税务管理业务流程
税务管理操作指南
税务管理操作指南第1章税务管理概述 (3)1.1 税务管理的重要性 (3)1.2 税务管理的目标与原则 (4)1.3 税务管理的基本流程 (4)第2章税收法律法规体系 (4)2.1 税收法律法规的层次结构 (5)2.2 税收法律法规的发布与修订 (5)2.3 税收优惠政策及其适用 (5)第3章税务登记与变更 (6)3.1 税务登记流程及注意事项 (6)3.1.1 登记流程 (6)3.1.2 注意事项 (6)3.2 税务登记证的保管与使用 (6)3.2.1 保管 (6)3.2.2 使用 (6)3.3 税务变更登记与注销登记 (6)3.3.1 税务变更登记 (6)3.3.2 注销登记 (7)第4章税种识别与核算 (7)4.1 各税种的征税范围与税率 (7)4.1.1 增值税 (7)4.1.2 企业所得税 (7)4.1.3 个人所得税 (7)4.1.4 土地增值税 (7)4.1.5 城市维护建设税 (7)4.1.6 其他税种 (8)4.2 税种核算的基本方法 (8)4.2.1 税率法 (8)4.2.2 抵扣法 (8)4.2.3 税收优惠政策 (8)4.2.4 税收筹划 (8)4.3 常见税种核算案例解析 (8)4.3.1 增值税核算案例 (8)4.3.2 企业所得税核算案例 (8)4.3.3 个人所得税核算案例 (8)4.3.4 土地增值税核算案例 (9)第5章税务申报与缴纳 (9)5.1 税务申报的基本要求与流程 (9)5.1.1 基本要求 (9)5.1.2 申报流程 (9)5.2 税务申报表的填写与提交 (9)5.2.2 提交申报表 (10)5.3 税款缴纳方式及注意事项 (10)5.3.1 缴纳方式 (10)5.3.2 注意事项 (10)第6章税收筹划与风险管理 (10)6.1 税收筹划的基本概念与原则 (10)6.1.1 基本概念 (10)6.1.2 基本原则 (11)6.2 税收筹划的方法与技巧 (11)6.2.1 方法 (11)6.2.2 技巧 (11)6.3 税收风险识别与管理 (11)6.3.1 税收风险识别 (11)6.3.2 税收风险管理 (12)第7章税务审计与合规 (12)7.1 税务审计的类型与流程 (12)7.1.1 全面审计 (12)7.1.2 专项审计 (12)7.1.3 临时审计 (12)7.1.3.1 审计计划阶段 (12)7.1.3.2 审计实施阶段 (12)7.1.3.3 审计报告阶段 (12)7.1.3.4 审计处理阶段 (13)7.2 税务审计的应对策略 (13)7.2.1 了解税收法律法规 (13)7.2.2 做好税务资料保管 (13)7.2.3 加强内部控制 (13)7.2.4 积极配合税务机关 (13)7.3 税务合规管理的重要性与实践 (13)7.3.1 防范税收风险 (13)7.3.2 提高企业信誉 (13)7.3.3 优化资源配置 (13)7.3.3.1 制定税务合规政策 (13)7.3.3.2 建立税务合规组织 (13)7.3.3.3 开展税务培训与宣传 (14)7.3.3.4 实施税务合规检查 (14)7.3.3.5 建立税务合规激励机制 (14)第8章国际税收与跨境税务 (14)8.1 国际税收基本概念与原则 (14)8.1.1 国际税收的定义 (14)8.1.2 国际税收的基本原则 (14)8.2 跨境税务合规与风险管理 (14)8.2.1 跨境税务合规 (14)8.3 国际税收协定及其应用 (15)8.3.1 国际税收协定的定义与作用 (15)8.3.2 国际税收协定的应用 (15)第9章税务信息化管理 (15)9.1 税务信息化管理的重要性 (15)9.1.1 提高征管效率 (15)9.1.2 优化资源配置 (15)9.1.3 防范税收风险 (16)9.1.4 提升纳税服务水平 (16)9.2 税务信息化管理系统的应用 (16)9.2.1 税收征管系统 (16)9.2.2 税收核算系统 (16)9.2.3 税务检查系统 (16)9.2.4 纳税服务系统 (16)9.3 税务大数据与人工智能的应用 (16)9.3.1 数据挖掘与分析 (16)9.3.2 人工智能 (16)9.3.3 风险评估与预警 (17)9.3.4 自动化征管流程 (17)9.3.5 智能化决策支持 (17)第10章税务争议处理与救济 (17)10.1 税务争议的类型与成因 (17)10.1.1 税务争议类型 (17)10.1.2 税务争议成因 (17)10.2 税务行政复议与行政诉讼 (17)10.2.1 税务行政复议 (18)10.2.2 税务行政诉讼 (18)10.3 税务救济途径及注意事项 (18)10.3.1 税务救济途径 (18)10.3.2 注意事项 (18)第1章税务管理概述1.1 税务管理的重要性税务管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业合法权益、降低税收风险、提高经济效益具有重要意义。
总部税务管理办法
总部税务管理办法第一章总则为了加强xx有限公司（以下简称“集团”）总部的税务管理工作，依法履行纳税义务，规范涉税行为，合理控制税务风险，优化税务管理业务流程，提高纳税管理综合效益，结合总部的实际情况，制定本办法。
本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《税务登记管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称“发票管理办法”）等法规文件以及《企业内部控制基本规范》、《大企业税务风险管理指引（试行）》等内部风险控制文件为依据。
本办法适用于集团总部，集团所属全资、控股或具有实际控制权的公司参照执行，并可在本办法框架内制定本单位的税务管理办法。
税务管理的原则（一）合法性：集团总部应在严格遵守国家税收法律、法规的基础上，结合实际情况开展税务管理工作。
（二）效益性：集团总部应妥善规划纳税方案，规范纳税行为，降低纳税风险和损失。
（三）配比性：集团总部应遵循配比原则，对发生的合理成本费用在配比期间申报扣除，不得提前或滞后申报扣除。
（四）筹划性：集团总部应注重税收筹划，通过对国家税收优惠政策的学习、研究，结合实际情况，合理进行税收筹划，切实降低集团总部的纳税负担，提高税务管理效益。
（五）前瞻性：集团总部应将税务管理工作重心前移，建立健全涉税业务的事前预测、评价机制，加强税务管理的事前筹划、控制。
第二章税务管理机构设置及其职责集团财务总监负责整体税务风险管理，负责合理利用税收政策，加强总部经营活动的税务筹划工作，组织落实税收优惠政策。
财务管理中心（资金中心）是集团总部税务管理工作的主管中心。
