注册会计师职业道德练习题
华南理工大学高等教育自学考试
《审计学》（0160）练习题及答案
第2章注册会计师职业道德
◎题型：单项选择题[视频一]
下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）
◎选项A注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
◎选项B注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
◎选项C注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
◎选项D注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
【答案：D】
◎题型：单项选择题[视频一]
会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）
◎选项A法律服务
◎选项B纳税申报
◎选项C代编财务报表
◎选项DIT系统服务
【答案：A】
◎题型：单项选择题[视频一]
下列不属于注册会计师基本原则的是( )
◎选项A职业行为
◎选项B专业胜任能力
◎选项C保密
◎选项D廉洁
【答案：D】
◎题型：单项选择题[视频一]
鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。
这种贷款不包括（）
◎选项A事务所取得的大额贷款
◎选项B银行透支
◎选项C汽车贷款
◎选项D信用卡余额贷款
【答案：A】
◎题型：多选题[视频一]
下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（）
◎选项A雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
◎选项B对其能力进行广告宣传
◎选项C允许其他单位以本所的名义承办业务
◎选项D以降低收费方式招揽业务
◎选项E揭露被审计单位的重大舞弊行为
【答案：ABCD 】
◎题型：多选题[视频一]
下列可能威胁独立性情形的有（）
◎选项A收费主要来源于某一鉴证客户
◎选项B与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益
◎选项C为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
◎选项D鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员◎选项E受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围
【答案：ACDE 】
◎题型：多选题[视频一]
专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( )
◎选项A在法规允许情况下可以进行或有收费◎选项B不承接自己不能胜任的业务
◎选项C注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务
◎选项D如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
◎选项E取得会计专业硕士学位
【答案：BC】
◎题型：名词解释[视频一]
独立性
【答案：是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受到有损于职业判断因素的影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。
形式上的独立性要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
】
或有收费
【答案：收费与否或收费多少以鉴证结果或成就实现特定目标为条件。
】
◎题型：简答题[视频一]
2013年2月3日，诚信会计师事务所的注册会计师张凡接到好朋友李杰的电话，说有一个亲戚开办的华东高科技公司2012年度的会计报表拟委托会计师事务所审计，正在寻找合适的会计师事务所。
李杰希望张凡能够承接对该公司的审计。
张凡听了一方面受朋友所托，另一方面也认为开拓了一个新客户，于是非常爽快的答应了，同时张凡考虑该项业务的复杂性和特殊性，除按规定标准收取审计费外，另在业务约定中提出增加2万元赶工费。
并于2013年2月6日亲自带领审计小组到华东高科技公司实施审计华东高科技公司属于私营公司，主营计算机软件开发，兼营计算机硬件、配件等，自开业5年来业务发展很好，但从没有接受过注册会计师审计。
注册会计师张凡是诚信会计师事务所的出资人之一，业务专长是对工业企业，尤其是国有工业企业进行会计报表审计。
1、张凡的专业胜任能力如何
2、诚信会计师事务所张凡承接此项业务是否合适为什么
【答案：该案例中，诚信会计师事务所如果要接受该公司的审计委托，从独立性和专业胜任能力原则方面考虑，不能委派张凡承担该项审计业务，应当委派熟悉计算机行业，并具有丰富的软件开发审计经验的其他注册会计师承接该项业务，同时应当提请注册会计师在审计中注意华东高科技公司属于私营公司和以前年度没有接受过注册会计师审计这两个方面所带来的审计风险。
