实训：原始凭证的填制-答案讲课稿
基础会计操作技能实训第二版上篇答案
上篇参考答案模块一略模块二实训一，原始凭证的填制：略实训二1.（1）请指出支票中存在的4处问题：①出票H期不正确_____________________②大写人民币金额应紧接“人民币”之后，不能居中③大写人民币金额后应加“正”或“整”字__________④小写人民币前应加人民币符号“¥”_______________其中第 2 个问题导致该支票无效。
（2）处理方法：重填_____________________________2.（1）请指出发票中存在的3处问题：① 金额32000元应为320000元__________________②金额5440元应为54400元，与上述错误一起导致合计数37440元也错，应为374400元③没有对方单位盖章_________________其中第 1、2 个问题导致该支票无效。
（2）处理方法：重填（金额错误只能重开）3、（1）请指出入库单中存在的几处问题：①“品名”栏应填明确的备件名称，不能笼统写各种备件②“数量”栏必须分别不同备件分别填写 ________________③“单位”栏必须分别不同备件分别填写 ________________④“单价”栏必须分别不同备件分别填写，“金额”栏也同样⑤主管与收料人的签名必须要有，以明确责任 ____________其中第 1、2、3、4 个问题导致该入库单无效。
（2）处理方法：重填4、（1）请指出差旅费报销单中存在的几处问题：①公文包不能在差旅费中报销，应另外处理_________________②样品也不能在差旅费中报销，应另外处理_________________③公出补助的内容不应另起一行__________________________④大”金额.写错_______________________________________其中第个问题导致该报销单无效。
(2)处理方法：重填_________________________________5、(1)请指出收据中存在的几处问题：①没有收款单位公章____________________________________②不能以现金办理结算__________________________________③必须使用财政部门统一的收款收据______________________其中第 1、2、3 个问题导致该报销单无效。
《原始凭证的填制》的说课稿
《原始凭证的填制》的说课稿一、说目标（一）能够识别常用的原始凭证（二）掌握原始凭证的基本内容和填制要求（重点、难点）（三）会填制常用的原始凭证（核心技能）学生通过实际动手填制原始凭证，不仅让学生掌握该部分知识，还要借此机会培养学生仔细、认真的学习习惯；通过实践让学生感到学习不像想象中那么难，以此不断来激发学生的学习兴趣；通过小组讨论，让学生明白相互协作能取得更好成绩。
二、说教材《会计基础》是一门实用性很强的课程，教师要以学生为主体，从学生实际出发，充分调动学生学习的主动性、积极性。
教学中应注重理论联系实际，利用现代教学手段和会计凭证、账表等实物展示，运用实务案例，让学生多做练习，加强基本技能训练、学生的感性认识和动手能力，培养学生分析和解决问题的能力，教师在教学中应突出基本操作技能的培养和训练。
《会计基础》是后续课程《初级会计实务》、《税收基础》、《财经法规》及《经济法基础》的基础课程，所以学好《会计基础》有非常重大的意义。
本次课选自《会计基础》第六章第二节的内容。
填制与审核原始凭证是我们会计工作的起始环节，对原始凭证分析结果的好坏直接影响后面核算程序账务处理的正确与否，所以本节知识在会计知识里属于重点内容。
在教学中从原始凭证的概念和种类，来阐述原始凭证的具体填制要求、审核方法和原始凭证所反映的经济业务内容。
由于原始凭证种类繁多，综合性强，应用广泛，因此以实例配合进行讲解。
学生学习《会计基础》的同时也在学习《会计基本技能》这门专业课，所以，填制凭证需要的数字大小写的规范，在此不需讲授。
本次课的教学内容：原始凭证的填制。
本次课的教学重点：原始凭证的填制及原始凭证应具备的内容。
本次课教学难点（核心技能）：原始凭证的填制。
三、说学生本次课的授课对象是藏区班“9+3”的学生。
他们文化程度参差不齐，年龄相差较大，有小部分学生年龄大，文化知识掌握较好，理解能力强，新知识掌握较快；有大部分学生不仅年龄小，文化知识薄弱，对新知识的领悟也比较慢。
原始凭证的填制与审核实训报告
原始凭证的填制与审核实训报告1. 背景原始凭证的填制与审核是会计工作中非常重要的环节之一。
准确、规范地填制和审核原始凭证，对于保证会计账务的准确性、完整性和可靠性具有重要意义。
本报告将介绍在实训中进行的原始凭证的填制与审核的过程，分析填制与审核中的关键问题，并提出相应的解决建议。
2. 分析2.1 原始凭证的填制在实训中，我们需要根据不同的业务情况，填制不同类型的原始凭证，如收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
在填制原始凭证时，需要注意以下几个方面：2.1.1 凭证的基本要素填制凭证时，需要包括凭证的基本要素，包括凭证号、凭证日期、摘要、借方金额、贷方金额、科目和制单人等。
