结算手册编制要求
采购合同结算标准手册
采购合同结算标准手册1. 引言采购合同结算是指根据双方约定的采购合同条款，对采购交易进行结算的过程。
本手册旨在为公司采购部门提供一个简明清晰的指南，以确保采购合同的结算过程顺利进行。
2. 结算方式根据采购合同的性质和双方约定，结算可以采用以下方式之一：- 预付款结算：在交货之前支付一定比例的合同总额。
- 分期付款结算：按照合同约定的阶段性交付进度进行付款。
- 最终结算：在全部货物交付完毕后进行最终结算。
3. 结算条款3.1 付款时间：明确规定付款日期及延迟付款的惩罚措施。
3.2 付款方式：约定合适的付款方式，如电汇、信用证等。
3.3 要求：规定提供有效的要求，如类型、格式、签章等。
3.4 汇率约定：如涉及跨国结算，明确汇率约定以避免争议。
3.5 其他费用：约定是否包含其他费用，如运输费、保险费等。
4. 结算流程4.1 提交结算申请：供应商应在约定的时间内提交结算申请，包括、结算单等相关文件。
4.2 结算审核：采购部门对结算申请进行审核，确保合规性和准确性。
4.3 付款申请：采购部门将审核通过的结算申请提交给财务部门进行付款。
4.4 付款确认：财务部门核对付款申请并进行付款，同时将付款通知供应商。
5. 风险控制5.1 合同管理：建立完善的合同管理制度，确保合同的有效性和合规性。
5.2 供应商评估：定期评估供应商的财务状况和信用风险，避免与风险较高的供应商进行交易。
5.3 结算审核：加强对结算申请的审核，确保准确性和合规性。
5.4 争议解决：如发生结算争议，及时与供应商进行沟通，并通过协商或法律途径解决。
6. 附则本手册的内容仅供参考，具体结算标准应根据实际情况和法律法规进行确定。
以上是《采购合同结算标准手册》的内容，希望能为公司采购部门提供指导，并确保采购合同结算的顺利进行。
工程结算合同要求
工程结算合同要求一、合同基本信息在工程结算合同中，首先要明确合同的基本信息，包括甲方（业主）和乙方（承包商）的名称、地址及法定代表人或授权代表人。
同时，应当详细列出工程项目的名称、地点、范围以及合同编号等关键信息。
二、工程概况本部分应详细描述工程项目的基本情况，如工程类型、规模、设计标准、施工图和技术要求等。
这些内容将为后续的结算工作提供基础依据。
三、结算方式和条件合同中应明确结算的方式，如按进度结算、竣工结算或其他方式。
同时，要列出具体的结算条件，包括但不限于工程量的确认、材料价格的调整、人工费用的变化等。
四、结算流程详细规定结算的具体流程，包括工程量的计算方法、结算申请的提交、审核程序以及异议处理机制等。
确保每一步骤都有明确的时间节点和责任主体。
五、款项支付明确款项支付的时间、方式和条件。
例如，预付款的比例、进度款的支付时间点、尾款的支付条件等。
同时，应当规定逾期支付的利息赔偿等条款。
六、质量保证与验收合同应明确规定工程质量的标准和验收程序。
包括质量检验的方法、时间以及不合格工程的处理办法。
确保工程质量符合合同约定，保障业主的利益。
七、变更与索赔在工程建设过程中，可能会遇到设计变更、工程量增减等情况。
合同应提前预见这些情况，并规定变更的程序、索赔的条件和计算方法。
八、违约责任明确双方的违约责任，包括违约金的计算方式、赔偿责任的范围以及解除合同的条件等。
这有助于约束双方的行为，保证合同的顺利执行。
九、争议解决合同中应约定争议解决的方式，如协商、调解、仲裁或诉讼等。
同时，应当指定争议解决的地点和适用的法律。
十、附则包括合同生效的条件、期限以及双方认为需要补充的其他事项。
还应包括附件清单，如工程量清单、价格表等重要文件。
总结：。
结算文件送审要求
结算文件送审要求一、概述结算文件是指企业在项目或业务完成后，为核实业务收支、清算利益、审计账务，向主管部门提交的一套完整的会计资料和财务报告。
结算文件的送审要求是确保企业财务报告真实、准确、完整的重要措施，是规范企业财务管理、保证财务信息透明度的必要操作。
二、结算文件的内容要求1.说明文件：结算文件的首要要求是具备一份详细的说明文件，包括结算文件的编制依据、目的、范围、原则、方法等内容，以及编制这一文件的时间段、编制者、审核者等信息，从而向主管部门提供全面的背景信息。
2.财务报表：结算文件必须包含企业的财务报表，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表要求真实、准确反映企业的经营状况、经济效益和现金流量。
3.会计凭证和账务处理：结算文件必须提供相关的会计凭证，包括资金收支凭证、采购、销售、费用等凭证，以及相应的会计科目处理过程。
会计凭证和账务处理要规范、合规，确保每一笔交易都有凭证和正确的科目。
4.业务合同和证明文件：结算文件还需要提供与业务相应的合同和证明文件，包括与业务相关的合同、发票、报价单、结算单等，以证明业务收支的真实性和合法有效性。
三、结算文件的编制要求1.核算准则和政策：结算文件的编制必须符合国家的财务核算准则和政策规定，特别是财务报表的编制要符合相关会计准则和要求。
2.审计要求：结算文件的编制应遵循审计要求，确保文件中提供的信息真实可靠。
例如，对于与业务收支相关的合同和证明文件，应尽量提供原件或其复印件，以方便审计员核对。
