(SG3)567-3资产减值损失增减变动勾稽表
三表之间的勾稽关系
四、现金流量表与资产负债表和利润表的勾稽关系是什么?1、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。
2、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1）.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2）.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3）.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4）.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5）.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6）.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
五、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。
2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
三大财务报表间的勾稽关系-财务报表勾稽
三大财务报表间的勾稽关系-财务报表勾稽三大财务报表间的勾稽关系财务报表勾稽在企业的财务管理中，财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
而三大财务报表——资产负债表、利润表和现金流量表之间存在着密切的勾稽关系。
理解这些勾稽关系对于准确解读企业的财务状况、评估企业的经营业绩以及做出合理的决策具有至关重要的意义。
资产负债表反映的是企业在特定日期的财务状况，它展示了企业的资产、负债和所有者权益的情况。
利润表则反映了企业在一定期间内的经营成果，展示了企业的收入、成本、费用和利润。
现金流量表则侧重于反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。
首先，资产负债表和利润表之间存在着明显的勾稽关系。
利润表中的净利润会最终反映在资产负债表的所有者权益中。
具体来说，企业实现的净利润会增加所有者权益中的留存收益。
例如，如果一家企业在一个会计年度内实现了100 万元的净利润，并且没有进行利润分配，那么这100 万元就会增加资产负债表中所有者权益项下的未分配利润。
同时，资产负债表中的一些项目也会影响利润表。
比如，资产减值损失会减少利润表中的净利润。
如果企业的一项资产发生减值，需要在资产负债表中计提减值准备，同时在利润表中确认资产减值损失，从而减少当期利润。
其次，资产负债表和现金流量表之间也有着紧密的联系。
现金流量表中的现金及现金等价物净增加额应该等于资产负债表中货币资金期末余额减去期初余额。
这是因为现金流量表反映了企业现金的变动情况，而资产负债表中的货币资金项目则是企业现金的主要组成部分。
另外，资产负债表中的应收账款和应付账款的变动也会影响现金流量表。
如果应收账款减少，意味着企业收回了之前的赊销款项，会增加现金流量表中的经营活动现金流入；反之，如果应收账款增加，则意味着企业的赊销增加，现金尚未收回，会减少经营活动现金流入。
同理，应付账款的增加会减少经营活动现金流出，应付账款的减少则会增加经营活动现金流出。
再者，利润表和现金流量表之间同样存在勾稽关系。
资产负债增减变化表
一年内到期的流动负债 41
#VALUE! 其中: 住房周转金48
固定资产净值 ?期末(1501-1502,上年) 19 ?期末(1501-1502)
待处理固定资产净损失 22 ?期末(1911,上年) ?期末(1911) 无形资产及递延资产: 24 ?期末(1801,上年) ?期末(1801) 25 ?期末(1901,上年) ?期末(1901) 0.00 无形资产及其他资产合计 26 其他长期资产: 其他长期资产 递延税项: 递延税款借项 资产合计 单位负责人： #VALUE! 0.00 #VALUE!
企业名称重要性水平比例5资产行次上年同期本期增减额增减率结果债及所有者权行次流动资产
资产负债增减变化表
编制单位：?企业名称 资产 流动资产: 货币资金 1 ?期末(1001+1002+1009,上年) ?期末(1001+1002+1009) 短期投资 应收票据 应收帐款 减：坏帐准备 预付帐款 应收补贴款 其他应收款 待摊费用 2 ?期末(1101,上年) ?期末(1101) 3 ?期末(1111,上年) ?期末(1111) 4 ?期末(1131,上年) ?期末(1131) 5 ?期末(1141,上年) ?期末(1141) 7 ?期末(1151,上年) ?期末(1151) 8 ?期末(1161,上年) ?期末(1161) 9 ?期末(1133,上年) ?期末(1133) 11 ?期末(1301,上年) ?期末(1301) 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE! 0.00 17 ?期末(1501,上年) ?期末(1501) 18 ?期末(1502,上年) ?期末(1502) 20 ?期末(1701,上年) ?期末(1701) 21 ?期末(1603,上年) ?期末(1603) 23 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00 #VALUE! 0.00 27 28 29 #VALUE! #VALUE! 0.00 #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 流动资产合计 长期投资: 长期投资 固定资产: 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产清理 在建工程 固定资产合计 无形资产 递延资产 16 ?期末(1402,上年) ?期末(1402) 15 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 复核： #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 负债及所有者权益合计 58 制表： 负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：公益金 未分配利润 51 52 53 54 55 56 #VALUE! 所有者权益 长期负债合计 递延税款贷项 49 50 #VALUE! 递延税项 流动负债合计 长期借款 应付债卷 长期应付款 其他长期负债 43 44 45 46 47 #VALUE! 长期负债 行次 上年同期 本期 重要性水平比例 增减额 增减率
