财务知识培训

财务管理知识培训

财务管理是企业管理的一个部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。财务管理的目标，取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约。

一、企业的目标及其财务管理的要求

企业是盈利性组织，其出发点和归宿是获利。企业一旦成立，就会面临竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业必须生存下去才可能获利，只有不断发展才能求得生存。因此，企业管理的目标可以概述为生存、发展和获利。

1、生存

“只有发展才是硬道理”。企业只有生存，才可能发展。企业生存的“土壤‘是市场，包括商品市场、金融市场、人力资源市场、技术市场等。企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。企业一方面付出货币，从市场上取得所需的资源；另一方面提供市场需要的商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场获得的货币至少要等于付出的货币，以便维持继续经营，这是企业长期存续的基本条件。因此，企业的生命力在于它能不断创新，以独特的产品和服务取得收入，并且不断降低成本，减少货币的流出。如果出现相反的情况，企业没有足够的货币从市场换取必要的资源，企业就会萎缩，直到无法维持最低的运营条件而终止。如果企业长

期亏损，扭亏无望，就失去了存在的意义。为避免进一步扩大损失，所有者就会终止营业，即破产。

企业生存的另一个基本条件是到期偿债。企业为扩大业务规模或满足经营周转的临时需要，可以向其他个人或法人借债。国家为维持市场经济秩序，企业如果不能偿还到期债务，就可能被债权人接管或被法院判定破产。

因此，企业生存的主要威胁来自两个方面：一个是长期亏损，它是企业终止的内在原因；另一个是不能偿还到期债务，它是企业终止的直接原因。亏损企业为维持运营被迫进行偿债性融资，借新债偿还旧债，如果不能扭亏为盈，迟早会因借不到钱而无法周转，从而不能偿还到期债务。

力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使企业能够长期、稳定地生存下去，是对财务管理的第一个要求。

2、发展

企业是在发展中求得生存的。企业的生产经营如“逆水行舟”，不进则退。在科技不断进步的现代经济中，产品不断更新换代，企业必须不断推进更好、更新、更受顾客欢迎的产品，才能在市场中立足。在竞争激烈的市场上，各个企业此消彼长、优胜劣汰。一个企业如果不能发展，不能提高产品和服务的质量，不能扩大自己的市场份额，就会被其他企业排挤出去。

企业的发展集中表现为扩大收入。扩大收入的根本途径

是提高产品的质量，扩大销售的数量。这就要求不断更新设

备、技术和工艺，并不断提高各种人员的素质，也就是要投入更多、更好的物质资源、人力资源，并改进技术和管理。

3、获利

企业必须能够获利，才有存在的价值。建立企业的目的是盈利。已经建立起来的企业，虽然有改善职工收入、改善劳动条件、扩大市场份额、提高产品质量、减少环境污染等多种目标，但是，盈利是最具综合能力的目标。盈利不但体现了企业的出发点和归宿，而且可以概括其他目标的实现程度，并有助于其他目标的实现。

从财务上看，盈利就是使资产获得超过其投资的回报。在市场经济中，没有“免费使用”的资金，资金的每项来源都有其成本。每项资产都是投资，都应当是生产性的，要从中获利得回报。例如，各项固定资产要充分地用于生产，要避免存货积压，尽快收回应收帐款，利用暂时闲置的现金等。管理人员必须使企业正常经营产生的以及从外部获得的资金能以产出最大的形式加以利用。

因此，通过合理、有效地使用资金使企业获利，是对财务管理的第三个要求。

综上所述，企业的目标是生存、发展和获利。财务管理不仅与资产的获利及合理使用的决策有关，而且与企业的生产管理、销售管理发生直接联系。

二、财务管理的原则

1、有关竞争环境的原则

竞争广泛存在于市场经济之中，任何企业都不能回避。企业之间、各产品之间、现有产品和新产品之间的竞争，涉及设备、技术、人才、推销、管理等各个方面。竞争能促使企业用更好的方法来生产更好的产品，对经济发展起推动作用。但对企业来说，竞争既是机会，也是威胁。为了改善竞争地位，企业往往需要大规模投资，成功之后企业盈利增加，但若投资失败则竞争地位更为不利。

竞争是“商业战争”，综合体现了企业的全部实力和智慧。经济增长、通货膨胀、利率波动带来的财务问题，以及企业的对策等等都会在竞争中体现出来。

在竞争环境中，人们做事时应按照自己企业的利益行事，在其他条件相同的情况下，应选择企业利益最大化。但这并不是说钱以外的东西都是不重要的，而是说在“其他条件都相同时”，应选择企业利益最大化。

2、双方交易原则

双方交易原则是指每项交易都至少存在两方面，而政府是不请自来的交易第三方，凡是交易，政府都要从中收取税金，要尽量选择可以合理避税的、合法交易形式。例如，在进货时，要尽量选择可以合理避税的合法交易形式。在销售产品或提供劳务时要尽量选择低税率的纳税税额。

3、价值的创意原则

新的创意能获得额外报酬。但是新的创意迟早要被别人效仿,只有不断创新，企业才能保持长期的竞争优势。

4、比较优势原则

比较优势原则是指专长能创造价值。比较优势原则要求企业把主要精力放在自己的比较优势上，建立和维持自己的比较优势，是企业长期获利的根本。

5、期权原则

期权是指不带义务的权利，它是有经济价值的。期权原则是指在估计时要考虑期权的价值。例如，对原材料预期的涨价或跌价来决定库存的多少。

5、净增效益原则

净增效益原则是指财务决策建立在净增效益的基础上，一项决策的价值于它和潜代方案相比较所增加的净收益。例如，一项新产品投产的决策引起的现金流量，不仅包括新设备投资，还包括动用企业现有非货币资源对现金流量的影响；不仅包括固定资产投资，还包括需要追加的营运资金；不仅包括新产品的销售收入，还包括对现有产品销售积极或消极的影响；不仅包括产品直接引起的现金流入或流出，还包括对公司税务负担的影响等。

三、有关财务交易的原则

1、风险—报酬权衡原则

2、投资分散化原则

3、资本市场有效原则

4、货币时间价值原则

货币具有时间价值的依据是货币投入市场上后其数额会随着时间的延续而不断增加，这是一种普遍的经济现象。货币时间价值有一个重要的应用是什么呢？是“早收晚付”。对于不附带利息的货币收入，与其晚收不如早收，对于不附带利息的货币支出，与其早付不如晚付。货币在自己手上，可以投资获利而无损于原来的价值，可以用于预料不到的支付，因此，早收晚付在经济上是有利的。

四、财务管理的环境

财务管理的环境涉及的范围很广，其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境。

企业的经济活动，无论是筹集、投资还是利润分配，都要和企业外部发生经济关系。在处理这些经济关系时，应当遵守有关的法律法规。公司的自主权不能超出该法律的限制。

任何企业都有法定的纳税义务。有关税收的立法分为三类：所得税的法规、流转税的法规、其他地方税的法规。

税负是企业的一种费用，会增加企业的现金流出，对企业经营管理有重要影响。企业无不希望在不违反税法的前提下减少税务负担。税收的减少，只能靠精心安排和筹划投资、筹资和利润分配等财务决策，而不允许在纳税行为发生时去

偷税漏税。精通税法，对管理人员具有重要意义。

除税法之外，与企业财务管理有关的其他经济法律法规还有许多，包括各种证券法律规范、结算法律规范、合同法律规范等。管理人员要熟悉这些法律规范，在守法的前提下完成财务管理的职能，实现企业的财务目标。