平安养老保险股份有限公司-企业年金与补充养老保险介绍(PPT19页)
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企业年金介绍PPT课件
第3页/共45页
对企业年金概念的理解
1、企业首先应参加基本养老保险； 2、建立企业年金应遵循国家政策； 3、建立企业年金应考虑企业的经济效益； 4、建立企业年金应履行必要的民主程序； 5、建立企业年金一般享受国家的税优支
持； 6、企业年金是一种补充养老保险计划。
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（二）企业年金的作用
有助于多层次保障体系 的建立是资本市场中长 期稳定的资金来源
分散企业经营风险 提高企业竞争力
二、企业年金的分类及特点
第7页/共45页
（一）根据法律规范的程度来划分，可 分为：自愿性企业年金和强制性企业年金。
第8页/共45页
1、自愿性企业年金：以美国、日本为 代表。国家通过立法，制定基本规则和基 本政策，企业自愿参加。
第12页/共45页
1、缴费确定型(DC型）：通过建 立个人账户的方式，由企业和职工定 期按照一定的比例缴费，企业年金水 平取决于账户资金积累的规模和投资 收益。
第13页/共45页
2、待遇确定型（DB型）：通过预 先确定的公式可计算职工退休后的待 遇水平，并以此决定企业缴费的多少， 一般职工个人不缴费。
第34页/共45页
（二）适用范围
企业年金适用范围主要包括三类用人单 位：一是各类城镇企业；二是参加基本养老 保险社会统筹的事业单位；三是参加企业养 老保险社会统筹的各类社会团体和民办非企 业组织。
第35页/共45页
（三）建立企业年金的程序
第一步 形成建立企业年金的决定； 第二步 确定企业年金方案的具体内容； 第三步 报备企业年金方案； 第四步 企业年金的组织和实施。
第31页/共45页
五、我国企业年金的政策框 架
第32页/共45页
● 建立企业年金的条件 ● 企业年金的适用范围 ● 建立企业年金的程序 ● 企业年金费用来源和缴费标准 ● 企业年金管理方式和记账办法 ● 企业年金待遇给付 ● 企业年金管理运营
对企业年金概念的理解
1、企业首先应参加基本养老保险； 2、建立企业年金应遵循国家政策； 3、建立企业年金应考虑企业的经济效益； 4、建立企业年金应履行必要的民主程序； 5、建立企业年金一般享受国家的税优支
持； 6、企业年金是一种补充养老保险计划。
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（二）企业年金的作用
有助于多层次保障体系 的建立是资本市场中长 期稳定的资金来源
分散企业经营风险 提高企业竞争力
二、企业年金的分类及特点
第7页/共45页
（一）根据法律规范的程度来划分，可 分为：自愿性企业年金和强制性企业年金。
第8页/共45页
1、自愿性企业年金：以美国、日本为 代表。国家通过立法，制定基本规则和基 本政策，企业自愿参加。
第12页/共45页
1、缴费确定型(DC型）：通过建 立个人账户的方式，由企业和职工定 期按照一定的比例缴费，企业年金水 平取决于账户资金积累的规模和投资 收益。
第13页/共45页
2、待遇确定型（DB型）：通过预 先确定的公式可计算职工退休后的待 遇水平，并以此决定企业缴费的多少， 一般职工个人不缴费。
第34页/共45页
（二）适用范围
企业年金适用范围主要包括三类用人单 位：一是各类城镇企业；二是参加基本养老 保险社会统筹的事业单位；三是参加企业养 老保险社会统筹的各类社会团体和民办非企 业组织。
第35页/共45页
（三）建立企业年金的程序
第一步 形成建立企业年金的决定； 第二步 确定企业年金方案的具体内容； 第三步 报备企业年金方案； 第四步 企业年金的组织和实施。
第31页/共45页
五、我国企业年金的政策框 架
第32页/共45页
● 建立企业年金的条件 ● 企业年金的适用范围 ● 建立企业年金的程序 ● 企业年金费用来源和缴费标准 ● 企业年金管理方式和记账办法 ● 企业年金待遇给付 ● 企业年金管理运营
中国平安保险公司养老产品钟爱一生及金色晚年组合销售技巧话术专题早会分享培训PPT模板课件演示文档幻灯片
附加豁免重疾
14
主要保险责任
养老 保障
钟爱一生 的保险责任
身故 保单 保障 红利
重疾 保障
