全面预算考核的基本原则和程序
全面预算考核的基本原则和程序
预算考核的基本原则和程序1.预算考核过程是对预算执行效果的认可过程，预算考核应遵循以下基本原则：（一）目标原则实施预算管理，根本目的在于实现企业战略目标和本年目标，在目标确定之前，管理者已经进行了科学预测，在严谨的地分析和调查的基础上建立起来的全面预算年度计划是企业所能达到的最佳经营和管理业绩。
因此，在预算考评时如无特殊原因，未能实现预算目标就说明执行者未能有效地执行预算，企业要将目标原则作为实施预算管理考核的首要原则。
（二）激励原则人的行为是由动机引起的，而动机又是由各种需要引起的，行为科学告诉我们，激励导致努力，努力导致成绩。
所以，在实施全面预算管理时，企业应设计一套与预算考核相适应的激励制度。
没有科学的激励制度，预算执行者就缺乏执行预算的积极性与主动性，预算考核将失去作用。
企业应根据自身的实际情况，制定科学、合理、有效的激励制度，鼓励预算执行者完成甚至超额完成预算。
（三）时效原则企业对预算的考核应及时进行，并依据激励制度及时进行奖惩，只有这样，才有助于偏差的及时纠正，管理上的改进，保证各单位预算目标的完成。
如果考核不及时，奖惩不在一段时间内兑现，将很难使员工得到预期的回报，企业很难维持员工的忠诚度，激励机制将形同虚设。
（四）例外原则实施预算管理，企业的高层管理者只需对影响目标实现的关键因素进行控制，并要特别关注这些因素中的例外情况。
一些影响因素并不是管理者所能控制的，如产业环境的变化、市场的变化、执行政策改变、重大意外火灾害等。
如果企业受到这些因素的影响，就应及时按程序修正预算，考评按修正后的预算进行。
（五）分级考评的原则预算考评是根据企业预算管理的组织结构层次或预算目标的分解次序进行的，预算执行者是预算考评的主体对象，每一级责任单位负责对其所属的下级责任单位进行预算考评，而本级责任单位预算的考评则由所属上级部门来进行，也就是说预算考评应遵循分级考评的原则。
由于每一责任单位对其所属下级责任单位的情况更加了解，实行分级考核将更加简单、可行、科学，对于中国普遍存在的金字塔式的企业结构具有借鉴意义。
预算管理及考核方案
预算管理及考核方案为推动全面预算管理工作，健全内部约束机制，规范落实有关全面预算规章制度的考核，特此制定全面预算管理考核办法。
一、考核依据1、《全面预算管理方案》2、《集团公司管理部门全面预算管理规定》3、年度综合指标计划4、年度预算目标责任书5、年度经营承包责任状6、年度预算二、考核原则全面预算管理的考核应遵循以下原则：1、目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；2、时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行考核；3、激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励和奖罚制度相结合；4、公平原则：切实做到公平、公正。
三、考核组织1、由集团公司全面预算管理领导小组负责考核的领导工作，各主管领导负责主管范围内全面预算管理考核组织工作。
2、组成考核工作小组：由集团公司财务部、企业管理办公室、人力资源部、市场管理部、物资部、施工管理部、资产经营部、行政事务部、总经理办公室等各部室组成，负责主责范围内的考核；各分公司、厂要建立考核组织，负责本单位内的全面预算管理的考核工作。
3、考核日常管理工作由企业管理办公室负责。
四、考核内容1、职责考核（见预算职责考核表）2、过程实施考核（见全面预算过程实施明细表）3、年终考核（见年度业绩考核表）五、考核分值：对于二级单位每分分值1500元；对于管理部各部室每分分值50元。
考核方式采取按分扣款的方式。
六、考核程序1、各部室制定年度分管的预算计划，由财务部汇总并制定《全面预算管理目标》，再由全面预算管理领导小组审定。