该案例中，张凡的独立性以及对高新科技这一特殊行业审计能力都存在疑问时，却毫不犹豫地承接了业务，容易导致审计失败。
】。
练习第三章注册会计师职业道德规范
二、ABC会计事务所承受委托，承办V商业银行年度财务报表审 计业务，并于年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC 会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计工程负责人。假 定存在以下情况：
要求：针对第〔1〕、〔4〕、〔5〕、〔6〕种情况，判断ABC 会计师事务所是否违背中国注册会计师职业道德标准的相关规 定，并简要说明理由；针对第〔2〕和〔3〕种情况，分别判 断A、B注册会计师是否违背中国注册会计师职业道德标准的 相关规定，并简要说明理由。
D、回绝承接业务或解除业务约定
5、以下各项中，属于注册会计师违背职业道 德标准行为的是( )。
B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商 业机密保密，并不得利用其为自己或别人谋 取利益
C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不 得以或有收费形式为客户提供各种鉴证效劳
D.注册会计师可以在一定范围内对其才能进展 广告宣传，但不得抵毁同行
❖ 2、注册会计师审计的特征是〔 〕 ❖ A、独立性、权威性 ❖ B、独立性、客观性、公正性 ❖ C、独立性、一贯性、公允性 ❖ D、合法性、一贯性、公允性
❖ 3、会计师事务所和注册会计师的以下 行为中，不违背职业道德标准的是 〔 〕。
❖ A、承接了自己代记账客户的会计报表 审计业务
❖ B、按审计业务工作量的大小进展收费
❖ C、以注册会计师的个人名义承接会计 报表的审计业务
❖ D、对自己的才能进展广告宣传
4、假如会计师事务所采取维护独立性的 措施缺乏以消除威胁独立性因素的影响 或将其降至可承受程度时，会计师事务 所应当〔 〕。
A、以或有收费形式收取审计费用
B、对该报表发表非标准无保存意见
C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴 证小组
A、注册会计师协会监管部门 B、A公司所在省的检察院 C、持有A公司股票的同所注册会计师
注册会计师职业道德规范测试试卷
注册会计师职业道德规范测试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 注册会计师在提供专业服务时，应当保持哪种态度？A. 客观公正B. 客观中立C. 公平公正D. 公正公开2. 根据注册会计师职业道德规范，以下哪项行为是不被允许的？A. 收取与客户约定的额外费用B. 与客户分享未公开的审计信息C. 保持专业知识的不断更新D. 为客户提供税务咨询3. 注册会计师在处理客户机密信息时，应当遵循的原则是什么？A. 保密性原则B. 完整性原则C. 可靠性原则D. 专业性原则4. 如果注册会计师发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当采取以下哪项措施？A. 隐瞒不报B. 及时报告C. 与被审计单位共同承担后果D. 寻求法律帮助5. 注册会计师在执行业务时，应当如何确保独立性和客观性？A. 避免与客户建立过于亲密的关系B. 优先选择声誉良好的客户C. 在必要时可以为客户提供非鉴证服务D. 以上都是6. 注册会计师在提供专业服务时，应当如何保持专业怀疑？A. 轻易接受客户的观点和建议B. 对客户的财务报表进行详细审计C. 对异常情况和重大事项保持警觉D. 忽略客户的错误信息7. 注册会计师在处理利益冲突时，应当采取以下哪项措施？A. 与客户协商一致，明确利益冲突的存在B. 向客户隐瞒利益冲突C. 拒绝接受存在利益冲突的业务委托D. 将利益冲突转嫁给其他注册会计师8. 注册会计师在提供专业服务时，应当如何确保审计质量？A. 减少审计工作量B. 提高审计收费C. 遵守审计准则和职业道德规范D. 随意省略审计程序9. 注册会计师在处理职业道德问题时，应当参考哪个机构的指导意见？A. 当地财政局B. 中国注册会计师协会C. 国际会计师联合会D. 被审计单位管理层10. 以下哪项不是注册会计师职业道德规范中明确禁止的行为？A. 欺诈行为B. 贿赂行为C. 不当宣传D. 泄露客户机密11. 注册会计师在执行业务时，应当保持独立性，以下哪项不是保持独立性的要求？A. 实质上的独立B. 形式上的独立C. 经济上的独立D. 人员上的独立12. 根据注册会计师职业道德规范，下列哪种情况下，注册会计师可以与被审计单位进行业务约定？A. 如果注册会计师与被审计单位存在直接经济利益关系B. 如果注册会计师的配偶或近亲属在被审计单位担任高级管理人员C. 如果注册会计师与被审计单位共同开办企业D. 如果注册会计师与被审计单位存在长期业务合作关系13. 注册会计师在提供专业服务时，应当保持专业谨慎，以下哪项不属于专业谨慎的要求？A. 遵循客观和公正的原则B. 充分了解被审计单位及其环境C. 