税务管理业务流程
税务管理操作指南
税务管理操作指南第1章税务管理概述 (3)1.1 税务管理的重要性 (3)1.2 税务管理的目标与原则 (4)1.3 税务管理的基本流程 (4)第2章税收法律法规体系 (4)2.1 税收法律法规的层次结构 (5)2.2 税收法律法规的发布与修订 (5)2.3 税收优惠政策及其适用 (5)第3章税务登记与变更 (6)3.1 税务登记流程及注意事项 (6)3.1.1 登记流程 (6)3.1.2 注意事项 (6)3.2 税务登记证的保管与使用 (6)3.2.1 保管 (6)3.2.2 使用 (6)3.3 税务变更登记与注销登记 (6)3.3.1 税务变更登记 (6)3.3.2 注销登记 (7)第4章税种识别与核算 (7)4.1 各税种的征税范围与税率 (7)4.1.1 增值税 (7)4.1.2 企业所得税 (7)4.1.3 个人所得税 (7)4.1.4 土地增值税 (7)4.1.5 城市维护建设税 (7)4.1.6 其他税种 (8)4.2 税种核算的基本方法 (8)4.2.1 税率法 (8)4.2.2 抵扣法 (8)4.2.3 税收优惠政策 (8)4.2.4 税收筹划 (8)4.3 常见税种核算案例解析 (8)4.3.1 增值税核算案例 (8)4.3.2 企业所得税核算案例 (8)4.3.3 个人所得税核算案例 (8)4.3.4 土地增值税核算案例 (9)第5章税务申报与缴纳 (9)5.1 税务申报的基本要求与流程 (9)5.1.1 基本要求 (9)5.1.2 申报流程 (9)5.2 税务申报表的填写与提交 (9)5.2.2 提交申报表 (10)5.3 税款缴纳方式及注意事项 (10)5.3.1 缴纳方式 (10)5.3.2 注意事项 (10)第6章税收筹划与风险管理 (10)6.1 税收筹划的基本概念与原则 (10)6.1.1 基本概念 (10)6.1.2 基本原则 (11)6.2 税收筹划的方法与技巧 (11)6.2.1 方法 (11)6.2.2 技巧 (11)6.3 税收风险识别与管理 (11)6.3.1 税收风险识别 (11)6.3.2 税收风险管理 (12)第7章税务审计与合规 (12)7.1 税务审计的类型与流程 (12)7.1.1 全面审计 (12)7.1.2 专项审计 (12)7.1.3 临时审计 (12)7.1.3.1 审计计划阶段 (12)7.1.3.2 审计实施阶段 (12)7.1.3.3 审计报告阶段 (12)7.1.3.4 审计处理阶段 (13)7.2 税务审计的应对策略 (13)7.2.1 了解税收法律法规 (13)7.2.2 做好税务资料保管 (13)7.2.3 加强内部控制 (13)7.2.4 积极配合税务机关 (13)7.3 税务合规管理的重要性与实践 (13)7.3.1 防范税收风险 (13)7.3.2 提高企业信誉 (13)7.3.3 优化资源配置 (13)7.3.3.1 制定税务合规政策 (13)7.3.3.2 建立税务合规组织 (13)7.3.3.3 开展税务培训与宣传 (14)7.3.3.4 实施税务合规检查 (14)7.3.3.5 建立税务合规激励机制 (14)第8章国际税收与跨境税务 (14)8.1 国际税收基本概念与原则 (14)8.1.1 国际税收的定义 (14)8.1.2 国际税收的基本原则 (14)8.2 跨境税务合规与风险管理 (14)8.2.1 跨境税务合规 (14)8.3 国际税收协定及其应用 (15)8.3.1 国际税收协定的定义与作用 (15)8.3.2 国际税收协定的应用 (15)第9章税务信息化管理 (15)9.1 税务信息化管理的重要性 (15)9.1.1 提高征管效率 (15)9.1.2 优化资源配置 (15)9.1.3 防范税收风险 (16)9.1.4 提升纳税服务水平 (16)9.2 税务信息化管理系统的应用 (16)9.2.1 税收征管系统 (16)9.2.2 税收核算系统 (16)9.2.3 税务检查系统 (16)9.2.4 纳税服务系统 (16)9.3 税务大数据与人工智能的应用 (16)9.3.1 数据挖掘与分析 (16)9.3.2 人工智能 (16)9.3.3 风险评估与预警 (17)9.3.4 自动化征管流程 (17)9.3.5 智能化决策支持 (17)第10章税务争议处理与救济 (17)10.1 税务争议的类型与成因 (17)10.1.1 税务争议类型 (17)10.1.2 税务争议成因 (17)10.2 税务行政复议与行政诉讼 (17)10.2.1 税务行政复议 (18)10.2.2 税务行政诉讼 (18)10.3 税务救济途径及注意事项 (18)10.3.1 税务救济途径 (18)10.3.2 注意事项 (18)第1章税务管理概述1.1 税务管理的重要性税务管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业合法权益、降低税收风险、提高经济效益具有重要意义。
公司税务管理流程手册
公司税务管理流程手册 YUKI was compiled on the morning of December 16, 2020税务管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述1定义与范围定义税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各项税种的管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合理、及时；同时制定并完善公司的税务政策和计划，确保公司税务缴纳的合理性和公司利润的最优化。
范围▪税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环节；▪目前公司适用的税种有：-营业税-企业所得税-个人所得税-印花税-其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教育费附加等。
会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳行；**：营业税的税率为地方税5%，国家税1%将于2003年取消，所以本公司主营业务收入的适用税率为6%（2002年）和5%（2003年及以后）。
