旅游企业收入与利润的核算
盈利旅游企业分析报告
盈利旅游企业分析报告引言旅游业是国民经济的重要组成部分，也是一项具有巨大潜力和市场空间的产业。
作为盈利旅游企业分析的报告，本文将对某旅游企业进行全面的分析，以了解企业的盈利情况及其影响因素，并提供相关建议。
企业概况该旅游企业成立于20XX年，经过多年发展，已成为一家规模较大的旅游公司，目前拥有上百个旅游线路和数千名忠实客户。
企业提供各类旅游服务，包括线路规划、机票酒店预订、导游服务等。
盈利情况分析营业收入企业的主要盈利方式是通过出售旅游服务来获取营业收入。
经过调查，我们发现企业在过去三年中营业收入呈逐年增长的趋势。
特别是在去年，营业收入增长了15%，达到X万元。
这主要归功于公司不断开拓新市场，不断推出新的旅游产品，并保持了良好的客户关系。
成本分析旅游企业的主要成本包括人工成本、采购成本和管理费用。
通过对企业财务报表的分析，我们发现企业的人工成本占总成本的40%左右，采购成本占30%左右，管理费用占总成本的10%左右。
企业通过合理的控制成本，以提高盈利能力。
近年来，企业通过优化人员结构和提高采购效率，成功降低了成本。
盈利能力企业的盈利能力主要以净利润率为指标进行衡量。
通过计算净利润与营业收入的比值，可以评估企业的盈利能力。
我们发现企业的净利润率在过去三年中保持了稳定增长的趋势。
特别是在去年，净利润率达到了20%。
这表明企业具有较高的盈利能力，并且经营状况良好。
影响盈利的因素宏观经济环境宏观经济环境对旅游企业的盈利能力有着重要影响。
经济增长、人民收入水平及消费能力、政策法规等因素都会对旅游业产生直接或间接影响。
因此，企业需要密切关注宏观经济环境的变化，及时调整经营策略，以应对市场的变化。
市场竞争旅游业竞争激烈，市场上存在众多的竞争对手。
企业需要通过不断提高服务质量、创新旅游产品以及进行市场推广，来保持竞争优势，并吸引更多客户。
客户需求客户需求也是影响企业盈利的重要因素。
企业需要准确把握客户需求的变化，及时调整旅游产品，以满足不同客户的需求。
《旅游经济学》试题答案
1、旅游经济学的研究对象是旅游经济活动中的经济现象、经济关系、经济规律以及旅游经济活动中的各种矛盾。
2、旅游业务经营的专业化使旅游经济活动发生了质的飞跃，是旅游经济逐步成熟的标志。
3、旅游经济学的任务就是揭示客观经济规律。
4、世界上最早的专门经营旅游供给业务的资本主义企业是托马斯·库克父子公司。
1、旅游商品属于（非基本旅游产品）2、旅游产品是整体概念，是以服务形式表现的无形产品3、对于旅游者来说，旅游产品表现为一次旅游经历。
4、旅游商品的服务对象主要是旅游者。
5、旅游设施一般分为专门设施和基础设施两大类。
1、旅游需求一般都是指对总体旅游产品的需求2、当价格以外的其他因素发生变化，使供给缩小时，旅游供给曲线左移。
3、测定旅游需求量随旅游价格变化而变化程度的尺度，是旅游需求价格弹性。
4、一般来说，一个国家或地区旅游接待能力的大小是该地旅游供给水平的直接反映。
＊5、个人旅游需求的大小主要取决于两方面的因素。
一方面是欲望，另一方面是支付能力。
6、当价格以外的其他因素发展变化时，旅游需求下降，旅游需求曲线左移。
7、当价格以外的其他因素发生变化，使供给扩大时，旅游供给曲线右移。
1、成本加成定价法的计算公式是单位产品价格=单位产品成本×(1+成本加成率) 。
2、旅游企业在其经营过程中发生的费用，如果不能直接认定应由某一核算对象来承担的费用，叫做期间费用。
有些不易分得清的和不易分摊的共同费用，一般都记入管理费用。
3、旅游产品的价格公式是旅游产品价格 = 营业成本 + 期间费用 + 税金 + 利润。
4、需求导向定价法有两种方法，即理解价值定价法和区分需求定价法。
5、期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。
6\按满足旅游者不同需求角度划分，旅游价格可分为基本旅游价格和非基本旅游价格。
1、按照旅游消费资料的形态，可将旅游消费分为物质消费和精神消费。
2、旅游消费者最大效用均衡分析的方法有无差异曲线分析和开支预算线。