谨慎评价审计证据D. 随意省略必要的审计程序14. 注册会计师在执行业务时，应当诚实守信，以下哪项不符合诚实守信的要求？A. 遵守法律法规B. 不夸大宣传自己的专业能力C. 隐瞒重要事实D. 保持专业怀疑态度15. 根据注册会计师职业道德规范，注册会计师在处理客户机密信息时，应当采取以下哪种措施？A. 可以随意泄露客户的机密信息B. 应当保守客户的机密信息，除非法律法规允许或经过客户同意C. 可以根据工作需要，将客户的机密信息提供给第三方D. 可以在不告知客户的情况下，将客户的机密信息用于个人利益16. 注册会计师在执行业务时，应当遵守职业道德规范，以下哪项不属于职业道德规范的内容？A. 独立性B. 专业胜任能力C. 客观公正D. 与客户共同承担风险17. 注册会计师在提供专业服务时，应当保持专业怀疑，以下哪项不符合保持专业怀疑的要求？A. 对异常情况和重大事项保持警觉B. 对客户提供的证据进行审慎评价C. 忽略可能的舞弊行为D. 遵循执业准则和会计准则18. 根据注册会计师职业道德规范，注册会计师在处理利益冲突时，应当采取以下哪种措施？A. 拒绝接受委托或解除业务约定B. 向客户披露利益冲突的情况C. 寻求专业咨询或采取其他适当措施解决利益冲突D. 将利益冲突的情况告知监管机构19. 注册会计师在执行业务时，应当维护公众利益，以下哪项不符合维护公众利益的要求？A. 提供高质量的专业服务B. 遵守法律法规和职业道德规范C. 抵制不正当竞争和行业垄断D. 为谋取个人利益损害客户利益20. 根据注册会计师职业道德规范，注册会计师在应对职业道德问题时，应当采取以下哪种措施？A. 自行解决，不向相关机构报告B. 向会计师事务所报告，但不向监管机构报告C. 向相关机构报告，但不向客户报告D. 向相关机构报告，并确保客户知情21. 注册会计师在执行业务时，以下哪项行为是不符合职业道德规范的？A. 保持独立性和客观性B. 收取合理的审计费用C. 泄露客户机密信息D. 提供专业意见22. 根据注册会计师职业道德规范，注册会计师在提供专业服务时应当保持哪种态度？A. 客观公正B. 保密C. 勤勉尽责D. 所有以上选项23. 注册会计师在执行业务时，以下哪项行为是不允许的？A. 与客户建立长期合作关系B. 收取与客户业务规模相匹配的费用C. 故意提供错误或误导性的信息D. 保持专业知识的更新24. 注册会计师在处理客户机密信息时，应当遵循哪种原则？A. 保密B. 公正C. 独立性D. 客观性25. 如果注册会计师发现与客户存在潜在的利益冲突，应当采取以下哪种措施？A. 继续执行业务，同时向客户披露利益冲突B. 向客户报告利益冲突，并请求客户重新选择审计机构C. 向监管机构报告利益冲突D. 放弃该客户的所有业务26. 注册会计师在执行业务时，应当如何保持独立性和客观性？A. 避免与客户建立过于亲密的关系B. 收取与客户业务规模相匹配的费用C. 在提供专业服务时，不受外界压力和利益的影响D. 所有以上选项27. 注册会计师在执行业务时，以下哪项行为是不符合职业道德规范的？A. 保持专业知识的更新B. 在社交媒体上发布专业见解C. 故意提供错误或误导性的信息D. 保护客户的隐私28. 注册会计师在处理客户机密信息时，应当遵循哪种原则？A. 保密B. 公正C. 独立性D. 客观性29. 如果注册会计师发现与客户存在潜在的利益冲突，应当采取以下哪种措施？A. 继续执行业务，同时向客户披露利益冲突B. 向客户报告利益冲突，并请求客户重新选择审计机构C. 向监管机构报告利益冲突D. 放弃该客户的所有业务30. 注册会计师在执行业务时，以下哪项行为是不符合职业道德规范的？A. 保持专业知识的更新B. 在社交媒体上发布专业见解C. 故意提供错误或误导性的信息D. 保护客户的隐私31. 注册会计师在提供专业服务时，应当保持何种态度？A. 客观公正B. 保密C. 独立D. 以上都是32. 注册会计师在处理客户机密信息时应遵守哪项原则？A. 保密B. 诚信C. 客观公正D. 专业胜任能力33. 注册会计师在执行业务时，应当如何避免利益冲突？A. 与客户充分沟通B. 及时报告所有潜在的利益冲突C. 尽量避免参与与客户利益相关的业务D. 以上都是34. 如果注册会计师发现与客户存在潜在的利益冲突，他们应该怎么做？A. 继续执行业务，但隐瞒利益冲突B. 立即终止与客户的关系C. 向上级汇报，并寻求指导D. 与客户讨论利益冲突，并寻求双方同意35. 注册会计师在提供专业服务时，必须遵守哪项法律？A. 公司法B. 税法C. 注册会计师法D. 所有相关法律36. 注册会计师在职业道德规范中，哪项不是必须的？A. 持续教育B. 诚信C. 独立性D. 保密37. 注册会计师在处理客户资金时，应当遵守哪项规定？A. 可以与客户共用账户B. 必须将客户资金与个人资金分开C. 无需特别关注客户资金使用情况D. 根据客户需求决定是否分开38. 注册会计师在职业道德规范中，关于独立性的要求包括哪些？A. 与客户保持独立B. 与其他注册会计师保持独立C. 在同一家会计师事务所内独立执业D. 以上都是39. 如果注册会计师在提供专业服务时遇到道德困境，他们应该怎么做？A. 遵循自己的专业判断B. 寻求同事或上级的建议C. 忽略道德困境，继续执行业务D. 