财税实务财税[2016]125号解读：落实八项税收优惠助力降杠杆
财政部、国家税务总局、住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问
财政部、国家税务总局、住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问文章属性•【公布机关】财政部,国家税务总局,住房和城乡建设部•【公布日期】2024.11.13•【分类】问答正文财政部税务总局住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，近日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，自2024年12月1日起执行。
财政部税政司，税务总局财产和行为税司、货物和劳务税司，住房城乡建设部房地产市场监管司有关负责人回答了记者提问。
一、此次调整房地产市场税收政策的主要背景是什么？答：党中央高度重视房地产市场平稳健康发展。
党的二十届三中全会提出，允许有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准，完善房地产税收制度。
中央政治局会议强调，要促进房地产市场止跌回稳，抓紧完善土地、财税、金融等政策，推动构建房地产发展新模式。
为贯彻落实党中央决策部署，需要对取消普通住宅和非普通住宅标准涉及的增值税、土地增值税优惠政策如何衔接予以明确，并结合当前房地产市场运行情况，进一步调整优化相关税收政策，加大支持力度，促进房地产市场平稳健康发展。
二、此次对房地产市场相关税收政策做了哪些调整？答：（一）加大住房交易环节契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求；降低土地增值税预征率下限，缓解房地产企业财务困难。
契税方面，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策，即调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。
土地增值税方面，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。
全国减税降费新政策哪些行业将受益
全国减税降费新政策哪些行业将受益中国政府自2018年开始实施减税降费政策，旨在促进经济发展、激发市场活力。
这一政策的实施对于许多行业将会带来积极的影响，帮助他们降低成本、提升竞争力。
本文将介绍全国减税降费新政策中哪些行业将受益以及相关的政策举措。
一、制造业制造业是中国经济的重要支柱，也是减税降费政策的重点支持对象。
针对制造业，政府推出了增值税税率下调、企业所得税降低等政策。
这些政策的实施将减轻制造业企业的负担，提高其利润空间。
尤其是对于高技术制造业、装备制造业等战略性新兴产业，政府将提供更多的税收优惠政策，鼓励其发展和创新。
二、科技行业中国政府高度重视科技创新和高新技术企业的发展。
为了支持科技行业的发展，政府实施了减税降费政策。
对于高新技术企业，政府将提供研发费用加计扣除、专利收入减免等税收优惠政策。
这将吸引更多企业增加研发投入，推动科技创新，提升国家的科技实力。
三、服务业服务业作为中国经济的重要组成部分，也是减税降费政策的重点支持对象。
针对服务业，政府推出了消费税优化调整、文化事业建设税收优惠等政策。
对于文化创意产业、旅游业、现代物流等服务业行业，政府将提供税收支持，促进其健康发展。
四、小微企业小微企业一直以来都面临着融资难、融资贵的问题。
为了支持小微企业的发展，政府实施了一系列减税降费措施。
对于年销售额不超过300万元的小微企业，政府将实行免征增值税政策。
此外，政府还推出了小微企业普惠性政策，为其提供更多的财务和税务支持。
五、农业农业是国民经济的重要基础，也是减税降费政策的关注对象之一。
为了支持农业发展，政府将实行农产品增值税优化等政策。
此外，政府还将对农产品加工和销售领域的企业提供税收优惠，鼓励农业产业链的健康发展。
总体来说，全国减税降费新政策将惠及广大企业和行业，促进经济发展、提升企业竞争力。
制造业、科技行业、服务业、小微企业和农业等行业将受益于政策的落实。
政府将继续推出更多针对不同行业的优惠政策，鼓励企业创新发展，推动经济的良性循环。
财税实务2016年企业所得税新政(不含2016年1-5月汇算清缴期间已实施的政策)1218版
财税实务2016年企业所得税新政(不含2016年1-5月汇算清缴期间已实施的政策)1218版2016年所得税汇算清缴新政－－截至2016年12月18日国家税务总局公告2016年第40号：企业或者个人（以下统称申请人）为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函（以下统称税收协定）待遇，可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。
国家税务总局公告2016年第42号：关联关系定义的建议阅读此文件，42号文对年度关联业务以及国别报告等内容进行调整或明确，本公告适用于2016年及以后的会计年度。
《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号文件印发）第二章、第三章、第七十四条和第八十九条、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（国税发〔2008〕114号文件印发）同时废止。