附加重疾提前给付 附加豁免重疾
保费 豁免
15
男性：28种 女性：30种
• 被保险人因意外伤害或于保单生效日90天后，经医 院诊断为初次发生重大疾病，可按保险金额获得重 大疾病保险金
• 3周岁前按比例给付：
被保险人初次发生重大疾病的年龄 给付比例
0至1周岁
25％
1至2周岁（含1周岁）
50％
2至3周岁（含2周岁）
75％
16
• 被保险人因意外或90天后因疾病初次 发生重大疾病，豁免主险及保险期间超 过一年的附加险以后各期保险费 • 90天内因疾病初次发生重疾，公司扣 除手续费后退还保险费，本附加合同保 险责任终止
17
• 未发生重疾给付，身故保险金给付方式与钟爱一生主险相同 • 发生重疾给付，按如下方式重新确定：
3
主要保险责任
红利
身故 金
剩余保 证
领取金
88岁祝寿金
养老保险金
-----交费期20年----
---保证领取期20年 ---可领取至100岁！
4
养老金
（年领、月 领两种方式）
• 首年领取的养老保险金为保险金额的10%（月领为年领 养老金的9％） 年领养老金 = 基本保险金额 × 10% 月领养老金 = 年领养老金额 × 9%
（以上均不包括因红利分配产生的相关利益）
保单红利 • 红利期间为在约定的被保险人养老金领取年 龄的保单周年日前
6
案例—— 30岁的陈先生投保了平安钟爱一生养老年金保险 （分红型），保额20万，年交保费13220元，交费 期30年，计划60岁退休开始领取养老金。
14
主要保险责任
养老 保障
钟爱一生 的保险责任
身故 保单 保障 红利
重疾 保障
附加重疾提前给付 附加豁免重疾
保费 豁免
15
男性：28种 女性：30种
• 被保险人因意外伤害或于保单生效日90天后，经医 院诊断为初次发生重大疾病，可按保险金额获得重 大疾病保险金
• 3周岁前按比例给付：
被保险人初次发生重大疾病的年龄 给付比例
0至1周岁
25％
1至2周岁（含1周岁）
50％
2至3周岁（含2周岁）
75％
16
• 被保险人因意外或90天后因疾病初次 发生重大疾病，豁免主险及保险期间超 过一年的附加险以后各期保险费 • 90天内因疾病初次发生重疾，公司扣 除手续费后退还保险费，本附加合同保 险责任终止
17
• 未发生重疾给付，身故保险金给付方式与钟爱一生主险相同 • 发生重疾给付，按如下方式重新确定：
3
主要保险责任
红利
身故 金
剩余保 证
领取金
88岁祝寿金
养老保险金
-----交费期20年----
---保证领取期20年 ---可领取至100岁！
4
养老金
（年领、月 领两种方式）
• 首年领取的养老保险金为保险金额的10%（月领为年领 养老金的9％） 年领养老金 = 基本保险金额 × 10% 月领养老金 = 年领养老金额 × 9%
（以上均不包括因红利分配产生的相关利益）
保单红利 • 红利期间为在约定的被保险人养老金领取年 龄的保单周年日前
6
案例—— 30岁的陈先生投保了平安钟爱一生养老年金保险 （分红型），保额20万，年交保费13220元，交费 期30年，计划60岁退休开始领取养老金。
企业年金.ppt
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
至今
3、企业年金的市场现状
企业年金2006年运作至2015年，基金规模年复合增长率达26.47%
2006年以来我国企业年金增长情况
12000 10000
8000 6000 4000 2000
0
参加职工（万人）
积累基金（亿元）
9,526 9,742
7,689
6,035 4,821 3,570 964910 912,95191,013,98111,121,36001,526,83091,748 1,847 2,056 2,293
2,316
2,320
数据来源：人社部
3、企业年金的市场现状
➢ 2016年城镇基本养老保险全国参保人数为3.57亿人，企业年金覆盖人数 2316万人，只占基本养老保险的6.49%
覆盖 率
➢ 世界上实行企业年金（职业年金）制度的167个国家，1/3以上国家覆盖超 过1/3的人口，丹麦、法国、瑞士几乎高达100%，英国、美国、加拿大等 国家也在50%左右
托管人
托管人负责企业年金的财产 保管、资金清算、会计核 算、财产估值、投资监督、 内部控制等
01
账户管理人