向客户说明情况，并请求指导40. 注册会计师在职业道德规范中，关于保密的要求包括哪些？A. 除法律法规要求外，不得泄露客户机密信息B. 可以根据需要向第三方透露客户信息C. 无需特别注意保密规定，因为与客户关系良好D. 只有在与客户明确同意的情况下，才能透露客户信息二、问答题1. 什么是注册会计师的职业道德？2. 诚信在注册会计师职业道德中有多重要？3. 什么是独立性的概念？为什么它在注册会计师职业道德中如此关键？4. 专业胜任能力对注册会计师有何要求？5. 保密原则在注册会计师职业道德中包括哪些方面？6. 如何处理与客户意见分歧的情况？7. 注册会计师如何应对利益冲突？8. 违反注册会计师职业道德规范可能会导致哪些后果？参考答案选择题：1. A2. B3. A4. B5. D6. C7. A8. C9. B 10. C11. C 12. D 13. D 14. C 15. B 16. D 17. C 18. ABC 19. D 20. D21. C 22. D 23. C 24. A 25. B 26. D 27. C 28. A 29. B 30. C31. D 32. A 33. D 34. C 35. D 36. A 37. B 38. D 39. B 40. A问答题：1. 什么是注册会计师的职业道德？注册会计师的职业道德是指注册会计师在执行业务过程中应遵循的行为规范和道德准则，主要包括诚信、独立性、客观公正、专业胜任能力和保密等。
注册会计师-审计-高频考点题-第二十二章职业道德基本原则和概念框架
注册会计师-审计-高频考点题-第二十二章职业道德基本原则和概念框架［单选题］1.下列关于专业服务委托的变更的说法中，错误的是()。
A.如果注册会计师并未知悉所有相关事实就承接业务，可能因自身(江南博哥)利益对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响B.如果客户要求注册会计师执行某些工作以作为对现任或前任注册会计师工作的补充，可能因自身利益对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响C.在与现任或前任注册会计师沟通前，拟接任注册会计师最好征得客户口头同苫D.现任或前任注册会计师需要遵循保密原则正确答案：C参考解析：在与现任或前任注册会计师沟通前，拟接任注册会计师通常需要征得客户同意，最好能够征得客户的书面同意。
掌握“专业服务委托”知识点°［单选题］2.下列关于保管客户资产的说法中，错误的是()。
A.在承接某项业务时，对于可能涉及保管客户资金或其他资产，注册会计师应当询问资产的来源，并考虑应履行的相关法定义务B.除非法律法规允许或要求，并且满足相关条件，注册会计师不得提供保管客户资金或其他资产的服务C.保管客户资产可能因自我评价或其他原因而对客观公正、良好职业行为原则产生不利影响D.如果客户资金或其他资产来源于非法活动，注册会计师不得提供保管资产服务正确答案：c参考解析:.管客户资产可能因自身利益或其他原因而对客观公正、良好职业行为原则产生不利影响。
掌握“保管客户资产”知识点。
［单选题］3.下列情况中，注册会计师违反了保密原则的是()。
A.法律法规允许，并且在取得客户授权的前提下，对涉密信息进行披露B.根据法庭所签发传票的要求而披露客户涉密信息C.在中国注册会计师协会授权的同业复核过程中披露客户涉密信息D.在新客户的业务中利用以前职业活动中获知的涉密信息正确答案：D参考解析:加果变更工作单位或获得新客户，注册会计师可以利用以前的经验，但是不应利用或披露以前职业活动中获知的涉密信息。
掌握“职业道德基本原则”知识点。
注册会计师审计分类模拟题中国注册会计师职业道德守则
注册会计师审计分类模拟题中国注册会计师职业道德守则一、单项选择题(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)1. 下列不属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素。
A.过度推介B.密切关系C.自身利益D.内部压力答案：D可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。
故选D项。
2. 下列不属于注册会计师因密切关系导致不利影响的情形是。
A.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益B.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系C.注册会计师接受客户的礼品或款待D.项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响答案：AA项属于自身利益导致不利影响的情形。
BCD项属于因密切关系导致不利影响的情形。
3. 会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围属于导致的不利影响的情形。
A.密切关系B.外在压力C.自身利益导致D.自我评价答案：B外在压力导致的不利影响的情形包括会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围等。