2、逐级确认《全面预算管理目标》，并报相关部门。
由财务部汇总后转企业管理办公室分别纳入《模拟法人经营承包责任状》和《部室全面预算管理目标责任书》中进行考核。
3、季度考核对二级单位考核（一）集团公司分管专项管理考核的各部门，应于每季初将上季考核情况汇总并填写考核表，报企业管理办公室。
（二）由企业管理办公室汇总评审，报总经理审定。
预算考核办法及实施细则
预算考核办法及实施细则一、背景介绍在现代社会中，预算是组织和管理财务资源的重要工具。
为了确保预算的有效实施和监督，制定预算考核办法及实施细则是必不可少的。
本文将详细介绍预算考核办法及实施细则的相关内容。
二、预算考核的目的和意义1. 目的：预算考核的主要目的是评估和监督预算的执行情况，确保预算的合理性、透明度和有效性。
2. 意义：预算考核可以匡助组织管理者评估预算执行的效果，发现问题并及时采取纠正措施，提高财务资源的利用效率。
三、预算考核的原则1. 公平性原则：预算考核应公平、公正地对待各部门和个人，避免偏袒或者歧视。
2. 透明度原则：预算考核的过程和标准应对所有相关人员透明，确保公开、公正。
3. 可操作性原则：预算考核的指标和标准应具备可操作性，能够被实际执行和评估。
4. 激励性原则：预算考核应设立合理的激励机制，激发组织成员的积极性和创造力。
四、预算考核的指标和标准1. 经济效益指标：包括预算执行的成本、效益、利润等指标，用于评估预算的经济效果。
2. 资源利用效率指标：衡量预算执行过程中资源的利用效率，如人力资源利用率、物资利用率等。
3. 绩效指标：评估预算执行过程中的绩效表现，如完成的任务数量、质量、效率等。
4. 质量指标：评估预算执行过程中的质量表现，如产品质量、服务质量等。
五、预算考核的流程和方法1. 制定考核计划：明确考核的时间、范围、指标和标准，制定详细的考核计划。
2. 采集数据和信息：采集和整理与预算执行相关的数据和信息，为考核提供依据。
3. 进行评估和分析：根据考核指标和标准，对预算执行情况进行评估和分析，发现问题和亮点。
4. 提出改进措施：根据评估结果，提出相应的改进措施，以提高预算执行的效果和质量。
5. 监督和跟踪：对改进措施的执行情况进行监督和跟踪，确保改进措施的有效实施。
六、预算考核的责任和权利1. 考核责任：各部门和个人应对自己的预算执行情况负有责任，积极参预预算考核工作。
高级会计师考试《高级会计实务》考点总结：全面预算考核
高级会计师考试《高级会计实务》考点总结：全面预算考核
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全面预算考核具有明确战略导向、强化激励机制、改善业绩评价、提升管理水平等作用。
下面是店铺为大家带来的关于全面预算考核的知识，欢迎阅读。
一、全面预算考核的作用
全面预算考核具有明确战略导向、强化激励机制、改善业绩评价、提升管理水平等作用。
二、全面预算考核的原则
全面预算考核应遵循以下原则：目标性、可控性、动态性、例外性、公平公开、总体优化原则等。
三、全面预算考核的内容
全面预算考核内容主要有两个方面：对全面预算目标完成情况的考核、对全面预算组织工作的考核。
四、全面预算考核的'程序
(一)制定预算考核管理办法
(二)确认各责任中心的预算执行结果
(三)编制预算执行情况的分析报告
(四)组织考核、撰写考核报告、发布考核结果
五、成功的预算考核的特征
(一)科学设计预算考核指标体系
(二)合理界定预算考核主体和考核对象
(三)加强对预算体系运行情况的考核
(四)按照公开、公平、公正原则实施预算考核
(五)实施货币与非货币激励
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预算考核办法及实施细则
预算考核办法及实施细则引言概述：预算考核是一种重要的管理工具，用于评估和监督组织在财务方面的绩效。