旅行社财务管理
上海某旅行社为与许美华的劳动争议纠纷向法院提起诉讼。鉴于许美 华离职时曾签署“欠款之事”文件、保证书和确认书各一份，法院最 终确认许美华尚欠上海某旅行社48，291，228韩元。据此，徐汇区法 院作出判决，判令许美华返还上海某旅行社折合人民币39.9万余元。 然而，判决生效后，许美华一直以种种理由拒不履行还款义务。 法院执行期间将许美华名下的房屋予以冻结。但是，许美华竟将 被冻结的房屋进行私下交易，结果还真的交易成功。当办理过户手续 时，买家获知这套房屋早已被法院冻结，一纸诉状将许美华告至闵行 区法院，要求返还房款。 拒绝还款潜逃机场被截 许美华平日里明明过着以车代步、吃饭上餐馆的生活，却对外宣 称无力支付。她想潜逃到韩国以躲避债务，但她的护照已被买家扣留 了，于是，她偷偷地向韩国外交机构补办了一张，开始实行潜逃计 许美华的动机早已被徐汇区法院识破。该院的执行法官认为，许 美华是朝鲜族人，她的家人大多在韩国，而且她本人持有韩国外交机 构签证的护照，随时有出境潜逃避债的可能。执行法官及时向上海出 入境管理机构发出限制许美华出境的协助执行通知书。 最后，当边检部门在履行边检职责时发现许美华正要出境，工作 人员当即根据法院签发的协助执行通知书，当场将她扣在机场并通知 法院。徐汇区法院已对许美华执行司法拘留15天。待许美华的司法拘 留期满，等待她的还是依法履行的义务。
另外，应收账款问题。特别是应收账款的回收问题更是多年来一直 困扰旅行社老总们的一块心病。多卖怕收不回团费，有限的赊销，虽 能减少呆账，可又担心失去市场。而在资金使用责任不明的情况下， 外联人员往往选择后者，只强调提高市场占有率，增加客源，而忽视 销售所带来的收款风险。只注重个人指标的完成，而不关心账款能否 收回。还有极个别的外联销售人员只关心个人的灰色收入，而不关心 团队有无利润，账款能否收回，最后总是不知不觉中将旅行社拖入资 金的“黑洞”。
旅行社财务工作流程及内容
旅行社财务工作流程及内容一、前言旅行社作为旅游行业中的重要组成部分，其财务工作管理对于企业的运营和发展至关重要。
合理、规范的财务工作流程，能够帮助企业提高经营效率，减少经营风险，确保财务安全。
本文将从旅行社财务工作的整体流程出发，逐步详细介绍旅行社财务工作的具体内容。
二、旅行社财务工作流程1. 基础数据准备在财务工作的最开始阶段，旅行社需要准备一些基础数据，如企业注册信息、财务管理人员名单、财务操作授权委托书、企业会计政策等文件，以备日后使用。
2. 财务预算财务预算是财务工作的重要组成部分，旅行社需要制定年度财务预算，包括收入、成本、费用、盈利等方面的预算，以及资金运作、投资计划等内容。
3. 财务资金管理旅行社需要建立完善的资金管理机制，确保企业的日常经营和资金流动。
包括资金调度、资金控制、资金使用等方面的规定。
4. 财务会计处理旅行社需要进行日常的会计处理工作，包括日常收入、支出的登记和归集、账务核对、财务报表编制、利润计提、资产折旧等工作。
5. 财务审计旅行社需要进行财务审计工作，包括内部审计和外部审计。
内部审计由公司内部专业人员进行，外部审计由独立的审计机构进行。
6. 财务报表编制和分析旅行社需要按照相关财务法规要求，编制年度、季度、月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
对财务报表进行分析，了解企业的财务状况和健康度，判断企业经营成果。
7. 税务管理旅行社需要遵循税法规定，按时纳税，并满足相关报告和申报要求，确保税务合规。
8. 财务风险管理旅行社需要建立一套完善的财务风险管理体系，对可能面临的财务风险进行识别、评估、控制、防范和应对。
9. 公司治理与合规风险管理旅行社需要建立完善的公司治理机制，明确公司治理责任和流程；并对合规风险进行评估和控制，确保企业合法合规经营。
10. 信息化建设随着信息技术的发展，旅行社需要运用信息技术手段，建设财务管理信息系统，提高财务工作效率和质量。
旅游业会计实务.22doc
