报账员学习资料(修正搞)
202210基层报账员培训资料
基层报账员培训资料2022-9-29一、票据常用知识㈠ 发票合用类型目前学校时常接触的有两类发票，一是收到款项时，向外单位和个人提供的发票，包括财政部门印制的非税收入和往来款票据（含食堂收费专用票据），其中非税收入票据主要用于收取幼儿保育费、代收费等，往来款票据主要用于收取借款、赔款、捐款、押金等项目；二是支付款项时收到的税务发票，分为国税、地税两类，其中国税针对销售商品、货物，提供工业性加工劳务业务等，地税针对建造安装装璜、邮电通讯业、饮食服务业、旅馆住宿、代理服务、销售不动产和无形资产业务等。
发票的类型必须与经济业务性质相符，有几点要特殊注意：1、村级经济合作社发票只能用于收取往来款项与非经营性收入，如：水电费、土地补偿费、捐款及清苗赔偿等项目，不得用于房租（仅指建制镇）、工程款、购买货物等经营性收入。
2、向外单位支付不须纳税的款项（如押金、归还借款等），应由对方单位提供税务部门的统一收款收据；3、不能用材料发票代替工程发票，不能用供应商的进货发票代替销售发票。
如：零星维修协议（合同）为包工包料，结算时不能分别开具材料发票和劳务发票，也不能全部开具劳务发票或者全部用材料发票，必须是税务部门代开辟票或者维修工程发票。
㈡ 外来原始凭证的审核原始凭证的真实合法完整是保证会计真正的基础；审核原始凭证的真实合法完整也是财会人员的主要职责，《中华人民共和国会计法》第三章第十七条规定：会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不许确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
凭证审核主要内容包括：1、合法性凭证的合法性包括票据本身合法和票据开具内容合法，具体地说，外单位提供的发票上应有税务监制章，并加盖单位财务专用章或者发票专用章；票据所反映的业务内容要符合上级有关财经政策、法规、纪律。
2、真实性要检查票据是否存在伪造作假（电脑开票已可杜绝此现象）（如大头小尾、涂改、抽芯）等现象，检查票据反映的经济业务事项是否属实。
农村报账员会计业务知识培训共151页
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农村报账员会计业务知识培训
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9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
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16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
社区报账员培训材料
社区报账员培训材料一、数字书写规范1。
阿拉伯数字应当一个一个地写,不得连笔写。
阿拉伯金额数字前面应当书写货币符号，如人民币符号“￥”，美元符号“＄”.币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。
凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(元)。
2.所有金额一律填写到角分;无角分的，角位和分位可写“00”，或符号“—”；有角无分的，分位应当写 "0",不得用符号“—”代替。
3。
汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用汉字大写,不得用O、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。
4.大写金额数字到元或角为止的，在“元”或者“角”字之后应写“整”或者“正”字；大写金额有分的,“分”字之后不再写“整”或“正"。
如:小写金额为￥19。
10，大写金额应写成：人民币壹拾玖元壹角整;小写金额为365.28，大写金额应写成:人民币叁佰陆拾伍元贰角捌分.5。
大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。
6.阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字;阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。
比如：小写金额为￥1008。
00，大写金额应写成：人民币壹仟零捌元整；小写金额为￥6000。