4. 是指对实体的战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织。
A.董事会B.关联实体C.治理层D.公众利益实体答案：C对实体的战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织是治理层。
5. 会计师事务所向审计客户提供的税务服务通常不包括。
A.税务筹划和其他税务咨询服务B.编制纳税申报表C.应对税务纠纷诉讼D.为编制会计分录计算税额答案：C会计师事务所向审计客户提供的税务服务通常包括：①编制纳税申报表；②为编制会计分录计算税额；③税务筹划和其他税务咨询服务；④协助解决税务纠纷。
C项说法不正确。
6. 下列是指收费与否或收费多少取决于交易的结果或所执行工作的结果。
A.逾期收费B.或有收费C.前期收费D.结果收费答案：B或有收费是指收费与否或收费多少取决于交易的结果或所执行工作的结果。
西财在线注册会计师职业道德章节测试题
西财在线注册会计师职业道德章节测试题单选题(共10题，每题4分)1.应对与其他业务相关的违法违规行为时，注册会计师是否需要采取进一步行动时需要考虑的因素不包括()。
A.法律法规框架B.非审计服务的目的是否在于调查主体内潜在的违反法律法规行为以使其能够采取适当的行动C.管理层或治理层对该事项的参与程度D.对客户、投资者、债权人、员工或社会公众的利益造成实质性损害的可能性我的答案：B参考答案：B答案解析：暂无2.下列各项中属于第一类利益冲突的是()。
A.建议客户投资一家企业，而注册会计师的配偶在该企业拥有经济利益B.同时为两方提供某项资产的估值服务，而这两方针对该资产处于对立状态C.为客户收购某企业提供建议，而会计师事务所同时也有意收购该企业D.就客户的竞争地位为其提供战略建议，但同时与该客户的主要竞争对手开设合营企业或享有类似权益我的答案：B参考答案：B答案解析：暂无3.注册会计师不提供现有客户所要求的特定服务，而将该客户介绍给其他注册会计师或专家，从而收取费用，这种情况属于()类潜在乱象。
A.低价揽客B.或者收费C.介绍费或佣金D.为获取服务收费而进行的虚假意见兜售我的答案：C参考答案：C答案解析：暂无4.下列各项不含有不当影响的是()。
A.提供或接受与商务会议有关的午餐B.注册会计师在向客户提供公司理财服务的同时，受到客户潜在收购方的款待，可能因自身利益产生不利影响C.注册会计师经常邀请现有或潜在客户现场观看体育赛事，可能因密切关系产生不利影响D.注册会计师受到客户的款待，而该款待一.旦被公开，其性质可能被认为是不适当的我的答案：A参考答案：A答案解析：暂无5.针对与财务报表审计相关的违法违规行为，注册会计师应当记录的事项不包括()。
A.管理层和治理层是如何应对该事项的B.在实施理性且掌握充分信息的第三方测试后，注册会计师考虑采取的行动、做出的判断和决策C.是否存在能够接收此类信息并促使此类事项得以调查并确定拟采取的行动的适当机构D.注册会计师如何确保其履行了遵循相关法律法规的责任我的答案：C参考答案：C答案解析：暂无6.在评估管理层和治理层应对与财务报表审计相关的违反法律法规行为的适当性时，下列不属于注册会计师应考虑的因素的是()。
《会计职业的职业道德》考题
课程：会计职业的职业道德总题量：22 正确：0 正确率:0 ％第1部分判断题题号:QHX019798 所属课程：会计职业的职业道德1. 企业首先通过虚构交易（例如，支付往来款项、购买原材料等）将大额资金转出，再将上述资金设法转入发行人客户,最终以销售交易的方式将资金转回的行为，是以自我交易的方式粉饰和操纵利润的行为。
A、对B、错正确答案：A解析：虚假交易的典型案例。
题号:QHX019788 所属课程：会计职业的职业道德2。
注册会计师应当保持应有的关注,遵守执业准则和职业道德规范的要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务。
A、对B、错正确答案:A解析：《中国注册会计师职业道德守则》规定。
题号：QHX019795 所属课程：会计职业的职业道德3。
注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，密切关系导致不利影响的情形主要包括：（一）项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员；(二）项目组成员的近亲属是客户的员工,其所处职位能够对业务对象施加重大影响；（三)客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人；（四)注册会计师接受客户的礼品或款待；（五）会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系.A、对B、错正确答案：A解析：《中国注册会计师职业道德守则》规定.题号：QHX019793 所属课程：会计职业的职业道德4. 注册会计师经常面对的道德冲突,对遵循职业道德产生不利影响的因素中,自我评价导致不利影响的情形主要包括：（一）负责内部控制的设计，并对其进行评价;（二）负责会计处理，并执行内部审计活动；（三)负责制定重大决策的可行性方案,并对相关交易和事项进行会计处理.A、对B、错正确答案：B解析：《中国注册会计师职业道德守则》规定这是指非执业会计师面对的情形。