旅游业会计实务：旅游企业财务核算要点旅游企业财务核算相对于工业、商业企业而言比较简单，主要表现是与工业企业、商业企业等类型的企业相比，旅游企业的收入、成本确实认和计量较为简单。
但是，旅游企业财务核算有其独特的特点。
本文拟就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本确实认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳和探讨。
一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。
同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。
由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。
因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给职工提供较好的福利政策，以表达企业的凝聚力，一般都会定期组织职工外出考察旅游。
门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。
但是对于企业客户多属于固定客户。
因此大多数旅行社会先组织职工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。
该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时：DR：现金〔银行存款〕 CR：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：DR：应收帐款 CR：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。
支付前期出游团队的旅游费用时候，使用"应付帐款"科目，不在本科目核算。
支付旅游款时：DR：预付帐款 CR：现金〔银行存款〕；月末结转成本时：DR：主营业务成本 CR：预付帐款；3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时：DR：应付帐款 CR：现金〔银行存款〕，月末结转成本时候：DR：主营业务成本 CR：应付帐款；4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。
旅游票务企业会计核算内容
旅游票务企业会计核算内容旅游票务企业的会计核算，这个话题看起来有点儿严肃，但其实想说的就是——旅行社怎么记账，怎么把每一笔进出的钱都算清楚，搞明白。
想象一下，如果你是个旅行社老板，手里拿着一堆票，服务合同，客户的订单，结果有一天账目上乱七八糟，连自己的收入支出都搞不清楚，那可不得了！所以啊，会计核算就像是一个“守门员”，帮你把一切都清清楚楚地记录下来，确保钱能进账又能出去，别到最后发现丢了票，或者没收够钱，那可就尴尬了！说到旅游票务企业的会计核算，最关键的就是得准确记录每一笔收入。
比如，你卖出去的机票，门票，酒店，景区门票……这些，都是旅游票务企业的收入来源。
想象一下，你接待了一群去巴黎的游客，卖了机票、订了酒店、安排了接送服务，这些钱可得一笔一笔地算清楚。
别看这些都是小小的一笔一笔，积少成多，最后加起来可不少呢！如果你没有清楚地记录下来，等到年终做报表时，你就会发现账本上一片空白，甚至连哪笔钱去哪儿了都搞不清楚。
每一笔收入，都得按类别、按时间记得清清楚楚，才能让你不丢账。
然后，费用支出也是一个大头。
旅游票务企业的费用支出很复杂。
你想啊，每年光是接待游客，安排旅游活动，就得花不少钱。
像机票的钱、酒店的预付款、交通工具的租赁费用、导游的薪资……这些可都需要算得精细。
比如你自己组织一场旅游活动，可能有些是当场支付的，有些是账期后付款的。
又或者，你给游客提前预定了一大堆机票和酒店，结果有人临时退团了，怎么办？是不是得把这笔费用重新核算一下，再和服务商对账？这些可都得一一记录，避免年底做报表时碰到“黑洞”，到时候连这笔支出哪去了都找不到，真的是烦死人了！再来讲，旅游票务企业还得面对很多固定资产的问题。
