社会保障基金收支平衡理论
社会保障理论与实务知识点
第一章社会保障理论概述社会保障制度的概念:对暂时或永久失去劳动能力及因各种原因造成生活困难的社会成员提供基本生活保障和基本医疗服务的措施、制度和事业的总称;社会保障通过分散个人的风险,社会保障是国家通过立法并依法采取强制手段对国民收入进行再分配以保证劳动力再生产、社会安定、经济有序进行;许多国家的社会保障制度包括社会保险、社会救助、社会福利等内容;在中国还有针对特殊人群的社会优抚制度;概念要素依法建立,立法先行突出以人为本具有经济福利性属于社会化行为社会保障制度的功能稳定功能、调节功能、促进发展功能、互助功能、其他功能社会保障的特点公平性：起点、过程、结果社会化福利性法制规范性特征多样性特征刚性发展特征风险分散机制基本生活需求保障责任主体是国家和政府通过再分配保证社会公平社会保障的基本原则公平原则、与社会经济发展相适应原则、责任分担原则、普遍性与选择性相结合原则、其他原则社会保障体系概述含义社会保障各个有机组成部分所构成的整体；是国家依法建立起来的保障国民生活、维护社会稳定、促进社会和谐发展的系统；社会保障体系有无漏洞通常是衡量社会保障制度完备与否的基本依据;社会保障体系建设的目标完整性协调性社会保障体系的结构根据业务内容：社会救助,社会保险,社会福利根据是否与受保障对象的社会生产活动或收入关联根据政府介入程度及法律规范的强制性层次性社会保障体系社会福利老年人福利、残疾人福利、妇女儿童福利、其他福利军人保障补充保障慈善事业、社区服务、企业年金、商业保险、家庭保障第二章社会保障主要理论思想德国新历史学派劳资问题是一个伦理问题国家至上法律至上社会保障思想：倡导国家保险,缓和劳资矛盾代表人物：古斯塔夫·冯·施穆勒G. Schmoller主要观点：强调精神和伦理在社会经济与生活中的重要地位；强调国家在经济、社会发展中的重要作用,主张实行强有力的国家干预；资本主义经济组织形式变化可以避免其经济发展重点弊端；提倡社会改良,主张实施社会立法,促进社会福利事业发展；历史价值被政府接受,是德国率先实施的依据凯恩斯主义代表人物：约翰·梅纳德·凯恩斯主要观点：充分就业理论在市场经济中,有效需求不足是引起失业的根本原因;要想达到充分就业水平,就必须依靠国家对经济生活的直接干预;通过国家干预,扩大公共福利支出和公共基础设施建设等措施刺激需求增长,实现充分就业,强调精神和伦理在社会经济和生活中的重要地位;历史价值：被美国政府接受；需求管理成为很多国家制订政府经济政策的指导思想;有效需求理论边际消费倾向递减规律资本边际效率递减规律流动偏好规律政策主张有效需求管理政策刺激消费,引导需求政策社保思想：有限再分配和有限保障凯恩斯主义主张通过财政政策大幅度提高社会福利水平,其目的是为了增加社会总需求,主要是从生产的角度考虑的,最终是为了维持再生产的顺利进行;他们所关心的问题是维持社会再生产的连续性,实施一系列的社会福利措施,只是为了刺激需求和保护生产,以实现充分就业,其政策并非出于对民众福利的真正关心;因此,在此基础上建立的社会保障制度是一种充分强调个人责任,国家承担有限责任的社会保障制度,提供的社会保障仅是“有限”保障;福利经济学旧福利经济学、新福利经济学代表人物：庇古旧福利经济学、卡尔多新福利经济学主要观点：旧福利经济学：福利是一个人获得的效用或感受到的满足通过国家干预,通过收入再分配的形式来实现福利最大化新福利经济学：帕累托最优理论——公平与效率的理想王国历史价值：将社会福利与国民收入联系在一起,是福利国家产生的理论依据旧福利经济学基本观点经济福利边际效用价值论①国民收入大小；②国民收入分配社会保障思想：政府干预,实施社保,收入均等新福利经济学“帕累托最优”与“补偿原理”“社会福利函数”论“相对福利论”论社保思想：补偿变革损失,实现合理分配逆向选择道德风险第三章社会保障理论分析社会保障水平的特点含义：社会保障水平是指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保障的高低程度;社会保障水平有绝对水平和相对水平之分社会保障绝对水平是指每个独立个体所获得的社会保障给付量；微观：社会保障支出占工资总额的比重;中观：社会保障支出占财政支出的比重宏观：社会保障支出占国内生产总值的比重特点;粘性或者刚性特点、动态性特点、适度性特点社会保障水平适度性社会保障支出水平“不足”低于最低生活保障标准社会救助；低于基本生活标准社会保险社会保障支出水平的“超度”客观原因：人口老龄化、失业率增高、医疗费用膨胀；主管原因：政策原因、认识误区社会保障支出的“适度”平等与公平公平的相对性不同的主义有不同的公平原则、不同时期或不同社会发展阶段有不同的公平原则、不同领域有不同的公平原则、不同的利益群体有不同的公平原则、不同的个人对公平的理解也有分歧社会保障中的平等参保资格上