账户管理人负责企业年金账 户的管理。建立企业年金基 金企业账户和个人账户；’ 记录企业、职工缴费以及企 业年金基金投资收益
投资管理人
投资管理人负责对企业年金 资产进行投资运作，对企业 年金资产的报纸起着至关重 要的作用。
养老保险ppt课件
养老保险特点
养老保险具有强制性、互济性和福利性等特点。强制性是指用人单位和劳动者必须按照规定缴纳保险费用；互济 性是指养老保险费用由国家、用人单位和劳动者共同分担，实现互济互助；福利性是指养老保险旨在为退休人员 提供基本生活保障，减轻其养老负担。
养老保险制度发展历程
初创阶段
我国养老保险制度起源于上世纪50年 代，当时主要是为国有企业员工提供 退休保障。
领取标准
根据职工缴费年限、缴费基数、缴费比例等因素 确定。
调整机制
养老保险待遇水平会根据社会经济发展水平和职 工工资增长情况等因素进行调整。
特殊情况处理方法
缴费中断
如果职工在缴费过程中出现中断，需要补缴或重新开始缴费。
待遇调整
如果职工的养老保险待遇水平发生变化，需要按照新的标准进行调 整。
特殊情况下的处理
03
养老保数
根据职工工资收入、当地上年度 职工平均工资增长率等确定。
缴费比例
单位和个人按照一定比例缴纳养老 保险费用。
缴费年限
职工需要满足一定的缴费年限才能 享受养老保险待遇。
待遇领取条件及标准
领取条件
职工达到法定退休年龄并满足一定的缴费年限后 可以领取养老保险待遇。
政策调整方向预测和展望
提高养老保险覆盖率
未来政策调整方向应着重提高养老保险覆盖率， 扩大保障范围，让更多人享受到养老保险保障。
推进养老保险全国统筹
为了更好地实现养老保险全国范围内统筹，未来 政策应着重解决地区间养老保险水平差异较大的 问题，促进全国范围内养老保险水平的均衡发展 。
调整养老金计发办法
和宣传资料，扩大覆盖面。
宣传册和海报
03
制作养老保险政策宣传册和海报，张贴在公共场所和社区，方
养老保险具有强制性、互济性和福利性等特点。强制性是指用人单位和劳动者必须按照规定缴纳保险费用；互济 性是指养老保险费用由国家、用人单位和劳动者共同分担，实现互济互助；福利性是指养老保险旨在为退休人员 提供基本生活保障，减轻其养老负担。
养老保险制度发展历程
初创阶段
我国养老保险制度起源于上世纪50年 代，当时主要是为国有企业员工提供 退休保障。
领取标准
根据职工缴费年限、缴费基数、缴费比例等因素 确定。
调整机制
养老保险待遇水平会根据社会经济发展水平和职 工工资增长情况等因素进行调整。
特殊情况处理方法
缴费中断
如果职工在缴费过程中出现中断，需要补缴或重新开始缴费。
待遇调整
如果职工的养老保险待遇水平发生变化，需要按照新的标准进行调 整。
特殊情况下的处理
03
养老保数
根据职工工资收入、当地上年度 职工平均工资增长率等确定。
缴费比例
单位和个人按照一定比例缴纳养老 保险费用。
缴费年限
职工需要满足一定的缴费年限才能 享受养老保险待遇。
待遇领取条件及标准
领取条件
职工达到法定退休年龄并满足一定的缴费年限后 可以领取养老保险待遇。
政策调整方向预测和展望
提高养老保险覆盖率
未来政策调整方向应着重提高养老保险覆盖率， 扩大保障范围，让更多人享受到养老保险保障。
推进养老保险全国统筹
为了更好地实现养老保险全国范围内统筹，未来 政策应着重解决地区间养老保险水平差异较大的 问题，促进全国范围内养老保险水平的均衡发展 。
调整养老金计发办法
和宣传资料，扩大覆盖面。
宣传册和海报
03
制作养老保险政策宣传册和海报，张贴在公共场所和社区，方
企业年金 简介,课堂PPT展示
• （二）根据供款来源不同，企业年金可分为个人缴费型和个人不缴费 型企业年金计划 • （三）根据缴费和收益关系不同，可分为待遇确定型和缴费确定型： • 1、缴费确定型(DC型）：通过建立个人账户的方式，由企业和职工 定期按照一定的比例缴费，企业年金水平取决于账户资金积累的规模 和投资收益。 • 2、待遇确定型（DB型）：通过预先确定的公式可计算职工退休后的 待遇水平，并以此决定企业缴费的多少，一般职工个人不缴费。 • 3、混合模式：混合模式实质上是将待遇确定型和缴费确定型结合起 来。将企业年金分为固定部分（DB部分）和非固定部分（DC部分）， 有利于解决新人、中人和老人的待遇衔接问题。 • 其他分类方式
企业年金三赢之道
企业年金计划 企业补充养老保险
有助于多层次保障体系 的建立是资本市场中长 期稳定的资金来源
