发票审核业务流程
发票管理规定及流程(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强发票管理，规范发票行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本规定。
第二条本规定适用于在我国境内开具、使用、取得发票的单位和个人（以下简称发票当事人）。
第三条发票管理应当遵循以下原则：（一）依法管理，规范有序；（二）公开透明，公正公平；（三）便民高效，服务至上。
第四条国家税务总局负责全国发票管理工作，各级税务机关负责本行政区域内的发票管理工作。
第二章发票的种类与内容第五条发票分为增值税专用发票、普通发票和其他发票。
（一）增值税专用发票，是指用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，并可以抵扣进项税额的发票。
（二）普通发票，是指用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，不能抵扣进项税额的发票。
（三）其他发票，是指根据国家规定，由国务院税务主管部门或者其授权的税务机关指定的其他种类的发票。
第六条发票应当包括以下内容：（一）发票代码和发票号码；（二）开票日期；（三）购买方名称；（四）销售方名称；（五）商品或者劳务名称；（六）数量、单价和金额；（七）税率；（八）税额；（九）价税合计（小写）；（十）价税合计（大写）；（十一）开票人姓名；（十二）收款人姓名；（十三）其他需要记载的事项。
第三章发票的开具与领购第七条从事生产经营活动的单位和个人，在销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，应当依法开具发票。
第八条纳税人应当按照国家有关规定，向税务机关申请开具发票。
第九条申请人应当提交以下材料：（一）营业执照或者其他相关证明文件；（二）税务登记证；（三）法定代表人或者负责人身份证明；（四）开户银行和账号；（五）税务机关要求的其他材料。
第十条税务机关应当在收到申请材料之日起5个工作日内，对申请人进行审核，对符合开具发票条件的，予以批准。
第十一条申请人应当按照税务机关的要求，领购发票。
行政事业单位发票入账审核要点
行政事业单位发票入账审核要点发票审核，是税务、财会、审计、巡视(察)、纪检监察监督等单位必须面对的重要课题。
发票审核，必须解决审什么、怎么审两个基本问题。
一张“小发票”，承载着行政事业单位财务管理、财政税收管理、国家治理的“大功能”。
一、审什么发票审核的具体目标为发票及其反映经济业务的真实性、合法性。
(一)业务真实性。
审核要点：发票反映的经济业务是否真实存在或发生。
重点关注：1.业务一致性，即发票所反映的经济业务是否真实存在，是否与实际情况相符。
如果发票反映的经济业务并非真实存在或发生，对于开票单位则可能存在虚开发票，对于受票单位则可能存在套取、贪污资金等问题。
2.流程一致性，即商品或服务采购决策、招标或询价(谈判等)、合同履行、验收、结算、开票、报销审核、付款入账等业务流程是否能形成闭环，相关控制凭据和控制审核手续是否完备。
3.开票一致性，即是否存在应开票而未开票、少开、虚开、多开、不按规定开票(如大头小尾等)等问题。
(二)业务合法性。
审核要点：发票反映的经济业务是否合法、合规。
重点关注：1.发票来源合法性。
即发票本身是否来自开票方主管税务机关。
主要应当关注发票是否从收款方取得或按规定代开取得，向农业生产者个人购买自产农产品的是否按规定开具收购发票，是否存在非法购买发票、假发票或违规代开、虚开发票等问题。
2.发票主体合法性。
即开票主体、受票主体是否合法。
关注开票主体是否为提供商品或服务的销售主体、农业生产者个人自产农产品的收购者或规定的代开发票主体，受票主体是否为商品或服务购买者。
3.发票内容合法性。
审核要点：发票是否按规定开具，是否存在不合规发票入账问题。
重点关注：(1)发票种类是否正确(2016年5月1日起全面“营改增”后，主要有增值税普通发票，增值税专用发票，机动车销售统一发票，公路、内河货物运输业统一发票，海关进口增值税专用缴款书，通用机打发票，增值税电子普通发票)，应开具专用发票的是否开具为普通发票(或相反)；(2)开票单位是否为约定的商品或服务提供商，代开发票是否为经营地税务机关或其委托的开票单位；(3)购买单位名称和纳税人识别号(或统一社会信用代码)是否正确；(4)品名及规格是否正确，有无变更品名、规格开具低税率的发票，发票无法全列示的批量货物是否附了厂商盖有发票专用章的销货清单(增值税专用发票的清单是否为系统开具)；(5)数量、单价、金额和税率是否正确，要特别注意发票各联次的品名、金额、税率等是否一致，是否开具“大头小尾”的发票，销售折扣与折让是否在同一张发票上开具，发票金额是否超过最高开票限额，税率是否合规(要关注应从高适用税率的商品或服务是否开具低税率的发票)；(6)日期是否正确，要特别关注同一项业务是否存在跨月、跨季或跨年开具发票逃税的问题；(7)是否盖有开票单位的发票专用章，代开发票是否有代开税务机关的代开发票专用章；(8)作废发票是否全部联次标注“作废”字样；(9)必须备注的发票是否按规定备注，运输服务、提供建筑服务、转让或出租不动产、预付卡业务、保险公司代收车船税、差额征税、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须按规定备注。