是否平等、在保险缴费、支付、水平上是否平等、获得最低生活保障的门槛是否人人相同、在社会保障模式层次上,促进收入平等化、基本公共服务均等化总体实现社会保障中的效率社会保障制度本身内部而言的效率社会保障制度对于促进经济发展和人力资源有效供给外部而言的效率外部效率衡量指标：社会保障支出占GDP的比重,在职职工总收入中社会福利收入占工薪收入的比重,福利分配与工薪就业的关联度社会保障中的公平体现于社会保障原则之中社会保障一般公平原则：1生存保障原则；2正向分配原则；3社会保障制度与国情相适应原则；4普遍社会保障中的公平体现于社会保障原则之中社会保障各子项目公平原则：1社会救助原则——选择性原则、人道主义原则、受助权利原则、最低生活原则2社会保险原则——权利与义务相结合原则、统筹互济原则性与选择性相结合原则社会保障中的公平体现于社会保障原则之中社会保障各子项目公平原则：3社会福利原则——普遍性与选择性相结合原则；4社会优抚原则——励军荣军原则,权利与义务相结合原则；社会保障中的公平体现于社会保障原则之中不同主义的不同公平原则：1关于国家介入社会保障的程度；2关于社会保障收支问题；3关于“劫富济贫”和福利收入均等化问题4关于社会保险的资格条件问题第四章社会保障基金与管理社会保障基金来源社会保障基金征税方式与征费方式费改税的积极作用提高征收率和降低成本、提高社会保障统筹级次、有助于健全监督机制,确保基金安全有利于缩小收入分配差距,促进社会公平费改税的障碍面临着制度障碍和相应成本制度缺失成本与制度摩擦成本、配套管理制度亟待完善与我国现行的“统账结合”的制度构架相冲突社会保障基金筹集模式现收现付型、完全积累型、部分积累型现收现付式：不同人群的代际收入再分配,内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金,完全靠当前的收入满足当前的支出,以支定收,略有节余;优点：以支定收,只需考虑短期资金平衡,不必承担长期风险;缺点：当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时,会增加现有人口和劳动力的负担完全积累式：个人生命周期内的收入平滑;内涵：未来用于支付保障待遇的基金为投保人在整个缴费期间的缴费额及其储备基金的投资收益,也就是通过一定的积累来满足个人未来的保障需求;特点:费率在较长时间内保持相对稳定；可以由有关管理当局通过投资活动予以保值、增值;优点：能够预防人口老龄化的冲击,使基金的筹集与经济条件相联系,权利与义务关系紧密;缺点：通货膨胀导致基金贬值风险的客观存在又使资金的保值与增值压力倍增；每个劳动者分别设立账户且历经多年导致管理难度比较大;部分积累式：现收现付与部分积累的结合;内涵：将现收现付式和完全积累式实行有机结合,将社会保障基金的收支分成两个部分,一部分现收现付,另一完全积累;特点：以近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡有机结合作为指导的基金管理方式;实践：我国的城镇职工基本养老保险采取的就是部分积累模式社会保障基金的筹集原则收支平衡,确保制度正常运行：现实生活中,社会保障基金的筹集一般都采取收支平衡,略有节余的方式;合理负担,维持适度待遇水平：在企业、个人和政府之间进行合理的社会保障费用;综合平衡,支撑经济社会全面发展：根据一定期间内社会保障项目支付的需要确定合理的支付准备金规模,剩余部分用于投资运营,社会保障基金投资原则安全性原则：最基本原则,名义价值和实际价值收益原则：社保基金通过投资运营获得尽可能高的投资回报率流动性原则：衡量标准是资产变为现金的能力属地化管理社会保障管理机构的类型：决策机构主要是由政府机关充当执行机构主要由政府职能部门或社会组织担任监督机构由社会保障监督委员会担任社会保障管理方式集权制管理：在建立统一的社会保障管理机构的基础上,把各个社会保障项目全部统一在一个管理体系中,集中对社会保障各项基金的筹集、待遇给付以及运营监管等实施统一的管理;分权制管理：不同的社会保障项目由不同的政府主管部门负责管理,各自建立起一套执行机构、资金运营机构和监督机构,并且各机构间相互独立,资金不能相互融通;统分结合的管理：将相关性较强的社会保障项目集中起来,实行统一管理,而将特殊性较强的项目单列出来,由专门的部门进行分散管理第五章养老保险制度人口老龄化一个国家和地区的人口结构模式,而不是指单一群体或个人年龄包含两个方面的含义：一是指老年人口相对增多,在总人口所占比例不断上升的过程；二是指社会人口结构呈现老年状态,进入老龄化社会衡量标准：国际上通常把60岁以上的人口占总人口比例达到10%,或65岁以上人口占总人口的比重达到7%作为国家或地区进入老龄化社会的标准养老养老金替代率即劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