XXXX企业内部控制及案例分析
企业内部控制案例分析报告
企业内部控制案例分析报告一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的有效性对于企业的可持续发展至关重要。
良好的内部控制可以帮助企业防范风险、提高运营效率、保障财务报告的准确性和合规性。
本文将通过对一家具体企业的内部控制案例进行深入分析，揭示其存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、企业背景本次案例分析的企业是一家中型制造企业，主要生产电子产品。
该企业在市场上具有一定的知名度，但近年来面临着市场竞争加剧、成本上升等挑战。
三、内部控制现状（一）控制环境1、企业文化企业内部缺乏明确的价值观和企业文化，员工对企业的目标和使命认识不清，导致工作积极性和责任心不足。
2、组织结构组织结构不够合理，部门之间职责划分不清，存在交叉和重叠的现象，导致工作效率低下，信息沟通不畅。
3、人力资源政策人力资源管理不完善，招聘、培训和绩效考核制度不健全，员工素质参差不齐，缺乏专业人才。
（二）风险评估1、市场风险对市场变化的敏感度不够，未能及时调整产品结构和营销策略，导致市场份额逐渐下降。
2、信用风险在客户信用评估方面存在漏洞，部分客户拖欠货款，造成资金回笼困难。
3、生产风险生产计划不合理，原材料库存管理不善，经常出现缺货或积压现象，影响生产进度和成本控制。
（三）控制活动1、授权审批授权审批制度不严格，存在越权审批和审批流程不规范的情况，容易导致决策失误和资源浪费。
2、会计系统会计核算不规范，财务报表编制不准确，无法真实反映企业的财务状况和经营成果。
3、财产保护固定资产管理混乱，资产盘点不及时，存在资产流失的风险。
（四）信息与沟通1、内部信息传递企业内部信息传递渠道不畅，部门之间信息共享困难，导致工作协调难度加大。
2、外部信息收集对外部市场信息、政策法规等关注不够，无法及时掌握行业动态和政策变化，影响企业的战略决策。
（五）监督1、内部审计内部审计机构独立性不足，审计人员专业素质不高，审计范围有限，无法有效发挥监督作用。
2、绩效评估绩效评估体系不完善，缺乏对内部控制执行情况的考核和评价，无法及时发现问题并进行整改。
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
企业内部控制及案例分析
企业内部控制及案例分析企业内部控制是指企业为达到经营目标，保护企业利益，合理、有效地运用和控制资源，建立和完善的一系列控制措施和管理体系。
它在现代企业管理中具有重要的地位和作用。
下面将以百度公司的财务管理为例进行分析，探讨企业内部控制的重要性和实施方式。
百度公司作为中国最大的互联网引擎企业，其财务管理具有重要的经济和社会影响力。
百度公司的财务管理包括财务策划、资金管理、成本控制、财务分析等方面。
在这些方面，百度公司实施了一系列的内部控制措施来保证财务管理的合理性和有效性。
首先，百度公司在财务策划方面实施了严格的预算管理和财务计划制定。
公司制定了年度预算，明确了各部门的经费使用标准和范围，确保资源的合理分配和利用。
此外，百度公司还进行了财务计划的制定，明确了资金需求和使用计划，确保公司资金的充足性和合理运用。
其次，在资金管理方面，百度公司实施了严格的资金调度和结算制度。
公司设立了专门的财务部门负责资金的调度和管理，确保公司不出现资金缺口或闲置现象。
此外，百度公司还建立了完善的结算制度，对合作伙伴的结算进行严格审核，防止出现资金安全问题。
再次，在成本控制方面，百度公司采取了多项措施来降低成本，提高经济效益。
公司建立了成本核算体系，对各项成本进行详细记录和分析，及时采取措施进行调整和控制。
此外，百度公司还推行节约用水、用电等环保措施，降低企业运营成本，提高资源利用效率。
最后，在财务分析方面，百度公司通过财务报表的编制和分析，及时了解企业的财务状况和经营情况。
公司建立了完善的财务数据收集和处理系统，提供了详细的财务信息和分析报告，为企业决策提供参考依据。
此外，百度公司还定期进行财务审计，确保企业财务数据的真实性和准确性。