题号：QHX019797 所属课程: 会计职业的职业道德5。
职业道德 习题
中国注册会计师职业道德一、单选题1、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A、按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作；B、没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益；C、除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务；D、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行；2、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A、承接了主要工作由专家完成的业务；B、按服务成果的大小进行收费；C、不以个人名义承接一切业务；D、对自己的能力进行广告宣传；3、会计师事务所不能按时完成的鉴证业务，应当采取的措施是（）。
A、聘请其他专业人员帮助；B、转包给其他会计师事务所；C、减少业务收费；D、拒绝接受委托；4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系。
下列符合规定的是（）。
A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼；B、在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份；C、将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司；D、为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金；5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系则应该采取防范措施维护独立性。
以下不能维护独立性的是（）。
A、如果是直系亲属则应将鉴证人员调离鉴证小组；B、如果是直系亲属的鉴证小组成员不调离鉴证小组则要求会计师事务所撤出该项鉴证业务；C、制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映有关他们独立性和客观性的问题；D、如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任；6、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。
A、出于第三方利益使用客户信息；B、取得客户授权；C、为法律诉讼准备文件；D、监管机构依法进行的质量检查；7、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。
审计学—第二章 注册会计师职业道德章节练习
A.三年前对鉴证客户的年度财务报表出具审计报告的注册会计师 B.代表会计师事务所对鉴证客户出具了最近期间的内部控制审核报告的注册会 计师
C.代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告的注册会计师 D.代表会计师事务所正在考虑接受审计委托的注册会计师 答案:C 解析:根据中国注册会计师审计准则的规定：前任注册会计师，是指代表会计师 事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经
C.任何情况下，该客户的上市都会损害计师事务所的独立性 D.会计师事务所已经实施了适当的防范措施，以消除以前服务所产生的威胁，或 将其降至可接受水平，此时该客户上市不会影响会计师事务所的独立性
答案:D 解析:对于非上市的审计客户，如果以前提供的非鉴证服务是不允许的，则此时 该客户上市将必然影响会计师事务所的独立性，选项 A 错误。如果这种服务对于 上市公司审计客户是不允许的，则在该客户成为上市公司后的一个合理期限内终
止务即可，而不是上市当时，选项 B 错误。在某些要求下，该客户的上市可能 不会损害会计师事务所的独立性，选项 C 的说法太绝对，是错误的。只要会计师 事务所已经实施了适当的防范措施，以消除以前非鉴证服务所产生的威胁，或将
其降至可接受的水平，此时该客户上市不会影响会计师事务所的独立性，选项 D 正确。
或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。
9、当客户更换会计师事务所时，以下所列（ ）情形属于购买审计意见的违规 行为。
A.会计师事务所司为争揽业务而进行恶性竞争
B.客户与会计师事务所在审计费用上无法达成一致意见 C.会计师事务所认为客户限制了审计的范围，以至于无法继续审计下去 D.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事 务所实现其目的