（一）贯彻执行国家相关税收政策，结合集团总部实际情况制定相应的实施管控办法，并负责督促、指导、监督与落实。
（二）深入贯彻落实国家有关的税收政策，结合集团总部实际情况认真研究、分析各项税务政策，并依法开展税收筹划工作。
（三）负责规范办理集团总部涉税业务，包括纳税申报、纳税管理、税收优惠企业认定等。
某税务师事务所业务服务流程
《访谈记录表 12
《阶段性汇报 PPT》《阶段性成果提 交》《项目汇报确认书》 《项目工作日志》等
项目负责人
终期汇报 13
《终期汇报 PPT》《成果提交》《项目汇 报确认书》《项目工作日志》等
财务部 首款到账
10
财务部 尾款到账
14
结束
专业 团队
专业团队 需求分析
04
项目经理 方案制定 05
《项目建议书》
鉴证审核部 方案审核
06
项目经理
项目经理
服务文书制定 09
项目启动 10
《服务协议》 《保密协议》等
项目经理
《项目启动 PPT》《会议流程》 《项目成员职责说明书》《项 目工作推进表》 《项目联系人信息表》等
项目实施
11
《项目资料收集登记表》《访谈提纲》
工作管理流程图
客户 单位
需求提出与分析
客户单位 项目需求 提出 02
某税务师事务所项目工作管理流程
合作方案制定与费用洽谈 客户单位 方案审核 费用审批 08
业务 部
开始
业务部 业务开拓
01 《产品手册》
业务负责人 需求沟通 03 《客户档案表》 《客户沟通记录表》
业务负责人 报价审核
07
项目实施与交付
税务业务流程图
税务业务流程图一般纳税人税务业务流程申请认定增值税一般纳税人业务流程纳税人提供《增值税一般纳税人申请认定表》1份;《税务登记证》副本；财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可以使用场地证明及其复印件；纳税人书面申请报告；《发行安装确认单位》3份纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取《文书领取单》及《增值税一般纳税人认定通知书》或《增值税临时一般纳税人资格通知书》局长岗进行终审。
一般纳税人税务业务流程责令认定增值税一般纳税人业务流程纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取《文书领取单》及《增值税一般纳税人认定通知书》或《不予认定一般纳税人人通知书》由政治法规科(增值税一般纳税人认定管理岗)下达《责令认定一般纳税人通知书》。
由办税服务厅(综合服务岗)送达《责令认定一般纳税人通知书》及《送达回执》。
一般纳税人税务业务流程防伪税控最大开票限额变更申请业务流程纳税人提供《税务行政许可申请表》1份，《防伪税控企业最高开票限额申请表》3份；单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同证明材料纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取《文书领取单》及《准予税务行政许可决定书》局长岗进行终审。
一般纳税人税务业务流程一般纳税人简易征收申请业务流程增值税一般纳税纳税纳税人提供《一般纳税人简易征收申请审批表》纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取《文书领取单》、《一般纳税人简易征收通知书》、《税务事项通知书》税源管理科(税源管理岗)/管理员进行调查审核。
局长岗进行终审。
一般纳税人税务业务流程辅导期一般纳税人转正审批业务流程一般纳税人辅导期满符合转正条件，填写《增值税一般纳税人申请认定表》纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取《增值税一般纳税人认定通知书》和《文书领取单》局长岗进行终审。
一般纳税人税务业务流程票种核定申请业务流程纳税人提供《纳税人票种核定申请审批表》1份《领取发票领购簿、首次领购发票申请审批表》纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取发票领购簿及打印票种登记簿局长岗进行终审。
税务管理业务流程
14.1税务管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。
2 财务目标2.1 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。
二、业务风险1 经营风险1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。
2 财务风险2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。
3 合规风险3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导致公司被处罚或产生税务纠纷。
三、业务流程步骤与控制点1 税务管理岗位设置1.1 分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。
2 税务登记2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。
3 纳税申报和税款缴纳3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。
3.2 财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。
4 会计核算4.1 财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。
对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门负责人审核。
5 发票管理5.1 财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。
5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。
5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票在规定期限内进行认证。
6 税务检查6.1 财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机关依法进行税务检查。
对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进行账务处理。