2职能说明3税务管理运作分类税务管理的运作可分为：控制环境 运作分类具体工作 控制程序▪经营管理的观念、方法和风格▪ 组织结构▪ 权限和责任分配▪ 监控方法▪ 内部审计▪人事政策和实务▪ 文件设计和记录▪ 资料管理和接触控制 ▪ 独立复核 ▪授权▪ 资料管理和接触控制▪ 资料管理和接触控制▪ 独立复核 ▪ 职责分工 ▪ 会计系统▪ 独立复核 ▪授权▪ 资料管理和接触控制▪ 独立复核 ▪职责分工▪ 资料管理和接触控制 ▪ 独立复核 ▪ 职责分工 ▪会计系统▪ 资料管理和接触控制 ▪独立复核 ▪会计系统▪ 资料管理和接触控制 ▪ 独立复核 ▪ 职责分工 ▪会计系统第二部分业务流程1 税务管理基础1.1流程图1.2 管理方法管理原则▪税务计划必须符合国家税法和相关法规的规定；▪通过税务计划协助业务职能进行产品定价或产品组合等使利润最大化；▪税务计划必须得到集团集团管理层的批准；▪定期培训，使所有相关人员全面、正确地了解公司的税务计划和节税方案，以便遵照执行。
doc 文件- 税务管理流程
公司在税务机关审核同意减免税后，取得税务机关的正式批复并由财务部专门人员归档保管，财务部专门人员根据该批复准确核算并申报税款。
财务部
7
发票管理
公司财务部建立发票管理办法，规定发票的领购、开具、保管以及销毁等内容，并定期检查发票的使用、管理情况。
财务部
发票管理部门建立发票领用管理制度，由专人负责发票的领发、登记、保管、回收工作。
财务部
发票使用部门及时对使用过的发票存根联和联次完整的作废发票进行装订，定期交稽核部门专门人员稽核，稽核确认后移交发票管理部门专门人员统一保存，移交时办理交接手续。
财务部
财务部会计检查人员每季度检查发票的领发、登记、保管、回收等情况。
财务部
发票丢失，发票使用部门应及时以书面方式向税务部门报告，按规定向税务部门申请作废，并将情况报送财务部。
税务控制规范
一、业务流程范围
1所涉及的业务范围：
税务登记；税务申报；税款核算和缴纳；税务资料归档；税务检查；税收优惠申请与审批；发票管理。
2所涉及的部门范围：
财务部、管理部
二、目标
1、税款核算准确并按时缴纳；
2、充分利用各种税收优惠政策，尽量减轻公司税务负担；
3、税务资料保管完整，档案管理明晰；
4、发票管理规范，去向明确。
财务部
3
税款核算和缴纳
财务部会计根据银行盖章后的电子转帐回单编制记账凭证进行税款支付的账务处理。会计凭证由各授权人分别复核、审批。
财务部
4
税务申报表归档
纳税申报完成后，财务部办税人员将有关资料妥善保管。
财务部
年度汇算清缴完毕后，定期交存档案部门归档，并进行归档登记。
财务部
5
税务管理业务流程
14.1税务管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。
2 财务目标2.1 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。
二、业务风险1 经营风险1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。
2 财务风险2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。
3 合规风险3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导致公司被处罚或产生税务纠纷。
三、业务流程步骤与控制点1 税务管理岗位设置1.1 分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。
2 税务登记2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。
3 纳税申报和税款缴纳3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。
3.2 财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。
4 会计核算4.1 财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。
对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门负责人审核。
5 发票管理5.1 财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。
5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。
5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票在规定期限内进行认证。
6 税务检查6.1 财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机关依法进行税务检查。
对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进行账务处理。
税务业务流程图
１、纳税人帐务健全 ２、纳税人申请注销税务 登记
纳税人到办税服 务厅综合服务窗口领 取《税务事项通知书》 及《文书领取单》
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员进行调查，税 源管理审核岗／科（所）长，对相关纸质及电子待批资料 进行复核、审批。
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）管理员对相关纸质资料 进行审核。
政策法规科（企业所得税政策管理岗、流转税审批 岗），对相关纸质及电子待批资料进行审核。
局长岗进行终审。
企业所得税核定征收取消申请业务流程
纳税人财务会计制度 核算符合要求，提出申请 报告
税源管理科（税源管理岗）管理员，进行复核并对 相关纸质及电子待批资料进行审核。
政策法规科（增值税一般纳税人认定管理岗），对 相关纸质及电子待批资料进行初审。
局长岗进行终审。
票种核定申请业务流程
纳税人提供《纳税人 票种核定申请审批表》１ 份《领取发票领购簿、首 次领购发票申请审批表》