以上就是百度公司财务管理中实施的一些内部控制措施。
企业内部控制的重要性体现在几个方面。
首先，它可以帮助企业实现经营目标，合理利用和控制资源，提高企业经济效益。
其次，它可以减少企业经营风险，防范和控制各种风险因素的发生，保护企业利益。
企业内部控制案例分析
企业内部控制案例分析案例背景：公司成立于2005年，是一家以制造和销售高端电子产品为主的企业。
公司在市场上发展迅速，收入不断增长。
然而，随着公司规模的扩大，内部控制问题逐渐暴露出来。
经分析发现，主要存在以下内部控制问题：1.会计核算问题：公司的财务部门缺乏专业人员，会计核算工作不规范。
公司的账目经常有错漏，影响到财务信息的准确性。
同时，公司的存货盘点工作不及时，导致存货损益无法准确计算。
2.资产保护问题：公司的办公室没有安装监控设备，容易发生财产丢失的情况。
公司没有建立完善的固定资产管理制度，导致固定资产登记不规范，损失难以追溯。
3.内部控制流程问题：公司的采购流程不够规范，导致供应商未经审批就可以直接向公司销售产品，存在财务风险。
此外，公司的财务流程没有明确的权限分配，容易造成内部人员的滥用权力。
4.合法合规问题：公司在与供应商签订合同时，未进行严格的合同审核，存在风险。
公司的员工在进行市场竞争时，缺乏竞争法律常识，容易触犯法律。
对于以上问题，公司可以采取以下措施进行内部控制改进：1.雇佣专业人员：加强财务部门的人员配备，确保会计核算工作的规范和准确性。
同时，设立内部审计岗位，对公司的财务活动进行审核和监督。
2.加强资产保护：安装监控设备，保护办公场所的财产安全。
建立固定资产管理制度，明确资产的登记、归还和报废流程，确保固定资产的有效保护和使用。
3.规范内部流程：完善采购流程，加强供应商的评估和审批。
建立明确的财务权限制度，确保各岗位的职责分工和权限控制，防止内部人员滥用职权。
4.加强合法合规意识：定期组织员工培训，提高员工的竞争法律常识和合规意识，确保公司在市场竞争中合法合规。
通过以上措施的实施，可以有效地解决公司内部控制问题，提高公司的风险管理能力和财务信息的可靠性。
同时，公司还应不断完善内部控制制度，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
辉山乳业内部控制案例分析
辉山乳业内部控制案例分析辉山乳业是一家经营乳制品的公司，在行业内具有一定的规模和影响力。
然而，近年来该公司的内部控制存在一些问题，给公司的经营和发展带来了一定的困难。
本文将以辉山乳业内部控制案例为例，从管理、制度与流程、信息技术应用等方面展开分析。
一、管理方面辉山乳业管理存在一定的问题。
首先，公司领导缺乏有效的沟通和决策机制。
在决策过程中，很多领导人员缺乏沟通和协调，导致公司内部出现分歧和决策效率低下的问题。
其次，公司对员工的监管不够严格。
在一些部门中，员工的工作态度和素质差异大，存在着迟到早退、不认真工作等现象。
这样会影响公司的工作效率和业务质量，增加了公司的风险。
二、制度与流程方面辉山乳业的制度与流程存在一些问题。
首先，公司内部制度不够完备。
在一些业务流程中，公司缺少明确的规章制度，导致员工在处理问题时缺乏统一的标准。
其次，公司流程不够合理。
在一些业务流程中，公司存在着环节冗余和流程复杂的现象，导致工作效率低下和易出现错误。
三、信息技术应用方面辉山乳业在信息技术应用方面存在缺陷。
首先，公司的信息系统不够完善。
在一些业务中，公司通过人工操作或基本的电子表格进行数据处理，而缺乏完备的信息系统支持，这会给工作带来许多不便。
其次，公司的信息化水平不够高。
在进行业务流程时，公司使用的计算机软件或工具比较单一，没有充分利用信息化手段提高工作效率和准确性。
这导致公司在信息处理和传递方面存在问题。
综上所述，辉山乳业的内部控制存在一些问题，主要是在管理、制度与流程、信息技术应用等方面。
为了提高公司的综合素质和业务水平，需要加强相关方面的建设和改进，进一步提升公司的内部控制水平。
内部控制案例分析——以G公司为例
内部控制案例分析——以G公司为例引言：内部控制是一种管理机制，用于帮助企业有效管理和保护资产，确保财务报告的准确性和可靠性。