凭证号应按照编制凭证的顺序递增，凭证日期应填写正确，摘要应简明扼要地描述业务内容，借方金额和贷方金额应平衡，科目应选择正确，并且在填写科目时要遵循科目的分类和编号规则。
2.1.2 凭证的填写规范填制凭证时，需要遵循一定的填写规范。
凭证的字迹要工整清晰，不得有涂改。
金额要写全、写正确，不得有遗漏和错误。
摘要要准确、明确，不能含糊不清。
科目的填写要规范，不得使用缩写或简化写法。
凭证的制单人要填写真实有效的制单人信息。
2.1.3 凭证附单据填制凭证时，需要将相关的单据与凭证相附。
单据需要符合规定的格式和要求，包括发票、收据、支票等。
凭证与单据相对应，以便日后查询和核对。
2.2 原始凭证的审核在实训中，我们还需要进行原始凭证的审核工作，以确保填制的凭证的准确性和合规性。
在进行审核时，需要注意以下几个方面：2.2.1 凭证的合规性审核凭证时，需要检查凭证的合规性，包括凭证的编码是否符合规定的编制凭证的顺序，凭证的填制是否符合规范，凭证的附单据是否齐全等。
如发现凭证存在违规填制或其他问题，需要及时予以整改和报告。
2.2.2 凭证的准确性审核凭证时，需要核对凭证的各项填写信息的准确性。
例如，凭证号、凭证日期、摘要、金额、科目等是否与单据和实际业务相符。
实验一 填制原始凭证
会计学专业初级会计学课程实践指导书山东科技大学财经系2009.12实验一填制原始凭证（一）一、实验目的通过本项实验，使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求，了解原始凭证的意义。
二、实验要求1．实验用具：参加实验学生每人准备碳素墨水钢笔一支。
2．经办业务有关人员的姓名，由指导教师统一命名，如会计主管姓名、出纳姓名、有关单据填制人员姓名。
3．统一准备经办业务人员、单位财务专用章、现金收讫、转账收讫戳记。
4．正确填制各项经济业务的原始凭证，字迹工整，数字规范，手续(签章)齐全。
三、实验步骤1．复习教材中原始凭证填制要求。
2．了解各项经济业务的内容、数量、金额、经办人员等。
3。
填制各项经济业务的原始凭证，并在凭证上签名或盖章，或加盖单位财务公章。
四、实验思考1．各项业务的办理程序或会计凭证传递程序。
2．填制原始凭证的种类，应填制何种记账凭证?3．各企业应如何设计原始凭证格式?五、实验报告实验完毕，编制实验报告，其内容包括：1．实验内容、时间、步骤。
2．实验操作方法及存在问题。
3．实验收获、体会。
实验一审核原始凭证（二）一、实验目的通过本实验，掌握原始凭证审核的内容和方法。
二、实验要求认真温习原始凭证的内容和审核的方法。
原始凭证的基本内容包括：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务事项内容、数量、单价和金额等。
原始凭证的审核主要从合法、合夫性和准确、完整性等方面进行审核。
以有关的法令、制度及计划等为依据对以上原始凭证进行审核，审查原始凭证所反映的经济业务事项是否合理合法，同时审查原始凭证的基本内容是否完整、各项目是否填列齐全、填制手续是否齐备、数学计算是否正确及大小写金额是否相符合。
三、实验步骤1．审核原始凭证。
根据原始凭证审核的内容和方法，认真审查每一笔经济业务事项所涉及的原始凭证。
2．指出存在的问题。
每一笔经济业务事项所取得或填制的原始凭证中，至少有一张凭证存在一处或多处错误或不完整。
精选原始凭证的填制与审核实训
原始凭证审核
真实性
合法性
正确性
完整性
对于不真实不合法的原始凭证，应拒绝受理，情节严重的应报告单位负责人。
对于不完整不正确的原始凭证，应退回由原开出单位补充和更正。
会计综合模拟
自制凭证——汇总原始凭证
汇总原始凭证。是将一定时期内若干张反映同类经济业务的原始凭证汇总填制在一张凭证上的原始凭证。如收料凭证汇总表、发料凭证汇总表、工资分配汇总表等。
材料名称用途
面 粉
白砂糖
辅助材料
合 计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
产品耗用生产车间一般消耗用行政管理部门耗用
￥1 0 0 0 0 0 0 0
工资
这里是填写支付密码的位置,每一张现金支票对应一个密码
018644556785
从这里拆开
分管领导
银行结算凭证
表1-8
会计综合模拟
表1-9
银行结算凭证
会计综合模拟
表1-10
银行结算凭证
会计综合模拟
2007年8月10日，佳佳食品厂欲从沈阳嘉运粮油贸易公司购入大米10000公斤，并准备以银行汇票形式进行结算，财务科填报“银行汇票申请书”，申请开出面额为30000元的银行汇票，8月15日，双方签订采购合同，大米每公斤2.5元，增值税率17%，根据实际交易金额填制“银行汇票解讫通知书”，办理款项结算。 沈阳嘉运粮油贸易公司开户行及账号：中国工商银行中山广场支行，账号：33010034092640405－96
通用原始凭证的填制
实训一原始凭证的填写
一、业务资料
滨海机械厂2014年1月25日销售给星火机器厂E—1型风机5台，单价1300元。销
售科业务员王刚开出增值税专用发票一式四联，由购货方采购员持发票至财务科办理货款
转账结算手续，收款人为张红。滨海机械厂、星火机器厂相关资料如下：