各项资产减值损失准备情况表
填报机构： A 项 目 年初余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1.贷款损失准备 1.1专项准备 1.2特种准备 1.3一般准备 2. 其他资产减值准备 2.1可供出售金融资产减值准备 2.2持有至到期投资减值准备 2.3长期股权投资减值准备 2.4坏账准备 2.5抵债资产减值准备 2.6固定资产减值准备 2.7投资性房地产减值准备 2.8无形资产减值准备 2.9商誉减值准备 2.10其他减值准备 当年新提取 冲销 卖出资产 转回 其他变化 期末余额 报表日期： B 年 月 C 日 D E F 货币单位：万元 G
16 3.各项资产减值损失准备合计 填表人：
三大财务报表间的勾稽关系-财务报表勾稽
三大财务报表间的勾稽关系-财务报表勾稽在没有账簿的情况下编制财务报表是财务工作中的常见任务，但即便没有账簿，我们也不能随意编制报表。
在编制财务报表时，我们需要特别注意以下几个问题。
首先，在资产负债表中，期末的“未分配利润”应等于损益表中的“净利润”加上资产负债表中“未分配利润”的年初数。
其次，在资产负债表中，期末的“应交税费”应等于应交增值税（按损益表计算本期应交增值税）、应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）和应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）之和。
这些数值还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等。
按损益表计算各项目的方法如下：1.本（上）应交增值税本期金额=本（上）损益表中的“营业收入”×17%－本（上）期进货×17%；2.本（上）期营业收入=本（上）期损益表中的“营业收入”金额；3.本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额+本（上）期损益表中“营业成本”金额－本（上）期资产负债表中“存货”期初金额；4.本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期损益表中的“营业税金及附加”；5.本（上）期应交所得税=本（上）期损益表中的“所得税”金额；6.本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期应交增值税（7或5%+3%）。
如果是小规模纳税人，则以上计算方法都不适用，可以使用以下公式：1.应交增值税=损益表中“营业收入”×3%（报表中的营业收入是不含税价）；2.应交城建税教育附加=应交增值税（损益表中“营业收入”×3%）×（7或5%+3%）；3.应交所得税=损益表中的“所得税”金额。
第三，在现金流量表中，“现金及现金等价物净额”应等于资产负责表中“货币资金”期末金额减去期初金额。
第四，在现金流量表中，“销售商品、提供劳务收到的现金”应等于损益表中“主营业务收入”加上“其他业务收入”，再加上按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额，具体计算方法请参照上文），再加上资产负债表中（“应收账款”期初数减去“应收账款”期末数）、（“应收票据”期初数减去“应收票据”期末数）、（“预收账款”期末数减去“预收账款”期初数）和当期计提的“坏账准备”。
表之间的勾稽关系
三者之间的钩稽关系有:(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
二、会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。
但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。
一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
三大报表数据的勾稽关系
三大报表数据得勾稽关系-X会计报表术语勾蛀垂就是会计在编制会计报表时常用得一个术语，它就是指某个会计报表与另一个会计报表之间以及本会计报表项U得内在逻辑对应关系，如果不相等或不对应，这说明会计报表编制得有问题。
举个简单得例子:在编制资产负债表时，固定资产净值要等于固定资产原值扣除累计折旧，这就叫做对应关系或叫勾稽关系。
资产负债表得未分配利润与损益表得净利润它们之间也有对应关系，即用资产负债表中未分配利润得期末数扣除年初数，应该等于损益表得净利润得累讣数。
还有现金流量表中得“现金与现金等价物得净增加额”，应该等于资产负债表得货币资金得期末数扣除期初数（假定没有现金等价物得数额），凡此种种，不一而足。
这些都叫对应关系、逻辑关系与勾稽关系。
二、会计报表项目之间基本勾稽关系.会计报表项U之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益; 收入一费用=利润; 现金流入■现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计•报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别就是资产负债表、利润表及现金流量表得基本平衡关系,一般没有问题•但就是从调査程序上还就是应予以必要得关注。
三、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”得合理性。
如关注就是否存在资产负债表中没有投资项U而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项U得本金等异常悄况。
A根据资产负债表中固定资产、累il•折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用一折旧费"得合理性。