平的比率;通常作为衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的重要评价标准;替代目标和公式缴费工资替代率缴费工资替代率=基本养老金/指数化缴费工资社会平均工资替代率社平工资替代率=基本养老金/地方社会平均工资个人退休前工资替代率个人工资替代率=基本养老金/退休前工资金替代率根据社会保险的原则,养老金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平,下限应当高于贫困线,即养老保险金必须高于社会救济的标准;国际劳工大会的文件规定：缴费和就业30年并有一个符合养老条件的配偶,正常的养老保险工资替代率不得低于40%--50%;国外的养老金替代率一般在40%--70%之间,如美国的养老金替代率为40%,法国为50%,日本最高为68%;养老保险金的缴费模式待遇确定型,缴费确定型待遇确定型DB计划,defined benefit指按预先确定的为保障一定的生活水平所需要的替代率与支付养老金标准,支付雇员退休时的待遇;“以支定收”例如：养老金水平=该职工退休前若干年的平均工资系数工作年限优点：收益额明确,退休后有收益有保障;缺点：有通货膨胀及待遇刚性增长等风险;缴费确定型DC计划,defined contribution是经过预测,确定一个缴费标准,按照这个缴费标准投保费率筹集养老保险基金,并存入劳动者的个人账户;“以收定支”养老金水平取决于缴费年限的长短、资金积累的规模及其投资收益的多少优点：简便灵活、雇员选择权;缺点：保值增值难度大养老保险三支柱方案、五支柱方案全国社会保障基金含义：在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外,企业在国家政策的指导下,根据自身经济实力和经济状况建立的,为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度;企业年金目前定位为多层次养老保障体系的重要支柱和社会基本养老保险的一个重要补充;基本模式;建立了以受托人为中心的信托模式;企业年金由企业发起设立年金计划,并成立年金理事会,确定受托模式后,由受托人代表委托人选择投资管理人、托管人和账户管理人;通过四个资格管理人之间的相互监督,最大程度的保证企业年金基金的安全;第六章医疗保险制度医疗服务市场的特殊性医疗服务价格的需求弹性和供给弹性都较小,收入弹性较大供方信息垄断医疗服务需求易受心理作用影响医疗服务具有不可分割性特点医疗服务具有异质性特点医疗服务市场的失灵医疗保险市场失灵信息不对称：风险选择risk selection、撇脂cream-skimming、逆向选择adverse selection与医疗服务市场相连：第三方补偿机制医疗保险制度模式国家卫生服务模式：特点：普享的福利制度：本国全体公民资金流向：公民纳税——二次分配——医疗服务提供方——为居民提供免费或低收费的医疗服务,不存在“第三方付费”：政府举办医疗机构,较强的计划性,市场机制基本不起调节作用社会医疗保险模式：概念：国家通过立法形式强制实施,由雇主和雇员按一定比例缴纳医疗保险费,建立医疗保险基金,用以支付被保险人医疗费用的一种医疗保险制度;特点：国家立法强制居民参保和筹集医疗保险基金,强调权利与义务先对应,第三方支付以收定支、收支平衡,专款专用,与就业和收入相关联,保障范围扩大,被保险人自付一定费用商业医疗保险模式概念：以商业医疗保险作为本国多层次医疗保障体系的主体制度,辅之以其他形式的医疗保障的一种医疗保障模式;是把医疗保险作为一种特殊商品,按市场法则自由经营的医疗保险模式特点：自愿的契约关系,特殊商品,市场调节,政府责任是制订与监管医疗保险的法律法规,第三方支付,强调精算公平储蓄医疗保障模式概念：将医疗费用损失风险自留的一种形式,通过个人账户的积累,以解决家庭成员患病所需的医疗费用的医疗保障制度特点：法律强制性储蓄的方式,要求每个有收入的国民在年轻时就要为其终生医疗需求储蓄资金;不能分散风险;强调基金积累,突出个人的自我保障意识和责任;个人储蓄账户只能用于个人和家庭成员的医疗消费;患者根据自己经济支付能力自主选择医疗服务项目,享受的医疗服务水平越高,个人自付的费用就越高复杂性：多种制度,主导制度分类依据·：兼顾资金筹集方式、对医疗机构的支付方式、医疗费用的分担方式等方面的差异医疗保险费用分担方式起付线方式起付线方式又被称为扣除法,是指被保险人只有在支付一定数额的医疗服务费用后,保险机构才负责支付部分或全部的医疗费用;共同付费方式共同付费方式又称按比例分担,即被保险人和保险机构按一定比例共同支付医疗费用,这一比例又称共同负担率或共同付给率;最高保险限额方式该方法是先规定一个医疗费用封顶线,社会医疗保险机构只偿付低于封顶线以下的医疗费用,超出封顶线以上的医疗费用由被保险人或由被保险人与其单位共同负担;混合式混合支付法是将上述多种支付方式综合起来应用的偿付方式;医保支付方式医疗服务付费方式按服务项目支付Fee