发票管理业务流程
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------发票管理业务流程一、发票领购（一）纳税人首次领购发票1、纳税人申请依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可向主管税务机关申请领购发票,并如实提供以下证件和资料：领购发票应提供的资料和证件清单---------------------------------------------------------------------------------------------------------------备注：需要报送的有关证件和资料全部需用A4纸复印；纳税人提供的复印件需加盖单位公章或负责人签名；第二代居民身份证应同时复印正、反两面。
说明：纳税人首次领购总量超过20本或1000份的千位及千位以上手写发票的，领购面额1000元以上的定额发票的，领购电脑发票、电子发票的，还要提供主管税务机关要求提供的其他资料。
2、税务机关受理、审核税务机关对纳税人提交的相关证件和资料进行审核并确认无误后，为其核定可领购的发票种类和数量，并发售发票。
纳税人提交的证件和资料不符合规定的，税务机关应告知其补正。
发票领购业务流程图：（二）纳税人日常续购发票1、纳税人申请纳税人领购发票一般采用验旧供新的方式，办理了首次发票领购事项后，日常续购发票时提供以下证件及资料：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------续购发票应提供的资料和证件清单备注：需要报送的有关证件和资料全部需用A4纸复印；纳税人提供的复印件需加盖单位公章或负责人签名。
发票业务培训之发票相关知识
案例一：开具发票时注意事项
总结词：谨慎开具，保证信息准确无误
详细描述
1. 确认开票信息：在开具发票前，务必仔细核对客户名称、 税号、商品信息等，确保准确无误。 2. 选择合适的发票类型：根据客户要求和业务类型，选择正 确的发票类型，如增值税专用发票、普通发票等。 3. 填写税率：严格按照国家税收政策，正确填写税率，避免 因税率填写错误导致税务风险。
发票印章
1.D 确认发票上是否有税务机关印章或企业公章
，以证明发票的有效性。
发票审核的流程及要点
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收集发票
从销售方或第三方机构获取发 票。
初步筛选
检查发票是否齐全、是否符合 规范、是否过期等。
详细审核
对符合要求的发票进行详细审 核，包括发票内容、金额、印
章等。
问题处理
对于审核过程中发现的问题， 及时进行处理，如与销售方沟 通解决、向税务机关咨询等。
案例三：检查与审核发票时注意事项
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总结词：严格审查，防 范风险
详细描述
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1. 检查发票基本要素： 核对发票上的客户名称 、税号、商品名称、数 量等信息是否准确无误 。
2. 检查发票合规性：确 认发票是否符合国家税 收政策规定，如开票内 容是否符合经营范围、 是否已加盖发票专用章 等。
发票的开具流程
确定开票信息
确认需要开具发票的客户信息、商品信息 、金额等。
开具并打印发票
通过开票系统开具发票，并打印出来。
选择开票类型
根据业务类型，选择对应的发票类型，如 增值税普通发票、专用发票等。
审核开票信息
对填写的开票信息进行审核，确保准确无 误。
12366发票申请流程与注意事项
12366发票申请流程与注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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税务业务处理流程
税务业务处理流程一、税务登记。
新成立个公司啥的呀，就得办税务登记。
这就像是给咱的企业在税务那儿报个到。
你得带上营业执照副本原件还有复印件、法定代表人身份证原件和复印件这些个重要的东西，跑到当地的税务机关去。
那工作人员呢，就会把你的企业信息录入到系统里，这时候呀，你的企业就在税务那儿有了个“户口”。
这个步骤可重要啦，要是没登记，后面的税务事儿都没法好好弄。