税务工作的流程管理制度
一、总则为了规范税务工作流程，提高工作效率，确保税收政策的有效执行，维护国家税收利益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合本部门实际情况，制定本制度。
二、制度目的1. 优化税务工作流程，提高工作效率。
2. 规范税务工作人员行为，确保税收政策执行到位。
3. 加强税收征收管理，维护国家税收利益。
4. 提升纳税人满意度，构建和谐征纳关系。
三、制度适用范围本制度适用于本部门全体税务工作人员及参与税务工作的其他相关人员。
四、工作流程1. 税收政策宣传与辅导（1）税务工作人员应及时了解国家税收政策，通过多种渠道向纳税人宣传税收政策，提高纳税人税收意识。
（2）对纳税人提出的税收政策咨询，税务工作人员应耐心解答，确保纳税人准确理解税收政策。
2. 纳税申报（1）税务工作人员应指导纳税人正确填写纳税申报表，确保申报数据的真实、准确、完整。
（2）对纳税人申报的涉税信息进行审核，发现错误或异常情况，应及时告知纳税人并进行更正。
3. 税收征收（1）税务工作人员应严格按照税收法律法规规定，依法征收税款。
（2）对纳税人申报的税款，应及时足额征收，确保国家财政收入。
4. 税收稽查（1）税务工作人员应定期对纳税人进行税收稽查，确保纳税人依法纳税。
（2）对稽查中发现的问题，应及时进行处理，并按规定追究相关责任。
5. 税收优惠审核（1）税务工作人员应严格按照税收优惠政策的规定，对纳税人申请的税收优惠进行审核。
（2）对符合税收优惠条件的纳税人，应及时办理税收优惠手续。
6. 税收争议处理（1）税务工作人员应耐心听取纳税人的意见和诉求，及时处理税收争议。
（2）对争议事项，应依法依规进行处理，确保税收争议得到公正、公平、公开的处理。
五、工作要求1. 税务工作人员应严格遵守国家法律法规，恪守职业道德，做到廉洁自律。
2. 税务工作人员应提高自身业务素质，熟悉税收法律法规，确保税收政策执行到位。
3. 税务工作人员应加强沟通协调，提高工作效率，确保各项工作任务按时完成。
公司税务管理流程手册
税务管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述1定义与范围定义税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各项税种的管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合理、及时；同时制定并完善公司的税务政策和计划，确保公司税务缴纳的合理性和公司利润的最优化。
范围▪税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环节；▪目前公司适用的税种有：-营业税-企业所得税-个人所得税-印花税-其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教育费附加等。
会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳期限如行；**：营业税的税率为地方税5%，国家税1%将于2003年取消，所以本公司主营业务收入的适用税率为6%（2002年）和5%（2003年及以后）。
2职能说明3 税务管理运作分类税务管理的运作可分为： 控制环境运作分类具体工作 控制程序▪经营管理的观念、方法和风格 ▪ 组织结构▪权限和责任分配▪ 监控方法▪内部审计▪ 文件设计和记录▪ 资料管理和接触控制 ▪ 独立复核 ▪授权税务管理基础▪资料管理和接触控制▪资料管理和接触控制▪独立复核▪职责分工▪会计系统▪独立复核▪授权▪资料管理和接触控制▪独立复核▪职责分工▪资料管理和接触控制▪独立复核▪职责分工▪会计系统▪资料管理和接触控制▪独立复核▪会计系统▪资料管理和接触控制▪独立复核▪职责分工▪会计系统第二部分业务流程1 税务管理基础1.1流程图1.2 管理方法管理原则▪税务计划必须符合国家税法和相关法规的规定；▪通过税务计划协助业务职能进行产品定价或产品组合等使利润最大化；▪税务计划必须得到集团集团管理层的批准；▪定期培训，使所有相关人员全面、正确地了解公司的税务计划和节税方案，以便遵照执行。
管理职能共享服务－财务中心税务经理管理文件税务管理基础流程相关文件包括：1.3 流程描述2 税务申报2.1 流程图2.2管理方法管理原则▪所有税种的计提和申报必须严格遵照国家有关税收法律、法规的规定；▪“应交税金”科目和子科目的设置应符合保险公司会计制度的规定，并能满足公司各种类型报告的需要；▪各级公司的税收文件，如税务申报表等，由各级公司财务经理存档管理，第二年税务清算后统一交给会计档案管理员，未经授权的人员不得接触。
集团公司税务管理业务流程 -内控
税务管理业务流程一、业务目标●确保企业按照国家税收法律、法规及相关规章制度的要求进行税务管理；●保证税务核算、记录和披露真实、准确、完整。
二、业务风险●违反国家税收法律、法规的要求，可能使企业遭受外部处罚，造成经济及名誉损失；●税务核算不及时、不准确，可能导致财务报表错报和税务信息披露不真实、不完整。
三、业务范围该子流程主要描述xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于税务管理的相关业务流程，涉及的税种主要包括企业所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、个人所得税等，涉及的主要业务包括税务登记、税金核算、纳税申报、税金缴纳及外经证管理，在执行税务管理业务流程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述1税务登记管理21 11.1税务登记股份公司及各级公司设立子（分）公司，税务管理人员自领取营业执照之日起三十日内向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关办理税务登记，税务管理人员填写《税务登记表》，经公司总会计师、公司法定代表人或负责人审核签字并加盖单位公章，持《税务登记表》、营业执照副本、组织机构统一代码证书、有关合同章程协议、法定代表人及经办人身份证复印件等文件，向所在地税务机关办理税务登记。
1.2变更登记及注销登记股份公司及各级子（分）公司税务登记内容发生变化或注销登记的情形发生，税务管理人员自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，税务管理人员填写《税务变更登记表》或《税务注销登记表》，经公司总会计师、公司法定代表人或负责人审核签字并加盖单位公章，持有关资料向原税务机关申报办理变更登记（参见本流程1.1）。