for Service第三方医疗保险机构根据协议,按医生和医院提供的服务项目和数量向医疗服务机构支付医疗费用的形式;按住院床日费用支付Per Diem日均住院费用付费,医疗保险机构根据医院实际提供的住院天数,按每一住院日的费用偿付标准向医院支付医疗费用的方式;单病种支付Per Case医院对单纯性疾病按照疾病分类确定支付额度的医疗费用支付方式;疾病诊断相关分组Diagnosis Related Groups,DRGs根据国际疾病诊断分类标准,将住院患者的疾病分为若干组,每组分为几级,对某组某级疾病的诊疗全过程一次性向医疗机构偿付费用;按人头付费Capitation根据医疗结构服务人数,按照每人定额定期由第三方向医疗服务方支付一笔固定的费用为被保险人购买医疗服务的制度;总额预付制度Global Budget协商确定一定时期内提供一揽子医疗服务项目所需的资金总额医保两定点、三目录两定点：定点医院、定点药店处方外配药品购买；三目录药品、诊疗项目和服务设施目录；起付线社会统筹基金开始分担的医疗费用的金额起点, 为当地员工年平均工资的10％左右；共付制社会统筹基金分担医疗费用时,要求个人分担一定比例；封顶线社会统筹最高支付限额,原则上控制在当地员工年平均工资的４倍左右第七章失业保险制度失业失业的概念：在某个年龄以上,在考察期内没有工作,而又有工作能力并且正在努力寻找工作的状态失业三要素：年龄、工作能力、正在努力寻找工作的状态失业的基本类型摩擦性失业：由于劳动力信息不完全、市场组织不完善所导致的人们在不同地区、职业或生命的不同阶段不停地转换工作而引起的难以避免的摩擦所造成的失业劳动力市场的动态属性和流动选择机制引起历时较短,自愿性失业结构性失业：由于经济结构变化和产业兴衰转移而导致的劳动力供求的内部结构失衡而出现的失业现象职位空缺和失业者并存原因：技术进步；产业结构、产品结构变化；地区经济发展不平衡持续时间较长周期性失业：有效需求不足事业,由于经济的周期性波动而引起的劳动力供大于求所造成的失业难以预料,后果严重,难以治理季节性失业：某些行业生产条件或产品受气候条件、社会风俗或购买习惯的影响,由于季节性变动而导致的劳动者就业岗位的丧失所形成的失业现象,可以预料,容易解决失业陷阱在失业保险制度作用下,当失业者失业期间享受的失业保险金收入和其他补助与找到工作的净收入相比具有很高的替代率时,失业者宁愿选择失业而不愿再就业;/缩小了失业者和就业者之间的收入差距支付期限较长,客观上促使长期失业者形成;/等额发放不利于失业者再就业如何应对失业陷阱降低失业保险金的替代率、短失业保险金发放时间、随给付期限累退发放失业保险金、对失业者提前就业给予奖励失业保险制度的发展趋势失业保险的覆盖范围扩大、失业保险的目标越来越明确、失业保险向失业预防和就业援助相结合转变失业保险条例经济体制转型与中国失业保险制度创建的客观必然性以三个法规为线索的失业保险制度发展脉络初创：国营企业职工待业保险暂行规定1986年发展：国营企业职工待业保险规定1993年完善：失业保险条例1999年从三大法规的变化看失业保险制度的逐步完善资助企业创造就业机会,抑制企业解雇员工,稳定就业均等金额给付不论失业前收入水平多高,都规定给付同一绝对金额的津贴均等比例给付按失业前一段时间平均收入水平的同一比率给付津贴递减给付失业津贴占原工资的比例与失业前的工资水平成反比根据失业时间的延长逐渐减少给付金额或降低给付比率均等金额线付与均等比例给付相结合失业津贴分为两部分：固定部分、与原工资相联系的部分给付期限最高限额为连续领取8~39周,通常为26周给付期限与失业者的年龄条件、缴费时间以及失业率有关失业保险给付期限计算方法连续计算,享受失业保险待遇最长期限连续计算累计计算,在一定时间内累计,超出不再享受第八章其他保险工伤保险实施原则无责任补偿原则也称无过失补偿原则;劳动者意外遭遇工伤事故,不论事故责任人是谁,不论雇主、雇员哪方过失,甚至没有过失,劳动者均应依法享受工伤保险待遇;待遇给付与责任追究分开本人犯罪或故意行为除外;个人不缴费原则工伤保险的保费由企业承担,个人不缴费待遇标准从优原则工伤保险待遇比其他社会保险项目优厚只要符合工伤标准,待遇给付即可获得,不考察年龄、缴费期等其他因素补偿、预防、康复相结合原则从经济补偿转向事故预防、医疗康复及职业康复相结合,这是现代工伤保险的标志也是发展趋势职业病工伤是职业性伤害的简称,内容包括工作意外事故和职业病所致的伤残及死亡;工伤包含伤、残、亡三种情况,均为因工伤事故或职业病引起的后果;“伤”指致使身体器官或生理功能受损；“残”指经治疗修养无法