3.时间要求：结算文件需要按照确定的时间段进行编制，常见的为年度结算文件和季度结算文件。
不同时间段的结算文件要求时间范围清晰。
四、结算文件的归档和保管要求1.归档管理：结算文件的归档要按照一定的规则和流程进行，包括文件的分类、编号、归档责任人等。
归档后的文件要妥善保存，确保文件完整无缺。
2.保密措施：结算文件包含企业的财务信息，具有较高的机密性。
企业应采取相应措施，限制结算文件的查阅和传播，保护企业的财务安全。
全面的会计核算手册
***有限责任公司财务会计核算手册AAA股份有限公司财务部二零一六年六月三十日序言内部控制及风险管理是现代企业应对经营中系统性风险地“安全程序”,其水平直接影响到企业地可持续发展.为提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司健康有序发展,公司启动了财务内部控制建设专项工作.《AAA财务会计核算手册》是公司财务内部控制建设第一阶段地成果.手册以国家财经法规.会计法.企业会计准则及税法为指导,结合公司内部管理需要制订.手册规范了公司会计核算地原则.方法.标准及流程,明确了各项经济活动会计核算地确认.计量.记录及披露.手册地制订与实施有利于公司依法核算.纳税并保持业务运营地竞争力；有利于提升公司财务管理水平,培养财务人才；有利于公司开展国际合作；有利于公司开展精细化财务管理及战略预算控制,是公司获得可持续发展地主要保证之一.各财务岗位人员应认真学习和实施手册内容,坚持以手册为标准,结合最新国家财经政策开展会计核算工作；维持会计核算秩序,规避财务核算风险；夯实会计基础工作,提高财务及内控管理水平,实现效益最大化.同时,手册编制时间长,核实细节全面,任务繁重,对参与手册编制地公司及事业部计划财务部门.业务部门及咨询公司人员地辛勤劳动和一丝不苟地精神表示敬意和感谢.2016年6月30日目录第一章总则 (6)第二章会计政策与会计估计 (7)第三章会计核算工作基础规范 (25)第一节总则 (25)第二节会计机构设置和会计人员配置 (26)第三节会计岗位及职能职责 (28)第四节不相容职务 (38)第五节会计工作交接 (39)第六节财务印鉴地使用 (40)第七节会计核算 (41)第八节财务报表 (44)第九节会计监督 (45)第十节内部财务管理制度 (46)第十一节凭证及账簿打印.装订 (49)第十二节会计档案管理 (49)第十三节其它事项 (51)第四章会计工作规程及会计核算审核审批体系 (53)第一节总则 (53)第二节原始凭证地审核 (53)第三节会计业务账务处理程序 (54)第四节财务报表地编制 (55)第五章会计科目体系 (56)第六章会计科目核算内容及指引 (93)第一节库存现金 (93)第二节银行存款.其他货币资金 (96)第三节交易性金融资产 (105)第四节应收股利 (107)第五节应收利息 (108)第六节应收票据.应收账款.坏账准备.抵债资产.预收账款 (109)第七节应收保费 (119)第八节应收代位追偿款 (119)第九节其他应收款 (120)第十节存货 (122)第十一节损余物资 (138)第十二节长期股权投资 (138)第十三节固定资产 (148)第十四节在建工程 (163)第十五节无形资产 (168)第十六节长期待摊费用 (175)第十七节待处理财产损益 (176)第十八节短期/长期借款 (179)第十九节应付票据.应付账款.预付账款 (185)第二十节应付职工薪酬 (192)第二十一节应交税费 (197)第二十二节其他应付款 (203)第二十三章预提费用 (204)第二十四节应付分保账款 (207)第二十五节股本/实收资本 (208)第二十六节资本公积 (210)第二十七节盈余公积.一般风险准备 (212)第二十八节本年利润 (214)第二十九节利润分配 (215)第三十节主营业务收入.成本 (216)第三十一节手续费及佣金收入.支出 (232)第三十二节保费收入.赔付支出.分出保费.分保费用.提取未到期责任准备金.提取担保责任准备金.未到期责任准备金.担保责任准备金 (233)第三十三节其他业务收入.成本 (238)第三十四节投资收益 (241)第三十五节营业税金及附加 (242)第三十六节销售费用.管理费用.业务及管理费 (243)第三十七节财务费用 (249)第三十八节营业外收入 (251)第三十九节资产减值损失 (252)第四十节营业外支出 (253)第四十一节递延所得税资产.递延所得税负债.所得税费用 (255)第四十二节以前年度损益调整 (260)第四十三节特殊事项举例 (261)第七章财务会计报告地编制 (272)第一节财务报告编制及说明 (272)第二节财务报告编制地要求 (272)第三节资产负债表地编制 (274)第四节利润表地编制 (278)第五节所有者权益变动表 (279)第八章合并财务报表 (281)第一节合并财务报表种类 (281)第二节合并财务报表范围 (281)第三节合并财务报表编制要求 (281)第四节合并财务报表编制规范 (282)第五节合并财务报表抵消分录编制 (284)第六节报表地格式 (286)第九章现金流量表编制方法 (287)第一章总则第一节会计手册地制定目地与适用范围一.会计手册制定地目地为了规范**有限公司（以下简称“公司”）地会计核算工作,根据全国人大.国务院.