它对企业的经营风险、财务风险以及合规风险进行识别、评估和管理。
本文通过以G公司为例，对其内部控制进行案例分析，以探讨内部控制的重要性、现存问题以及改进建议，旨在为其他企业提供有益的借鉴和启示。
一、G公司内部控制概述G公司是一家大型制造业企业，主要生产和销售消费品。
为了规范经营行为，保护企业资产，G公司建立了一套完整的内部控制制度，并通过内部审计部门进行监督和检查。
G公司内部控制流程主要包括风险识别、风险评估、内控目标设立、内控措施制定、内控执行和内部监督。
二、现存问题分析1. 风险识别和风险评估不完善G公司在风险识别和风险评估方面存在一定的不足。
首先，G公司没有建立全面的风险识别机制，导致某些风险无法及时识别和管理。
其次，G公司的风险评估缺乏深度，只是简单地对风险进行定性评估，没有进行量化分析，难以准确估计潜在风险的严重程度。
2. 内控目标设立不具体G公司的内控目标制定不够具体，存在模糊性。
对于每个内部控制目标，没有设定明确的指标和标准，缺乏可操作性。
这导致了内控执行的难度，使内控的效果无法得到有效的量化和评估。
3. 内控措施制定不完备G公司在内控措施制定方面存在一些不完备的问题。
首先，部分员工对内部控制制度的具体内容不熟悉，缺乏培训和引导，导致内控措施的执行效果有限。
其次，G公司在内部控制制度制定时未考虑到新技术的应用和信息系统的改进，导致内部控制措施与实际操作存在脱节。
4. 内控执行和内部监督不到位G公司的内控执行和内部监督存在一定的不到位问题。
内控执行方面，一些员工对内部控制制度敷衍了事，导致内控制度的执行效果不理想。
内部监督方面，G公司内部审计部门的人力和资源相对不足，无法对全面的内部控制情况进行监督和检查。
三、改进建议1. 加强风险识别和风险评估G公司应建立完善的风险识别机制和风险评估体系，在业务的各个环节中充分识别和评估潜在的风险。
内部控制案例分析
内部控制案例分析在当今复杂多变的商业环境中，内部控制对于企业的稳定运营和可持续发展起着至关重要的作用。
有效的内部控制能够帮助企业预防风险、保障资产安全、提高经营效率和保证财务报告的可靠性。
然而，许多企业在内部控制方面存在着各种问题，导致了严重的后果。
本文将通过几个典型的案例，深入分析内部控制失效的原因以及从中可以吸取的教训。
案例一：＿____公司财务造假案＿____公司曾是一家备受瞩目的上市企业，但最终因财务造假而陷入困境。
该公司通过虚构销售收入、提前确认收入、少计成本等手段，连续多年虚增利润，欺骗了投资者和监管机构。
内部控制失效的原因分析：1、高层管理人员的道德缺失：公司的管理层为了追求个人利益和短期业绩，无视法律法规和道德准则，主导了财务造假行为。
2、内部审计部门的失职：内部审计未能发挥有效的监督作用，对财务数据的真实性和合规性缺乏严格的审查。
3、控制环境薄弱：公司没有建立起良好的诚信文化和价值观，员工对内部控制的重要性认识不足。
教训：1、重视高层管理人员的道德教育和约束，建立有效的激励机制，避免其为了短期利益而冒险违规。
2、强化内部审计部门的独立性和专业性，确保其能够及时发现和纠正违规行为。
3、营造良好的内部控制环境，加强企业文化建设，提高员工的道德意识和合规意识。
案例二：＿____企业采购环节的舞弊案在_____企业的采购业务中，采购人员与供应商勾结，通过虚报采购价格、收受回扣等方式，给企业造成了巨大的经济损失。
内部控制失效的原因分析：1、采购流程存在漏洞：采购审批权限不明确，缺乏有效的询价和比价机制。
2、对采购人员的监督不足：没有对采购人员的行为进行定期的监督和检查。
3、供应商管理不善：对供应商的选择和评估不够严格，没有建立长期稳定的合作关系。
教训：1、优化采购流程，明确各环节的职责和审批权限，建立科学的询价和比价制度。
2、加强对采购人员的监督，实行定期轮岗和廉政教育。
3、完善供应商管理体系，严格筛选供应商，建立供应商评价和奖惩机制。
内控案例分析范文
内控案例分析范文1.案例背景鲁特公司是一家在中国运营的制造业公司。
近期，公司发现在生产环节存在严重的内控问题，导致生产效率低下、产品质量下降以及盗窃行为的发生。
为了解决这些问题，公司需要进行内控调查并采取相应的改进措施。