复原,以致器官丧失或功能障碍,引起永久性完全或部分丧失劳动能力；“亡”指死亡;职业病的范围是由国家主管部门明文规定的,即工伤保险范畴内的职业病是国家认定的法定职业病我国工伤认定在支付工伤保险待遇前,首先必须对受伤者进行伤残鉴定,以确定其伤残等级,然后按照伤残等级支付保险待遇工伤保险条例对保护工伤职工合法权益、分散用人单位工伤风险、规范工伤保险工作发挥了积极的作用制度指导思想：从原来纯粹的生活保障,逐步转向工伤保险、工伤预防和职业康复大环节的一体化保障,建立和完善适应社会主义市场经济体制需要的、统一的、普遍适用的、社会化的工伤保险制度制度的主要内容：工伤保险覆盖范围工伤范围及职业病认定因工伤残等级鉴定工伤保险待遇给付第九章社会救助制度绝对贫困与相对贫困贫困与贫困度量贫困的界定贫困是一个多维度的概念,它既属于社会学范畴,又属于经济学范畴,甚至还涉及心理学领域贫困的度量恩格尔系数市场菜篮子法生活形态调查法我国现行的城市最低生活保障制度1999年城市最低生活保障条例保障对象界定;条例规定,低保对象为家庭人均收入低于当地最低生活保障标准的持有非农业户口的城市居民保障标准确定;城市居民最低生活保障标准按照当地维持城市居民基本生活所必需的衣、食、住费用,并适当考虑水电燃煤燃气费用以及未成年人的义务教育费用确定保障资金来源;城市居民最低生活保障所需资金,由地方人民政府列入财政预算,纳入社会救济专项资金支出项目,专项管理,专款专用第四阶段：深化阶段1999年至今恩格尔系数社会救助制度的含义由政府主导或在政府的推动下,通过再分配的形式保障社会成员最基本生活水平的一种社会制度社会救助是一种政府行为社会救助的对象主要是遭受生活困境的社会弱势群体,即依靠自身能力难以摆脱生活困境的社会成员社会救助是一种补救性质的制度,其目标是满足社会成员的最低生活需要,避免社会成员陷入生存危机;社会救助往往被认为是一种国家责任。
社会保障理论
社会保障学社会保障制度：社会保障是国家通过立法并采取强制手段对国民收入进行再分配，对暂时或永久失去劳动能力的及各种原因造成生活困难的社会成员提供基本生活保障和基本医疗服务的措施、制度和事业的总称。
社会保障制度的本质特征①社会保障制度时风险分散机制②社会保障制度提供的是基本生活需求的保障③社会保障的目标是保证劳动力再生产、社会安定和经济稳定增长④社会保障制度的责任主体是国家和政府⑤社会保障制度通过社会再分配保证社会公平社会保障制度的内容（一）按受益人是否履行缴费义务：费税制度和非税费制度（费和税区别在于执行机关）（二）按项目保障的风险及提供的需求，国际劳工组织将社会保障分为九类：老年、残障、工伤、疾病及健康、家庭、失业、住房、公共救济和其他。
（三）按保障水平的高低：社会救助、社会保险、社会福利（保障水平由低到高）社会救助：是通过立法保障的公民基本权利之一，当公民难以维持最低生活需求时，由政府按照法定程序和标准向其提供最低的生活需求的物质援助的保障制度。
社会保险：是国家立法强制征集社会保险税（费），并形成是社会保障制度的核心内容，以缴费为前提。
社会保险基金，当被保险人发生相关风险时，制度给以损失补偿或提供收入的风险分散制度。
与社会保障的其他制度相比：1、社会保险在一定程度上强调权利和义务的对等关系。
2、社会保险既强调社会性又强调风险分散机制。
3、社会保险具有强制性。
社会福利：是政府或社会为提高居民生活质量而提供的各种津贴或服务的制度的总称。
不同的社会保障制度模式①福利性模式：（英国、瑞典、北欧诸国）按照普遍性原则，实行收入均等化、就业充分化、福利普遍化、福利设施体系化，“从摇篮到坟墓”的、高水平保护的社会保障体系。
特点：保障项目齐全、保障水平高、高福利是以高税收为代价。
②保障型模式：（欧洲大陆、美国和日本）特征：更多的强调权利和义务的对等、强调围观主体的责任、保障水平相对低一些、社会保险是主体制度，而在社会保险中企业、个人是责任的主体，政府只是最后的责任人。
社会保障基金如何实现收支平衡
社会保障基金如何实现收支平衡社会保障基金对于保障社会稳定、促进经济发展和维护人民福祉具有至关重要的作用。
然而，在实际运作中，如何实现社会保障基金的收支平衡是一个复杂而严峻的挑战。
要理解社会保障基金的收支平衡，首先得清楚其收入和支出的构成。
社会保障基金的收入主要来源于用人单位和职工的缴费、财政补贴、基金投资收益等。
而支出方面则包括养老金的发放、医疗费用的报销、失业救济金的支付等。
从收入端来看，优化缴费制度是关键。
一方面，要确保用人单位和职工按时足额缴纳社保费用，加强监管力度，杜绝漏缴、少缴的情况。
这需要建立健全的征管机制，利用信息化手段提高征管效率，同时加大对违规行为的处罚力度。
另一方面，可以根据经济发展和企业承受能力，适当调整缴费比例和基数，既要保障基金的收入稳定增长，又不能给企业带来过重负担，影响其发展活力。