为了确保预算的有效实施和资源的合理分配，制定预算考核办法及实施细则是至关重要的。
本文将介绍预算考核的基本原则和步骤，并详细阐述预算考核办法的五个部份。
一、预算编制1.1 预算目标的设定：预算编制的第一步是设定明确的预算目标。
这些目标应该与组织的战略目标相一致，并且能够量化和衡量。
1.2 预算数据的采集：在编制预算之前，需要采集相关的数据和信息。
这些数据可以包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手的情况等。
1.3 预算编制的程序：预算编制应该遵循一定的程序，包括预算编制的时间表、责任人的分工和预算编制的流程等。
同时，需要确保预算的透明度和参预度，以便获得各个部门和员工的支持和合作。
二、预算审核2.1 预算审核的目的：预算审核是为了确保预算的合理性和可行性。
通过审核，可以发现和纠正预算中的错误和偏差，从而提高预算的准确性和可靠性。
2.2 预算审核的内容：预算审核应该包括对预算目标、预算数据和预算编制过程的审查。
同时，还应该对预算的合理性、可行性和风险进行评估。
2.3 预算审核的程序：预算审核应该按照一定的程序进行，包括审核的时间表、审核的责任人和审核的流程等。
同时，需要确保审核的独立性和客观性，以便提高审核的效果和结果的可信度。
三、预算执行3.1 预算执行的目标：预算执行的目标是确保预算按照计划进行，资源得到合理的利用，并达到预期的效果和绩效。
3.2 预算执行的控制：预算执行需要进行有效的控制，包括对预算的支出和收入进行监督和管理，及时发现和解决预算执行中的问题和风险。
3.3 预算执行的调整：在预算执行过程中，可能会浮现一些变化和调整的情况。
在这种情况下，需要及时对预算进行调整，并确保调整的合理性和透明度。
四、预算评估4.1 预算评估的目的：预算评估是为了评估预算的执行情况和绩效，发现和解决问题，并为下一期的预算编制提供参考和依据。
预算考核办法及实施细则
预算考核办法及实施细则一、背景介绍预算考核是指对组织机构、部门或个人在预算执行过程中的绩效进行评估和考核的一项管理工作。
通过制定预算考核办法和实施细则，可以确保预算的合理性、有效性和透明度，促进资源的优化配置和绩效的提升。
二、预算考核的目的1. 提高预算执行的效率和质量：通过考核，激励各级组织机构和部门按照预算计划执行，并提高执行的效率和质量。
2. 优化资源配置：通过考核，发现和纠正预算执行中的问题，确保资源的合理配置和利用。
3. 促进绩效提升：通过考核，激励各级组织机构和部门提高绩效，推动整体绩效的提升。
三、预算考核的原则1. 公平公正原则：预算考核应公平、公正，遵循权责一致、绩效导向的原则，确保考核结果客观、准确。
2. 简明扼要原则：预算考核办法和实施细则应简明扼要，方便各级组织机构和部门理解和操作。
3. 激励约束原则：预算考核应既有激励机制，又有约束机制，既奖励出色绩效，又惩罚低效绩效。
四、预算考核的内容1. 预算执行情况考核：对各级组织机构和部门的预算执行情况进行考核，包括预算的支出、收入、资金使用情况等。
2. 绩效目标考核：对各级组织机构和部门的绩效目标进行考核，包括经济效益、社会效益、环境效益等。
3. 绩效评价考核：对各级组织机构和部门的绩效评价进行考核，包括绩效评价指标的制定和评价方法的确定。
五、预算考核的指标体系1. 预算执行情况指标：包括预算支出完成率、预算收入完成率、预算执行进度等。
2. 绩效目标指标：根据各级组织机构和部门的具体情况，制定相应的经济效益、社会效益、环境效益等指标。
3. 绩效评价指标：根据各级组织机构和部门的职责和任务，制定相应的绩效评价指标，如工作量、工作质量、工作效率等。
六、预算考核的流程1. 制定考核计划：根据年度预算计划，制定相应的预算考核计划，明确考核的对象、内容、指标和时间节点。