注册会计师-审计-基础练习题-第二十二章职业道德基本原则和概念框架-第一节职业道德基本原则
注册会计师-审计-基础练习题-第二十二章职业道德基本原则和概念框架-第一节职业道德基本原则［单选题］1下列关于注册会计师职业道德的说法中正确的是（）。
A.注册会计师如果注意到已与有问题的（江南博哥）信息发生关联，应当采取措施消除关联B.在执行鉴证业务时，注册会计师保持实质上的独立性比形式上的独立性更重要C.注册会计师执行鉴证业务时，必须保持独立性，除非存在特殊情况D.会计师事务所在承办审计.审阅以及其他鉴证业务时，应当从整体层面采取措施，以保持会计师事务所和项目团队的独立性正确答案：A参考解析：注册会计师执行审计和审阅业务.其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观公正。
因此不选择选项B.C选项。
会计师事务所在承接审计和审阅业务.其他鉴证业务时，应当从会计师事务所整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目团队的独立性。
因此不选择选项D。
［单选题］2.下列有关职业道德基本原则的说法中，正确的是（）。
A.如果注册会计师终止了与工作单位的关系，则不存在保密问题B.注册会计师对拟承接的客户向其披露的涉密信息、，不存在保密义务C.注册会计师在执行业务时，应当保持独立性D.注册会计师不得夸大宣传提供的服务.拥有的资质或获得的经验，也不得贬低或无根据地比较他人的工作，否则违反良好职业行为的基本原则正确答案：D参考解析：注册会计师不得在职业关系结束后利用或披露因该职业关系获知的涉密信息，选项A错误；注册会计师应当对拟承接的客户,拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息保密，选项B错误；在执行非鉴证业务时，注册会计师无需保持独立性，选项C错误。
应选D选项。
［单选题］3.下列有关诚信原则的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师不得与有问题的信息发生关联B.在审计业务中，注册会计师针对有问题的信息出具了恰当的非无保留意见审计报告，不被视为违反诚信原则C.如果注册会计师注意到已与有问题的信息发生关联，应当采取措施消除关联D.在出具审计报告时，存在未解决的重大审计差异，不被视为违反诚信原则正确答案：D参考解析：会员如果认为业务报告.申报资料.沟通函件或其他方面的信息存在下列问题，不得与这些有问题的信息发生关联：会员如果注意到己与有问题的信息发生关联，应当采取措施消除关联。
注册会计师职业道德规范同步强化练习题
第三章注册会计师职业道德规范同步强化练习题（一）单项选择题1．会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价对独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）。
（教材P27第5段）A、对于向审计客户提供的鉴证业务，必须要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系B、对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或间接经济利益D、对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员都独立于该客户2．如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
（教材P29倒数第3段）A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3．XYZ会计师事务所从2003年12月1日开始授受委托已经连续两年对ABC 股份有限报表进行了审计，双方约定2007年3月8日对2006年度的财务报表出具审计报告并且决定在2007年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）。
（教材P29倒数第2段）A、2003年12月1日至2007年3月8日。
B、2004年1月1日至2007年3月8日。
C、2003年12月1日至2007年9月15日。
D、2004年1月1日至2007年9月15日。
4．会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。
（教材P31）A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益（教材P31）C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易（教材P31）D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商（教材P31）5．鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系则应当采取防范措施维护独立性。