财政补贴在社会保障基金的收入中也起着重要作用。
政府应根据社会保障基金的收支状况，合理安排财政预算，加大对基金的投入。
特别是在经济形势较为困难、基金收入减少的时期，财政补贴的及时到位能够有效缓解基金的收支压力，保障各项社保待遇的按时足额发放。
此外，提高基金的投资收益也是增加收入的重要途径。
在确保基金安全的前提下，通过合理配置资产，投资于股票、债券、基金等多元化的金融产品，可以实现基金的保值增值。
但这需要具备专业的投资管理团队，制定科学的投资策略，并建立有效的风险防控机制。
在支出方面，加强管理和优化支出结构至关重要。
首先，要建立严格的养老金领取资格审核制度，防止冒领、骗领养老金的情况发生。
同时，结合人口老龄化趋势，合理调整养老金的发放标准和调整机制，既要保障退休人员的基本生活，又要避免过度支出造成基金压力过大。
在医疗保障方面，推进医保支付方式改革，加强对医疗机构的监管，控制医疗费用的不合理增长。
通过建立医保智能监控系统，对医疗服务行为进行实时监控，杜绝过度医疗、浪费医疗资源的现象。
失业保险方面，要加强对失业人员的就业培训和职业介绍，促进失业人员尽快重新就业，减少失业救济金的支出。
论社会养老保险基金管理与制度的收支平衡_李珍
2. 01
丹 麦 2. 5 9. 4
4. 5
7. 0
4. 5
法 国 4. 0 9. 6
1. 3
5. 5
1. 5
德 国 3. 6 9. 32. 6来自6. 02. 4
日 本 3. 0 11. 2
0. 0
5. 6
2. 6
荷 兰 1. 4 8. 6
1. 8
5. 2
3. 8
瑞 士 1. 8 4. 7 - 1. 7
其积累额却只构成 10年退休金的一部分的原因之 在通货膨胀的情况下显得更少 ,加剧了制度支付的
一。 智利在设计退休金制度时 ,预期的基金实际收
困难。 表 2 五年期国债实际收益率与工资
益率为 5% 左右 ,退休金的替代水平为 50% ,供款
增长率的对比* ( 1992年～ 1996年 )
率为工资总额的 10% 。智利在 15年的退休基金运 用过 程中 ,经 济增长速 度在 5% - 6% , 基金 却以 14% 左右的实际收益率增长。 1996年 ,在新制度下
实际工资 利息率
年份 增长率
(% )
(% )
( 1)
消费者物 价指数
( 2)
实际收 益率 (% ) ( 1) - ( 2)
退休金的工资替代水平实际达 70% 以上。 美国哈
1996 4. 6
8. 80
8. 3
0. 5
佛大学经济学家马丁· 费尔斯丁测算 ,按美国现行 的 退休年龄 ( 65岁 )和可比工资替代率 ( 40% )计 , 如果基金的实际收益率达到美国股票市场建立后
12
保险研究· 论坛 1999年第 11期
论社会养老保险基金管理与制度的收支平衡
《社会保障理论前沿》课程教学大纲
《社会保障理论前沿》课程教学大纲(2006年制订)课程编号：英文名： Social Security Theory课程类别：类别选修课适用专业：劳动与社会保障专业前置课：社会保障学、社会保障国际比较、管理学学分：3学分课时：54课时主讲教师：林治芬、曹信邦、陆解芬、秦建国选定教材：李珍.社会保障理论[M].北京：中国劳动保障出版社，2002课程概述：《社会保障理论前沿》是劳动与社会保障专业的类别选修课。
本课程上篇主要分析社会保障制度结构理论，社会保障制度的演变，社会保障的经济基础，社会保障与社会经济发展的关系，社会保障水平及其测定等。
教学目的：通过《社会保障理论前沿》课程的学习，能够使该专业的学生了解社会保障的一些前沿理论，掌握社会保障制度的最新理论动态。
设置本课程的目的要求是使学生比较广泛、系统地学习和理解社会保障前沿理论，培养和提高学生运用所学知识分析社会保障实践中提出问题和解决问题的能力，为部分学生将来继续深造打下基础。
教学方法：由于《社会保障理论前沿》课程对于劳动与社会保障专业的学生来讲，是一门理论性课程，为了方便学生学习，并提高其学习的积极性，可以考虑使用教师课堂讲解、提供教学案例分析相结合的教学方法，特别是注意运用国际上社会保障实践上比较成熟国家的经验，帮助学生认识和理解社会保障有关理论，通过深入浅出的探究、剖析，从中找出社会保障的发展规律，为中国社会保障制度的建立和完善提供借鉴。
本课程教学采用讲解、案例分析、讨论相结合的方式。
各章教学要求及教学要点第一章社会保障制度及其经济支持制度课时分配：6课时教学要求：通过本章学习使学生能够了解社会保障制度结构和社会保障的经济基础等一些基本概念，重点掌握社会保障与财政的关系，难点是社会保障制度经济基础。