07,大写金额应写成：人民币陆仟元零柒分。
二、支票的填写1。
出票日期（大写):数字必须大写,大写数字写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
举例:2005年8月5日:贰零零伍年零捌月零伍日捌月前零字必须写，伍日前零字必写.2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日（1）壹月至玖月前零字必须写。
拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。
（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可,如零壹拾伍日)，贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日.2.收款人（1）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章,之后报账员可凭现金支票直接到开户银行提取现金。
农村报账员会计业务知识培训讲义
农村报账员会计业务知识培训讲义目录一、会计基础知识 (2)1.1 会计概念与原则 (3)1.2 会计要素与会计科目 (4)1.3 会计凭证与会计账簿 (6)二、农村会计实务 (7)2.1 农村集体经济组织会计制度 (8)2.2 农村企业会计制度 (10)2.3 农村合作社会计制度 (11)三、农村报账员操作技能 (13)3.1 报账流程与规范 (14)3.2 报账审核与监督 (15)3.3 报账报告与分析 (16)四、会计电算化知识 (18)4.1 会计软件简介 (21)4.2 会计软件操作 (22)4.3 会计数据安全与维护 (24)五、农村财务管理与内部控制 (25)5.1 农村财务管理体制 (26)5.2 农村内部控制制度 (28)5.3 农村财务管理风险防范 (29)六、政策法规与职业道德 (30)6.1 会计法律法规 (32)6.2 会计职业道德规范 (33)6.3 会计法律责任与处罚 (35)七、农村报账员职业素养与能力提升 (36)7.1 职业道德与责任 (38)7.2 业务能力与沟通技巧 (40)7.3 创新能力与自我发展 (41)一、会计基础知识会计是一门研究企业、事业单位和政府部门的经济活动，以货币为计量单位，对企业、事业单位和政府部门的财务状况进行记录、计算、分析和报告的科学。
会计的主要任务是为企业、事业单位和政府部门提供有关经济活动的信息，以便于管理者做出决策。
会计要素是指构成会计信息的最基本的概念和分类，会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用五个方面。
收入：企业或个人从经营活动中获得的经济利益，如销售商品、提供劳务等。
费用：企业或个人在经营活动中发生的经济支出，如购买原材料、支付工资等。
会计核算方法是指对企业或个人的经济活动进行记录、计算、分析和报告的方法。
会计核算方法主要包括借贷记账法、成本核算法、预算管理法等。
借贷记账法：又称复式记账法，是一种以借贷关系为基础的记账方法。
财务报账员第二期培训学习资料
可在学院财务工作部网页直接下载打印
审批：出差人所在部门负责人及分管院长签批；
系经费由正职系主任签批
报账时须填写《中山大学新华学院外地差旅费报销表》
报账所需凭据： 1.《中山大学新华学院审批表》 2. 出差依据(会议通知、申请报告等） 3. 出差期间发生费用的发票 4.《中山大学新华学院外地差旅费报销表》 5.《中山大学新华学院借款单》第三联（如有借支款项）
2019年4月19
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特殊情况及处理办法
特殊情况
处理办法
出差人员应当在职务级别对应的 住宿费限额标准以内，凭据报销
其他主人员单人题出差：或男、女出差 人员主为单讲数 人：
时 间： 由会地议举办方点统一：安排住宿并收
取费用的
无住宿费发票的，一律不予报销住 宿费。
可以选择单间（或标准间）住宿， 其住宿费按不超过上述住宿费标准 上限两倍以内报销。超过部分自理。
2019年4月19
审批：出差人所在部门负责人及分管院长审签；
系经费由正职系主任审签
总金额在10000元以上 （含10000元）需由院长签批。
持以上凭据到财务部报账
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2019年4月19