2. 收集数据信息：各级组织机构和部门按照规定的要求，及时、准确地上报预算执行情况和绩效目标的数据信息。
高级会计实务全面预算考核
全面预算考核一、全面预算考核的原则全面预算考核指通过对各预算执行单位的预算完成结果进行检查、考核与评价，为企业实施奖惩和激励提供依据，为改进预算管理提供建议和意见，是企业进行有效激励与约束、提高企业公司绩效的重要内容。
【经典案例】对预算管理的建议（2021年试题节选）A公司是一家生产和销售安保产品的企业，近年来，公司所处行业竞争日趋激烈，毛利率逐年下降。
为此，A公司决定从2022年开始持续深化全面预算管理，强化关键绩效指标考评，资料如下：（3）预算考核。
为加强预算过程监管，A公司拟加大预算目标完成情况及预算组织工作的考核。
但是甲销售分公司认为，因市场风险和营销存在很多不可控因素，收入预算完成情况与目标可能存在较大差异，建议不对分公司预算目标考核，仅作为管理改进参考。
要求：根据资料（3）指出甲销售分公司所提建议是否恰当，并说明理由。
『正确答案』不恰当。
理由：不符合全面预算考核的目标性原则和例外性原则。
全面预算考核的目的是更好地实现企业战略和预算目标，促进企业价值的最大化。
对于销售部门的考核，不仅要考核其是否完成收入指标、毛利指标，还需要对存货周转率、应收账款周转率等指标进行考核，以促进销售部门努力降低资金占用，提高投资收益率。
企业受到市场的变化、产业环境的变化、相关政策的改变、重大自然灾害和意外损失等影响，应及时按程序调整预算，考核也应该按调整后的预算指标进行。
【出题角度】判断销售分公司收入不纳入考核是否恰当。
二、全面预算考核的内容全面预算考核内容主要有两个方面：（1）对全面预算目标完成情况的考核。
（2）对全面预算组织工作的考核。
（一）对全面预算目标完成情况的考核预算考核应以预算完成情况为考核核心，通过预算执行情况与预算目标的比较，确定差异并查明产生差异的原因，进而据以评价各责任中心的工作业绩，并通过与相应的激励制度挂钩，促进其与预算目标相一致。
全面预算目标完成情况的考核，是对企业各预算执行单位主要预算指标完成情况的考核。
公司的全面预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，确保公司战略目标的实现，提高公司整体运营效率，防范经营风险，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条全面预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等进行的全面、系统的预算编制、执行、控制和考核。
第三条本制度适用于公司各部门及下属子公司（以下简称“预算单位”）。
第二章全面预算管理的原则第四条全面预算管理应遵循以下原则：1. 战略导向原则：预算编制与公司战略目标相一致，确保预算执行与公司发展战略紧密结合。
2. 全面性原则：预算编制应覆盖公司所有经营活动、投资活动和财务活动。
3. 权责明确原则：明确各部门、各岗位在预算管理中的职责和权限。
4. 刚性约束原则：预算一经批准，非经法定程序不得随意调整。
5. 持续改进原则：根据预算执行情况，不断优化预算编制方法，提高预算管理水平。
第三章全面预算管理的组织与职责第五条公司成立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的决策、协调和监督。
第六条全面预算管理委员会下设预算办公室，负责全面预算管理的具体工作，包括：1. 组织编制、审核和下达预算；2. 监督预算执行；3. 分析预算执行情况；4. 提出预算调整建议；5. 组织预算考核。
第七条各预算单位应设立预算管理部门，负责本单位预算编制、执行、控制和考核工作。
第四章全面预算的编制与审批第八条全面预算编制应遵循以下程序：1. 制定预算编制方案；2. 收集、整理相关数据；3. 编制预算草案；4. 组织预算评审；5. 审批预算。