纳税人到办税服务厅 综合服务窗口领取发票领 购簿及打印票种登记簿
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员对相关纸质及 电子待批资料进行复核、审批。
科（所）长（核定应纳税额管理岗）（原个体定额 管理岗）审批。
征管科（个体税收审核岗）对相关纸质及电子待批 资料进行复核、审批。
局长岗进行终审。
终止定期定额征收方式确认业务流程
当期收入退还书及相关资料纳税人到办税服务厅综合服务窗口查询退税情况及审批情况纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取核定定额通知书和文书领取单纳税人提出申请填写定期定额户自行申报申请变更纳税定额表个体工商户定额调查审批业务流程办税服务厅综合服务岗受理审核并录入资料打印文书受理回执单交纳税人
表示财务共享模式下日常税务管理主要流程
表示财务共享模式下日常税务管理主要流程财务共享模式下的日常税务管理主要流程一、税务登记1. 根据企业类型和业务范围，选择适当的税务登记类型，如一般纳税人、小规模纳税人等。
2. 准备相关材料，包括企业营业执照、法定代表人身份证明、银行开户许可证等。
3. 前往当地税务局进行税务登记，填写相关申请表格，并提交所需材料。
4. 税务局审核申请，核发税务登记证书。
二、税务申报和缴纳1. 根据税务登记类型和相关税种，制定合理的申报计划，包括申报频次、申报时间和申报方式等。
2. 准备相关财务会计资料，如销售收入、成本、费用、资产负债表等。
3. 根据申报计划，按时进行税务申报，填写申报表格并提交到税务局。
4. 根据申报结果，计算应缴纳的税款金额。
5. 在规定的缴款期限内，将应缴税款转账或现金交纳到指定的税务机关。
三、税务验核和审计1. 定期对企业财务会计进行内部审计，确保财务数据的准确性和合规性。
2. 税务机关可能随机选择企业进行税务验核，对企业的财务数据进行核实。
3. 税务机关可能对企业进行定期或不定期的税务审计，对企业的税务申报和缴纳情况进行全面检查和审计。
4. 根据税务验核和审计结果，及时纠正错误和不规范的地方，并改进相关流程和制度。
四、税务筹划和优化1. 针对企业特定的业务模式和经营活动，进行税务筹划，合法合规地规避税负。
2. 制定合理的税务政策，如退税、减免和优惠政策等，降低税务成本。
3. 研究税收法规和政策变化，及时调整税务筹划和优化方案。
五、税务风险管理1. 针对企业可能面临的税务风险，制定相应的风险管理策略。
2. 注意税务法规和政策的变化，及时调整企业的税务管理和申报策略。
3. 加强对税务风险的监控和预警，确保企业在税务管理中合法合规。
六、税务合规培训1. 对企业财务人员进行税务合规培训，提高税务管理水平和合规意识。
2. 定期组织税务培训和交流活动，分享税务管理经验和技巧。
以上就是财务共享模式下的日常税务管理主要流程。
税务工作的流程管理制度
一、总则为了规范税务工作流程，提高工作效率，确保税收政策的有效执行，维护国家税收利益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合本部门实际情况，制定本制度。
二、制度目的1. 优化税务工作流程，提高工作效率。
2. 规范税务工作人员行为，确保税收政策执行到位。
3. 加强税收征收管理，维护国家税收利益。
4. 提升纳税人满意度，构建和谐征纳关系。
三、制度适用范围本制度适用于本部门全体税务工作人员及参与税务工作的其他相关人员。
四、工作流程1. 税收政策宣传与辅导（1）税务工作人员应及时了解国家税收政策，通过多种渠道向纳税人宣传税收政策，提高纳税人税收意识。
（2）对纳税人提出的税收政策咨询，税务工作人员应耐心解答，确保纳税人准确理解税收政策。
2. 纳税申报（1）税务工作人员应指导纳税人正确填写纳税申报表，确保申报数据的真实、准确、完整。
（2）对纳税人申报的涉税信息进行审核，发现错误或异常情况，应及时告知纳税人并进行更正。
3. 税收征收（1）税务工作人员应严格按照税收法律法规规定，依法征收税款。
（2）对纳税人申报的税款，应及时足额征收，确保国家财政收入。
4. 税收稽查（1）税务工作人员应定期对纳税人进行税收稽查，确保纳税人依法纳税。
（2）对稽查中发现的问题，应及时进行处理，并按规定追究相关责任。
5. 税收优惠审核（1）税务工作人员应严格按照税收优惠政策的规定，对纳税人申请的税收优惠进行审核。
（2）对符合税收优惠条件的纳税人，应及时办理税收优惠手续。
6. 税收争议处理（1）税务工作人员应耐心听取纳税人的意见和诉求，及时处理税收争议。
（2）对争议事项，应依法依规进行处理，确保税收争议得到公正、公平、公开的处理。
五、工作要求1. 税务工作人员应严格遵守国家法律法规，恪守职业道德，做到廉洁自律。
2. 税务工作人员应提高自身业务素质，熟悉税收法律法规，确保税收政策执行到位。
3. 税务工作人员应加强沟通协调，提高工作效率，确保各项工作任务按时完成。
集团公司税务管理业务流程 -内控
税务管理业务流程一、业务目标●确保企业按照国家税收法律、法规及相关规章制度的要求进行税务管理；●保证税务核算、记录和披露真实、准确、完整。
二、业务风险●违反国家税收法律、法规的要求，可能使企业遭受外部处罚，造成经济及名誉损失；●税务核算不及时、不准确，可能导致财务报表错报和税务信息披露不真实、不完整。
三、业务范围该子流程主要描述xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于税务管理的相关业务流程，涉及的税种主要包括企业所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、个人所得税等，涉及的主要业务包括税务登记、税金核算、纳税申报、税金缴纳及外经证管理，在执行税务管理业务流程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述1税务登记管理21 11.1税务登记股份公司及各级公司设立子（分）公司，税务管理人员自领取营业执照之日起三十日内向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关办理税务登记，税务管理人员填写《税务登记表》，经公司总会计师、公司法定代表人或负责人审核签字并加盖单位公章，持《税务登记表》、营业执照副本、组织机构统一代码证书、有关合同章程协议、法定代表人及经办人身份证复印件等文件，向所在地税务机关办理税务登记。
