2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：税务行政法制含答案
2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：税务行政法制含答案
一、单项选择题
1.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是()。
A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
『正确答案』B
『答案解析』选项A，应该是全国人大及其常委会;选项C，应该是全国人大及其常委会;选项D，省税务机关可以制定规范性文件，但无行政处罚的设定权。
2.纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议
机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是()。
A.税收保全措施
B.强制执行措施
C.没收违法所得
D.计税依据确认
『正确答案』D
『答案解析』对具体征税行为不服时，先复议再诉讼。
征税行为包括纳税主体、征税对象、征税范围、加收滞纳金、计税依据等。
3.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。
A.某公司被处以5000元罚款
B.某中国公民被处以500元罚款
C.某合伙企业被处以1500元罚款
D.某非营利组织被处以15000元罚款
『正确答案』D
『答案解析』税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。
4.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。
A.省税务机关可以通过规范性文件的形式设定警告
B.税务规章对经营活动中有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元
C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
『正确答案』B
『答案解析』国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，省地方税务局没有这样的权利，因此，选项A不正确;省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此，选项C不正确;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务行政处罚。
5.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。
假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()。
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
『正确答案』C
『答案解析』税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳
的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
该企业在2019年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)
6.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是()。
A.作为申请人的公民下落不明的
B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
『正确答案』B
『答案解析』2018年考题也是相同考点。
行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。
(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。
(3)作为申请人的法人或者其他组织
终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。
(4)申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的。
(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。
选项A、C、D为税务行政复议中止。
7.某县一施工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。
下列关于企业的做法正确的是()。
A.可以直接向人民法院提起行政诉讼
B.可以向该县人民政府提起行政复议
C.应在复议决定做出后及时缴纳税款
D.与县主管税务局可以在复议决定做出前达成和解
『正确答案』D
『答案解析』核定税额属于征税问题，解决争议必经复议;核定税额也属于行使自由裁量权的具体行政行为，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可
以调解。
8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是()。
A.起诉权
B.应诉权
C.反诉权
D.撤诉权
『正确答案』B
『答案解析』在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。
二、多项选择题
1.根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有()。
A.行政罚款
B.停止出口退税权
C.加收滞纳金
D.没收财物违法所得
『正确答案』ABD
『答案解析』行政处罚行为：①罚款;②没收财物和违法所得;③停止出口退税权。
2.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有()。
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元
B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元
C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
『正确答案』ACD
『答案解析』税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元;超过限额的，应当报国务院批准。
3.下列税务行政纠纷案件中，可选择行政复议或者行政诉讼的有()。
A.因不予给与举报奖励引起的争议
B.因核定征收引起的争议
C.纳税信用等级评定的争议
D.确认征收范围的争议
『正确答案』AC
『答案解析』选项B、D为具体征税行为不服的争议，属于必经复议的受案范围。
4.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。
A.税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款
B.没有公开政府信息
C.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议
D.因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议
『正确答案』CD
『答案解析』当事人不服税务机关的征税行为，必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，还可以向法院提起行政诉讼，此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。
本题中选项C、D均属于征税行为。
5.税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有()。
A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的
C.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的
D.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
『正确答案』AB
『答案解析』行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：
①作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的。
②作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的。
③作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的。
④作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的。
⑤申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的等。
6.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前，可以达成和解或调解的有()。
A.行政处罚
B.核定税额
C.行政赔偿
D.行政奖励
『正确答案』ABCD
『答案解析』2018年相同考点。
当事人和解或行政复议机关调
解的情形：1.行使自由裁量权做出的具体行政行为(如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等);2.行政赔偿;3.行政奖励;4.存在其他合理性问题的具体行政行为。
7.下列原则中，属于税务行政诉讼的原则有()。
A.合法性审查原则
B.不适用调解原则
C.纳税人负举证责任原则
D.由税务机关负责赔偿原则
『正确答案』ABD
『答案解析』税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿原则。
8.下列对()的具体行政行为不服，可以向其所属税务局申请行政复议。
A.各级税务局
B.税务所
C.税务分局
D.各级税务局的稽查局
『正确答案』BCD
『答案解析』对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议;对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案(4)含答案
2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（4）含答案【1】下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。