2.案例分析2.1内控缺失问题首先，鲁特公司的内部控制制度不完善，缺乏明确的流程和标准操作规范。
生产流程混乱，工人们没有明确的工作指导，造成生产效率低下和产品质量下降。
同时，由于没有有效的人员管理和监督机制，导致一些员工利用职务之便进行盗窃行为，对公司造成了财务损失。
其次，公司的信息系统安全性薄弱。
公司的计算机系统没有进行及时的更新和维护，存在安全隐患。
这为黑客攻击和信息泄露留下了可乘之机，进一步加大了公司的风险。
另外，公司缺乏有效的内部审计机制和监控措施。
对于员工的行为没有进行严格的监督和审计，容易导致违规行为的出现。
2.2解决方案针对鲁特公司的内控问题，我们提出以下解决方案：首先，完善内部控制制度，建立标准的操作流程和工作指导文件。
制定明确的工作流程，明确员工的职责和权限，在流程中设置审核和审批环节，保证工作的规范性和有效性。
其次，加强人员管理和监督机制。
建立员工档案，对员工进行严格的背景调查和资质审核，确保员工的合法性和可信度。
建立定期考核制度，对工作表现不佳的员工进行相应的处罚或调整。
同时，加强对员工的培训和教育，提高员工意识和能力。
另外，加强信息系统的安全性。
定期更新和维护计算机系统，及时修补系统漏洞。
加强网络安全防护，建立防火墙和入侵检测系统，保护公司的信息资产。
最后，建立内部审计机制和监控措施。
对员工行为进行监督和审计，发现并及时处理异常行为。
设置监控摄像头和安保措施，提高监控效果，预防员工盗窃行为的发生。
3.结论鲁特公司的内控问题给公司的运营和财务安全带来了巨大的风险。
通过完善内部控制制度、加强人员管理和监督、加强信息系统安全性以及建立内部审计机制和监控措施，可以有效地解决这些问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部控制及案例分析法律法规使之不敢职业道德使之不愿内部控制使之不能主要内容内部控制认识篠区我国企业内部投制规拓体糸内部技制建设的必要性素例内部拽制制度建设秦例分析内部控制的认识误区X误区1 ：内部控制=内部控制制度X误区2 :内控仅是管理层控制，与治理层及员工无关x误区3 :内部控制在中国不符合成本效益原则x误区4 :内控包治百病、可解决企业一切问题案例：内部控制认识误区某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力，于2006年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议，讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。
有关人员的发言要点如下：各经理的意见——总经理刘某：•(1)加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
•(2)集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人;6、物力。
各经理的意见——常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识另U,找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题.可不必过多关注。
在内控建设与实施过程屮，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
——总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。
建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总绎理审批制。
——协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的相关教育培训O中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主,没有必要专门组织内控培训。