1.2变更登记及注销登记股份公司及各级子（分）公司税务登记内容发生变化或注销登记的情形发生，税务管理人员自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，税务管理人员填写《税务变更登记表》或《税务注销登记表》，经公司总会计师、公司法定代表人或负责人审核签字并加盖单位公章，持有关资料向原税务机关申报办理变更登记（参见本流程1.1）。
2税金核算管理2.1股份公司及各级子（分）公司财务部会计核算岗位人员按照税收法律、法规及《企业会计准则》的规定，按月计算并确认当月应缴税金及代扣代缴税金，编制《税金计算表》，主管会计复核《税金计算表》应缴税金金额计算是否正确，经财务部总经理审核签字后，会计核算岗位人员进行账务处理，编制记账凭证，财务部主管会计对记账凭证复核后签章确认。
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税务管理业务流程集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]
税务管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。
2 财务目标
各项涉税的会计核算真实、准确、完整。
3 合规目标
符合国家各项税收法律、法规的规定。
二、业务风险
1 经营风险
纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。
2 财务风险
不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。
3 合规风险
履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导致公司被处罚或产生税务纠纷。
三、业务流程步骤与控制点
1 税务管理岗位设置
分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或
岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收
业务管理。
2 税务登记
财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。
3 纳税申报和税款缴纳
各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。
财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各
项税金。
4 会计核算
财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，
由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行
审核，并在相关资料上签字确认。
对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门
负责人审核。
5 发票管理
财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领
购、开具、保管等工作。
财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规
定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开
票税控设备，配备专人负责开票。
财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票在规定期限内进行认证。
6 税务检查
财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税
务机关依法进行税务检查。
对于税务机关出具的检
查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进
行账务处理。
税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及
以上，需报财务部备案。
7 纳税资料、档案管理
财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资
料。
取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务部门统一存档保管十年以上。
保管期满报经税务机
关查验后销毁。
财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）存根联，保管期限为五年。
保管期满报经税务机关
查验后销毁。
对于没有存根联的已开具发票（票据），建立登记
簿，记录发票（票据）使用情况。
四、相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套
规章制度汇编》目录索引号）
1 《中华人民共和国税收征收管理法》
2 《中华人民共和国》
3 《增值税暂行条例及实施细则》
4 《油气田企业增值税暂行管理办法》
5 《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税
控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的
通知》
6 《企业所得税法及实施条例》
7 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度》的通知（石化股份财[2006]508号）关
于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化
股份财[2006]497号）。