滨海机械厂：工业制造企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%纳税人登记号1487,
一、业务资料
2014年8月26日，天天商店销售给北京五一小学文具用品一批，其中，无尘粉笔1000
盒，单价0.7元，编号001号；木板擦50个，单价0.5元，编号005号；天天商店营业 员齐明开出普通发票一张，并由款台收款员张丽办理现金收款手续。
二、根据上列业务填制普通发票
省
发票联
货号
品名
规格
单位
数量
、资料
2014年6月19日，红利食品厂从大众面粉厂购入面粉 办理入库，采购员张力，验收人员黄伟，仓库制单人员李敏。
、根据上列业务填制收料单
收料单
供货单位：
发票号码：年 月 日收货仓库：
材料类别
名称及规格
计量 单位
数量
实际成本
计划成本
差异
此联验收留存
-
应收
实收
单价
金额
单价
金额
验收：保管：记账：制单:
实训（五）
实训（二）统一收据的填写
一、业务资料
2014年8月28日,滨海机械厂收到红云工厂转账支票一张，为预付机器款110789元,
会计人员王华开具收据，出纳人员张红办理收款转账业务。
二、根据上列业务填制收据
收款收据
年 月 日
今收到
人民币合计（大写）
会计岗位综合实训-基础会计学：专项实训项目2实训二原始凭证的填制
会计岗位综合实训-基础会计学：专项实训项目2实训二原始凭证的填制一、实训目的本次实训主要目的是让学员深入了解原始凭证的性质、种类和填制方法，掌握正确的填制原始凭证的技能，为今后开展会计工作打下坚实的基础。
二、实训内容1. 原始凭证的种类根据凭证的来源和内容，原始凭证可以分为货物购销凭证、费用支出凭证、收入收据、资本交付凭证等多种类型。
其中，货物购销凭证是企业最常用的原始凭证。
2. 原始凭证的填制要求原始凭证的填制要求如下：•凭证格式规范，清晰易读，凭证内容完整无误；•凭证号顺序连续，不跳号、不重号；•凭证日期必须填写，日期准确无误；•凭证摘要简洁明了，内容准确无误；•科目名称填写正确，金额无误；•凭证对账无误，会计分录的借贷方必须相等。
3. 原始凭证的填制实例以下是一张购买办公用品的货物购销凭证的填制实例：凭证字号：记账凭证-0005日期：2022年06月19日摘要：购买办公用品借：办公用品费 200元贷：银行存款 200元该凭证的说明如下：•凭证字号为记账凭证-0005；•该凭证的日期为2022年06月19日；•凭证摘要为购买办公用品；•该凭证的借方科目为办公用品费，金额为200元；•该凭证的贷方科目为银行存款，金额为200元。
4. 原始凭证的填制注意事项在填制原始凭证的过程中，需要注意以下事项：•凭证顺序不要跳号或重号；•凭证日期必须准确无误；•摘要要简介、准确；•分录要平衡；•科目名称填写正确、无误；•金额填写正确无误；•划线金额要注明。
三、实训方法本次实训采用理论讲解和实际操作相结合的方式进行。
1. 理论讲解由讲师采用PPT等多媒体展示工具，对原始凭证的种类、填制要求、填制实例和填制注意事项等内容进行详细讲解，帮助学员深入理解原始凭证的重要性和正确填制的技巧。
2. 实际操作学员按照讲师的要求，模拟实际场景，填写多种类型的原始凭证，比如货物购销凭证、费用支出凭证、收入收据、资本交付凭证等，加深学员对原始凭证填制的认识和理解。
原始凭证的填制(说课材料)
首先是自读阶段，提出学习问题，学生自读，提示：
尤其是要求（四），里面涉及到了许多具体规定，要求学 生自读时多注意。自读后再请学生描述：原始凭证的基本 再 内容、填制要求、审核内容。演示 （在此，利用内容本身 的特点进行职业道德教育）。然后，学生修改 然后 修改自己刚才 修改 作的凭证（说明：仅仅是学习并非审核修改，所以在铅笔 演示 处涂改即，大写金额空白处加 注 销，增值税税额的计算。）
知识目标：较低要求 本课时的教学目标： 知识目标 较低要求：学生 尝试完成商业发票的填制、审核并能描述原始凭证的基 本内容和填制要求； 较高要求 较高要求：进一步尝试完成增值税 专用发票的填制、审核。能力目标：在尝试完成“发票” 能力目标： 能力目标 的填制和审核的过程中，基本掌握原始凭证的填制，增 强学生自主学习意识，形成观察能力，培养创新意识、 独立工作能力。德育目标：激励学生勤于思考，主动学 德育目标： 德育目标 教学重点：原始 习，教育学生树立良好的职业道德观。教学重点 教学重点 凭证（商业发票及增值税专用发票）的填制和审核。教 教 学难点和关键：原始凭证的基本内容、填制要求是关键， 学难点和关键 填制原始凭证(发票)并审核是难点。
首先，回忆 四、说教学程序：首先 回忆 说教学程序 首先 回忆--原始凭证的概念和 种类，在此，投影学生搜集的商业发票；然后，创设问 然后， 然后 题情境：请学生据投影观察，提出学习问题，明确学习 题情境 目标，利用学生对实践练习感兴趣的特点，以商业发票 及增值税专用发票为例，让学生尝试摸索练习，完成 “发票”的填制（用铅笔）。完成后，由学生尝试描述 描述 及补充描述原始凭证的基本内容，学生初步感知原始凭 证的填制。是否准确完整？自主学习找寻答案。
三、说学法： 说学法