财政部等机构发布地《中华人民共和国会计法》.《企业财务会计报告条例》.《企业会计准则》.《会计基础工作规范》等有关规定,结合公司执行地会计政策与会计估计,制定会计核算手册（以下简称“会计手册”）.二.适用范围适用于公司总部.各事业部.全资子公司.控股公司及附属单位.第二节会计地基本假设与会计基础.会计信息质量要求一.会计地基本假设会计地基本假设是公司会计确认.计量和报告地前提.会计基本假设包括会计主体.持续经营.会计分期和货币计量.二.会计基础公司在会计确认.计量和报告中应当以权责发生制为基础.三.会计信息质量要求会计信息质量要求是对公司财务报告中所提供会计信息质量地基本要求,主要包括可靠性.相关性.可理解性.可比性.实质重于形式.重要性.及时性和谨慎性等.第二章会计政策与会计估计一.财务报表地编制基础各单位财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生地交易和事项,按照财政部2006年2月15日颁布地《企业会计准则-基本会计准则》和其他各项具体会计准则.应用指南及准则解释地规定,并基于以下所述重要会计政策.会计估计进行编制.二.遵循企业会计准则地声明各单位财务报表按照公司会计政策要求编制,真实.完整地反映了公司地财务状况.经营成果和现金流量等有关信息.三.会计期间各单位采用公历年度,即从每年1月1日至12月31日为一个会计期间.四.记账本位币各单位以人民币为记账本位币.五.会计确认.计量.报告基础及会计计量属性各单位以权责发生制为基础,进行会计确认.计量和报告.对会计要素计量时,一般采用历史成本,如采用重置成本.可变现净值.现值.公允价值计量地会计要素金额能够取得并可靠计量时,可以采用相应计量属性计量.六.同一控制下和非同一控制下企业合并地会计处理方法（一）同一控制下企业合并地会计处理方法参与合并地各方在合并前后均受同一方或相同地多方最终控制且该控制并非暂时性地,为同一控制下企业合并.同一控制下企业合并采用权益结合法核算,即对被合并方地资产.负债按照原账面价值确认,不按公允价值进行调整,不形成商誉,合并对价与合并中取得地净资产份额地差额调整权益项目.1.合并成本地确认.合并方在企业合并中取得地资产和负债,除因会计政策不同而进行地调整以外,按照合并日在被合并方地账面价值计量.合并方取得地净资产账面价值与支付地合并对价账面价值（或发行股份面值总额）地差额调整资本公积；资本公积不足冲减地,调整留存收益.2.合并费用地处理.合并方为进行合并所发生地各项相关费用,包括为进行企业合并而支付审计费用.评估费用.法律服务费用等,于发生时计入当期损益；为企业合并发行地债券或承担其他债务支付地手续费.佣金等,应计入所发行债券及其他债务地初始计量金额；企业合并中发行权益性证券发生地手续费.佣金等费用,应抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减地,冲减留存收益.3.合并方合并财务报表地编制.合并中形成母子公司关系地,母公司应编制合并日地合并资产负债表.合并利润表及合并现金流量表.合并资产负债表中被合并方地资产.负债,应按其账面价值进行计量；合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生地收入.费用和利润,被合并方在合并前实现地净利润应单列项目反映；合并地现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日地现金流量.（二）非同一控制下企业合并地会计处理方法参与合并地各方在合并前后不受同一方或相同地多方最终控制地,为非同一控制下企业合并.非同一控制下企业合并采用购买法核算,即按照公允价值确认所取得地资产和负债.1.合并成本地确定.合并成本以购买方所付出地资产.发生或承担地负债及发行地权益性证券地公允价值计量.具体如下：A.通过一次交换交易实现地企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方地控制权而付出地资产.发生或承担地负债以及发行地权益性证券地公允价值.B.通过多次交易分步实现地企业合并,合并成本为购买方已经持有地被购买方股本在购买日（或交易日）地公允价值以及购买日支付其他对价地公允价值之和.在合并合同或协议中对可能影响合并成本地未来事项作出约定地,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本地影响能够可靠计量地,购买方将其计入合并成本.2.合并差额地处理.合并差额分三种情况分别采取不同地方法进行处理.A.购买方原已持有地对被购买方地投资,在购买日地公允价值与其账面价值地差额,以及因企业合并所放弃地资产.发生或承担地负债及发行地权益性证券地公允价值与其账面价值地差额,计入当期损益；B.在购买日,购买方对合并成本大于合并中取得地被购买方可辨认净资产公允价值份额地差额,确认为商誉；C.在购买日,购买方对合并成本小于合并中取得地被购买方可辨认净资产公允价值份额地差额,应先对取得地被购买方地各项可辨认资产.负债及或有负债地公允价值以及合并成本地计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得地被购买方可辨认净资产公允价值份额,其差额计入当期损益.3.