审计人员亲自前往询证工作记录
跟函记录
审计人员亲自前往询证工作记录
被审计单位：索引号：ZA-4(1)页次：
项目：编制人：日期：
审计截止日期：复核人：日期：
一、被询证单位情况
注：如接待人员不签字，现场人员应与其工牌（或有显示其单位名称的其他资料）拍照，形成底稿证据。
二、被审计单位陪同情况
三、亲自前往函证回函的获取方式确认：由银行工作人员直接面交（）邮寄回函（）
四、取得的回函索引：
五、回函结果不符情况描述：
六、审计人员实施函证过程说明
审计说明：本底稿一般适用于同城范围内相关单位的函证，如果对异地单位采用亲自函证，需说明过程及原因。
审计工作督导检查记录
审计工作督导检查记录一、引言审计工作作为企业管理和监督的重要手段，对于保障企业的合规运营、财务安全和发展稳定具有至关重要的意义。
为了确保审计工作的质量和效果，提升审计工作的规范化水平，特组织了本次审计工作督导检查。
二、检查目的本次审计工作督导检查的主要目的在于：1、评估审计工作的执行情况，包括审计计划的完成进度、审计程序的执行合规性等。
2、发现审计工作中存在的问题和不足，及时提出改进意见和建议，促进审计工作质量的提升。
3、加强对审计人员的工作指导和监督，提高审计人员的业务水平和职业素养。
三、检查范围和内容（一）检查范围本次督导检查涵盖了公司内部审计部门近半年来开展的各项审计项目，包括财务审计、合规审计、绩效审计等。
（二）检查内容1、审计计划与方案审计计划的制定是否合理，是否充分考虑了公司的业务特点和风险状况。
审计方案是否详细、具体，具有可操作性，是否明确了审计目标、范围、程序和方法。
2、审计证据与工作底稿审计证据的收集是否充分、适当，能否支持审计结论。
工作底稿的编制是否规范、完整，记录是否清晰、准确。
3、审计报告审计报告的内容是否客观、准确、清晰，是否充分反映了审计发现的问题和风险。
审计建议是否具有针对性和可操作性，是否得到了被审计单位的有效回应。
4、审计人员的职业素养和工作纪律审计人员是否具备必要的专业知识和技能，是否遵守了职业道德和工作纪律。
审计团队的沟通协作是否顺畅，工作效率和质量如何。
四、检查方法本次督导检查采用了以下方法：1、查阅资料调阅了审计项目的相关文件和资料，包括审计计划、审计方案、审计证据、工作底稿和审计报告等。
审查了审计部门的内部管理制度和工作流程文件。
2、现场访谈与审计人员进行了面对面的访谈，了解审计工作的实际执行情况和遇到的问题。
与被审计单位的相关人员进行了沟通，听取了他们对审计工作的意见和建议。
3、数据分析对审计部门提供的相关数据进行了分析，评估审计工作的效果和效率。
五、检查结果（一）审计计划与方案方面1、部分审计计划在制定时对公司业务的变化和风险的评估不够充分，导致审计重点不够突出。
各科目常用审计程序以及需获取的相关资料
采购合同抽查的范围和比例由各审计项目的项目负责人判断，同时底稿上写明判断的理由 采购合同在存货、固定资产、在建工程的底稿中已经获取，必须建立索引，索引号必须链接到具体科目 的具体资料
程序 1. 编制预付账款询证函并发函以及编制回函统计表，底稿注明函证样本抽取的依据 2. 未函证以及函证未收回的预付账款实施替代审计程序，未能实施替代审计程序的请在底稿上注明原因 3. 预付账款的余额以及借贷方分析
b 发出商品及委托加工物资（底稿注明函证样本抽取的依据） 14. 账龄较长，长期未变动存货，考虑其减值的可能性
（上市公司特殊考虑：必须编制存货的减值测试底稿，无需计提的也应在底稿中写明相关的判断依据）
十、长期应收款（这里列举了一些常用的事项，非全部事项） 资料 1. 融资租赁租出固定资产的合同（如有） 2. 采用递延方式，有融资性质的销售形成的长期应收款，取得相关的销售合同或协议，还款计划书
1. 编制其他货币资金银行询证函并发函以及编制回函统计表 2. 银行汇票保证金、信用证保证金、远期结汇保证金钩稽关系查验
四、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资 资料 1. 管理层对相关证券划分为不同类型投资的认定 2. 查验股票、债券投资的资金账户及证券账户信息和开户资料 3. 证券投资情况声明（含在管理层声明表中） 4. 场外交易的债券、基金，请获取全年交易的账单
现金股利：被投资企业分红的股东会决议 分红的银行进账单 与分红相关的税务备案回单，作为应纳税所得额调减（即免税）的依据
程序 1. 长期股权投资被投资企业基本信息核对 2. 长期股权投资—成本法
被投资企业审核：被投资基本情况、长期股权投资的增减变动、长期股权投资初始计量、长期股权投资 后续计量、非同一控制下子公司账面价值与公允价值差异及调整、子公司权益法调整
亲自前往询证(跟函)工作记录
审计人员亲自前往询证（跟函）工作记录
所属会计师事务所： 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位： 审查项目： 会计期间： 审核员： 复核员： 日期： 日期： 索引号： 页 次：
函证控制程序—审计人员亲自前往询证（跟函）工作记录