比如，旅行社公司可能需要租办公场地、买办公设备，甚至是安排车辆、购置电脑等等。
购买这些东西的时候，怎么计入账目，怎么分摊到每个月的费用里？要知道，这些固定资产不像买门票、买机票那样马上就能看到回报，它们是分期的，得慢慢摊销。
旅游行业财务分析报告
总资产增长率
中青旅 国旅联合
2011 12.31 10.42
2010 34.55 3.14
2009
22.02
12.16
总资产增长率是企业本 年总资产增长额同年初 资产总额的比率，反映 企业本期资产规模的增 长情况。09-11年中青 旅的总资产增长率始终 高于国旅，并在10年出 现较大增长，可是10年 以后又有一定幅度下滑， 表明中青旅还有待于提 高其经营实力，扩大发 展以增强其竞争实力。
主要那段时期我国证券市场的成熟和繁荣中央政府将证券市场与国有企业改革联系起来开始有意识地推动市场发展使得更多的优秀的旅游企业获得了上市的机会这一期间上市的旅游上市公司囊括各种类型的旅游企业各自有各自的特点和优势在抓住企业上市的过程中较好的进行了资产的重新配置获得了较多的资金很快壮大了企业规模实现了企业的扩张
“十一五”期间，需求受GDP与人均可支配收入增长、新消 费阶层与消费理念出现、闲暇时间增多等因素影响出现加速增 长趋势；供给方面旅游业受到国家和各地政府高度重视出台一 系列规范发展的行业政策和法规，制约旅游业发展的外部交通 环境也在“十一五”期间获得极大改善，旅游投资在这一期间 出现爆发式增长，致使这一期间旅游供给的数量与质量得到较 大提高。
3、重视利润结构对企业盈利能力的影响 ，关注资本 结构对企业盈利能力的影响，注意资产运转效率对企 业盈利能力的影响，关注资本结构队企业营业能力的 影响，注意资产运转效率对企业营业能力的影响，不 仅以历史资料评价盈利能力，关心利润质量； 4、根据公司的发展和净利润的增长情况、相应的增 加公司的总资产、保证公司在资产扩张的同时能够保 证有足够的资金运营，强化内部管、简历创新体系， 确定战略目标、协调成长关系；应更加注重营业活动 产生的现金流入，以 保证公司有足够的资金运转资产 和做进一步的扩展。
旅游、饮食服务企业会计制度
旅游、饮食服务企业会计制度
旅游和饮食服务企业的会计制度主要包括以下几个方面的内容：
1. 资产类帐目：包括固定资产、流动资产和无形资产等，需要准确记录和核算企业拥有的各种资产，并进行资产折旧和摊销等相关处理。
2. 负债类帐目：包括企业的短期借款、长期借款、应付账款等。
需要准确记录和核算企业的各种负债，并进行负债的计提和偿还等相关处理。
3. 所有者权益类帐目：包括企业的股本、利润等。
需要准确记录和核算企业的所有者权益，并进行利润分配和股本变动等相关处理。
4. 收入类帐目：包括旅游和饮食服务企业的销售收入、其他业务收入等。
需要准确记录和核算企业的各项收入，并进行相关的收入确认和结转等处理。
5. 成本类帐目：包括旅游和饮食服务企业的直接成本、间接成本等。
需要准确记录和核算各项成本，并进行成本分配和结转等处理。
6. 费用类帐目：包括旅游和饮食服务企业的各项费用，如管理费用、销售费用和财务费用等。
需要准确记录和核算各项费用，并进行费用的计提和支付等处理。
7. 资金类帐目：包括旅游和饮食服务企业的现金、银行存款等。
需要准确记录和核算企业的各项资金，并进行资金的收付和管理等处理。
此外，旅游和饮食服务企业的会计制度还需按照国家相关法律法规的规定进行合规性的处理，如税收和财务报告等方面的要求。
同时，根据企业的规模和特点，还可以根据实际情况进行相应的调整和补充。
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旅游企业收入与利润的核算11 旅游企业收入与利润的核算【思考题】1、什么是收入？旅游企业营业收入的核算依据是什么？2、销售商品收入的确认应同时满足哪些条件？3、什么是利润？它由哪些内容构成？4、如何计算和结转净利润？5、净利润应按什么程序进行分配？如何进行会计处理？【练习题】一、单项选择题1．旅游企业出租固定资产所取得的收入，属于（）。
