某公司应收账款管理体系解决方案.doc

某公司应收账款管理体系解决方案陕西XXXX股份有限公司应收账款管理体系解决方案审批人签字：应收账款管理体系解决方案文档控制修改记录时间作者版本更改参考 1.0建立文件传阅姓名职位签字分发编码姓名地点及位置目录概述 14业务现状 14问题 15解决方案 15新客户开发管理 18业务现状18解决方案 18客户信用调查 22业务现状 22解决方案 22客户信用等级评估35业务现状 35解决方案 35销售合同管理 45业务现状 45解决方案 45产品订货价格 46业务现状 46解决方案 46客户信用控制评估 47业务现状 47解决方案 47订单处理 52业务现状 52解决方案 52发票开具 56业务现状 56解决方案 56应收账款管理体系解决方案 58业务现状 58解决方案 58收款管理 69业务现状 69解决方案 69折扣管理 72业务现状 72解决方案 72逾期帐款和及时付款折扣管理 75业务现状 75解决方案 75问题账款管理 78业务现状 78解决方案 78应收账款催收管理 82业务现状 82解决方案 82呆、坏账管理 88业务现状 88解决方案 88销售退货处理 91业务现状 91解决方案 91兼并公司 93业务现状 93解决方案 93用友ERP 应收账款模块 94业务现状 94解决方案 94惩罚及奖励管理 96业务现状 96解决方案 96应收账款管理体系解决方案概述文档说明该文档描述了陕西XXXX股份有限公司（以下简称“XXXX”）应收账款管理体系解决方案，该文档是以后进行应收账款管理指导文件，该文档适用于XXXX应收账款管理事务。

实施范围本方案设计涵盖了XXXX各个部门、子公司及控股公司。

总体方案设计总体方案设计依据本总体方案设计依据的是XXXX 的业务现状和未来管理需求，并结合《企业内部控制基本规范》、《ISO9001管理体系》、《企业会计准则》及美国《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act）控制标准来设计确保管理体系的高效率。

实施目标实施目标根据《企业内部控制基本规范》、《ISO9001管理体系》、《企业会计准则》及美国《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act），综合考虑XXXX管理的特点，在XXXX实施应收账款管理体系将达到如下目标：应收账款管理体系解决方案减轻业务部门的管理负担。

相关文档陕西XXXX股份有限公司的相关规定（销售、财务部分）。

应收账款管理体系解决方案总体方案业务现状资金是一个公司的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能。

现实中很多公司正是因为资金周转不良而破产，倒闭。

应收账款是公司资金管理的重要组成部分，如果加强应收账款管理，可以提高资金使用率、降低公司经营风险，提高公司综合竞争 XXXX2008年8月31日应收账款为222973.44万元，2007年12月31日应收账款为3699.36万元及2006年12月31日222919.13万元，2006年、2007年及2008 年8月31日XXXX应收账款分别占到流动资产比例的76.83%、52.45％及51.5 ％，而且截至2008年8月31日，逾期一年以上的账款占应收账款总额3.5 ％，其中1年内为2869.5万元、1——2年61.94万元、2——3年41.99万元；截至2008年8月31日XX公司应收账款总额为141453.84万元，占应收账款总额的44.9％，其中1年内1351.06万元，占总额的47.08％、1——2年为61.93 万元，占总额的100％、2——3年为40.84万元，占总额的97.26万元。

目前XXXX为了扩大销售额，增强了XXXX的市场竞争力，XXXX近期相继成立了XX销售部、XX事业部。

但在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式，尤其在市场疲软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显的促销作用，对于XXXX的产品来说，可以达到迅速占领市场，从而快速获得利润，当然这样也会产生一些风险；而且XXXX持有存货，相应的要追加管理费、仓储费和保险费等开支，相反如果XXXX 把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼，但是应收账款是把双刃剑，XXXX在得到上述一些好处的同时，相应的也会为应收账款的存在付出一些代价。

应收账款管理体系解决方案问题目前XXXX在应收账款管理中将会存在及产生以下几种问题：夸大了企业经营成果由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。

因此，XXXX的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。

如果XXXX应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了XXXX经营成果，增加了XXXX的风险成本。

降低资金使用效率由于XXXX的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售产品已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生XXXX流动资产垫付股东年度分红。

XXXX因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响XXXX资金的周转，进而导致XXXX经营实际状况被掩盖，影响XXXX生产计划、销售计划等，无法实现XXXX既定的效益目标。

费用的增加赊销虽然能使XXXX产生较多的利润，但是并未真正使XXXX的现金流入增加，反而使XXXX不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了XXXX的现金流出，主要表现为：（1）流转税的支出。

应收账款带来销售收入，并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的，XXXX必须按时以现金交纳。