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住宿费
在标准限额之内凭发票据实报销；
要求财务部门 严格按规定审
核
伙食补助 和公杂费
按规定标准报销；
无住宿 费发票
实际发生住宿而无住宿费发票的，由出差人员说 明情况并经院长批准，可以报销城市间交通费、 伙食补助费和公杂费，其他情况一律不予报销。
借支差旅费
标准（对公 转账除外）
符合乘坐飞机标准或经院长特批乘坐飞机的每人每 次不超过4000元、其他情况每人每次不超过2000元， 省内省外同一标准，因公出国（境）除外。
2022年村报账员培训资料
公坪镇财政所编印二0 一一年五月为了适应当前村账乡镇代理及会计电算化工作的需要，规范村级财务管理，提高村级报账员的业务水平和办事效率，把农村财务管理纳入民主化、规范化、法制化、制度化的轨道，更好的服务于农民，我所编写了村级财务管理的学习培训资料，用于对各村报账员的培训。
望各村报账员以高度的责任感、与时俱进的工作精神和求真务实的工作作风，认真学习、深刻领略，融于实际，严格执行，为推进农村财务民主管理、民主决策、民主监督进程，为农村的改革、发展和稳定作出贡献。
目录村级报账员工作职责┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3 岗位设置┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄--┄┄┄4 民主理财与财务公开┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4 “一事一议”管理制度┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5 工作程序┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6 结语┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄71、登记现金日记账，对本村发生的每一笔经济业务进行逐笔登记。
定期与代理服务中心核对现金余额，做到账账相符，账款相符；2、分类整理有关凭证票据，弄清每笔经济业务的来龙去脉。
不许公款私存，不许白条抵库，不许坐收坐支。
初步核实每一笔支出业务，注明资金用途并签字证明。
对各项收入的合法性、支出的真实性和合法性严格把关；3、登记内部往来及应收对付款台账。
对发生的每一笔债权债务进行逐笔登记造表，在报账时交到代理服务中心，严格控制新的不良债务发生；4、登记固定资产明细账；5、保管有关凭证及现金；6、定期与村账务核算中心结报账务；7、定期进行村级财务公示；8、负责本村文件档案、财务档案、合同档案的归档整档工作。
农村账务代理服务中心设立村级财务核算会计、稽核会计、出纳三个岗位；各村再也不保留会计、出纳，只设立一位报账员。
实行村务公开、民主管理，既是加强农村基层组织建设，促进农村改革、发展和稳定的客观要求，也是泛博农民群众日益增强的民主愿望，它充分体现了党和政府扩大基层民主，保证人民群众直接行使民主权利的精神。
财务报账员培训
一、我校的财务管理体制
• 校财经领导小组的主要职责为： • 1、贯彻执行党和国家有关法律法规、方针政 策，保证学校的所有财经活动符合国家财经法 规，遵守并执行相关财务规章制度； • 2、研究制订学校的内部财经政策和制度，维 护学校正常的经济秩序； • 3、审议、核定各部门专项预算及学校其他临 时专项预算； • 4、确定学校年度预算编制的原则和要求，审 议、核定学校年度预算，监督预算的执行，审 查学校的年度决算报告；
• 各部门绝大多数预算编制是采取“定额+专 项”的方法。 • 我校目前维持预算的定额是：学院按照每 位工作人员1000元加上每生40元计算；体 育维持经费按照每生20元计算；党群行政 口的办公费按照部门每位工作人员1000元 加上每管理岗定额5000元计算。 • 除了一些特定的情况外，一般部门不设维 持性专项。
一、我校的财务管理体制
• 5、对涉及学校事业发展的重要经济事项如投 资、基本建设、大型维修工程、大型设备购 置和报废、学校建筑物的拆除等进行可行性 研究； • 6、加强财务管理与监督、促进增收节支、提 高资金使用效益、堵塞管理漏洞等，提出改 进意见和措施。 • 7．对学校的收入分配政策、内部收费及职工 福利的改善等事项进行研究，并提出意见； • 8．加强对校内各项管理体制改革的财经监督， 确保学校财经目和其他维持性专项指标每半年分配一次，分 别在一月和七月初分配到各个项目。 发展专项根据学校整体资金运转情况及项目具体实施情况 按进度拨款或一次性拨付。 根据学校创收管理办法及相关规定，收入类项目用来归集 各部门创收经费的收入支出状况，并按比例提取设备更新 费单独立项，专门用于改善办公条件及创收条件的设备购 置。 为了便于管理，科研类项目是单独设立部门并按负责人+ 项目名立项的。科研经费由科技处统一编号，下达拨款单 立项。科研项目支出应严格按照项目预算开支。