财税[2016]80号：经国务院批准，自2016年1月1日至2017年12月31日期间，中央电视台的广告费和有线电视费收入继续作为企业所得税免税收入，免予征收企业所得税。
财税[2016]85号：关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知，明确了使用优惠的产业具体内容及地区。
财税[2016]89号：符合非营利组织条件的孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策，明确了孵化企业的条件等内容。
财税[2016]98号：符合非营利组织条件的科技园的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。
财税[2016]100号：证券期货领域关于交纳或取得行政和解金的所得税扣除与收入确认问题。
行政和解金的相关规定参考“证监会、财政部公告2015年第4号”。
财税[2016]101号：对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策。
财税2016 12号
财税2016 12号财税2016 12号文档一、引言本文档旨在探讨财税领域在2016年12号所发生的重要事件和变化。
2016年对于财税领域来说是一个充满挑战和机遇的一年。
全球经济形势的不确定性和政策环境的变动对财税领域带来了许多影响和挑战。
本文将分析2016年12号财税领域的重要问题并提出相关建议。
二、国际财税形势的变化2016年12号，全球财税形势发生了一系列的变化。
首先，各国间的贸易保护主义倾向加剧。
国际贸易协定的签署和执行变得更加困难，贸易壁垒和关税措施的增加对全球贸易带来了巨大的不确定性。
其次，各国税收政策也在不断调整和改变。
为吸引外资和促进经济增长，许多国家纷纷降低企业所得税税率，提供税收优惠政策。
然而，这也导致了全球财政收入的减少和财政赤字的增加。
最后，国际税收合作和信息交换得到加强。
在2016年12号，许多国家签署了多边税收信息交换协议，打击跨国税收逃避行为。
三、财税改革措施在2016年12号，各国纷纷推出财税改革措施，以应对经济形势和税收收入的压力。
在税收方面，一些国家减税措施的实施，降低了企业所得税税率和个人所得税税率。
这些措施旨在促进经济增长和消费。
另外，一些国家也加大了对跨国公司的税收监管力度，打击跨国税收逃避行为。
在财政方面，一些国家采取了紧缩措施，削减了开支和提高了税收收入。
这些措施旨在平衡预算，并减少财政赤字。
四、技术对财税领域的影响在2016年12号，技术的进步对财税领域产生了巨大的影响。
首先，数字化经济的兴起改变了财务业务的处理方式。
越来越多的企业采用电子商务和电子支付，导致传统税收政策和税收监管手段的适应性下降。
其次，人工智能和大数据分析技术的应用改变了财务运营和税务风险管理的方式。
通过利用大数据和人工智能技术，企业能够更准确地进行财务分析和税务风险评估。
最后，区块链技术的发展对财政审计和税收征管提供了新的解决方案。
区块链技术能够确保财务数据的真实性和安全性，减少欺诈行为和造假风险。
财税〔2016〕12号文案例解读：月销售额低于10万元免两项教育附加的会计处理-财税法规解读获奖文档
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2016年1月29日，《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
那么，免两项教育附加会计应如何处理呢？
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）规定，为了继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。
例如，某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。
城市维护建设税税率7%，教育费附。
税务优惠政策解读与应用
税务优惠政策解读与应用随着社会经济的不断发展，税务优惠政策在我国各个行业都起到了积极的推动作用。
了解、解读并正确应用税务优惠政策，对于企业和个人来说，无疑意义重大。
本文将对税务优惠政策进行解读，并分析其应用的重要性。
一、税务优惠政策的背景及意义税务优惠政策是国家为鼓励企业发展和支持经济建设而制定的一系列税收减免或延迟缴纳的措施。
其背后的核心目标是优化税收结构、促进投资增长、提高产业竞争力，同时也是政府为企业降低经营成本、加速产业升级提供的制度性保障。
税务优惠政策的实施，旨在为企业和个人提供更多发展机遇，鼓励创新和创业。
二、关键税务优惠政策解读1. 减免税政策减免税政策是税务优惠中最常见的形式，它主要包括企业所得税、增值税、个人所得税等方面。
例如，小型微利企业可以按照一定的比例减免企业所得税，高新技术企业可以享受所得税优惠等。
对于纳税人来说，了解自身所适用的减免税政策是非常重要的，可以有效降低税负，提高企业的盈利能力。
2. 税收优惠对接政策税收优惠对接政策是指将国家税收优惠政策与地方区域经济发展相结合。
地方政府为了吸引投资和促进产业发展，会在国家税收优惠政策的基础上，给予一定的奖励和补助。
例如，一些地方可以根据投资额度、创业就业人数等因素，对企业给予一定的税收补贴或者额外减免。
企业在选择投资地点时，可以综合考虑国家和地方两个层面的优惠政策，选择最有利于自身的发展方向。
三、税务优惠政策的应用1. 全面了解税收政策企业和个人在享受税务优惠政策之前，要全面了解相关政策的适用范围、条件和申请流程。