第九条预算审批权限：1. 公司年度预算由公司董事会审批；2. 部门年度预算由部门负责人审批；3. 子公司年度预算由子公司董事会审批。
第五章全面预算的执行与控制第十条各预算单位应严格执行预算，确保预算目标的实现。
第十一条全面预算控制措施：1. 加强预算执行过程中的监督检查；2. 建立预算执行分析制度；3. 及时发现和纠正预算执行过程中的偏差；4. 对预算执行过程中出现的问题，及时采取纠正措施。
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预算考核的基本原则和程序
1.预算考核过程是对预算执行效果的认可过程，预算考核应遵循以下基本原则：
（一）目标原则
实施预算管理，根本目的在于实现企业战略目标和本年目标，在目标确定之前，管理者已经进行了科学预测，在严谨的地分析和调查的基础上建立起来的全面预算年度计划是企业所能达到的最佳经营和管理业绩。
因此，在预算考评时如无特殊原因，未能实现预算目标就说明执行者未能有效地执行预算，企业要将目标原则作为实施预算管理考核的首要原则。
（二）激励原则
人的行为是由动机引起的，而动机又是由各种需要引起的，行为科学告诉我们，激励导致努力，努力导致成绩。
所以，在实施全面预算管理时，企业应设计一套与预算考核相适应的激励制度。
没有科学的激励制度，预算执行者就缺乏执行预算的积极性与主动性，预算考核将失去作用。
企业应根据自身的实际情况，制定科学、合理、有效的激励制度，鼓励预算执行者完成甚至超额完成预算。
（三）时效原则
企业对预算的考核应及时进行，并依据激励制度及时进行奖惩，只有这样，才有助于偏差的及时纠正，管理上的改进，保证各单位预算目标的完成。
如果考核不及时，奖惩不在一段时间内兑现，将很难使员工得到预期的回报，企业很难维持员工的忠诚度，激励机制将形同虚设。
（四）例外原则
实施预算管理，企业的高层管理者只需对影响目标实现的关键因素进行控制，并要特别关注这些因素中的例外情况。
一些影响因素并不是管理者所能控制的，如产业环境的变化、市场的变化、执行政策改变、重大意外火灾害等。
如果企业受到这些因素的影响，就应及时按程序修正预算，考评按修正后的预算进行。
（五）分级考评的原则
预算考评是根据企业预算管理的组织结构层次或预算目标的分解次序进行的，预算执行者是预算考评的主体对象，每一级责任单位负责对其所属的下级责任单位进行预算考评，而本级责任单位预算的考评则由所属上级部门来进行，也
就是说预算考评应遵循分级考评的原则。
由于每一责任单位对其所属下级责任单位的情况更加了解，实行分级考核将更加简单、可行、科学，对于中国普遍存在的金字塔式的企业结构具有借鉴意义。
2.预算考核的程序
（1）集团预算管理委员会根据年度预算目标和年度预算的审批结果，制定各单位的年度预算考核指标。
（2）人力资源部根据各个项目预算目标的重要性，分别确定考核指标的权重。
（3）集团预算办公室向预算管理委员会和预算考核机构提交各单位的预算执行情况和预算体系运行情况的信息。
（4）集团预算管理委员会根据预算办公室报送的信息掌握各单位的预算执行情况和预算体系运行情况。
（5）人力资源部根据预算办公室报送的信息掌握各单位的预算执行情况和预算体系运行情况。
（6）集团经济责任制管理委员会根据预算办公室报送的信息掌握各单位的预算执行情况和预算体系运行情况。
（7）人力资源部根据预算管理委员会制定的预算考核要求，指标和预算办公室提供的各单位预算执行和预算体系运行情况，对各单位和集团本部各专业职能部门进行预算考核并出具考核报告。
（8）集团预算管理委员会负责对人力资源部出具的预算考核报告进行审批。
（9）集团经济责任制管理委员会根据预算管理委员会审核批准的预算考核报告，将对各单位预算考核的结果，纳入整个公司绩效考核体系，进行奖惩。
全面预算
考核程序可以用下面的流程图6-5表示：
图6-5全面预算考核流程图。