村级报账员培训资料精品资料
报账员的任免及应具备的条件一、报账员的任免1、各乡镇所属各村民委员会应配备专职报账员。
2、报账员聘用应遵循以下程序：①、经村集体经济组织民主推荐初步人选；②、乡镇经管站进行审核；③、乡镇党委政府审批、任用、备案。
3、报账员聘用期为每三年一届，可连续聘用。
报账员解聘后，应当办理相关交接手续。
4、因有违法、违纪行为受到处罚的人员，不得聘用为报账员。
5、报账员在从事报账工作期间，在不违反法律、法规和财经纪律的前提下，不得随意更换；确需要更换的，应由村集体经济组织讨论提出，报乡镇经管站会计服务中心审核，乡镇党委政府审批、备案。
6、报账员实行回避制度：①、村支两委直系亲属不得聘用为报账员；②、村民理财小组成员及直系亲属不得聘用为报账员；③、乡镇经管站会计服务中心的负责人、会计、出纳、记账会计等相关工作人员及其直系亲属不得聘用为报账员。
7、报账员不能正常履行职责，或在履行职责过程中违反相关财经纪律的，由乡镇经管站会计服务中心建议村集体经济组织解聘、改聘。
8、村集体经济组织聘用不符合报账员条件的人员从事报账工作，乡镇党委政府应责令其限期改正；逾期不改正的，乡镇会计服务中心不予报账。
9、村级的一切报账业务由村报账员负责办理，报账员在村支两委领导下开展工作，对村支两委负责，对乡镇会计服务中心负责。
二、报帐员应具备的条件1、村集体经济组织中持有《会计从业资格证书》的人员，优先推荐和聘用为报账员。
2、报账员应具有良好的职业道德和工作责任心，包括六个面：①、爱岗敬业。
即报账员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
②、熟悉法规。
即报账员应当熟悉有关财经法律、法规和财会专业知识，熟练掌握财务会计管理制度、报销制度、审核权限和本级的预算安排情况等规定。
③、依法办事。
即报账员应当按照会计法律、法规、制度规定的程序和要求进行报账工作，保证所提供的原始凭证信息合法、真实、准确、及时、完整。
并敢于坚持原则，抵制和拒绝一切违法违规的财务行为。
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松桃苗族自治县教育经费管理中心报帐员操作规范学习资料报销单据的填写、签字必须作用蓝黑墨水或黑色签字笔，不得使用铅笔，除复写功能外的票据不得使用圆珠笔。
1 •费用报账程序是什么？报账员到管理中心办理报账业务时，首先送审核会计审核，审核的主要内容是：票据盖章、签字是否与费用开支相符；票据是否合法、真实、完整；单据手续资料是否完备；金额与附件是否相符；会计业务是否合法、合规、真实，有无超标准、超范围的现象，有无违反财务制度、财经纪律及有关经济政策、经济法规等，审核盖章后，报账单第二联连同原始凭证送核算会计记账并制单，第三联交资金会计登记银行账并复核付款，第一联完善各种手续后交报账员。
大额支出由中心主任、分管财务副局长、局长分级审核，按审批权限审批后，再按上述程序办理。
2 •什么样的收据或发票为有效报销收据或发票？①原始发票或收据，必须盖有财政部门监制章（或税务部门监制章）和开具单位的发票专用章，填写内容真实、合法，要素完整，印章齐全，在购货发票上必须写清货物名称、数量、金额，不能用数字符号来代替，一次购买多种类物品，在发票上不能逐一标明的，可由售货单位另附购货清单，否则视为无效发票。
②从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章。
③自制原始凭证发放劳务、活动及其它管理费用时，，由主管处室制单，单位负责人审批，财务审核人审核并加盖财务印章，并附证实材料或活动方案，最后造表发放或用统一的领款单。
3 •报销单据能否涂改？什么叫原始单据和附件？两者有何联系？原始凭证不得涂改、挖补、刮擦。
发现原始凭证所注经济业务内容有误的，应当由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章，原始凭证金额有误，应由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。
原始单据：是指证明单位经济业务事项发生，具有法律效力的一种书面凭据。
