财务借支报销管理制度

财务借支、报销管理制度
1总则
1.1为规范公司财务支出行为，完善财务支出审批手续，结合公司经营管理实际情况，指定本办法。

1.2本办法适用于工程建设期间公司各项财务支出活动。

2资金预算管理
2.1公司一切经营活动均纳入预算管理范围，并在董事会审批通过的年度目标预算内。

2.2预算是公司一切财务支出活动的限定框架，因经营需要对预算的调整必须按《预算管理制度》规定的程序执行。

预算经过分解后在日常经营活动中以月度资金计划的形式被执行。

月度资金包含公司经营管理活动中产生的一切支出。

2.3各部门指定本部门的资金计划；每月资金计划必须经分管副总经理初审，报经营计划部；经营计划部对各部门的计划进行复核和汇总，编制公司的月资金计划报分管经营计划的副总经理审核，同时报公司财务负责人会签，以便对整体的资金安排进行统筹考虑。

编制公司的月资金计划经总经理审批方为有效的资金计划。

每月资金计划审批后不得突破，不得挪用。

确因经营需要的突发性财务支出必须申报增补资金计划，增补资金计划视同新报计划管理，必须遵守与月度资金计划相同的申报审批程序。

2.4计划？支出一律不允许启动。

经营计划部组织相关部门对计划、预算的落实情况进行考核，并作为员工任用及奖惩的重要依据。

2.5公司对成本费用的实行预算目标责任管理，公司各职能部门及业务部门对本部门的可控费用负责，其所申报的资金计划必须控制在其目标责任范围内。

2.6单项计划内财务支出申请必须一次性进行，不得逃避管理分次分批进行。

3月度资金计划额度内资金启动审批权限
3.1工程建设期公司各项支出统一由总经理签批。

3.2支出金额在50万元以上的还需由财务总监联签，300万元以上的，总经理审核后，报请董事长核准。

电厂生产运营期间的改扩建等比照上述执行。

3.3在年度固定资产购置资金计划内的固定资产购置，由申购部门提出申请，公司资产管理部门复核，单项购置支出在15万元以下的，报请总经理根据董事会授权审批；15万元以上的，报总经理审核后报请董事长审批；在年度固定资产购置资金计划外的固定资产购置，必须先报送增补资金计划报董事长审批同意后，按计划内的固定资产购置办理审批手续。

固定资产购置请款时必须出具有效的准许购置批复报告。

3.4固定资产出售、转让、报废等应根据公司<固定资产管理规定>等规定，由高层管理办公会讨论后报请董事长批准。

3.5所有对外提供借款事项，一律由董事长批准。

4计划内借支、报帐程序
4.1借支规范
4.1.1借支必须注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

4.1.2不对个人因私借支。

4.1.3个人备用金借支原则上不得超过5000元。

4.1.4各项开支按月度资金计划控制额度借支。

4.2报帐规范
4.1.5填写公司统一印制的报销单
4.1.6所附原始凭证必须合法，开支用途明确、项目齐全、计算准确、时间清楚、金额大小写一致、无涂改痕迹；差旅费报销须附出差行程追踪表。

4.1.7原始凭证上有出具单位的公章及收款人签章。

4.1.8票据粘贴牢固、整齐、有序（从上到下、从左到右、上下对齐、不超过装订线）。

4.1.9生产经营性费用、物资采购费用（含低植易耗品、办公用品）、车辆修理费用等全年累计付款在3万元以上或一次性付款在1万元以上的，需附加：采购合同、物资申请部门的请购单、实物入库验收单、重大采购项目的招标、评标、定标文件、已审批采购资金计划、运输结算单等单据，手续要齐全。

4.1.10采购物资时，必须先支付定金的，预付定金一般不得超过合同标的30%；必须支付预付货款的，预付货款一般不得超过合同标的10%，原则上，支付预付货款时供方需提供同等金额的银行覆约保函。