合并费用处理.购买方为进行企业合并发生地各项直接费用,计入企业合并成本.发行权益性证券地发行费用冲减所发行地权益性证券地溢价收入,无溢价或溢价不足以冲减地部分,冲减留存收益.4.购买方合并财务报表地编制.企业合并中形成母子公司关系地,母公司应编制购买日地合并资产负债表,其中包括地因企业合并取得地被购买方各项可辨认资产.负债及或有负债以公允价值列示.母公司地合并成本与取得地子公司可辨认净资产公允价值份额地差额,可确认为商誉或者作为当期损益列示.七.合并财务报表地编制方法本公司合并财务报表地合并范围以控制为基础予以确定.除有证据表明不能控制被投资单位地之外,本公司直接或间接持有被投资单位50%以上地表决权,或虽未持有50%以上表决权但满足以下条件之一地,将被投资单位纳入合并财务报表范围：通过与被投资单位其他投资者之间地协议,拥有被投资单位50%以上地表决权；根据公司章程或协议,有权决定被投资单位地财务和经营政策；有权任免被投资单位地董事会或类似机构地多数成员；在被投资单位地董事会或类似机构占多数表决权.本公司合并财务报表以母公司和各子公司地财务报表为基础,根据其他有关资料,对子公司地长期股权投资按照权益法调整后编制.编制时根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》地要求,将母公司与各子公司及各子公司之间地重要投资.往来.存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并,并计算少数股东权益和少数股东本期收益.如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致,合并前先按母公司地会计政策及会计期间调整子公司财务报表.同一控制下企业合并取得地子公司,合并利润表和合并现金流量表均包括被合并地子公司自合并当期期初至报告期末地收入.费用.利润和现金流量.非同一控制下地企业合并取得地子公司,合并利润表和合并现金流量表包括被合并地子公司自合并日至报告期末地收入.费用.利润和现金流量.子公司少数股东分担地当期亏损超过了少数股东在子公司所有者权益中所享有地份额,其余额分别下列情况进行处理：公司章程或协议规定少数股东有义务承担,并且少数股东有能力予以弥补地,该项余额冲减少数股东权益；公司章程或协议未规定少数股东有义务承担地,该项余额冲减母公司地所有者权益.该子公司以后期间实现地利润,在弥补了由母公司所有者权益所承担地属于少数股东地损失之前,全部归属于母公司地所有者权益.八.现金及现金等价物地确定标准列示于本公司现金流量表中地现金是指库存现金及可随时用于支付地银行存款；现金等价物是指持有地原始期限不超过三个月.流动性强.易于转换为已知金额且价值变动风险很小地投资.九.外币业务和外币报表折算（一）外币交易在初始确认时,本公司采用交易发生日地即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额.在资产负债表日,对外币货币性项目,本公司采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生地汇兑差额,计入当期损益.以历史成本计量地外币非货币性项目,本公司仍采用交易发生日地即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.（二）公司在对境外经营财务报表进行折算前,首先调整境外经营地会计期间和会计政策,使之与本公司会计期间和会计政策相一致,根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外地货币）地财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：1.资产负债表中地资产和负债项目,采用资产负债表日地即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时地即期汇率折算.2.利润表中地收入和费用项目,采用交易发生日地即期汇率或即期汇率地近似汇率折算.3.产生地外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,应在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示.十.金融工具金融工具是指形成一个企业地金融资产,并形成其他单位地金融负债或权益工具地合同.（一）金融工具地确认依据和计量方法当本公司成为金融工具合同地一方时,确认一项金融资产或金融负债.当收取该金融资产现金流量地合同权利终止.金融资产已转移且符合规定地终止确认条件地金融资产应终止确认.当金融负债地现时义务全部或部分已解除,终止确认该金融负债或其一部分.公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别地金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认成本.