1、预习。凡事预则立，引导学生养成良好的学习习惯。 预习。 预习 预习要求：搜集商业发票，观察商业发票的基本内容；思 预习要求 考如何填制及审核。 2、自读。提出学习问题 自读。 自读 提出学习问题（教师、学生）：原始凭证的 基本内容，怎么填，注意那些，审核什么？引导学生自主 学习，学会归纳和总结。 3、探究学习。学习要求：首先，相信自己能完成学习 探究学习。 探究学习 任务，然后，积极投入学习，发现问题、解决问题，有问 题及时问。根据自己的基础达到相应的学习目标。学习过 程中，首先要自己动脑，不要一开始就讨论研究，养成不 动脑的习惯。
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实训：原始凭证的填制 答案
一、训练目的
通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。
二、实训资料
企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：1501178845678
会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下：
1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。
（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。
分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000
2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。
（填制借款单）
分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金 2000
表3-2
借 款 单 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表3-3
中国建设银行现金交款单
账别： 年 月 日
分录：借：银行存款 85600
贷：库存现金 85600
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。
（填制转账支票）
分录：借：预付账款——宏利工厂50000
贷：银行存款50000
5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票）
收到“增值税专用发票”发票号111078（略）
表3-5
材料入库单
供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日
仓库会计收料员制单：xx 分录：借：原材料——棉布 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000
贷：银行存款 351 000
6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。
（收据如表3-7、差旅费见表3-8）
表3-7
统一收款收据
2006年6月9日
表3-8
差 旅 费 报 销 单
单位领导：许光前 财务主管： 张成 审核：王劲松 填报人：王新民
分录：借：销售费用 1850 库存现金 150
贷：其他应收款——王新民 2000
拆为两个分录：（1）借：销售费用 1850 （编“转账凭证”）
贷：其他应收款——王新民 1850
（2）借：库存现金 150 （编“收款凭证”）
贷：其他应收款——王新民 150
7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。
（填制销售发票如表3-9）
分录：借：库存现金 9000
贷：主营业务收入 7692.31
应交税费——应交增值税（销项税额）1307.69
（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）
表3-9 江苏省商品销售统一发票 发 票 联
客户名称及地址 田欣 2006 年 6月10 日填制
第二联
发票联 填票人 收款人：李利 单位名称（盖章）
8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。
（填制增值税专用发票及银行进账单） 表3-10
江苏增值税专用发票
第一联 ： 抵扣 联 购
货 方
抵扣 凭
证
注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。
表3-11
中国建设银行进账单（收账通知）
2006年6月12日 第 号
借：银行存款 62010
贷：主营业务收入 53000
应交税费——应交增值税（销项税额） 9010
9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。
（填制转账支票表3-12） 表3-12
借：应付账款——东方针织厂 54000 贷：银行存款 54000
三、实训要求
根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。
此交 联给
是收 收款
款人 人收 开账 户通 行知。