教学内容：一、社会保障制度简史1.社会保障制度的形成时期2.社会保障制度的发展时期3.社会保障制度的繁荣时期4.社会保障制度的改革时期二、社会保障制度结构分析1.社会保障制度及其本质特征2.社会保障制度结构分析3.社会保障制度的多样化4.中国社会保障制度的基本内容三、社会保障制度的经济基础——财政制度1.从社会保障制度角度看公共支出理论2.社会保障制度运行的经济基础——财政制度3.社会保障制度的经济基础——转移支付制度4.西方福利国家社会保障支出及社会保障制度改革5.中国的公共支出与社会保障制度6.社会保障预算制度思考题：1.社会保障制度的本质特征有哪些？2.社会保障制度如何影响社会经济生活？3.社会保障制度与公共财政制度的关系如何？第二章社会保障基本理论的演变课时分配：6课时教学要求：通过本章学习使学生能够了解社会保障的思想。
社会保障概论
社会保障概论第一章 社会保障概述第一节 社会保障界定1、社会保障含义：是国家和社会通过立法实施的，通过国民收入再分配，对社会成员的基本生活权利提供安全保障的社会行为及其机制、制度和事业的总称。
2、社会保障主要特征： 公平性（保障范围、待遇公平），社会性（保障方式、服务、资金管理社会性），福利性（个人社保支出<收入），刚性发展性（保障项目日益扩大，保障水平不断提高）。
第二节 社会保障体系与模式一、社会保障体系1、含义：由社会保障各个有机组成部分所构成的整体，它强调的是社会保障的项目结构及运行机制等。
2、主要内容： a 、社会救助，指国家通过国民收入再分配，对因自然灾害或其他经济、社会原因而无法维持最低生活水平的社会成员给予救助，以保障其最低生活。
b 、社会保险，以劳动者为保障对象，以劳动者的年老、疾病、伤残、失业、死亡等特殊事件为保障内容的一项生活保障政策，它强调受保障者权利与义务相结合，采取的是受益者与雇佣单位共同供款和强制实施的方式，目的是解除劳动者的后顾之忧，维护社会安定。
c 、社会福利，只国家和社会通过有关政策或立法向全体社会成员提供的，旨在改善生活质量的福利措施和社会服务的社会保障制度。
d 、社会优抚，以法定形式和方式，通过政府行为，对社会有特殊贡献者及其眷属实行的具有褒扬和优待赈恤性质的社会保障措施。
二、社会保障主要模式1、社会保险型：含义，美德日采用，以各种保险项目为主要形式的社保制度。
特征，以劳动者为核心、责任分担、权利与义务有机结合、互助共济、资金筹集以现收现付式为主。
2、福利国家型：含义，英国、瑞典为代表，由国家高度统一管理和支配的社保制度模式。
特征，普遍覆盖与全民共享、政府负责与保障全面、累进税制与高税收。
3、储蓄保险型：含义，个人缴纳保险费的社保制度，强调雇员的个人缴费和个人账户积累。
特征，建立个人账户实行完全积累，强调自我负责、缺乏互济性，政府承担责任方式特殊，与资本市场有机结合。
社会保障部的社会保险基金收支状况
社会保障部的社会保险基金收支状况社会保障是指国家为了保障人民的基本生活权益而实施的一系列制度和政策。
而社会保险基金则是社会保障体系的重要组成部分，用于支付各种社会保险待遇以及管理和运营社会保险制度。
社会保障部作为负责社会保障工作的国家机构，负责监管和管理社会保险基金的收支状况。
社会保障基金的收入主要来自于社会保险费的缴纳。
根据我国现行的社会保险制度，劳动者和用人单位都需要按照一定比例缴纳社会保险费。
这些社会保险费包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等。
通过这些费用的缴纳，社会保障部筹集了相当可观的社会保险基金。
此外，社会保障基金的收入还可以来自于国家财政拨款、国有资产等。
社会保障基金的支出主要用于支付各类社会保险待遇。
其中最重要的是养老保险待遇，包括基本养老金、离退休人员的养老金等。
此外，医疗保险待遇、失业保险待遇、工伤保险待遇和生育保险待遇也是社会保障基金支出的重要内容。
通过社会保障基金的投入，国家可以为无劳动能力和无就业能力的人们提供必要的生活保障，提高整个社会的福利水平。
然而，社会保障基金的收支状况并非一直都是顺利的。
首先，随着我国人口老龄化的加速，养老金的支出压力不断增加。
此外，医疗保险待遇的支出也在不断增加，医疗服务价格上涨以及医疗技术进步等因素都导致了医疗保险支出的上升。
失业保险基金和生育保险基金的收支也受到一定的影响。
这些因素都给社会保障基金的收支平衡带来了很大的挑战。
为了应对这些挑战，社会保障部采取了一系列措施来调整和优化社会保险基金的收支状况。
首先，加强社会保险费的征收和管理，防范社会保险基金的非法流失和挪用。
其次，不断完善社会保险制度，提高社会保险基金的使用效率和质量。
此外，还加大对社会保险基金的投资运营力度，提高基金的收益率，增加社会保障基金的规模。
总的来说，社会保障部作为负责社会保险工作的国家机构，对社会保险基金的收支状况负有重要责任。
通过加强管理和监管，完善制度，社会保障部努力保障社会保险基金的稳定收支，确保人们能够获得应有的社会保险待遇，提高人民群众的生活质量和幸福感。