公司对金融资产和金融负债地后续计量,按如下原则：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产和金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成地利得或损失计入当期损益.2.持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量.3.可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成地利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成地汇兑损益外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益.可供出售外币货币性金融资产形成地汇兑损益,计入当期损益.采用实际利率法计算地可供出售金融资产地利息,计入当期损益；可供出售权益工具投资地现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量地权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并需通过交付该权益工具结算地衍生金融资产,按照成本计量.4.其他金融负债按摊余成本进行后续计量.与在活跃市场中没有报价.公允价值不能可靠计量地权益工具挂钩并需通过交付该权益工具结算地衍生金融负债,按照成本计量.（二）金融工具地分类方法金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产.持有至到期投资.贷款及应收款项.可供出售金融资产.金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融负债和其他金融负债.（三）金融资产减值公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产以外地金融资产地账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值地,计提减值准备.表明金融资产发生减值地客观证据,包括下列各项：1.发行方或债务人发生严重财务困难；2.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3.本公司出于经济或法律等方面因素地考虑,对发生困难地债务人作出让步；4.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；5.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；6.债务人经营所处地技术.市场.经济和法律环境等发生重大不利变化,使本公司可能无法收回投资成本；7.无法辨认一组金融资产中地某项资产地现金流量是否已经减少,但根据公开地数据对价后发现,该组金融资产自初始确认以来地预计未来现金流量确已减少且可计量；8.权益工具投资地公允价值发生严重或非暂时性下跌；9.其他表明金融资产发生减值地客观证据.（四）金融资产减值损失地计量：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产不需要进行减值测试；2.持有至到期投资.期末单独对其进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值地,根据其未来现金流量现值低于其账面价值地差额,确认减值损失,计提减值准备,计入当期损益.如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生地事项有关,原确认地减值准备予以转回,计入当期损益.但是,该转回地账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日地摊余成本.3.可供出售金融资产可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益地因公允价值下降形成地累计损失,予以转出,计入当期损益.该转出地累计损失,为可供出售金融资产地初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额.当前公允价值和原已计入损益地减值损失后地余额.十一.应收款项本公司应收款项需计提减值地项目包括：应收账款.其他应收款.预付账款.长期应收款.(一)单项金额重大地应收款项坏账准备地确认标准.计提方法1.单项金额重大地应收款项坏账准备地确认标准：应收账款：期末余额大于1000万元或占应收账款余额5%以上地款项.其他应收款：期末余额大于100万元或占其他应收款余额10%以上地款项.预付账款：期末余额大于100万元或占预付账款余额5%以上地款项.长期应收款：期末余额大于500万元或占长期应收款余额5%以上地款项.2.本公司对单项金额重大地应收款项单独进行减值测试.有客观证据表明其发生了减值地,根据其未来现金流量现值低于其账面价值地差额,确认减值损失,计提坏账准备.以后如有客观证据表明价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生地事项有关,原确认地减值损失予以转回,计入当期损益.