二、发票管理。
1. 申领发票。
企业开始运营了，那发票就是个很关键的东西。
要申领发票，你得先确定自己需要哪种发票，是增值税专用发票呢，还是普通发票。
然后在税务系统里填写申请表，把企业的开票信息、申领数量啥的都写清楚。
这里面要注意哦，信息可不能填错，不然发票就没法用啦。
填好之后呢，就等着税务机关审核，审核通过了，就可以把发票领回家啦。
2. 开具发票。
给客户开发票的时候呀，要把发票内容写得明明白白的。
像商品名称、数量、金额这些，都得准确无误。
要是开错了，那可麻烦喽，可能得作废或者红冲。
作废发票就是这张发票没用了，红冲呢，就是把开错的发票给冲掉，再重新开一张正确的。
这就像咱们写错字了，得擦掉重写一样。
3. 发票保管。
发票领回来之后，可不能随便乱扔。
得找个安全的地方把它们保管好，就像保管自己的宝贝一样。
因为要是发票丢了或者损坏了，也是会有麻烦的，可能还得接受处罚呢。
三、纳税申报。
1. 确定申报期限。
每个税种都有自己的申报期限，比如说增值税一般是按月申报，企业所得税按季申报。
这就像是每个月或者每个季度都有个交作业的时间，到点了就得把申报资料交上去。
2. 计算应纳税额。
这是个有点小复杂的事儿。
要根据企业的经营情况，按照不同税种的规定来计算该交多少税。
比如说增值税，就是用销售额乘以税率，再减去进项税额。
这就需要企业把自己的账目都理得清清楚楚的，不然算错了，多交了税自己吃亏，少交了税呢，税务机关可就不乐意啦。
3. 填写申报表格。
计算好税额之后，就要填写申报表格了。
在线开票业务流程(白云)
在线开票业务流程（白云）一、纳税人发票核定与资格认定的申请与审批（目前主要采用门前受理方式）（1）纳税人提交资料到前台①属于续购发票、但首次领购电子发票的业户，需到税务所前台提交《网上办理发票事项登记表》一式二份（受理后纳税人、售票员各存一份），《发票核定与资格认定申请表》一式四份（注：审批后纳税人、税管员各存一份；售票员存两份，一份附在售票资料内，另一份单独装订以便统计申请户数）以及《广州市地方税发票使用情况和纳税申报表》一式二份（注：审批后纳税人、售票员各存一份）。
②属于首次购买发票的业户，需提交申请购领发票报告到税管员处，由税管员实施实地核查，在《实地调查表》加具意见，主管所长审批同意后由税管员通知业户。
业户接通知后，可到税务所前台提交《网上办理发票事项登记表》一式二份、《发票核定与资格认定申请表》一式四份以及《实地核查表》一式二份。
（2）前台受理前台人员受理后打印回执交纳税人，并在“大集中系统”录入文书，提交下一环节审批岗即税管员审批。
（3）资料审批税管员及主管所长“大集中系统”审批相应的文书，审批同意后，通知纳税人审批结果和用户帐号、密码。
税管员在文书审批过程中，需进行发票核定以及开票参数设置。
发票核定:指税务机关对纳税人的适用发票种类、数量、网上开票参数等指标作出核定。
供票方式：电子类发票供票方式一律设定为“验旧供新”，验销方式为“按份验销开票金额”。
开票项目：由税务机关事先核定，企业开票时在核定范围内选择，并在打印发票时打印在票面上的开票业务项目。
以营业税征收品目为基础编制，如开票项目选择为“广告业”，可以手工输入开票项目明细“设计费”、“制作费”、“发布费”等。
单张开票限额：由税务机关事先核定企业开票时每张发票可开具金额的最高限制。
如供应千位的票可按需设2000或5000元的限额。
配号：即电子发票的发票号码，由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角，共8位。
配号限量：纳税人每月可开具的某一种类的发票份数，应与纸质发票供应数量一致。
发票业务流程
发票业务流程：1报税：防伪税控----报税子系统----常规报税-----数据采集----UKEY密码（1111）-----确定----报税----确定2强行比对：防伪税控----报税子系统----系统维护-----手工清卡----UKEY密码（1111）-----读取税号-----取消勾选要求票表比对----异常类型选1----清卡----确定3注销报税（软盘报税）百望软盘航天软盘：根据上图制作软盘----进入注销报税模块----选择软盘报税----输入税号----驱动器选择（根据软盘位置选择盘符）----数据采集----报税4注销报税（税控设备）：报税子系统----注销报税----税控设备报税----数据采集----UKEY密码----报税----确定5逾期报税：报税子系统----选择开票月份----数据采集----UKEY密码----报税----确定6发票验旧（防伪税控开票）：发票验旧----输入税号----回车----下一步----防伪税控验交旧----获取防伪税控开票信息----选择需要验旧的发票----保存7发票验旧（单机版开票）：发票验旧----输入税号----回车----下一步----选择纳税人结存----选择验旧发票----补录开票信息8发票发售（非