为个人提供补充养老保障， 解决员工后顾之忧， 提高对企业的忠诚度
分散企业经营风险 提高企业竞争力
二、企业年金的分类及特点
• （一）根据决定因素不同，可分为：自愿性企业年金和强制性企业年 金和集体谈判三种。
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投资收 益
企 业 年 金 基 金
领 取 可以选择多种给付 方式
基金给付期间
基金积 累
基金给 付
一、企业年金的概念和作用
（二）企业年金的作用 1、降低基本养老保险替代率，建立多层次养老保险制度； 2、建立员工福利计划，吸引和留住优秀人才，提高企业凝 聚力和竞争力； 3、积累资金，发展资本市场，促进经济发展。
劳工关系与薪酬管理第四次小组作业
企业年金简介
目录
一、企业年金的概念和作用 二、企业年金的分类及特点 三、企业年金的治理结构及风险控制 四、我国企业年金计划的设计实施
企业年金三赢之道
企业年金计划 企业补充养老保险
有助于多层次保障体系 的建立是资本市场中长 期稳定的资金来源
为个人提供补充养老保障， 解决员工后顾之忧， 提高对企业的忠诚度
分散企业经营风险 提高企业竞争力
二、企业年金的分类及特点
• （一）根据决定因素不同，可分为：自愿性企业年金和强制性企业年 金和集体谈判三种。
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投资收 益
企 业 年 金 基 金
领 取 可以选择多种给付 方式
基金给付期间
基金积 累
基金给 付
一、企业年金的概念和作用
（二）企业年金的作用 1、降低基本养老保险替代率，建立多层次养老保险制度； 2、建立员工福利计划，吸引和留住优秀人才，提高企业凝 聚力和竞争力； 3、积累资金，发展资本市场，促进经济发展。
劳工关系与薪酬管理第四次小组作业
企业年金简介
目录
一、企业年金的概念和作用 二、企业年金的分类及特点 三、企业年金的治理结构及风险控制 四、我国企业年金计划的设计实施
养老保险培训PPT
资格条件
退休年龄、工龄缴费年限 居住年限
保险支付
“惠普”、“最低生活”、 “就业失联”、“收入关联 “缴费关联”养老金
保险水平
保险水平的高低取决于制 度设计
遗属年金
附加年金 50-75%原养老金
第三部分
养老保险制度与历史
养老作为一种社会制度，起源于古代官吏的告老还乡，由民 间互助合作制度和商业人寿保险完成组织和技术构建 最后由政府建立社会制度惠及广大国民。
基本原则
保基本、广覆盖、有 弹性、可持续；个人 和政府合理分担责任； 权利与义务相对应； 政府主导和居民自愿 相结合；居民保险实 行属地管理等...
覆盖范围
年满16岁（不含在校学 生）、不符合职工基本 养老保险参保条件的城 镇非从业居民z，可以 在户籍地自愿参加城镇 居民养老保险。
第五部分
养老保险案例分析
பைடு நூலகம்01
中国养老保险概述
养老起源
养老作为一种社会制度，起源于古代官吏的告老还乡，由民间互助合作制度和商业人寿保险完成组 织和技术构建，最后由政府建立社会制度惠及广大国民。 退休一词，始见于唐宋文籍。在中国古代表述为致仕、致事、致政、告老、告归等。我国史籍上记 述退休个案，大概可以追溯到夏商时代，至汉代唐代，官吏退休制度已经逐渐完备。 在农业社会，虽然有官吏退休制度，但广大普通劳动者主要是靠家庭养老。家庭内部的“现收现付” 延伸到全社会就成了养老保险制度。
养老保险培训
01 中国养老保险概述 02 养老保险结构与内容 03 养老保险制度与历史 04 中国养老保险制度 05 养老保险案例分析
目录
第一部分
养老保险概述
养老作为一种社会制度，起源于古代官吏的告老还乡，由民 间互助合作制度和商业人寿保险完成组织和技术构建 最后由政府建立社会制度惠及广大国民。
退休年龄、工龄缴费年限 居住年限
保险支付
“惠普”、“最低生活”、 “就业失联”、“收入关联 “缴费关联”养老金
保险水平
保险水平的高低取决于制 度设计
遗属年金
附加年金 50-75%原养老金
第三部分
养老保险制度与历史
养老作为一种社会制度，起源于古代官吏的告老还乡，由民 间互助合作制度和商业人寿保险完成组织和技术构建 最后由政府建立社会制度惠及广大国民。
基本原则
保基本、广覆盖、有 弹性、可持续；个人 和政府合理分担责任； 权利与义务相对应； 政府主导和居民自愿 相结合；居民保险实 行属地管理等...