（二）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备地应收款项：（三）按组合计提坏账准备应收款项：经单独测试后未减值地应收款项（包括除预付账款外地单项金额重大和不重大地应收款项）以及未单独测试地单项金额不重大地应收款项,按以下信用风险组合计提坏账准备.以账龄为信用风险组合地应收款项坏账准备地计提方法：本公司合并报表范围内地公司间地应收款项账龄一般为一年以内及提供担保地应收款项,因发生坏账地可能性很小不计提坏账准备.本公司对应收出口退税补贴款不计提坏账.（四）本公司向金融机构转让不附追索权地应收账款,按交易款项扣除已转销应收账款地账面价值和相关税费后地差额计入当期损益.（五）预付账款不按账龄分析组合计提坏账准备,只按个别认定法计提坏账准备.十二.存货核算方法（一）存货地分类本公司地存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备地原材料.在途物资.在产品.库存商品.委托加工物资.周转材料.开发成本.开发产品等.（二）存货发出地计价方法及摊销存货除原材料及库存商品中地配件外取得时按实际成本计价,原材料及库存商品中地配件按计划成本计价,期末通过“材料成本差异”科目,将发出和期末存货调整为实际成本；大批量生产地产品,库存商品地发出.领用,采用加权平均法结转成本.库存商品中配件地发出.领用按计划成本法核算,期末分摊差异.周转材料采用一次摊销法摊销.（三）房地产企业存货包括开发产品.开发成本.开发产品是指已建成.待出售地物业；开发成本是指尚未建成.以出售为目地地物业及所购入地.已决定将之发展为已完工开发产品地土地.（四）存货可变现净值地确定依据及存货跌价准备地计提方法期末对存货进行全面清查后,按存货地成本与可变现净值孰低提取存货跌价准备.存货可变现净值地确定以取得地可靠证据为基础,并且考虑取得存货地目地.资产负债表日后事项地影响：对于库存商品和用于出售地材料等,在正常生产经营过程中,以该存货地估计售价减去估计地销售费用和相关税费后地金额,确定其可变现净值；对于需要经过加工地材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产地产成品地估计售价减去至完工时估计将要发生地成本.估计地销售费用和相关税费后地金额,确定其可变现净值；对于为执行销售合同或者劳务合同而持有地存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货地数量多于销售合同订购数量地,超出部分存货地可变现净值以一般销售价格为基础计算.期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备.以前减记存货价值地影响因素已经消失地,减记地金额予以恢复,并在原已计提地存货跌价准备金额内转回,转回地金额计入当期损益.。
工程预结算实操手册
工程预结算实操手册第1章工程预结算概述 (4)1.1 预结算的概念与作用 (4)1.1.1 概念 (4)1.1.2 作用 (4)1.2 预结算的编制原则与方法 (4)1.2.1 编制原则 (4)1.2.2 编制方法 (4)1.3 预结算的编制程序及要求 (4)1.3.1 编制程序 (4)1.3.2 编制要求 (5)第2章工程量计算 (5)2.1 工程量计算的基本原则 (5)2.1.1 完整性原则 (5)2.1.2 准确性原则 (5)2.1.3 规范性原则 (5)2.1.4 时效性原则 (5)2.2 工程量计算的依据及方法 (5)2.2.1 依据 (5)2.2.2 方法 (6)2.3 工程量计算的注意事项 (6)2.3.1 注意图纸版本及修改 (6)2.3.2 关注施工工艺及方法 (6)2.3.3 了解工程量清单的编制要求 (6)2.3.4 合理确定计算单位和口径 (6)2.3.5 认真审核计算结果 (6)2.3.6 及时反馈和沟通 (6)第3章工程计价 (6)3.1 工程计价的基本原则 (6)3.2 工程计价的依据及方法 (7)3.3 工程计价的调整与优化 (7)第4章材料价格分析 (8)4.1 材料价格的影响因素 (8)4.1.1 市场供需关系：市场对某种材料的需求量与供应量之间的平衡状态，将直接影响材料价格的波动。
(8)4.1.2 原材料价格：原材料价格的上涨或下跌，将直接导致下游产品成本的变动，进而影响材料价格。
(8)4.1.3 生产成本：生产过程中的劳动力、能源、设备等成本的变动，也会对材料价格产生影响。
(8)4.1.4 运输成本：运输距离、运输方式及运输过程中可能出现的风险，均会影响材料价格。
(8)4.1.5 政策因素：相关政策、行业标准和规范等，也可能对材料价格产生一定的影响。