——董事长吴某：以上发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
要求•从企业内部控制理论和方法角度，指出总经理刘某、常务副总经理张某、总会计师李某、协管人事的副总经理周某以及董事长吴某在会议发言中的观点有何不当之处? 并分别简要说明理由。
案例分析一一总经理刘某、盤蹄繩用牆黔鷲、串通舞弊理由：内部控制由于其固有的局限性以及出于• (2)企业文化对内部控制影响较小的观点不恰 当 °理由：企业文化是内部控制环境的重要组成 部分，一良好的企业文化可以促进内部控制机制的 者薮运作。
一一常务副总经理张某：成为效益的考虑,.只能、能完全杜纟 1 台匕合・(1)认为外部风险不是内部控制问题的观点不恰当。
理由：内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。
・(2)对可能给企业带来重要经济损失的风险事项一律予以回避的观点不恰当。
理由：除风险回避外，企业还可以选择风险承担、风险降低和风险分担等风险应对策略。
--- 总会计师李某：・认为对子公司重大决策应当实行集团公司总绎理审批制，不恰当。
理由：不符合内部会计控制的有关规定，重大决策应实行集体决策制度，不应由总经理一人审批。
协管人事的副总经理周某：(1)由集团任命的子公司总经理和总会计师直接对集团公司董事会负责的观点不恰当。
理由：子公司总经理和总会计师应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团公司董事会的监督。
(2)只对中层以上员工进行内控知识培训的观点不恰当。
理由：内部控制是由全员参与的一个管理过程，只有全体员工都掌握了内控的知识和理念，才能真正促进内部控制的有效实施。
-- 重事长吴某：・（1）以利润最大化作为内部控制唯一目标的不恰当。
理由：内部控制的目标不仅包括经营目标，还包括战略目标、报告目标、资产目标和合规目标。
・（2）由总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内部控制的观点不恰当。
理由：董事长对建立和执行内部控制负总责。
・（3）履行内控监督检查职能的专门机构直接对总经理负责的观点不恰当。
理由：总经理也是监督的对象，监督机构应该向董事会负责。
主要内容内部控制认识篠区我国企业内部投制规拓体糸内部技制建设的必要性素例内部拽制制度建设秦例分析1978年国务院颁布《会计人员职权条例》，提出“总会计师会签〃制度1984年财政部发布《会计人员工作规则》，要求建立会计人员岗位责任制,提出岀纳人员不相容职务分离的规范要求1985年通过的《中华人民共和国会计法》重申会计人员岗位责任制的要求1996年财政部发布《会计基础工作规范》，要求建立与健全包括内部牵制制度在内的会计管理制度1997年1月中国注册会计师协会实施《独立审计具体准则第9号一一企业内部控制与审计风险》,以便于会计师事务所评估审计风险，保证执业质量1999年修订后的《中华人民共和国会计法》明确要求各单位应当建立危全内部会计监督制度2000年1月国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》，其中对企业（单位）内部控制制度的测试当作"作业准则”予以明确2000年11月中国证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司立健全企业内部控制制度2001年6月财政部发布《内部会计控制一基本规范（试行）》和《内部会计控制基本规范一一货币资金（试行）》2002年6月中国注册会计师协会制定发布了《企业内部控制审核指导意见》2002年9月中国人民银行发布《商业银行企业内控制指引》,指出企业内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制• 2002年12月中国证监会发布《证券投资基金管理公司企业内部制度指导意见》，首次系统地提出基金公司企业内部控制的目标和要求2002年12月财政部发布《内部会计控制规范一一釆购与付款（试行）》和《内部会计控制规范一一销售与收款（试行）》2003年10月财政部发布《内部会计控制规范工程项目（试行）• 2004年8月中国银行业监督管理委员会通过《商业银行内部控制评价试行办法》，自2005年2月1日起施行. 2006年6月上海证券交易所发布《上海证券交易所上市公司内部控制指乳》，内部控制是指上市公司为了保证公司战略目标的实现而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。