覆盖范围
年满16岁（不含在校学 生）、不符合职工基本 养老保险参保条件的城 镇非从业居民z，可以 在户籍地自愿参加城镇 居民养老保险。
第五部分
养老保险案例分析
பைடு நூலகம்01
中国养老保险概述
养老起源
养老作为一种社会制度，起源于古代官吏的告老还乡，由民间互助合作制度和商业人寿保险完成组 织和技术构建，最后由政府建立社会制度惠及广大国民。 退休一词，始见于唐宋文籍。在中国古代表述为致仕、致事、致政、告老、告归等。我国史籍上记 述退休个案，大概可以追溯到夏商时代，至汉代唐代，官吏退休制度已经逐渐完备。 在农业社会，虽然有官吏退休制度，但广大普通劳动者主要是靠家庭养老。家庭内部的“现收现付” 延伸到全社会就成了养老保险制度。
养老保险培训
01 中国养老保险概述 02 养老保险结构与内容 03 养老保险制度与历史 04 中国养老保险制度 05 养老保险案例分析
目录
第一部分
养老保险概述
养老作为一种社会制度，起源于古代官吏的告老还乡，由民 间互助合作制度和商业人寿保险完成组织和技术构建 最后由政府建立社会制度惠及广大国民。
企业年金PPT课件
2.建立企业年金有利于提高现代企业
竞争力
● 在知识经济的时代，随着经济全球化进程的加快 和市场经济的迅速发展，企业之间的竞争力越来 越激烈，如何吸引和留住人才，成为企业面临的 一个突出的问题。
● 现代企业，只有既看重企业当前收入分配的激励 性工作，又看重企业长期发展给员工带来的福利 以及企业本身应承担的社会责任，充分了解员工 的需要，建立良好的社会福利保障体系，积极解 决员工退休后的养老问题，切实完善企业的各项 管理制度，才能实现增强企业竞争力，吸引更多 优秀人才的目的。
● 事实上，企业年金是按照前一年平均工资比例划走的，工 资随着职工工龄、级别等每年上涨，年金缴存也会上涨； 另外企业年金益信托的形式进行市场化管理。投资管理人 会根据企业的特征为企业设计年金投资方案，比如稳定收 益型年金产品等，这无疑会让职工的企业年金逐年水涨船 高。
企业年金的重要作用
建立企业年 金有利于完 善多层次养 老保障体系
委托 关系
（委托人）
人
投资管理人
账户管理人 托管人
受益人
受托人为受益人的利益最大化管理和处 分企业年金信托财产
劳动和社会保障部对整个计划 的监管
领取企业年金
● 职工个人如何领取企业年金？
● 职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人所在企业 年金个人账户中一次或定期领取企业年金；职工未达到国 家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金； 出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求 一次性支付给本人。
LOGO
企业年金及其相关
补充养老金
相关法律
1、企业年金的概 念 2、缴纳年金及领 取
3、企业年金的作 用.
1、补充养老金 2、缴纳及领取 3、与基本养老金 的区别 4、案例分析
企业年金 ppt课件
委托关系
账
基
户
信息共享
金
管
托
理
管
人
人
监督
投 资
管
投资指令
理
人
受托人
企业年金的受托人是受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合 国家规定的养老保险公司、银行等法人受托季候。
数据来源：人社部
账户管理人
企业年金的账户管理人是接受受托人委托，管理企业年金账户的专业机构，目 前主要为银行和养老保险公司。
企业年金介绍
2016/07/21
1、什么是企业年金？ 之养老金制度三支柱
第一支柱
基本型养 老制度
第二支柱
补充养老 保险制度
第三支柱
1
自愿性养 老储蓄
政府主导、广覆盖、低水平 强制、DB型
雇主和雇员缴费筹资 强制&自愿、DB型&DC型
个人自愿 个人商业保险
1、什么是企业年金？ 之DB型&DC型
待遇确定型计划（defined benefit plan，DB计 划）：待遇标准由雇主提前承诺，一般采用现 收现付的给付模式，不设立个人账户进行资金 积累，由雇主承担投资风险。
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
2000
2、企业年金的发展 之试点阶段
2000
2000-
《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》 辽宁为试点省份，随后深圳、上海也推出税收优惠政策
账
基
户
信息共享
金
管
托
理
管
人
人
监督
投 资
管
投资指令
理
人
受托人
企业年金的受托人是受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合 国家规定的养老保险公司、银行等法人受托季候。
数据来源：人社部
账户管理人
企业年金的账户管理人是接受受托人委托，管理企业年金账户的专业机构，目 前主要为银行和养老保险公司。