A．主营业务收入B．其他业务收入C．投资收益D．营业外收入2．在计算营业利润时，不涉及损益的项目是（）。
A．资产减值损失B．公允价值变动净损益C．投资净损益D．所得税费用3．企业一定期间的利润总额是指（）。
A．营业利润加投资收益B．营业利润加公允价值变动净损益C．营业利润加营业外收支净额D．营业利润加营业外收支净额减所得税费用4．企业一定期间的净利润是指（）。
A．营业利润加投资收益B．营业利润加公允价值变动净损益C．营业利润加营业外收支净额D．营业利润加营业外收支净额减所得税费用5．企业某年营业收入2 000万元，营业成本1 200万元，营业税金及附加150万元，三项期间费用合计250万元，资产减值损失100万元，公允价值变动净收益200万元，投资净收益400万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。
该企业的营业利润为（）。
A．400万元B．550万元 C．850万元D．900万元6．企业某年营业收入2 000万元，营业成本1 200万元，营业税金及附加150万元，三项期间费用合计250万元，资产减值损失100万元，公允价值变动净收益200万元，投资净收益400万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。
该企业的利润总额为（）。
A．400万元B．550万元 C．850万元D．900万元7．企业某年营业收入2 000万元，营业成本1 200万元，营业税金及附加150万元，三项期间费用合计250万元，资产减值损失100万元，公允价值变动净收益200万元，投资净收益400万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。
该企业的净利润为（）。
A．400万元B．550万元 C．850万元D．900万元8．企业于会计期末结账时，应将损益类项目中的各项支出转入（）。
A．“本年利润”账户借方B．“本年利润”账户贷方C．“利润分配”账户借方D．“利润分配”账户贷方9．企业应当根据公司法的有关规定计提法定盈余公积，提取比例是（）。
A．5% B．5% ～10%C．10% D．14%10．企业提取盈余公积的会计分录是（）。
A．借：利润分配B．借：盈余公积贷：盈余公积贷：利润分配C．借：本年利润D．借：盈余公积贷：盈余公积贷：本年利润二、判断题1．收入是企业各项活动形成的经济利益总流入。
（）2．日常活动以外的其他活动形成的经济利益总流入不构成收入。
（）3．根据企业会计准则对收入的定义，收入不仅包括主营业务收入和其他业务收入，还包括营业外收入。
（）4．收入既包括企业自身活动获得的经济利益流入，也包括企业的所有者向企业投入资本导致的经济利益流入。
（）5．根据企业会计准则对利润的定义，利润不仅仅指营业利润，还包括营业外收入和营业外支出等内容。
（）6．营业利润是指营业收入扣减营业成本和营业税金及附加后的差额。
（）7．投资收益不构成营业利润。
（）8．影响营业利润的收支项目必然会影响利润总额，但影响利润总额的收支项目不一定会影响营业利润。
（）【实训题】目的：利润及利润分配的核算。
资料：(1)某旅游企业2006年12月份各有关损益类账户结转前余额如下表所示：账户名称贷方金额账户名称借方金额主营业务收入3 000000主营业务成本2 000000其他业务150000其他业务80 000收入成本公允价值变动损益50 000营业税金及附加70 000投资收益700000销售费用20 000营业外收入100000管理费用60 000财务费用30 000资产减值损失10 000营业外支出10 000所得税费用30 000(2) 按净利润的10% 提取法定盈余公积，并向投资者分配950 000元的利润。
要求：编制年末结转本年利润及有关利润分配的会计分录。
【思考题答案】1.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的的经济利益的总流入。
旅游、饮食服务企业会计制度规定，各类旅游企业发生的收入，一律按照权责发生制计算。