A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.税收保全【答案】AC【解析】选项BD属于税款征收措施。
【2】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款( )。
A.不得超过1000元B.不得超过违法所得的3倍C.最高不得超过30000元D.不得超过10000元【答案】A【解析】非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。
【3】我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准是( )。
A.50元以下，1000元以下B.50元以下，5000元以下C.100元以下，1000元以下D.100元以下，5000元以下【答案】A【解析】对公民处以50元以下、对法人处以1000元以下的罚款。
【4】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。
假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2017年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时总金额为( )。
A.8000元B.9200元C.13040元D.16640元【答案】C【解析】该企业在2017年4月5日缴纳罚款时总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。
【5】下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。
A.某省级地方税务局B.某省会城市的市级税务局C.某县级税务局D.某县的基层税务所【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》规定，实施主体主要是县以上税务机关。
各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。
基层税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，但不属于法定实施主体。
【6】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是( )。
A.对法人作出1万元以上罚款的案件B.对公民作出1000元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件【答案】A【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案(3)含答案
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（3）含答案一、单项选择题1、下列各项中不属于涉税专业服务机构涉税业务内容的是()。
A、纳税申报代理B、非涉税鉴证C、税收策划D、纳税情况审查2、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是()。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象3、税法基本原则的核心是()。
A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则4、关于税法要素，下列说法不正确的是()。
A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定5、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是()。
A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规6、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于()。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律7、《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于()。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律8、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是()。
A、资源税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、增值税9、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的()特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等10、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。
A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、程序优于实体原则11、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成()。
2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案(6)含答案
2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（6）含答案【1】某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴增值税58万元，遂按相关执法程序对该企业做出补缴增值税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税额等额)的处罚决定。
该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴了增值税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。
A.121500B.1216115C.1241200D.1256715【答案】D【解析】补缴增值税580000元;增值滞纳金=580000×0.05%×50天=14500(元);增值税罚款580000元;城建税=580000×7%=40600(元);城建税滞纳金=40600×0.05%×50天=1015(元);城建税罚款40600元;补税、罚款及滞纳金合计=(580000+40600)×2+14500+1015=1256715(元)。
【2】下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.企业开业初期、生产经营尚未正规的C.企业财务会计人员严重不足的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【答案】AD【解析】生产经营尚未正规的、企业财务会计人员严重不足的都不是核定征收的情形。
【3】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是( )。
(2017年)A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批C.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天D.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准【答案】B【解析】选项A：税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金。
经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金。
选项B：延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批。
选项CD：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
2019年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案word精品文档14页
2019年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题1.税收管理体制的核心内容是（）。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A. 5.13万元B.6万元C. 6.60万元D.7.72万元4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A.将不不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天5.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金6.某小型企业,2019年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.7.92万元B.9.90万元C.10.56万元D.13.20万元7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金）,代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。
2019年注册会计师税法考试试题(附答案)
2019年注册会计师税法考试试题(附答案)一、单项选择题1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的()。
A交通运输服务B居民日常服务C物流辅助服务D商务辅助服务解答：A2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是()。
A股息所得以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额解答：A3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。
该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()。
A940万元B1200万元C1018万元D1060万元解答：B4.下列情形中，应该从租计征房产税的是()。
A融资租赁租出房产的B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的C接受劳务抵付房租的D具有房屋功能的地下建筑自用的解答：c5下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是()。