附件：是指对原始单据的一种补充说明。
两者的联系：原始单据是证明经济业务事项发生的直接依据，而附件是对经济业务事项发生详细补充说明。
前者是帐务处理缺一不可的原始依据。
4 .固定资产的报销规定及相关手续？①固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（专用设备单价在800元，一般设备在500元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，有些单价在规定限额之下，但耐用时间在一年以上的大批同类物资也属于固定资产。
包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等。
②购教学仪器设备、体育卫生艺术器材、语言器材、电教器材、图书资料、课桌橙、办公设备等固定资产一次性在5000元以上的支出发票须附后合同，5000元以下的发票上有经办人签字，并附固定验收证明（品名、规格、型号、数量、单价、金额）同时登记学校财产台账。
③学校发生固定资产无偿调入、接受捐赠等应及时将有关资料送管理中心，由管理中心登记入账；学校发生固定资产调出、转让、报废、报损应按国有资产管理的有关规定报批后由管理中心调整会计账务。
5. 丢失票据如何报销：①从外单位取得的原始票据不慎丢失，须取得原出票单位的发票存根或记账联的复印件，并加盖原出票单位财务专用章或发票专用章，经办人写明原因，经财务负责人审批和单位负责人审核后，方可办理报销。
②火车票、轮船票、飞机票等凭证不慎遗失，须由当事人书面说明情况，内容包括所乘坐的车次、轮班、航班以及票价，经同行人员签字证明，经单位负责人审批和经财务负责人审核后，方可办理报销；若无同行人员，须由单位负责人和财务负责人审批，原则上报销票价的50%。
乘坐飞机购买的航空保险单据丢失后不予报销。
6. 培训费报销规定是什么？单位教职工外出考察、学习、培训、参观、研讨、参展、招商应提供经领导批准的相关文件、会议通知、有关部门的批复报告。
7 ．招待费的报销规定是什么？报销招待费时，要注明接待事由并附菜单，按次报账。
8 ．报销票据的粘贴有什么要求？①报销的票据应采用鱼鳞式票据粘贴的方式粘贴；②保持粘贴单的平整，以便财务装订；③勿用订书机装订票据；④注明粘贴票据的张数及金额。
9. 哪些报销需要附相关合同？答：基本建设工程、修缮工程、媒体宣传、大宗物资的采购5000 元以上的单支出需附有相关合同，其它如金额较大，需要用合同明确双方权利义务关系的也应附有关合同，如印刷、汽车修理等。
报销合同工工资，合同期超个半年的首次报销时须附合同。
10 ．购买办公用品需要注意哪些方面？答：报销办公用品、食品、药品、文具、耗材、文艺用品、体育用品、教学用品等笼统字样的物品，必须附后盖有票据开具单位的印章、购买物品名称、数量、单价、金额等明细清单。
一次性采购5000 元以上的附购货合同（协议），并按相关规定报批。
11 ．会议费如何报销？报销会议费，须附会议通知、会议预算表及会议报到名册；12 ．基建工程如何办理报销？答：基建工程支出需附招标文件、工程预决算副本、中标通知书、工程合同书、工程验收证明、工程结算单结算；凡已纳入招投标管理的项目按统一招投标程序办理，同时提供工程决算审查认定书，由经办人、财务负责人、单位负责人签字后，方可入账。
支付工程款时，合同有约定支款方式的，按约定支款；合同没有约定支款方式的，款就支给签合同方。
在结算评审之前，工程进度款支付最多不能超过合同造价的95%在结算评审之后，必须按合同预留保修金。
基建工程单独建账、专款专用、独立核算。
13。
哪些报销需要验收证明？①报销图书资料费时；②报销专用材料（低值易耗品、药品、工具器具、化学试剂等）时；③报销印刷品、宣传品、办公用品等物资时；④报销教学设备、家具时；14 •出差借款需办理哪些手续？学校的工作人员因各种原因到外地出差，需办理借支的，由出差人依据出差的实际情况填写借支单注明借支金额及借支事由（借支金额一般为出差人往返车票、出差必须的住宿费及出差期间的补贴），如为会议出差的还应附上会议通知书，由学校领导审批后，到财务处办理借支手续，借支单一式两份，原件作账，借支单副本或另开收据，报销后退回原借款人。
15 •出差人员差旅费借款报销的时限有多长？学校工作人员出差预借差旅费，在出差归来后三十天内报账还款。
逾期不报销不申明理由者，财务缓发借款人的工资，直到暂付款报销为止。
差旅费借款超过规定时限跨年度报销者，最迟不得超过次年2月28日，无正当理由原则上不予报销，全额退回借款。