我国社会保险制度存在的问题和改革措施
我国社会保险制度存在的问题和改革措施前言社会保险制度是国家为了保障社会成员的生存发展而制定的一种制度，是一种社会保障机制，不仅是保障个人权利的保障，也是国家保障经济发展的一种实现方式之一。
而我国的现状是，由于经济发展不均衡、劳动力市场紧张、城乡社会差异等因素，社会保险制度存在许多问题。
本文将从三个方面分析我国社会保险制度存在的问题，并提出改革措施。
问题一：社会保险制度覆盖面不广我国社会保险制度的覆盖面并不广，尤其是对于农民工、城乡低收入人群、非正式就业人员等群体，社会保险覆盖面更加有限。
这样的影响就导致很多人的退休金、医疗和社会救济等福利无法得到保障。
为了解决这个问题，我们需要加强政府的积极作为，在政府的领导下，加大对社会保险制度的投入和力度。
另外，应该建立赋有税收和出资的公共保险制度，拓宽缴费来源，提高社会保险制度的覆盖范围。
在基层，应进一步完善基本医疗保险的直接结算制度，为中低收入人群提供更多的项目，增强救助和回报的信誉。
问题二：社保基金收支平衡不稳定随着职工数量的减少和退休人员数量的增加，社保基金的收支情况变得不稳定，已经开始面临趋紧的局面。
此外，由于经济不景气，企业的经济利润减少，劳动力市场拓宽，使得企业的社会保险支出减少，进一步加剧了社保基金收支平衡的压力。
为解决社保基金收支平衡问题，我们需要改革社保制度，加强基础设施建设，发挥社保基金的投资能力，优化投资组合，增强基金的长期稳健性，同时采取差别化的法定最低收入标准，使社保制度更加公平和平衡。
问题三：社保行政服务不够透明在我国，社保行政管理服务不够透明也是一个存在的问题，社保经办机构、社保基金的投资情况、社保基金的供需之间存在许多不透明的问题，缺乏审计、监督机制。
因此，政府部门应该加强公开透明，通过公开信息、张贴公告、建立信息公示系统等方式，让职工和社会公众了解社保制度的运作和行政服务，建立了社保制度的公众信任，使社保制度的管理服务更加公开透明，可以更好地促进社保制度公正性和公平性。
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二、基金积累制财务平衡式 及其影响因素
雇员工作第一年的供款额为 CW，这里的 W 为起始工
资；在随后的年份，随着工资的增长，供款将以每年 1＋
g 的速度增长。这里的 g 为工资增长率。考虑到基金的投
资增值因素，基金的积累将以每年 1＋r 的速度增长，r
在这里为利息率。到退休时，雇员退休基金的积累为：
参考书目：
在职职工人均缴费 在职职工平均工资
＝退在休职人职员工人平均均保工险资金额
·退在休职人职员工人人数数
公式的推导过程如下： 养老金缴费收入＝缴费率×缴费工资总额
＝缴费率×缴费职工人数×职工平均工资
养老金发放支出＝退休职工人数×平均养老金
令收支相等，可得出缴费率的表示式为：
也即： 缴费率＝平均替代率×抚养比
C＝B(m／n)
(三)现收现付制度与基金积累制度的 比较分析
工资替代率为 40%时的缴费率
三、退休年龄对收支平衡的影响
（二）退休年龄影响经济竞争能力
பைடு நூலகம்
（三）退休年龄影响劳动力市场
（四）退休年龄影响消费和储蓄
（五）退休年龄影响国民产出
四、我国养老社会保险制度 收支平衡的几个特殊问题
基金的实际低收益率对统账制度产生了两第重一负，效基应金：收益率低于工资增长率，在理论上抽掉了部分 合理存在的基石，在实践上加重了制度的负担；第二，基金的贬值使原本不多的积累在通货膨胀的情 了制度支付的困难。
一、医疗保险基金收入决定的依据
二、降低医疗费用的措施
三、医疗保险制度收支平衡分析
社会保障理论研究
赵俊康
山西财经大学公共管理学院
主要内容
基金筹集 基金使用
现收现付
社会统筹
现收现付—社会统 筹
基金积累 ——
个人帐户
——
基金积累—个人帐 户
一、现收现付 —社会统筹制度
二、基金积累—个人帐户制度的利弊
三、两种制度的结合
一、现收现付制财务平衡式及其影响因素
CW（1＋r）n[1＋11＋＋gr＋((11＋＋gr))22＋……＋
(1＋g)n－1 (1＋r)n－1]
如果给付水平与工资指数化的话，那么，m 年的
退休生涯在其开始年份的现值为：
BW（1＋g）n[1＋11＋＋gr＋((11＋ ＋gr))22＋……＋
(1＋g)m－1 (1＋r)m－1]
这里，n 为工作年份，m／n 为退休年数与工作年
数之比，我们称它为自我负担率， g、r、n、m 为常
数。
如果工资增长率与利率相等， 则以上 两式可以分别简化为：
积累额
支付额
(3 ,4)
在积累制度下，退休时，基金的积累量必须与退休后所需 求的退休支出现值量相等，即式 (1)与式(2)相等，如果利息 率与工资增长率相等的话，式 (3)必须与式(4)相等。则所需 的缴费率为：