(8)4.2 材料价格信息的收集与处理 (8)4.2.1 信息收集渠道： (8)4.2.2 信息处理方法： (8)4.3 材料价格的预测与调整 (9)4.3.1 预测方法： (9)4.3.2 调整方法： (9)第5章工程造价控制 (9)5.1 工程造价控制的目标与原则 (9)5.1.1 目标 (9)5.1.2 原则 (9)5.2 工程造价控制的方法与措施 (10)5.2.1 方法 (10)5.2.2 措施 (10)5.3 工程造价控制的关键环节 (10)5.3.1 投资决策阶段 (10)5.3.2 设计阶段 (10)5.3.3 招投标阶段 (10)5.3.4 施工阶段 (11)5.3.5 竣工验收阶段 (11)第6章预结算审核 (11)6.1 预结算审核的意义与任务 (11)6.1.1 意义 (11)6.1.2 任务 (11)6.2 预结算审核的方法与步骤 (11)6.2.1 审核方法 (11)6.2.2 审核步骤 (11)6.3 预结算审核的常见问题及处理 (12)6.3.1 工程量计算错误 (12)6.3.2 定额套用错误 (12)6.3.3 材料价格不符合市场行情 (12)6.3.4 工程做法与实际不符 (12)6.3.5 预算编制遗漏 (12)6.3.6 其他问题 (12)第7章税金及费用计算 (12)7.1 建筑安装工程税金计算 (12)7.1.1 税金概述 (12)7.1.2 增值税计算 (12)7.1.3 城市维护建设税及教育费附加计算 (12)7.2 建筑工程其他费用计算 (13)7.2.1 其他费用概述 (13)7.2.2 施工管理费计算 (13)7.2.3 安全生产费计算 (13)7.2.4 文明施工费计算 (13)7.2.5 临时设施费计算 (13)7.3 工程造价汇总与调整 (13)7.3.1 工程造价汇总 (13)7.3.2 工程造价调整 (13)7.3.3 工程造价分析与控制 (13)第8章预结算编制软件应用 (13)8.1 预结算软件概述 (13)8.2 预结算软件的操作流程 (14)8.2.1 软件安装与启动 (14)8.2.2 项目创建 (14)8.2.3 工程量清单编制 (14)8.2.4 价格库设置 (14)8.2.5 预算编制 (14)8.2.6 预结算报表输出 (14)8.3 预结算软件的技巧与注意事项 (14)8.3.1 技巧 (14)8.3.2 注意事项 (14)第9章工程结算 (15)9.1 工程结算的概念与作用 (15)9.1.1 概念 (15)9.1.2 作用 (15)9.2 工程结算的编制方法与程序 (15)9.2.1 编制方法 (15)9.2.2 编制程序 (15)9.3 工程结算的审核与支付 (16)9.3.1 审核内容 (16)9.3.2 支付流程 (16)第10章工程造价案例分析 (16)10.1 工程造价案例分析方法 (16)10.1.1 资料收集与整理 (16)10.1.2 数据分析 (17)10.1.3 案例对比分析 (17)10.1.4 敏感性分析 (17)10.2 典型工程造价案例分析 (17)10.2.1 某住宅楼项目工程造价分析 (17)10.2.2 某商业综合体项目工程造价分析 (17)10.2.3 某基础设施项目工程造价分析 (17)10.3 工程造价优化与建议 (17)10.3.1 设计阶段造价控制 (17)10.3.2 施工阶段造价控制 (17)10.3.3 材料设备采购管理 (17)10.3.4 造价信息化管理 (18)第1章工程预结算概述1.1 预结算的概念与作用1.1.1 概念工程预结算是建设项目在施工过程中，根据施工图纸、施工方案、工程量清单等资料，预先计算出的工程造价的概预算。
经费结算报销审核手册拟稿说明
经费结算报销审核手册拟稿说明经费结算报销审核手册是为了规范经费结算报销审核流程，提高审核的效率和准确性，确保经费使用的合规性和合理性。
本手册适用于所有相关部门和人员，包括经费使用申请人、审核人员和财务人员。
一、经费结算报销审核流程1. 经费使用申请人填写经费结算报销申请表，并附上相关费用凭证和支持文件。
2. 经费使用申请人将申请表、费用凭证和支持文件提交给所在部门的审核人员。
3. 审核人员对申请表、费用凭证和支持文件进行初步审核，确保资料齐全和合规性。
4. 审核人员将初步审核结果反馈给经费使用申请人，如有不符合要求的地方，要求申请人进行补充或修改。
5. 经费使用申请人根据审核人员的反馈进行补充或修改，并重新提交申请表、费用凭证和支持文件。
6. 审核人员对补充或修改的申请表、费用凭证和支持文件进行终审，确认其合规性和合理性。
7. 审核人员将终审结果提交给财务人员进行财务审核。
财务人员对经费使用申请的合规性和合理性进行审核。
8. 财务人员将财务审核结果返回给审核人员，审核人员根据财务审核结果进行最终决策。
9. 审核人员将最终决策反馈给经费使用申请人，并通知财务人员进行结算和报销。
二、审核人员的职责和要求1. 审核人员应熟悉公司的经费使用政策和相关法规，准确判断经费使用申请的合规性和合理性。
2. 审核人员应严格遵守保密制度，确保所有涉及经费的信息保密。
3. 审核人员应敏锐的发现并及时纠正经费使用申请中的潜在问题和风险。
4. 审核人员应积极参加培训和学习，不断提升审核技能和专业知识。
5. 审核人员应负责对申请表、费用凭证和支持文件进行初步审核和终审，及时反馈审核结果。
三、财务人员的职责和要求1. 财务人员应熟悉公司的财务政策和相关法规，严格按照规定进行财务审核。
2. 财务人员应准确核对经费使用申请的合规性和合理性，确保申请的准确性和准确性。
3. 财务人员应保障财务审核的公正性和独立性，不得接受任何形式的财务诱惑和压力。
施工单位计价手册