防伪税控开票）：发票发售----输入税号----回车----下一步----选择发票代码号码分数等信息----保存----打印发票领购本9发票发售（防伪税控开票）：发票发售----输入税号----回车----下一步----选择发票代码号码分数等信息----保存----写税控IC卡（提示写卡成功）----打印发票领购本10防伪税控系统发票发售：发票发售子系统----发票发售----读取企业信息----录入本次购票数量----取得发票信息----选择发票代码----选择发票号码段----发票发售10防伪税控系统发票退回（税控设备退票）：发票发售子系统----税控设备退票----读税控设备----核对退票信息----退票11防伪税控系统发票退回（手工退票）：发票发售子系统----手工退票----录入税号----选择发票种类----录入发票代码，起始号码，退回数量----数据检测----核对退票信息----退票12税务证件收缴（收本）：录入税号---回车---选择发票领购本---是否收缴选是，其他都选否----保存13修改核定发票领购人：发票票种核定购票人----输入税号----录入新购票人信息----选用标志选择是，其他选择否14增值税发票认证：认证子系统----发票认证----抵扣联认证----输入税号----确定----根据具体错误进行修改15货运发票认证：根据下图选择发票认证模块----输入税号----确定----根据具体情况进行修改16卷式发票购票写盘：根据下图选择模块----读税控器具信息----确定----选择发票代码----录入发票分数-----录入起始号----核对无误后电子保存-----写入购票信息0000三证合一：发票验旧----发票退票（防伪税控）----注销报税----发票发售（防伪税控）具体操作流程参考以上操作流程。
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发票审核业务流程
一、业务目标
按照公司各类费用报销制度、费用预算标准等相关制度与标准执行费用发票审核，确保公司费用发票入账的准确性、真实性、合法性。
按照公司与供应商签订的采购合同对供应商材料发票的准确性、规范性进行审核，保证供应商材料发票的准确及时入账，减少可能给公司带来的损失并控制税务风险。
二、业务风险
费用发票的真实性如果得不到保证，可能在税务局等外部检查时不能通过，带来税收风险。
部分费用发票未按要求开具可抵扣发票，给公司带来损失。
材料发票未按合同的型号、价格或仓库实际收货与供应商所送货物不一致给公司带来直接损失。
三、业务范围
该子流程主要描述了公司关于日常费用、材料发票审核相关流程，主要包括日常管理费用发票审核、材料发票审核付款。
四、业务流程步骤与控制点
1、对采购部、行政部、运输管理部门等合同签订部门传递的纸质合同进行审核、签收、留档
审核各部门签订的采购合同是否在权限范围内按流程已签字完毕，对明显有问题的合同退回相关业务部门，对接收的合同按顺序进行整理归档存放在文件柜。
2、采购部相应责任人对到货、单价、数量等与订单和合同对照做初步审核
公司材料种类繁多，由采购部相应责任人对物料的到货、单价、数量等与订单、合同对照做初步的审核。
3、费用发票的日常审核
各管理部门日常费用的审核
一次性付款的办公、清洁、劳保、耗材、修理用配件等零星采购开支。
审核签字是否齐全；采购申请单、订单、收货单、对账单、发票、付款申请单等单据是否齐全。
各单据内容如物料名称，型号及规格，单位名称是否一致。
通过网络对发票真伪进行对比查询，对不合规定的发票不予审计报销。
定期缴纳的各类费用（含行政事业性收费和税费）审核签字是否齐全；付款申请单、银行托收等单据是否齐全以及相关内容是否一致。
差旅费、应酬费等费用报销。
填写费用报销单，要求单据粘贴规范、分类准确，签字齐全，发票真伪要在网络上进行对比核对。
审核是否有跨期发票及不合理的开支范围，对不合规定的发票不予审核报销。
4、采购发票的日常审核
按照公司签定的各类合同、协议以及采购订单，审查各项开支是否合理，是否符合财务制度，票据是否合法，由专人登记发票信息，对发票联次及对应入库单是否齐全、发票有无过期、有无破损、发票清单格式是否正确，完成发票的初步收集与审核。
相关发票审核人要仔细审核入库单上物料是否已申报物料采购计划，规格型号，数量是否一致，发票与合同的单价，型号是否一致，对不一致的发票退回供应商不予入账。
5、发票移交
、费用发票财务审核无误后，费用报销单连同发票等相关单据交由上一级人员审核签字。
材料发票采购审核无误后，移交给财务审核并做相应账务处理，发票由相应会计人员在记账时粘贴在凭证后面。
五、主要控制点相关资料
1、《出差管理方法》
2、《业务部出差制度》
3、《费用报销流程图》
4、《请款审批流程图》
5、发票登记明细簿
六、业务流程表——发票审核管理运作业务
七、业务流程图——发票审核运作业务
提示:流程节点用圆框表示,子流程用圆角方框表示,流程走向用箭头表示。