A固体废物B大气污染物C工业噪声D水污染物解答：C6.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是()。
A境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的B境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的C境内机构在境外发生会议费10万美元以上的D境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的解答：D7.某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是()。
A税收公平原则B法律不溯及既往原则C税收效率原则D新法优于旧法原则解答：D8下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是()。
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案(2)含答案
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（2）含答案第1题下列选项中，可以免征耕地占用税的是()。
A.政府办公大楼占用耕地B.医院占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.校办加工厂占用耕地参考答案：B参考解析：政府办公大楼占用耕地不免税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;校办加工厂属于企业，占用耕地不属于免税范围。
第2题一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货的处理，正确的是()。
A.存货不作进项税额转出处理，留抵税额也不予退税B.存货作进项税额转出处理，留抵税额给予退税C.存货不作进项税额转出处理，留抵税额给予退税D.存货作进项税额转出处理，留抵税额也不予退税参考答案：A参考解析：一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，留抵税额也不予退税第3题下列所得按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
A.个人授权某杂志连载自著小说取得的报酬B.个人受托开发软件取得的报酬C.个人讲学取得的报酬D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得参考答案：D参考解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。
个人授权杂志连载自著小说所得适用“稿酬所得”缴税，个人讲学及受托开发软件取得的报酬适用“劳务报酬”所得项目缴纳个人所得税。
第4题根据税务行政法制的有关规定，下列事项中，说法不正确的是()。
A.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，以股东个人名义申请行政复议B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.税务机关依法，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人参考答案：A参考解析：选项A：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业名义申请行政复议。
2019年注册会计师考试练习,附答案解析,第一章 税法总论
第一章税法总论考点一、税收法律关系【单选1】税收法律关系的主体是指（）。
A.各级人民政府B.纳税方C.征税方D.征纳双方【答案】D【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方是履行纳税义务的人。
【单选2】我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。
A.属人主义原则B.属地主义原则C.折衷原则D.属地兼属人原则【答案】D【解析】本题考核的知识点是纳税主体的确定原则。
选项A.B.C.均不符合税法规定。
【多选3】税收法律关系产生的原因包括（）。
A.税收法律事件B.税收法律的公布C.税收法律的实施D.税收法律行为【答案】AD【解析】税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。
考点二、税法的原则【单选1】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
【多选2】税收法定原则的内容包括（）。
A.纳税人法定B.征税对象法定C.税率法定D.纳税期限法定【答案】ABCD【解析】本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义。
税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素只能由法律明确规定。
【多选3】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
（2017年）A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则【答案】ABCD【解析】选项B：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
C.卷烟
D.超豪华小汽车
【答案】C
3.下列车船中，免征车船税的是( )。
A.辅助动力帆艇
B.武警专用车船
C.半挂牵引车
D.客货两用汽车
【答案】B
4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。
A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
【答案】A
5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
【答案】D
6.科技型中小企业展开研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。
A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
【答案】B
7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.企业所得税
【答案】C
8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.应诉权
B.反诉权
C.起诉权
D.撤诉权。
2019年注会考试《税法》密训试题及答案(15)含答案
2019年注会考试《税法》密训试题及答案（15）含答案一、单项选择题1、税务所可以实施罚款额在()元以下的税务行政处罚。
A、200B、2000C、500D、10001、【正确答案】B【答案解析】税务行政处罚的主体是县以上税务机关。
各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。
但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。
这是《征管法》对税务所的特别授权。
2、下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是()。
A、对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决D、对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决2、【正确答案】D【答案解析】选项D，对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对总局的复议决定不服的，纳税人不能向国务院申请裁决，只能向人民法院起诉。
3、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。
A、15B、30C、45D、603、【正确答案】D【答案解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
4、下列行政复议情形中，需中止行政复议的是()。
A、行政复议申请受理后，发现人民法院已经受理的-终止B、作为申请人的公民被宣告失踪C、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的-停止D、申请人与被申请人按规定达成和解-终止【正确答案】B【答案解析】选项A、D，属于行政复议终止的情形;选项C，属于行政复议期间具体行政行为停止执行的情形。
5、甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是()。
2019年注册会计师专业阶段考试《税法》试题及解析
2019年注册会计师《税法》考试真题及答案一、单选题(每题2分，共12题，共24分)1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的( )。
A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务[答案] A[解析]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运:输服务一陆路运输服务”缴纳增值税。
2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额[答案] A[解析]在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
其应纳税所得额按照下列方法计算：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额(选项ABC); (2)转让财产所得,。
以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(选项D); (3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。
该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.940万元B.1200万元C.1018万元D.1060万元[答案] B[解析]在甲国的应纳税所得额=6030%=200(万元)，该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额+1000+200=1200 (万元)。
4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。