结合生产设备得增减情况与开工率、能耗消耗，分析主营业务收入得变动就是否存在产能与能源消耗支撑"利润及利润分配表中“未分配利润，颂目与资产负债表“未分配利润，，项U 数据勾稽关系就是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏得数额应等于“未分配利润”项LT上年数"栏得数额，应等于资产负债表“未分配利润”项U得期初数。
资产减值准备项目调整明细表
填报日期:20xx年xx月xx日金额单位:元(列至角分)
次
准备金类别
期初余额
本期转回额
本期计提额
期末余额
纳税调整额
1
2
3
4
5
1
坏（呆）账准备
2
存货跌价准备
3
*其中：消耗性生物资产减值准备
4
*持有至到期投资减值准备
5
*可供出售金融资产减值
——
6
#短期投资跌价准备
7
长期股权投资减值准备
8
*投资性房地产减值准备
9
固定资产减值准备
10
在建工程（工程物资）减值准备
11
*生产性生物资产减值准备
12
无形资产减值准备
13
商誉减值准备
14
贷款损失ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ备
15
矿区权益减值
16
其他
17
合计
注：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加﹟项目为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。
经办人(签章):某某某法定代表人(签章):某某某
会计 勾稽关系 表
会计勾稽关系表
勾稽关系是会计中用于描述不同财务报表项目之间关系的术语。
在资产负债表、利润表和现金流量表之间，存在多种勾稽关系，这些关系可以帮助验证报表的准确性和完整性。
以下是一些常见的会计勾稽关系表：
1. 资产负债表与利润表之间的勾稽关系：
利润总额与所有者权益的增减额：利润总额加上或减去直接计入所有者权益的利得和损失，应该等于所有者权益的期末余额减去期初余额。
未分配利润与利润表的关系：未分配利润的期末数 - 未分配利润的期初数 = 净利润 - 利润分配。
2. 现金流量表与资产负债表、利润表之间的勾稽关系：
现金流量表的现金净增加额：现金流量表的现金净增加额应该等于资产负债表的货币资金期末余额减去期初余额。
经营活动现金流量的净额：经营活动现金流量的净额应该等于利润表的净利润加上（或减去）折旧、摊销等非现金项目。
3. 现金流量表与利润表之间的勾稽关系：
现金流量表中经营活动现金流量的净额：现金流量表中经营活动现金流量的净额应该等于利润表中经营活动的净利润加上（或减去）非现金项目。
4. 其他勾稽关系：
应付账款与应付票据的关系：应付账款与应付票据的增加（或减少）应该相匹配。
预付款项与存货的关系：预付款项的增加（或减少）应该与存货的增加（或减少）相匹配。
长期借款与固定资产的关系：长期借款的增加（或减少）应该与固定资产的增加（或减少）相匹配。
以上仅为常见的勾稽关系，实际应用中可能还有更多复杂的勾稽关系需要根据具体的业务和会计政策来确定。
在进行财务分析时，利用这些勾稽关系可以帮助验证报表的准确性，发现可能存在的错误或舞弊行为。
财务报表勾稽关系公式(二)
财务报表勾稽关系公式(二)财务报表勾稽关系公式1. 勾稽关系概述财务报表勾稽关系是指财务报表中各项指标之间的数学关系，通过勾稽关系可以检验财务数据的准确性和一致性。
在财务分析和决策中，掌握财务报表勾稽关系是非常重要的。
2. 勾稽关系公式资产负债表勾稽关系资产负债表上的各项指标应满足以下勾稽关系公式：•总资产 = 负债合计 + 所有者权益•长期负债 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款损益表勾稽关系损益表上的各项指标应满足以下勾稽关系公式：•营业收入 = 销售收入 + 其他业务收入•净利润 = 营业利润 - 营业外收支现金流量表勾稽关系现金流量表上的各项指标应满足以下勾稽关系公式：•现金流入总额 = 现金流出总额 + 期初现金余额 - 期末现金余额•现金流入总额 = 经营活动现金流入 + 投资活动现金流入 + 筹资活动现金流入•现金流出总额 = 经营活动现金流出 + 投资活动现金流出 + 筹资活动现金流出3. 示例解释资产负债表勾稽关系示例总资产是公司所有的权益，它等于负债合计加上所有者权益。
举例来说，如果一家公司的负债合计为200万，所有者权益为300万，那么总资产就是500万。
损益表勾稽关系示例营业收入是公司从销售和其他业务中获得的收入，它等于销售收入加上其他业务收入。
例如，某公司的销售收入为1000万，其他业务收入为200万，那么营业收入就是1200万。
现金流量表勾稽关系示例现金流入总额等于现金流出总额加上期初现金余额减去期末现金余额。
假设某公司期初现金余额为50万，期末现金余额为30万，现金流出总额为40万，那么现金流入总额就是60万（40+50-30）。
以上是一些基本的财务报表勾稽关系公式和示例解释，掌握这些勾稽关系可以帮助我们在财务分析和决策中更好地理解和应用财务数据。
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被审计单位： 项目： 编制： 日期: 资产减值损失科目 明细项目 增加额 一、坏账损失 二、存货跌价损失 三、可供出售金融资产 减值损失 四、持有至到期投资减 值损失 五、长期股权投资减值 损失 六、投资性房地产减值 损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 十、无形资产减值损失 十一、商誉减值损失 十二、其他 合计 注：核对相符的打“√” 减少额 增 加 额 减 少 额 资产减值损失 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 长期股 投资性 固定资 工程物 权投资 房地产 产减值 资减值 减值准 减值准 准备 准备 备 备 增 加 额 减 少 额 增 加 额 减 少 额 增 加 额 减 少 额 增 加 额 减 少 额 SG3
坏账准 备科目
存货跌 价准备 科目 增 加 额 减 少 额
可供出 售金融 资产-公 允价值 变动 增 减 加 少 额 额
贷款损 失准备 增 加 额 减 少 额
在建工 程减值 准备 增 加 额 减 少 额
无形资 产减值 准备 增 加 额 减 少 额
商誉减 值准备 备注 增 加 额 减