• 2006年6月国资委出台《中央企业全面风险管理指引》,提出全面风险管理，要求企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
•2008年6月发布《企业内部控制基本规范》•2010年4月发布《企业内部控制配套指引》我国企业内部控制规范体系已发布的应用指引18项9销售业务8资产管理7釆购业务6资金活动5企业文化4社会责任3人力资源2发展战略 组织架构18信息系统17内部信息传递16合同管5全面预催4财务报亀3业务外42担保业*1工程项JJ10研究与开发主要内容内部控制认识篠区我国企业内部投制规拓体糸内部技制建设的必要性素例内部拽制制度建设秦例分析案例分析从三鹿奶粉事件看中国企业的内部控制必要性CONTENTS 三鹿集团简介三鹿奶粉事件回放三鹿集团破产原因分析启示与反思1956年，成立“幸福乳业生产合作社”，经过几代人半个世纪的奋斗,在同行业创造了多项奇迹和“五个率先”1983年率先研制、生产母乳化奶粉（婴儿配方奶粉），1986年率先创造并推广“奶牛下乡、牛奶进城”城乡联合模式，1993年率先实施品牌运营及集团化战略运作，在全国多个省市进行低成本扩张，迅速崛起1996年，成立三鹿集团，田文华担任董事长2006年，三鹿集团引进全球最大乳制品原料岀口商新西兰恒天然集团-三鹿集团简介丫丫川諏B四 粤丫石家庄三鹿集团股份有限公司是中国食品工业百强、中国企业500强、农业产业化国家重点龙头企业，也是省、市重点支持的企业集团。
三鹿集团先后荣获全国“五一”劳动奖状、全国先逬基层党组织、全国轻工业十佳企业、全国质量管理先逬企业、科技创新型星火龙头企业、中国食品工业优秀企业等省以上荣誉称号百余项。
1亍2008年9月，三鹿三鹿奶粉事集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氤胺被迅速推向破产的边缘，2009 年2月120,法院正式宣布三鹿集团破产。
04村三鹿破产原因分析内部环境风险评估内部监督信息与沟通控制活动内部环境Q __________________①企业文化©道毎上不法分子诚信缺e 失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。
企业没有做好文化建设工作，没有培育好员工的价值观和社会责任感(2_________________S人力资源政策企业聘用员工考核不严，标准适当。
耿氏兄弟等人才得以为非作歹。
不合理。
表面三鹿乳业56%股权，新西兰恒天然43%股权，实际96%股权掌握在900名老职 )工手中，实际控制人相当分散。
C内部审计环境不严格。
早在发现问题之初没有及时纠正。
并在三年多里隐瞒和纵容问题直至东窗事发。
道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能未对管理层、经营层及关键 岗位人员的职业操守进行分 析，以防止因为个人偏好而 给企业带来重大损失的风险企业面临奶源短缺的风险， 三鹿集团在原奶的争夺大战 中，弱化了对原奶的质量控 制，加大了经营风险。
在内外风险夹击下，三鹿缺少应有的风险预警机制, 而建立风险预警机制是企业风险管理的基础，可以使 企业在面临风险的时候立即做出应对措施。
风险评估分析在内部风险方面 在外部风险方面控制活动分析\ ②①从事实看，三鹿集团能够在2007年前“屡次"查出耿诲供的牛奶不合為说明企业拥有严格的采购验收制度并得到切实执行。
如果三鹿集团的管理者能对日常控制活动中发现的一些不良信息进行收集、整理，并对异常现象（屡次不合格的原料提供者后来提供的都是合格原料）寻找合理解释，以々步提高控制活动的效率效果，就不会发现和类似“耿棠啲伎俩了。