XXXX交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。

（2）所得税的支出。

应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。

（3）现金利润的分配，也同样存在这样的问题，另外，应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速XXXX现金流出。

应收账款管理体系解决方案资金周转不良营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。

由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了XXXX 资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使XXXX现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了XXXX正常的生产经营。

呆账 XXXX如果面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方公司详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失，有可能使XXXX已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成 XXXX资产的损失。

解决方案管理得好的工厂，总是单调乏味，没有任何激动人心的事件发生。

——彼得德鲁克应收账款管理体系的解决方案是作为XXXX内部控制管理体系的一个重要组成部分，在服从XXXX 总体目标的同时又对其做出了细化，即通过规定相关部门、相关个人在产品销售、货款回收方面的行为来保证XXXX既拥有维持自身运营所需的充足的现金流量，又能够在销售市场上拥有充分的竞争力，同时还能够及时回收赊销款项，避免发生不必要的坏账损失，同时可降低XXXX整个销售收入循环的管理成本、降低折扣损失，改进客户服务质量，减轻销售部门的管理负担。

XXXX建立健全内部控制管理体系是为了增强XXXX自身的自我控制、自我调节能力、纠正经营过程中偏离公司整理目标及损害XXXX利益的行为，以保证实现XXXX价值最大化，最终是为XXXX股东服务的管理体系，即XXXX股东的“看门狗”。

应收账款管理体系解决方案方案一：接触接触接触洽谈洽谈洽谈签约签约签约发货发货发货收款收款收款客户筛选客户筛选客户筛选信用政策信用政策信用政策合同保障合同保障合同保障账物跟踪账物跟踪账物跟踪普通催收普通催收普通催收频繁沟通实地考察信用调查信用形式信用期限信用额度担保抵押保险电话确认信函提示实地走访分析征兆保持压力适度催收客户信息系统客户信用分析系统欠款追收系统事前控制点事中控制点事中控制点欠款监控系统危机处理清欠分析征兆诊断追讨奖罚事后控制点事后控制点应收账款管理体系价值链事前控制应收账款的事前控制也就是在销售环节的控制，对于应收账款管理非常重要，他们直接影响着应收账款的的质量。

应收账款是指企业因销售商品、产品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，也就是说应收账款是由于企业的销售行为产生的，因此要有效的控制应收账款必须从其产生的源头即公司的销售行为抓起。

下面有一个简单的公式就能说明：高的客户满意度+有效的控制体系＝卓越的应收账款管理成果高质量的订单满足率产生较高的客户满意率，再加上有效的控制体系，就可以使错误、折价和应收账款的成本就可以大大降低，既而使整个应收账款管理的收益达到最大化。

1、建议成立内控部负责客户信用管理，制定及XXXX 的内部流程、政策、方法及执行标准；依据XXXX 管理的需求组织并执行XXXX 的内部审计及控制工作，帮助下属各分公司及控股子公司现场规范相关的业务流程及操作规程，降低管理风险；协调 XXXX 的内部控制自我评估项目，确保 XXXX 的有效控制达到董事会或管理层的控制目标；检查各分公司及控股公司执行XXXX 的相关运营、财务、人力资源等业务政策及流程情况；制定及优化XXXX 各分公司及控股公司风险评估体系；帮助管理层鉴别各分公司及应收账款管理体系解决方案 10 管理上存在的风险；做好XXXX 内部审计及内部控制问题的改良跟踪，确保审计及内部控制问题得以解决；进行XXXX 内部财务审计及市场审计业务；进行XXXX 全面预算管理并进行考核；根据XXXX 董事会及管理层的安排进行专项审计。

建议在用友ERP-U8中增加应收款模块，应收款模块介绍如下：应收款模块，通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表，周转分析、欠款分析、坏账分析、回款分析情况分析等，通过各种分析报表，帮助公司合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。

内控部在应收账款事前控制中的作用是对各业务部门提出的赊销申请根据事先制定好的授权审批制度进行审批。

为此，内控部应当在各业务部门收集相关客户的资料之后，对赊销客户的资信状况进行审议及复查，详细审核该客户的经济性质、隶属关系、注册资金、主营业务、管理水平、经济效益、以往的信誉记录等，经过仔细评估后将意见汇签于赊销申请单上；对于经评估发现财务状况或信用不好的客户，内控部可以要求其出具信用证明或经济担保，在经责任业务部门、会计部、内控部、审计部填汇签后，上报副总裁或总裁审批，审批后责任业务部门、会计部、审计部、内控部各留一份审批复印件，原件在销售业务部门定期归整后，统一交与行政部保管；会计部应当定期进行应收账款的账龄分析；内控部定期向债务客户汇寄应收账款余额对账函进行核对，并通知会计部，会计部责成业务部门及时催收货款。