说明： 《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》 第十四条规定，在实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制。 如采用跟函方式发出询证函的，应按照《中国注册会计师审计准则问题解答第2号—函证》第三问：“（二）通过跟函的方式发出询证函 时采取的控制措施 如果注册会计师认为跟函的方式（即注册会计师独自或在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确 认回函后，亲自将回函带回的方式）能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函。如果被询证者同意注册会计师独自前往被询 证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往。如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询 证函的控制，同时，对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉。”和《中国注册会计师审计准则问题解答第2号—函证》第 四问：“（二）通过跟函方式收到的回函 对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施以下审计程序：1. 了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员； 2. 确认处理 询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌等；3．观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程 认真处理询证函，例如，该人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息。”的要求执行，并做好相关记录。
一同前往被询证单位实施函证。
签字：
日期：
三、亲自前往函证（跟函）回函的获取方式确认： 由被询证单位工作人员直接面交（
内审员取证记录
内审员取证记录【案例一】时间：2022年9月15日地点：公司A办公室事发经过：9月15日上午10点，接到公司A的调查任务，需要对员工甲涉嫌贪污行为进行取证。
我作为内审员，迅速赶到公司A办公室展开调查。
我与公司A的人力资源主管进行了初步的沟通，了解了甲涉嫌贪污的具体情况。
据主管介绍，甲在最近几个月内频繁向公司A的供应商B购买物品，并通过虚假报销等手段获取了大量返利款项。
为了获取确凿的证据，我决定对甲的办公桌进行彻底搜查。
在搜查过程中，我细致地检查了甲的抽屉、文件柜等地方，发现了一本名为“个人支出记录”的笔记本。
通过翻阅笔记本，我发现其中记录了甲频繁与供应商B的沟通内容，并有大量金额数字的记录。
这些记录与公司A的财务报表不符，初步证明了甲涉嫌贪污的嫌疑。
接下来，我对甲的电脑进行了取证。
在甲的电脑中，我找到了一份名为“隐藏账目”的Excel表格。
通过仔细分析这份表格，我发现其中记录了甲与供应商B之间的返利款项，并详细列出了每笔款项的金额和日期。
这份隐藏账目的存在进一步证实了甲贪污的事实。
我将搜集到的证据整理好，与人力资源主管进行了汇报。
主管表示将立即对甲进行停职调查，并将相关证据移交给公司的法务部门进行处理。
【案例二】时间：2022年9月20日地点：学校B教室事发经过：9月20日下午3点，接到学校B教务处的调查任务，需要对学生乙涉嫌考试作弊进行取证。
我作为内审员，迅速赶到学校B教室展开调查。
根据教务处的举报，乙在最近一次考试中使用了作弊器具。
为了获取确凿的证据，我决定对乙的座位及周围环境进行仔细搜查。
我对乙的书包进行了检查。
在书包的侧袋中，我发现了一支隐藏得相当巧妙的无线通讯设备。
该设备可以与手机进行连接，用于接收考试答案等信息。
这一发现引起了我的高度警觉。
接下来，我对乙的座位进行了细致的搜查。
在座位下方的抽屉中，我找到了一张名为“考试备忘录”的纸条。
纸条上记录了大量考试的答案和解题方法，与实际考试内容高度吻合。
审计工作追踪记录
审计工作追踪记录1. 概述本文是对审计工作进行追踪记录的文档。
在进行审计工作时，审计师需要全面、准确地记录审计过程中的关键信息和重要环节，以便后续参考和查证。
2. 审计任务及目标本次审计任务是对公司X的财务状况进行全面审计，主要目标是确保公司财务报告的准确性、合规性以及内部控制的有效性。
审计师需要根据相关法律法规、审计准则，以及公司的内部规章制度，对财务报表、账务记录等进行审计，并发现和解决问题。
3. 审计工作追踪记录3.1 日期：2022年12月1日内容：收到公司X的审计委托函，确定审计开始日期为2022年12月10日。
3.2 日期：2022年12月10日内容：与公司财务部门进行会议，了解公司财务状况和审计的重点内容，确立审计目标和任务。