企业年金介绍
2016/07/21
1、什么是企业年金？ 之养老金制度三支柱
第一支柱
基本型养 老制度
第二支柱
补充养老 保险制度
第三支柱
1
自愿性养 老储蓄
政府主导、广覆盖、低水平 强制、DB型
雇主和雇员缴费筹资 强制&自愿、DB型&DC型
个人自愿 个人商业保险
1、什么是企业年金？ 之DB型&DC型
待遇确定型计划（defined benefit plan，DB计 划）：待遇标准由雇主提前承诺，一般采用现 收现付的给付模式，不设立个人账户进行资金 积累，由雇主承担投资风险。
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
2000
2、企业年金的发展 之试点阶段
2000
2000-
《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》 辽宁为试点省份，随后深圳、上海也推出税收优惠政策
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投保人集体账户
投保人在首次投保时可 将最多30%保费交至本 账户，以备未来重新分 配（部分产品支持该功 能）； 当员工离职，企业为其 缴付的保费仍归属企业 的部分进入集体账户。
企业为其缴付 的保费，权益 100％归属企业， 离职或发生其 他状况时由企 业内部确定员 工的归属比例。
个人自行缴 纳的保费， 权益100%归 属个人，离 职时由个人 自行处理
——《企业年金试行办法》
（劳动和社会保障部[2004]20号令）
企业和职工
信托 关系
受
托
委托 关系
（委托人）
人
受托人为受益人的利益最大化管理和处 分企业年金信托财产
规范的年金运作模式
➢资产独立的信托管理模式 ➢专业化的商业机构运营管理 ➢“钱”“权”分离的制度安排 ➢政府全力打造市场机制
投资管理人
账户管理人
投资管理人
账户管理人
接受受托人的委托，根据受托人制定的投资 策略和战略资产配置，为企业年金计划受益 人的利益，采取资产组合方式对企业年金基 金财产进行投资管理的专业机构；
受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则 为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营 收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的 专业机构。
劳动保障部报备
计划登记 方案与合同报备 签订企业年金管理合同 选择其它资格人 内部民主协商 制定企业年金方案
选择受托人
1
2
3
4
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受托人协助完成
目录
企业年金介绍
传统补充养老保险介绍
补充养老保险账户设置 员工享有的利益 企业对激励计划的管理 平安补充养老保险产品增值方式
企业年金与传统补充养老保险比较
员工于约定的养老保险 金领取日前全残，平安 按收到该员工残疾鉴定 书当时个人账户的账户 价值一次性给付全残保 险金；
员工于约定的养老保险 金领取年龄的保单周年 日前离职，平安按投保 人要求的归属比例，将 该员工交费账户（及其 对应红利账户）的累积 金额的现金价值按照比 例给付离职保险金。
企业对激励计划的管理
10家托管人
海富通 富国 招商 嘉实 易方达 华夏 南方 博时
银华 国泰基金 工银瑞信基金 广发基金
工行 交行 光大 招行 中行 建行 中信 浦发 农业 民生
备注：投资管理人与托管人不可为一家机构；受托人与托管人不可为一家机构。
中信信托 华宝信托
证券公司
中金 中信证券
获得企业年金基金管理资格的金融机构
保险公司
基金公司
银行
12家受托人
平安养老保险 太平养老保险
长江养老 中国人寿养老
泰康养老
建行 工行 招行
18家账户管 理人
太平洋 新华 泰康 平安养老 长江养老 中国人寿养老 泰康养老
工行 交行 光大 招行 浦发 建行 民生 中银
21家投资管 理人
平安养老保险 太平养老保险 华泰资产管理 人寿资产管理 泰康养老保险 中国人保资产管理 长江养老资产管理
实际举例
补充养老保险是指保险人在被保 险人或受领者的生存期或特定时 期按约定的金额按年、季度或其 他间隔时间定期给付保险金，以 提供其退休收入的一种保险。
补充养老保险账户设置
投保人缴纳保费
员工A
员工B
员工C
企业代缴账户 个人缴费账户 企业缴费账户
企业代缴账户 个人缴费账户 企业缴费账户
企业代缴账户 个人缴费账户 企业缴费账户
托管人 受益人
劳动和社会保障部对整个计划 的监管
年金运作过程中的各资格人介绍
受托人
根据信托合同受托管理企业年金基金相关 事务的企业年金理事会或符合国家规定的 养老金管理公司等法人受托机构;
托管人
接受受托人委托，并根据托管合同安全保 管企业年金基金财产、提供资金清算、会 计核算与估值、投资监督等服务的商业银 行或专业机构；