2税金核算管理2.1股份公司及各级子（分）公司财务部会计核算岗位人员按照税收法律、法规及《企业会计准则》的规定，按月计算并确认当月应缴税金及代扣代缴税金，编制《税金计算表》，主管会计复核《税金计算表》应缴税金金额计算是否正确，经财务部总经理审核签字后，会计核算岗位人员进行账务处理，编制记账凭证，财务部主管会计对记账凭证复核后签章确认。
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14.1税务管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。
2 财务目标
2.1 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。
3 合规目标
3.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。
二、业务风险
1 经营风险
1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多
缴税款或少缴税款。
2 财务风险
2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实
反映。
3 合规风险
3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导
致公司被处罚或产生税务纠纷。
三、业务流程步骤与控制点
1 税务管理岗位设置
1.1 分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或
岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业
务管理。
2 税务登记
2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登
记和税务登记的年检工作。
3 纳税申报和税款缴纳
3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人
员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。
3.2 财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭
证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳
各项税金。
4 会计核算
4.1 财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的
规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，
由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行
审核，并在相关资料上签字确认。
对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门
负责人审核。
5 发票管理
5.1 财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度
（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领
购、开具、保管等工作。
5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规
定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开
票税控设备，配备专人负责开票。
5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用
发票在规定期限内进行认证。
6 税务检查
6.1 财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税
务机关依法进行税务检查。
对于税务机关出具的检
查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进
行账务处理。
税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及
以上，需报财务部备案。
7 纳税资料、档案管理
7.1 财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资
料。
7.2 取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财
务部门统一存档保管十年以上。
保管期满报经税务
机关查验后销毁。
7.3 财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）
存根联，保管期限为五年。
保管期满报经税务机关
查验后销毁。
对于没有存根联的已开具发票（票据），建立登记簿，
记录发票（票据）使用情况。
四、相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套规
章制度汇编》目录索引号）
1 《中华人民共和国税收征收管理法》----9.2
2 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》----9.3
3 《增值税暂行条例及实施细则》----9.4
4 《油气田企业增值税暂行管理办法》----9.5
5 《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控
系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通
知》----9.6
6 《企业所得税法及实施条例》----9.7
7 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度》的通知（石化股份财[2006]508号）----1.6.11 8 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化
股份财[2006]497号）----1.6.10。