溯，确保资金的使用符合公司财务制度及国家法律法规。
2. 对于资金使用和支付过程中的问题，及时纠正，追究责任，并加强岗位监管。
九、决算和反思1. 财务部门要对公司资金使用进行年度总结，及时发现并解决问题。
资金管理内部控制制度范文
资金管理内部控制制度范文一、制度目的本制度的目的是为了规范和加强公司的资金管理，确保资金的安全、合理和高效使用，提高公司的财务管理水平。
二、资金管理的基本原则1. 独立性原则：资金管理应与其他业务相互独立，资金管理职责单一、明确。
2. 安全性原则：资金管理应遵循稳健的原则，确保资金的安全、合法和正常运作。
3. 高效性原则：资金管理应高效、及时、准确地完成各项财务工作，提高资金利用效率。
4. 透明度原则：资金管理应公开透明，确保相关信息的真实、完整、准确。
三、资金管理的职责和权限1. 财务部：- 负责制定资金管理的相关制度和规章，确保公司资金管理的顺利进行。
- 负责资金的收付、结算、监督和管理，确保资金的安全、高效和规范使用。
- 负责预测和分析资金需求，合理安排和利用资金。
- 负责与银行和其他金融机构的合作关系，确保资金的流动性和运作的顺畅。
2. 人力资源部：- 负责管理公司的工资、奖金和其他福利的发放和福利保障金的管理。
- 负责和财务部共同制定薪酬管理制度和薪酬激励政策。
3. 采购部：- 负责制定和实施采购管理规定，确保采购活动的规范和高效进行。
- 负责与供应商的谈判、合作和支付事宜，确保采购资金的合理使用。
四、资金管理的程序和要求1. 资金计划：- 负责编制和实施年度资金计划，包括资金预算、资金调度和资金保障等。
- 根据资金计划，制定资金使用计划，合理安排和调度资金使用。
2. 资金收付：- 资金收付应遵循凭证制度，凡涉及资金的收付，必须有相关凭证和单据支持。
- 资金的收付必须严格按照财务部的授权和程序进行，原则上不得私自挪用或使用未经授权的资金。
3. 资金监督：- 财务部应建立健全的内部审计制度，对资金的收付、使用和管理进行定期或不定期的审计。
- 财务部应及时发现和纠正资金管理中存在的问题和风险，确保资金的安全和合规性。
4. 资金报告：- 财务部应定期向公司领导和相关部门报告资金的收支状况、使用情况和流动性状况。
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1 资金的安全存量与内部会计控制制度 我于八十年代从事财务工作以来，已经接触财务会计近30年。虽然自2000年转入会计师事务所从事审计工作后不再具体处理财会业务，但一直没有放弃对财务工作的关注，尤其是近10余年对国有大型企业的审计工作，更是开阔了我的眼界，丰富了财会知识。现在我将我这些年来对财会知识的认识说出来，与财会同仁一起讨论。 简单地说，财会是财务和会计的统称，所谓财务就是对资金的管理和运用。会计是对单位经济业务进行反映和监督，而反映就是将企业各项经济业务产生信息（也可以当成是资金流动的信息）按照事先规定的方法加工整理后披露给有关部门和人员使用；监督就是用管理手段保证这些信息的真实和资产的安全。 所以要想把财会工作做好，资金和管理是其重要的一环，一个单位首要的工作就是要管好资金。 一、现金的安全存量 在反映企业财务状况的资产负债表内，第一项就是货币资金，是企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 资产中货币资金的流动性和变现能力最强，但货币资金盈利性最弱。现金是非盈利性的资产，银行存款虽有利息生成而利益太小。企业因种种需要必须持有一定数量的货币资金，但应合理安排货币资金的持有量，减少货币资金的闲臵，提高货币资金的使用效果，既要保持日常运营需要的安全的存量，又要减少闲臵量。 企业保持货币资金安全存量满足下面三个方面的需求：交易性需要、预防性需要和投机性需要。 交易性需要是指企业生产经营活动中货币资金支付的需要，如购买原材料、支付人工工资、偿还债务、交纳税款等。这种需要发生频繁，金额较大，是企业臵存货币资金的主要原因。预防性需要是指企业为应付意外的、紧急的情况而需2