权责发生制，也称应收应付制，是按照债权、债务或收益、费用是否已发生为标准，来确定本期收益、费用的一种方法。
采用这种方法，凡在本期内已经发生的一切债权、债务或收益、费用，不论其是否在本期内实际收到或付出，都应作为本期的收益、费用处理；反之，凡是不在本期内发生的债权、债务或收益、费用，即使在本期内实际收到或付出，也不应作为本期的收益、费用处理。
对于旅游企业来说，收入的实现归纳起来有两个标志：一是商品物资所有权的转移，对服务经营来说是劳务、服务已提供；二是收到款项或取得索取款项的权利。
如酒店客房已出租，饮食及服务已提供，不论款项是否收到都作为销售处理。
即客人每天住宿的应付房金、应付餐饮费用等，酒店即为当天的营业收入。
对于尚未收到的款项可作为应收款列账，待客人离店时再进行结算。
2.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3.利润是指企业在一定会计期间的经营成果。
利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
在利润表中，利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。
营业利润 = 主营业务收入 + 其他业务收入–主营业务成本–其他业务成本–营业税金及附加–销售费用–管理费用–财务费用 - 资产减值损失+ 公允价值变动收益（- 公允价值变动损失）+ 投资收益（- 投资损失）利润总额 = 营业利润 + 营业外收入–营业外支出净利润 = 利润总额–所得税费用4.营业利润 = 主营业务收入 + 其他业务收入–主营业务成本–其他业务成本–营业税金及附加–销售费用–管理费用–财务费用 - 资产减值损失+ 公允价值变动收益（- 公允价值变动损失）+ 投资收益（- 投资损失）利润总额 = 营业利润 + 营业外收入–营业外支出净利润 = 利润总额–所得税费用年度终了，将净利润从“本年利润”的借方转入“利润分配——未分配利润”账户的贷方；如为净损失，作相反的会计分录。
5.可供分配的利润一般应当按以下顺序进行分配：1）提取法定盈余公积，是指根据有关法律的规定，按照净利润的10%提取的盈余公积。
2）提取任意盈余公积，是指按股东大会决议提取的任意盈余公积。
3）应付现金股利或利润。
会计处理：1）提取盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积2）分配现金股利：借：利润分配——应付普通股股利贷：应付股利3）结转“利润分配”所属的明细账：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股股利【练习题答案】一、单项选择题1．B 2．D 3．C 4．D 5．D6．C 7．B 8．A 9．C 10．A二、判断题1．×2．√3．×4．×5．√6．×7．×8．√【实训题答案】1）结转各项收入、利得类账户：借：主营业务收入 3 000 000其他业务收入 150 000公允价值变动损益50 000投资收益700 000营业外收入100 000贷：本年利润4 000 0002）结转各项费用、损失类账户：借：本年利润2 310 000贷：主营业务成本2 000 000其他业务成本 80 000营业税金及附加70 000销售费用20 000管理费用60 000财务费用30 000资产减值损失 10 000营业外支出10 000所得税费用30 0003）结转本年净利润：借：本年利润 1 690 000贷：利润分配——未分配利润1 690 0002）提取法定盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积169 000贷：盈余公积——法定盈余公积 169 0003）分配现金股利：借：利润分配——应付投资者利润950 000贷：应付利润950 0004）结转“利润分配”所属的明细账：借：利润分配——未分配利润 1 119 000贷：利润分配——提取法定盈余公积 169 000——应付普通股股利950 000。