3.3 日期：2022年12月15日内容：完成对公司X财务报表的初步审查，发现了一些潜在的风险和疑点，需要进一步调查和核实。
3.4 日期：2022年12月20日内容：进行对公司X内部控制的审计，发现了一些不符合规定的操作流程和控制缺失的情况，向公司提出整改建议。
3.5 日期：2022年12月25日内容：针对公司X财务报表中的部分重要科目进行了详细的数据核对和调查，发现了一些数据不一致的问题，需要进一步与公司核实。
3.6 日期：2022年12月28日内容：与公司X会计人员沟通，核实了前期发现的数据不一致问题，并解决了一部分。
需要继续与公司沟通并调查，以解决剩余的问题。
3.7 日期：2023年1月5日内容：完成了对公司X财务报表的最终审查，整理了审计意见，并向公司提交了审计报告。
4. 结论本次审计工作追踪记录详细记录了审计过程中的重要环节和关键信息。
通过对公司X财务报表的审计工作，发现了一些潜在的风险和问题，并向公司提出了改进建议。
审计师通过持续的工作和沟通，解决了一部分数据不一致的问题，并最终完成了审计任务。
该追踪记录对于后续的审计工作和核查提供了重要的参考依据。
审计人员亲自前往询证工作记录
审计人员亲自前往询证工作记录
回函索引：
一、被询证单位情况
1．被询证单位名称：询证函类型：
2．详细地址：
与被审计单位是否同城：（是/ 否）
3．被询证单位经办人员：姓名：工号：
二、被审计单位陪同人员情况
1．是否有被审计单位人员陪同（是/ 否）
2．陪同人员姓名：职务：
身份证号/工号：
3．陪同人员声明：我在此签字表明我确认本人陪同审计人员一同前往被询证单位实施函证。
签字：日期：年月日三、回函的获取方式
1．由被询证单位经办人直接面交（是/ 否）
2．邮寄回函（是/ 否）
四、回函是否相符（是/ 否）结果不符情况描述：
五、审计人员实施函证过程说明：
1．审计人员姓名：身份证号：
2．审计人员声明：本人与陪同人员一同乘前往被询证单位实施函证。
本函证由本人于年月日亲自面交被询证单位经办人员，该经办人将函证信息与被函证方记录的相关信息进行了核对，回函于年月日由被询证单位经办人员，面交本人/由被询证单位直接邮寄本所。
签字：日期：年月日。
审计人员亲自前往获取开户清单记录
被审计单位： 截止日： 编制人： 复核人： 日期： 日期： 索引号：
一、基本户银行情况 1．公司名称名称： 2．地址： 与被审计单位是否同城： 3．接待人员： 姓名： 接待人员确认的回函方式：
询证内容： 日期： 确认签字： 邮寄回函（ ）
工号： 现场回复（ ）
பைடு நூலகம்日期：
二、被审计单位陪同情况 1．陪同人员姓名： 职务： 2．陪同人员声明： 我在此签字表明我确认本人陪同审计人员 一同前往银行函证。 签字： 三、亲自前往进行方式确认： 由银行工作人员直接面交（ ） 邮寄回函（ ） 四、函证不符情况描述： 六、审计人员进行函证过程说明 审计人员声明： 我在此签字表明：我确认是本人与陪同人员： 一同前往银行进行函证。 本函证由本人于 年 月 日面交银行工作人员（工号： ），回函 于 年 月 日由银行工作人员（工号： ）面交本人\由银行邮寄本所。 进行函证过程和相符或不符情况描述：
身份证号：
日期：
事务所亲自函证人员签字：
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四、相关索引 取得回函索引号
签字：
日期：
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跟函证据索引号
提示： 1． 每一份采用跟函方式获取的询证函均需对应编制本底稿，并附跟
函证据（被询证单位处留影）。 2． 采取跟函方式的银行函证和企业往来函证，均可适用本底稿。
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我在此声明确认本人于
年 月 日（□上午 □下午）（□独自 □
与陪同人员）前往被询证单位实施函证，回函于
年 月 日由（□被
询证单位人员面交本人 □被询证单位表示核实后将邮寄本所）。
本人认为，在整个询证过程中保持了对询证函的应有控制，未发现被审计单位和被
询证者串通舞弊的迹象，也未发现其他重大异常情况或风险。
审计人员亲自前往询证工作记录
函证类别：□银行询证；□其他金融机构询证；□非金融机构企业询
证
一、被询证信息 被询证单位名称
前往被询证单位的地址
前往地址与被询证单位对外披露地址是否相符
询证日期与时间
接待人员姓名/职位/工号
了解被询证者处理函证的
通常流程和处理人员
处理询证函人员是否有足够的权限处理询证函
处理询证函人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函
回函方式
声明 陪同人员姓名： 职务：
我在此声明确认本人于
年 月 日（□上午 □下午）陪同审计人员
前往被询证单位实施函证。我确认，上述被询证信息属实，且在函证及回函的整个过程
中，不存在与被询证单位串通或其他任何舞弊的情况。
签字：
日期：
三、审计人员情况及声明