4.1.11为确保采购物资及工程质量，合同中应明确规定在货物验收及工程竣工验收前，预留合同标的5%-10%的尾款作为质量保证金。

4.1.12每支付一笔货款时，原则上应先取得供方开具的等额发票，财务部门方可以办理资金结算；物资采购应取得增值税专用发票或工商业零售发票；接受技术服务应取得技术服务发票；建安工程应取得建安发票；运杂费应取得运输发票；支付进度款或按合同规定预付定金时可收取收据；采购业务因特殊原因不能及时取得发票，需报经财务部经理特别批准，且原件交财务时间自付款之日起不得超过30天。

4.1.13杜绝将白条作为付款报销凭证。

5稽核规定
5.1原则
5.1.1计划内支出符合审批的计划控制标准。

5.1.2计划外支出有资金增补计划特批文件。

5.1.3票据的合法、合理性符合国家和公司的有关规定。

5.1.4业务发生事项符合公司的整体利益。

5.1.5稽核人员不按国家和公司制定的法规、制度审查经济业务事项，视情节划分为过失责任和渎职责任，按公司奖惩条例处罚。

5.1.6对不符合财务稽核制度要求的经济业务事项，稽核人员有权拒绝办理，并及时向主管领导汇报。

5.1.7不按公司规定时间报销的，按挪用公款处理；拒不认帐的，按侵占公司财产论处；财务人员不按公司规定，超计划、超标准办理借支、报销的，按公司相关制度处罚。

5.2借支稽核
5.2.1借支用途及金额在计划范围内。

5.2.2工程项目、设备采购、委托加工、生产仓储性租赁、物业管理、媒体广告、宣传品制作及其他3000元以上的经营性支出凭书面合同借支。

5.3基本建设支出
5.3.1工程项目的开支在计划范围内；超过5万元以上的工程项目要经过招、议标。

5.3.2工程项目要有预算，并签定施工合同或协议。

5.3.3工程进度款的支付在预算范围内，若追加工程投入应办理预算调增手续。

5.3.4工程款凭经营部、有关领导及财务部会签的单项工程进度单支付。

5.3.5工程尾款以工程决算单为依据，凭发票和单项工程竣工验收单支付。

5.4固定资产支出
1万元以下的设备购置有三家以上厂家质量、价格比较方案；5万元以上的设备购置经过招、议标，并签定供货合同，购置设备办理了质量验收、入库、领用手续。

5.5生产、经营性支出的稽核
5.5.1采购费用
1)采购的计划、订货、订价、验收、结算等工作施行了分工负责制。

2)按采购合同或预算计划批准的品种、规格、数量、质量、供应厂家及价格进行采购。

3)除零星的采购（1000元以下）外，采购业务签有供货合同；采购的物资有相关的
质量验收、入库手续。

4)采购过程中发生的损耗符合国家和公司有关规定，超过规定标准的损耗必须查明原
因，追究当事人责任。

5.5.2生产费用
1)各种物资的领用办理可出库领用手续。

2)生产过程中发生的损耗，如水、电、气等装配了完好的计量设备，各种损耗符合消
耗定额。

3)存货的转移办理了严格的出、入库手续。

4)人工、劳务费用支出在合同、定额规定的范围内，并经领款人签字确认。

5.5.3销售费用
1)运输费用、仓储力资费，必须经货管员确认、广告宣传费必须经企划确认、人力资
源费用，必须经综合人事主管确认后，方可报销。

2)长途运输费用附有合同、货款确认书，合同中产品的名称、数量、远距、目的地、
发货人、收货人等关键事项标注清晰、装卸力资源支出在标准范围内、仓储费用支出在合同范围内。

3)广告宣传活动统一按企划方案操作，广告费支出签有广告合同，有追踪检查报告。

5.5.4管理费用
1)包干费用符合公司制订的标准，由费用使用人认可签字，并经有关部门登记证实。

2)差旅费支出的符合有关报销规定，出差经有关领导或部门批准，出差时间符合公司
规定期限，并附行程表。