可以通过查阅国家税务总局等官方网站，以及向税务机关咨询获取正确的政策信息和操作指南。
同时，建议及时关注税收政策的更新和调整，以便及时申请和享受相关优惠政策。
2. 合理规划财务结构税务优惠政策的应用需要企业有良好的财务管理，这可以通过合理规划财务结构来实现。
企业应合理配置资金、降低负债率、优化成本结构，以减少税务负担并提高税收优惠的可行性。
2016制度减税-▌房屋租赁税收优惠政策有变化-这些接地气的好事儿您得知道【税务筹划技巧方案实务】
2016制度减税▌房屋租赁税收优惠政策有变化，这些接地气的好事儿您得知道~~【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】导语：自2016年5月1日全面推开营改增试点以来，经常有纳税人前来咨询，营改增后房屋租赁税收优惠政策是否继续执行？为此，笔者根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）及其有关附件规定，以及《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）等相关政策精神，进行归纳分析如下，供参考。
1 个人出租住房的税收优惠营改增前政策规定根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房的按以下规定征税：（一）对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
（三）对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
营改增后政策规定（一）根据国家税务总局公告2016年第16号规定，个体工商户和其他个人出租住房，应缴纳的增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
其税款计算公式为：应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5%（二）根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号.）第二条规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
第四条规定，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。
个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。
（三）根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
减税降费政策对中小企业融资的促进
减税降费政策对中小企业融资的促进减税降费政策被视为促进经济增长和优化企业环境的有效手段。
对于中小企业而言，减税降费政策也具有重要的意义，尤其是在融资方面。
本文将探讨减税降费政策对中小企业融资的积极影响，并分析其中的关键因素。
1. 税收优惠刺激投资意愿减税能够降低企业的税收负担，为企业节约资金，为中小企业提供了更多的资金用于扩大生产和发展。
对于企业而言，税负降低则意味着有更多的资金可以用于投资扩大规模、提高生产效率和创新研发等方面。
减税的政策措施还可以鼓励企业增加投资，提高中小企业在市场竞争中的竞争力。
2. 降低融资成本，提高融资能力减税降费政策还可以通过降低融资成本，提高企业的融资能力。
税收减免等政策措施可以减轻企业还款压力，提高中小企业融资的可行性。
此外，降低税收也能够促进银行对中小企业的信贷支持，减少融资难题，提高融资的可及性和便利度。
3. 增强企业融资信心减税降费政策的实施可以增强中小企业的融资信心。
减税降费政策通过优惠政策，进一步释放了中小企业的发展潜力，提振了企业家精神。
这种政策的形成和实施，为中小企业提供了一个稳定而可靠的发展环境，增加了企业家们对融资的信心，提高了他们对未来发展的预期。
4. 促进中小企业创新发展减税降费政策对中小企业的创新发展也具有重要的推动作用。
税收优惠政策可以提供中小企业进行技术研发和创新的资金支持，为中小企业提供更多的自主创新能力和竞争优势。
由此，减税降费政策可以推动中小企业实现由低附加值向高附加值转变，提高产品质量和品牌价值。
总结起来，减税降费政策对中小企业的融资具有积极的促进作用。
通过税收的优惠政策，能够刺激企业提高投资意愿，降低融资成本，增强企业的融资信心和促进创新发展。
然而，中小企业在融资过程中仍然面临一些困难和挑战，政府和金融机构应进一步完善政策措施，提供更加便利和灵活的金融服务，支持中小企业的发展。
同时，中小企业也应加强自身的管理和创新能力，提高对融资需求的准备和规划，更好地利用减税降费政策的机会，推动企业的可持续发展。
财税实务国家税务总局公告2016年第88号解读：一石二鸟 消弭争议——小型微利企业适用核定征收已无政策障碍
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务国家税务总局公告2016年第88号解读：一石二鸟消弭争议——小型微利企业适用核定征收已
无政策障碍
《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》(国家税务总局公告2016年第88号)将《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)第一条第(一)项修订为:享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业).