16 •出差人员如何填制报销单、需办理哪些报销手续？出差人员应在出差人基本信息处写明出差人姓名（多人出差的，应将全部出差人写明）、填写相关人员的职务及所在单位，在起迄地点写明出差人乘坐交通工具的出发地和出发时间以及交通工具的到达地和到达时间，写明出差事由及车票的金额，其他项目按要求填写清楚后，报销单首先由所在单位财务负责人复核签字后交由单位领导签字，再由财务审核后方可报销。
17 .哪些费用不能在差旅费中列支？差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费、生活补助等各项费用。
出差期间因公产生的其他费用，则应列入相关经费中而不应在差旅费中列支。
18. 差旅费报销的原始凭证包括哪些？怎样填写差旅费报销单？①作为差旅费报销的原始凭证包括城市间交通费（车票、船票或飞机票等）、市内交通费、住宿费、机场建设费等。
②差旅费报销单由出差人员按出差起讫日期顺序填写：出差人如果是多人应填写所有出差人姓名，出差人如果是学生应填写年级、班级及学生人数；出差人的车船费、市内交通费（只包括该次出差）、住宿费等按票面金额填写，财务审核人员按规定审核；出差补助费由财务审核人员按差旅费管理规定计算填列。
19. 出差乘坐交通工具和出差期间的住宿有什么规定？工作人员出差要按规定等级乘坐交通工具，凭据报销城际交通费。
未按规定等级乘座交通工具的，超支部分自理。
工作人员出差期间的住宿费在规定的限额内凭据报销，超过规定限额标准的部分自理。
住宿费如因特殊情况出现超标的，须说明理由并由主管校领导和项目负责人对此专门签署同意后才能报销。
（交通工具和住宿费等级标准见松财[2010]7号文件）20. 搭便车及私车公用、包车出差如何报销？出差人员出差搭便车及私车公用的费用报销均需填写差旅费报销单。
出差人员搭便车，须提供书面说明，经证明人签字证实，由单位负责人审批后，方可报销出差补助；经批准的私车公用出差，由单位负责人审批后，汽油费、路桥费等折成城际交通费报销。
原则上不得包车出差，特殊情况下包车，要注明事由及原因。
21. 夕卜出参加会议、培训的差旅费如何报销？外出参加会议的差旅费报销须出示会议通知或批复，会议期间的住宿费和会务费或培训资料费须凭会议主办方出具的食宿费自理和会务资料费标准证明方能报销。
会议期间的住宿费和会务费等超标准部分由个人自理。
如确有特殊情况的，须说明理由并由主管校领导和项目负责人对此专门签署同意后才能报销。
已报支餐饮费或出席会议、参加培训统一缴费由举办方安排食宿的不再享受出差补助和公杂费补助。
住宿费发票上应注明住宿人单位名称、住宿时间，加盖住宿场所公章，所有出差单附件均由出差人签字，方可入账。
22. 出差期间的市内交通费如何报销？本市出租车费如何报销？为避免重复报销，出差期间的市内交通费报销有两种办法选其一：一是据实报销出租车费，不再给予市内补助费；二是按出差自然天数给予公杂费补助，不再报销出差期间的出租车费。
外地出租车费一律与出差一起报销，不得单独报支；本县出租车费须填写经费报销单据封面后据实报支；连号出租车费票据不得报销。
23 •对方提供不出发票，只开收据或其它白条子，怎么办，如：在边远乡镇个体户、农户购买东西、办公室配钥匙、零星物品等？在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，平时应该尽可能去正规的商户购买物品，提供不了发票的先开打收据或说明，再由报账员带身份证在国务局或地务局换取正规发票，支付相应的税款。
一般情况下。
国税税率3.15%，地税税率5.4%-7.6%。
向农户个人购买自产自销农产品可不使用发票。
统一使用管理中心印制的物资购买凭条。
24. 哪些发票在国税部门开具，哪些发票在地税部门开具？国税的发票是销售商品、提供加工劳务时候比如开具的，比如买卖商品、加工产品。
地税的发票是提供劳务、提供服务的时候开具的，比如交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等业务。
25. 款项支付有哪些规定？按照国家《现金管理条例》规定，使用现金要在限定的范围内，且严格审批程序，控制额度。
一次性经费支出在1000元（连号发票视同一张发票）以内，可持发票直接到报销现金，超过1000元以上的支出原则上必须通过银行转账支付或电汇支付，如有特殊情况，应说明原因并报单位领导批准可支付现金。
通过银行支付的款项，开票单位必须与银行收款单位一致。
大额（5000元及以上）付款需附相关证明和协议。
26. 支出票据需要哪些人签字？原始凭证必须由经办人写明经办事项并签名，证明人和财务审核人（主任、分管校长）签字，单位负责人签报。