平安补充养老保险产品增值方式
浮动利率型（久久）
• 保证每年保单收益收 益率随同期二年期银 行存款利率浮动
• 当前久久养老产品年 收益保证为4.5753%
分享收益型（万能）
• 保底2.5%年收益 • 客户分享保险公司实
际获得的经营利润
• 每月公布一次结算利 率，当前公布的结算 利率年化后为5%
投资连结型（投连）
政策支持——税收优惠
(二)补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4％以内的部分，从成本(费用)中列支。
《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》 财企[2008]34号
企业建立企业年金的缴费在工资总额4%以内的部分可以享受税收优惠！
企业年金计划建立流程
单一法人——向当地劳
动保障部门报备；
集团公司/多法人——向
例： 服务年限 1年以下 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5年以上
归属比例 0% 20% 40% 60% 80%
100%
• 个人账户注销时，将 个人账户的账户价值 中未归属该被保险人 部分扣除退保费用后 退还给企业；
• 企业可随时选择全额 退保或部分退保，平 安根据企业选择的金 额在扣除退保费用后 退还给企业。
• 保险公司扮演类似于 基金管理人的角色， 代理客户投资理财， 投资收益全部归客户 所有，投资风险也全 部由客户承担。
按照员工要 求，企业在 员工工资收 入中自动扣 除，权益100 ％归属个人。
员工享有的利益
身故保险金
养老保险金
全残保险金
离职保险金
员工于约定的养老保险 金领取日前身故，平安 按收到该被保险人死亡 证明书当时个人账户的 账户价值一次性给付身 故保险金。
员工生存至约定的养老 保险金领取日，平安按 养老保险金领取日个人 账户的账户价值一次性 给付养老保险金，员工 也可选择分期领取养老 保险金。
企业年金与补充养老保险介绍
2008年4月18日
目录
企业年金介绍
规范的年金运作模式 年金运作过程中的各资格人介绍 获得企业年金基金管理资格的金融机构 政策支持——税收优惠 企业年金计划建立流程
传统补充养老保险介绍
企业年金与传统补充养老保险比较
实际举例
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老 保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
集体账户设置
• 企业可以直接将交费 纳入集体账户，也可 以对个人账户注销 （如员工离职）时其 个人账户的账户价值 中未归属被保险人的 部分进行再次分配；
• 集体账户交费不能超 过当次交费总金额的 30%，集体账户价值 最高金额不能超过全 部账户累积金额的 30%。
权益归属设置
退保
• 通过对员工获得的养 老保险金权益做出合 格期限制，减少人才 流失，稳定员工队伍。
投保人在首次投保时可 将最多30%保费交至本 账户，以备未来重新分 配（部分产品支持该功 能）； 当员工离职，企业为其 缴付的保费仍归属企业 的部分进入集体账户。
企业为其缴付 的保费，权益 100％归属企业， 离职或发生其 他状况时由企 业内部确定员 工的归属比例。
个人自行缴 纳的保费， 权益100%归 属个人，离 职时由个人 自行处理
——《企业年金试行办法》
（劳动和社会保障部[2004]20号令）
企业和职工
信托 关系
受
托
委托 关系
（委托人）
人
受托人为受益人的利益最大化管理和处 分企业年金信托财产
规范的年金运作模式
➢资产独立的信托管理模式 ➢专业化的商业机构运营管理 ➢“钱”“权”分离的制度安排 ➢政府全力打造市场机制
投资管理人
账户管理人
投资管理人
账户管理人
接受受托人的委托，根据受托人制定的投资 策略和战略资产配置，为企业年金计划受益 人的利益，采取资产组合方式对企业年金基 金财产进行投资管理的专业机构；
受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则 为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营 收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的 专业机构。
劳动保障部报备
计划登记 方案与合同报备 签订企业年金管理合同 选择其它资格人 内部民主协商 制定企业年金方案
选择受托人
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受托人协助完成
目录
企业年金介绍
传统补充养老保险介绍
补充养老保险账户设置 员工享有的利益 企业对激励计划的管理 平安补充养老保险产品增值方式
企业年金与传统补充养老保险比较