精炼的说,就是——正式将仅享受”减低税率、减半征收”企业所得税优惠的符合条件的小型微利企业,从不适用核定征收所得税方式的”特定纳税人”序列中剔除,其可以适用核定征收企业所得税的方式.
由于刚刚出台的该项规定,是以修改原已发布文件的条款(国税函〔2009〕377号文件第一条第一项)的形式出现,而该原已发布的文件又是对更早发布的文件中某项条款(国税发(2008〕30号文件第三条第二款)的相关概念(特定纳税人)的明确,在加上,本次修改又是对原文件条款正列举事项中除外情形的补充(不包括……小型微利企业),真是宛如山路十八弯哦.因此,瞬间在网上就出现了”小型微利企业不适用核定征收企业所得税”的误读.
看来,不费点时间来看看相关文件条款的前世今生,还真难以理。
企业税收标准2016
企业税收标准2016
随着2016年的到来，企业税收标准也将会出现一些变化。
本文将为您详细介
绍2016年企业税收标准的相关内容，希望能够对您有所帮助。
首先，2016年企业所得税的税率将会做出一些调整。
根据最新的政策规定，企业所得税税率将继续实行15%的税率，对于小型微利企业，税率可适用10%。
这
一调整将对企业的税收负担产生一定的影响，需要企业及时了解并做好准备。
其次，2016年将进一步完善企业税收优惠政策。
针对创新型企业、高新技术企业等，将给予更多的税收优惠政策支持，鼓励企业加大科技创新投入，提高企业核心竞争力。
同时，对于环保、节能、高新技术等领域的企业，也将给予一定的税收减免政策，鼓励企业积极投入到环保和科技创新中。
此外，2016年还将对企业的增值税税率做出一些调整。
根据最新政策规定，一般纳税人的增值税税率将由17%下调至16%，对于小规模纳税人，税率可适用3%。
这一调整将有效减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。
另外，2016年还将对企业的土地使用税、城市维护建设税等方面做出一些调整，具体政策将根据地方实际情况而定，企业需要及时关注当地税收政策的变化，做好相应的税务筹划工作。
总的来说，2016年的企业税收标准将会对企业的经营产生一定的影响，企业需要及时了解最新的税收政策，做好相应的税务筹划工作，以减轻税收负担，提高企业的经济效益。
希望本文所介绍的内容能够对您有所帮助，祝您的企业在2016年
取得更好的发展。
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助力降杠杆
一、政策背景与目的
针对”国内企业杠杆率高企,债务规模增长过快,企业债务负担不断加重”的现状,党中央、国务院发布《国务院关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》(国发[2016]54号,以下简称《意见》),从战略高度对降低企业杠杆率(以下简称”降杠杆”)工作作出决策部署.
《意见》在”落实和完善降杠杆财税支持政策”中要求:发挥积极的财政政策作用,落实并完善企业兼并重组、破产清算、资产证券化、债转股和银行不良资产核销等相关税收政策.
为坚决贯彻执行中央决策部署,财政部、国家税务总局要求各级财税部门要充分认识积极稳妥降杠杆的重要性,落实好降杠杆的八项税收支持政策.
二、须落实的八项税收支持政策
(一)企业符合税法规定条件的股权(资产)收购、合并、债务重组等重组行为,可按税法规定享受企业所得税递延纳税优惠政策.
1.法定规定条件
(1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的.
(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例[占全部股权(资产)的50%以上].
(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动.。