要臵存货币资金，如生产事故、自然灾害、客户违约等打破原先的货币资金收支平衡。企业为预防性需要而持有货币资金的多少取决于：一是企业临时举债能力；二是企业其他流动资产变现能力；三是企业对货币资金预测的可靠程度；四是企业愿意承担风险的程度。投机性需要是指企业为抓住瞬息即逝的市场机会，投机获利而持有的货币资金，如捕捉机会超低价购入有价证券、原材料、商品等，意在短期内抛售获利。 管理会计为最佳的货币资金持有量的确定设计了很多模型，在这里我们就不进行讨论了，我们要讨论的是如何从制度上保证这些货币资金的安全持有量。因为各种模型只是定量的分析、确定最佳货币资金持有量，但是对于影响资金安全的环境、政策因素却没有涉及。 与保证货币资金安全持有量有关的事项及内控制度有：运营资金的需求计划、企业的临时举债能力、企业其他流动资产变现能力、经营环境的分析、金融工具、重大投资计划及对闲臵货币资金的利用等。 1、运营资金的需求计划 古语说：凡事预则立，不预则废，为了保证企业设计的最佳货币资金持有量模型准确及有效，企业应该建立并有效执行运营资金的需求计划，这个计划应该是系统的，例如全面预算等。这些计划很多都是在原材料采购预算、人工工资及福利预算、部门费用预算等之内的。各项预算是由相关部门认真编制的，同时要经过有权部门的审批，保证在编制及执行过程中关键控制点的有效性。 各项预算的编制及执行中由于受到各个企业所处的环境、所属行业以及规模不同，我们只能就共性的问题进行探讨。 （1）采购与付款内控制度：原材料采购是企业非常重要的且经常发生的一项经济活动，它涉及的内控制度非常广泛，大部分的内控制度都涉及财务管理，为了加强资金的安全持有量，首先应当加强采购业务的预算管理，各部门应该按照年度战略方针编制预算，并保持预算的严肃性，中期的经营变化应及时调整预算方案，预算应该列明资金计划。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。 （2）企业人力资源管理部门应该根据用人规划、薪酬标准和工时、社保规3
定及福利政策等编制年度、月份的工薪预算，由于工资薪酬的资金需要都比较刚性，因此要定期复核薪酬支出实际数量与预算数额，出现差异，要及时调整资金计划。 各部门要编制费用预算，并经适当人员审批，费用申请单经适当批准后，财务部门预支借款；月末之前，将本月发生费用发票、报销单和费用申请单交财务部门进行帐务处理；定期比较预算与费用的实际发生额，并分析差异，及时调整资金计划。 企业预算的编制精度和深度，视企业规模而定，大企业的预算编制就要规范和正规的多，而小企业则要相对简单，但是都应该编制预算，避免到时候措手不及、捉襟见肘，即使是几个人的小单位，也应该在大脑中做一番筹划，做到心中有数，这也是一种预算。 财务负责人对上述各项资金计划进行汇总，就能得出运营资金的需求计划。 2、企业的临时举债能力 企业的临时举债能力很重要，这取决于企业平时的信用状况，企业实力以及财务状况，在关键时刻企业的临时举债能力可以让企业渡过难关，也可以让企业只留取较少的资金安全持有量，执行比较激进的财务政策，带来较多的投资机会。 3、企业其他流动资产变现能力（如应收账款的催收制度等） 资产负债表的排列次序是按流动性确定的，除了货币资金，就是金融性资产、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。按管理会计的理论，企业的资产流动性越强盈利能力也越差，需要保持尽量小的存量，但是流动性越强，企业的财务风险也就越小，这是一个矛盾的关系。 交易性金融资产的各种投资在理论上是很容易变现的，但其较高风险也使其成为最不确定的，所以应该设立单独的部门管理、经营，建立较完善的风险控制机制，不应与成熟的传统业务在一个版块内管理，避免一损俱损，一般来讲，小企业不设这类业务，大型企业都是由专门的团队来进行，建立相关的内控制度，以控制投资风险。 应收票据的性质类似有价证劵，对其既要管理实物，防止丢失被盗，又要管理价值。应收票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，银行承兑汇票的变现能力是最强的，现阶段在我国，商业承兑汇票比较少见，其承兑能力要看承兑人的支4