员工于约定的养老保险 金领取日前全残，平安 按收到该员工残疾鉴定 书当时个人账户的账户 价值一次性给付全残保 险金；
员工于约定的养老保险 金领取年龄的保单周年 日前离职，平安按投保 人要求的归属比例，将 该员工交费账户（及其 对应红利账户）的累积 金额的现金价值按照比 例给付离职保险金。
企业对激励计划的管理
10家托管人
海富通 富国 招商 嘉实 易方达 华夏 南方 博时
银华 国泰基金 工银瑞信基金 广发基金
工行 交行 光大 招行 中行 建行 中信 浦发 农业 民生
备注：投资管理人与托管人不可为一家机构；受托人与托管人不可为一家机构。
中信信托 华宝信托
证券公司
中金 中信证券
获得企业年金基金管理资格的金融机构
保险公司
基金公司
银行
12家受托人
平安养老保险 太平养老保险
长江养老 中国人寿养老
泰康养老
建行 工行 招行
18家账户管 理人
太平洋 新华 泰康 平安养老 长江养老 中国人寿养老 泰康养老
工行 交行 光大 招行 浦发 建行 民生 中银
21家投资管 理人
平安养老保险 太平养老保险 华泰资产管理 人寿资产管理 泰康养老保险 中国人保资产管理 长江养老资产管理
实际举例
补充养老保险是指保险人在被保 险人或受领者的生存期或特定时 期按约定的金额按年、季度或其 他间隔时间定期给付保险金，以 提供其退休收入的一种保险。
补充养老保险账户设置
投保人缴纳保费
员工A
员工B
员工C
企业代缴账户 个人缴费账户 企业缴费账户
企业代缴账户 个人缴费账户 企业缴费账户
企业代缴账户 个人缴费账户 企业缴费账户
托管人 受益人
劳动和社会保障部对整个计划 的监管
年金运作过程中的各资格人介绍
受托人
根据信托合同受托管理企业年金基金相关 事务的企业年金理事会或符合国家规定的 养老金管理公司等法人受托机构;
托管人
接受受托人委托，并根据托管合同安全保 管企业年金基金财产、提供资金清算、会 计核算与估值、投资监督等服务的商业银 行或专业机构；
平安补充养老保险产品增值方式
浮动利率型（久久）
• 保证每年保单收益收 益率随同期二年期银 行存款利率浮动
• 当前久久养老产品年 收益保证为4.5753%
分享收益型（万能）
• 保底2.5%年收益 • 客户分享保险公司实
际获得的经营利润
• 每月公布一次结算利 率，当前公布的结算 利率年化后为5%
投资连结型（投连）
政策支持——税收优惠
(二)补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4％以内的部分，从成本(费用)中列支。
《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》 财企[2008]34号
企业建立企业年金的缴费在工资总额4%以内的部分可以享受税收优惠！
企业年金计划建立流程
单一法人——向当地劳
动保障部门报备；
集团公司/多法人——向
例： 服务年限 1年以下 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5年以上
归属比例 0% 20% 40% 60% 80%
100%
• 个人账户注销时，将 个人账户的账户价值 中未归属该被保险人 部分扣除退保费用后 退还给企业；
• 企业可随时选择全额 退保或部分退保，平 安根据企业选择的金 额在扣除退保费用后 退还给企业。
• 保险公司扮演类似于 基金管理人的角色， 代理客户投资理财， 投资收益全部归客户 所有，投资风险也全 部由客户承担。
按照员工要 求，企业在 员工工资收 入中自动扣 除，权益100 ％归属个人。
员工享有的利益
身故保险金
养老保险金
全残保险金
离职保险金
员工于约定的养老保险 金领取日前身故，平安 按收到该被保险人死亡 证明书当时个人账户的 账户价值一次性给付身 故保险金。
员工生存至约定的养老 保险金领取日，平安按 养老保险金领取日个人 账户的账户价值一次性 给付养老保险金，员工 也可选择分期领取养老 保险金。
企业年金与补充养老保险介绍
2008年4月18日
目录
企业年金介绍
规范的年金运作模式 年金运作过程中的各资格人介绍 获得企业年金基金管理资格的金融机构 政策支持——税收优惠 企业年金计划建立流程
传统补充养老保险介绍
企业年金与传统补充养老保险比较
实际举例
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老 保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
集体账户设置
• 企业可以直接将交费 纳入集体账户，也可 以对个人账户注销 （如员工离职）时其 个人账户的账户价值 中未归属被保险人的 部分进行再次分配；
• 集体账户交费不能超 过当次交费总金额的 30%，集体账户价值 最高金额不能超过全 部账户累积金额的 30%。
权益归属设置
退保
• 通过对员工获得的养 老保险金权益做出合 格期限制，减少人才 流失，稳定员工队伍。