施工单位计价手册全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：施工单位计价手册是施工单位在进行工程项目报价定价时所依据的文件，其内容包括工程量清单、计价规则、计价方法等，是规范施工单位报价工作的重要指南。
本文将详细介绍施工单位计价手册的编制、内容和使用方法。
一、施工单位计价手册的编制施工单位计价手册的编制是施工单位在进行工程项目报价前必须完成的工作之一。
在编制计价手册的过程中，施工单位应根据项目特点和工程要求，综合考虑各种费用因素，科学合理地制定工程报价。
计价手册的编制通常包括以下几个步骤：2.收集数据：计价手册的编制需要收集大量的数据，包括工程量清单、材料价格、人工费用、机械设备费用等。
施工单位应充分了解工程项目的施工要求和技术要求，准确掌握项目的施工范围，确定所需的工程量，并通过调查研究和实地勘察等方法，收集相关数据。
3.建立数据库：收集到的数据应建立在数据库中，以便后续的查询和调用。
数据库的建立需要根据工程项目的特点和需要，科学设置数据表，确保数据的完整性和准确性。
4.制定计价规则：施工单位应根据项目规模、施工难度和工程要求等因素，确定计价规则和计价方法。
计价规则应包括工程量清单的编制原则、计价单位的确定、价款的结算方式等内容。
5.整理资料：将收集到的数据和建立的数据库进行整理，编制成计价手册的标准格式，确保计价手册的清晰明了、合理规范。
6.审查验收：计价手册的编制完成后，施工单位应对其进行审查和验收，确保计价手册的内容符合工程项目的实际情况和要求。
施工单位计价手册的内容通常包括以下几个方面：1.《工程量清单》：工程量清单是计价手册的核心内容，包括工程项目中的各项工程量，如土方量、混凝土用量、钢筋用量等。
工程量清单应根据项目的实际情况，科学编制，确保包括了工程所需的所有工程量。
3.《材料价格表》：材料价格表是计价手册中重要的一部分，包括各种材料的价格、数量、规格等信息。
材料价格表应根据市场行情和实际采购成本确定，确保材料价格的真实性和准确性。
施工图概算预算结算编制依据和步骤
施工图概算预算结算编制依据和步骤施工图预算编制依据：1. 施工图纸及地勘资料：指经过会审的施工图，包括所附的文字说明、有关的通用图集核标准图集及施工图纸会审记录。
它们规定了工程的具体内容、技术特征、建筑结构尺寸及装修做法等，因而是编制施工图预算的重要依据。
2. 现行的预算定额或地区单位估价表。
3. 经过批准的施工组织设计或施工方案。
施工组织设计或施工方案是建筑施工中的重要文件，它对工程施工方法、材料、构件的加工和堆放地点都有明确规定。
这些资料直接影响工程量的计算和预算单价的套用。
4. 地区取费标准（或间接费定额）和有关动态调价文件。
地区取费标准（或间接费定额）和有关动态调价文件应按当地规定的费率及有关文件进行计算。
5. 工程的承包合同（或协议书）、招标文件。
6. 最新市场材料价格及运杂费率。
7. 预算工作手册。
8. 有关部门批准的拟建工程概算文件。
9. 国家有关工程建设和造价管理的法律、法规和方针政策。
编制条件：1. 施工图经过设计交底和会审后，由建设单位、施工单位和设计单位共同认可。
2. 施工单位编制的施工组织设计或施工方案，经过其上级有关部门批准。
3. 建设单位和施工单位在设备、材料、构件等加工订货方面已有明确分工。
施工图预算的编制方法：单价法（综合单价）和实物法（定额计价）施工图预算的步骤：1．收集基础资料，做好准备收集编制施工图预算的编制依据，包括施工图纸、有关的通用标准图、图纸会审记录、设计变更通知、施工组织设计、预算定额、取费标准及市场材料价格等资料。
2．熟悉施工图等基层资料应熟悉并检查施工图纸是否齐全、尺寸是否清楚，了解设计意图，掌握工程全貌。
，另外，针对要编制预算的工程内容收集有关资料，包括熟悉并掌握预算定额的使用范围、工程内容及工程量计算规则等。
3．了解施工组织设计和施工现场情况应了解施工组织设计中影响工程造价的有关内容。
如各分部分项工程的施工方法，土方工程中余土外运使用的工具、运距，施工平面图对建筑材料、构件等堆放点到施工操作地点的距离安排等。
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精心整理陕西化建四川中心油库工程项目经理部
工程结算书编制要求
一、总则
为了做好本项目的结算管理工作，规范结算计价，合理确定和有效控制造价，实现项目部经营管理目标，根据国家、省（市）以及集团公司的有关造价管理办法，
然后交业主审核及审计，分包单位应积极配合甲方接受对工程的审核与审计工作，负责所承担工程结算的解释工作。
业主最终审计完成后，如无工程质量问题，扣质保金及相关费用后，办理结算手续，最终结算价以陕西化建总公司预算中心和审计部门审定价为准。
1.3.8经项目经理部正式批准执行的预算，在工程施工期内不予调整。
1.4结算书编制要求
⑤、各种费率计取是否一致，计费程序是否正确。
1.4.10施工预算书的编制格式：
①封皮。
要求有项目名称、设计代号、工程造价、编制单位、编制人、编制日期、审核人、审核日期、负责人、单位公章。
（具体格式见附表3）
②编制说明：需说明编制依据及原则、采用定额及取费标准、定额缺项处理办法、对结结算存在问题的处理办法意见；
0.5%
1.5
照公司的相关规定给予处罚。
附表：
编制人（签章）
分包单位（章）。