付能力、信用状况等。 应收账款的变现能力要看企业应收账款的质量，很多应收账款难以变现，甚至出现坏账损失，一般是账龄越长的越不容易变现，企业应建立客户信用等级评价制度、应收账款清理制度，以保证应收账款能够及按期收回，应收账款临时变现容易出现折扣损失。 其他应收款一般比较特殊，发生金额都较小，变现时可收回金额也较小。 存货是企业存储的生产资料，一般很少去用来变现，对其要结合预算制度进行管理，保持尽量少的存量以减少资金占用，并加强其流转次数。 比较特别的是预付账款，这里要特别说明，预付账款是企业采购物资时形成的，虽然归类在债权范畴，这种债权的形成是很难变现的。正常情况下，物资采购是无需预付款的，尤其是对一个商业信誉较好的企业，发生预付账款一般都是紧俏的物资，对企业的生产经营比较重要，要想收回预付款就意味着违约，而继续收回物资还需要补交货款，也就是还需要资金流出。 4、经营环境的分析（信息系统） 现代财务管理设计了很多模型，用来进行财务指标的定量分析，但是很难做到准确（或难以证明他准确），就拿炒股来说，那些靠分析上市公司的财务指标，分析开线等数据的所谓技术流，很少在股市上挣钱的，基本都是赔钱的。之所以如此是因为影响经济的事项太多，这些事项贯穿在社会的方方面面，有些聪明人总认为自己能力过人，想影响经济走向，结果就不用说了……。从2008年起，房价就不断上涨，国家为了调控房价，出台了一系列的调控政策，至2014年终于见到了效果，却发现如果房地产价格下来，对国家和民众的影响非常大，没办法又纷纷放开调控。这说明经济发展的难以预测，远非几个数学模型可以定量分析的，因此企业应该建立信息的收集、分析制度，及时收集对企业可能产生影响的环境、政策等经济情报。 这里说句题外的话，商场就是战场，只有知己知彼，方能百战不殆，情报工作必不可少，这个没有什么不道德的，而是经营的手段。 现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息5
孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实。同时受利益驱动的影响，社会审计也走过场，以至于有的企业“假数据真做账、真数据作假账”。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，直接影响了企业的科学决策。 5、金融工具 说到资金，就离不开各种结算方式，资金安全的问题更是离不开对各种结算方式的利用和管理，如果企业疏于对结算票据的管控，就容易出现舞弊的情况，给企业造成损失，我曾经经历过一个这样的事，由于主管会计未能按规定核对银行未达账项，而是由出纳员自己核对，结果出纳人员挪用了5万元，企业很长时间未能发现。结算票据管理不善能给企业带来损失，同样，管理好了，可以利用时间差及信用，对企业筹措资金带来便利，例如质押、承兑等。 现代的企业都在讲资本经营，为了分化风险，分解成很多单元进行专业化经营，因此就有了很多企业集团，避免了把鸡蛋都放在一个篮子里的风险。但是这样一来，资金同时也被分解成很多小单元存放，有投资需求时，就调来调去，但是仍需要给每个账户留足资金安全存量，这样使得头寸减少。在减少了可用资金数量的同时还增加了资金的周转时间。我觉得企业的盈利过程就是资金的周转过程，这样说可能有点绝对，但是不可否认，要挣钱离不开钱，钱赚钱是最容易的了。那么，怎样来增加资金的数量又增加资金的周转次数还要减少资金的周转过程中的过程呢？这些还要着落在结算上。 首先，我们先来看看网上的两则消息，其一，网上有个介绍“两招巧用跨行资金归集服务 0手续费转移资金”，说的是在“网上支付跨行清算系统”(俗称超级网银，是央行牵头搭建的第二代网上支付跨行清算系统)技术上的应用，能有效解决“一家(人)账户、多行管理、跨行资金、往来不便”的现状，包括工农中建交、招商、广发、光大等29家银行首批试点使用该套系统。如广发银行用户，只需登录广发网银，签署他行账户的查询协议和支付协议，完成跨行资金归集计划设臵三个简单步骤，即可实现将本人或亲友的他行账户添加至广发网银进行统一管理。还可将其他银行账户资金按照归集计划，自动且免费地转移至广发