审计业务操作流程(含业务分类).
审计业务操作流程
第一条为了规范我所的执业行为，依据《中国注册会计师执业准则》、《中兴财光华会计师事务所质量控制制度》及相关政策制定本业务操作流程，本业务操作流程适用于我所所有的审计业务，其他鉴证业务、相关服务业务参照执行。
本流程所称的合伙人是指事务所股东。
其中：首席合伙人指主任会计师，管理合伙人指合伙人管理委员会成员，主管合伙人指负责业务部室的合伙人和负责分所的合伙人，项目合伙人指负责某项业务及其执行并在报告上签字的合伙人。
第二条业务风险分类
根据项目性质、客户规模、业务风险的高低，以及是否涉及公众利益等，本所将项目划分为A、B、C三类，对各类项目分别实施不同的质量控制政策和控制程序。
符合下列条件之一的项目划分为A类项目：
（一）A类上市业务
上市公司（包括拟上市公司，下同）及其重大子公司（指资产或收入、利润占合并总资产或合并总收入、总利润20%以上的子公司）的鉴证业务（二）A类非上市业务
1、除上市公司（包括拟上市公司，下同）以外的证券、期货业务，包括证券公司、期货公司、证券登记结算机构、基金管理人（基金托管人）、证券、期货投资咨询机构、证券交易所、期货交易所等及其重大子公司（指资产或收入、利润占合并总资产或合并总收入、总利润20%以上的子公司）的鉴证业务；
2、债券发行审计业务，包括企业债、公司债券、中期票据、短期融资券、中小企业私募债等；
3、新三板挂牌审计业务；
4、初步业务活动已识别出异常情况和高风险业务。
符合下列条件之一的项目划分为B类项目：
（一）国务院国资委监督管理的企业（集团）及二级公司、地方国资委监督管理的企业（集团）的鉴证业务；
（二）上市公司非重大子公司（指资产或收入、利润占合并总资产或合并总收入、总利润20%以下的子公司）、重大的联营企业（指利润占合并利润的20%以上的联营企业）的鉴证业务；
（三）金融、保险企业的鉴证业务；
（四）高风险行业（包括但不限于房地产开发企业）。
除以上业务以外的鉴证业务划分为C类业务。
第三条业务承接与保持
业务承接和保持须遵循我所《业务承接与保持控制程序》的有关规定。
（一）经办人提交业务承接（或保持）申请
业务承接包括新客户以及现有客户的新业务，业务保持指现有客户的原有业务。
业务承接业务，经办人应填写业务承接评价表，并根据业务风险分类的规定填写该项目的风险类别；保持业务，经办人应填写业务保持评价表，根据业务风险分类的规定填写该项目的风险类别。
风险类别的判定需经风险控制部人员审批确定。
（二）业务承接（或保持）批准
1、C类业务由主管合伙人审批，确定是否承接（或保持）；
2、B类业务由管理合伙人审批，确定是否承接（或保持）；
3、A类非上市业务由首席合伙人审批，确定是否承接（或保持）；
4、A类上市业务由风险管理与质量控制委员会审批，确定是否承接（或保持），
依据风险管理与质量控制委员会议事规则，需经半数以上人员通过。
（三）签订业务约定书
确定业务承接（或保持）后，业务经办人持经审批的业务承接评价表（或业务保持评价表）和业务约定书到办公室盖章，并领取报告号码。
办公室应及时在业务登记表中进行登记。
第四条业务委派
业务委派依据《业务委派程序》进行，需考虑被委派人员的独立性、专业胜任能力、工作负荷等因素，并留有记录。
（一）项目合伙人的委派
业务承接与保持确定后，B类、C类业务由管理合伙人委派项目合伙人；A类非上市业务由首席合伙人委派项目合伙人；A类上市业务由风险管理与质量控制委员会委派项目合伙人。
（二）项目经理及项目组成员的委派
由项目合伙人委派项目经理及项目组成员。
（三）质量控制复核人员的委派
1、A类非上市业务由质量监管部人员进行质量控制复核，人员由质量控制部经理或负责质量控制合伙人委派；
2、A类上市业务由风险管理与质量控制委员会委派质量控制复核人。
第五条业务执行
业务执行依据《中国注册会计师执业准则及应用指南》及《项目内指导、监督和复核程序》进行，执行风险导向的审计程序。
财务报表审计尽可能使用审计软件，不具备条件的使用中兴财光华财务报表审计模板。
报表审计业务中，A类、B类项目须按综合性方案进行，即内控测试与实质性程序相结合的方案，除非被审计单位内控是预期无效的；C类项目根据具体情况，可选择使用综合性方案或实施
实质性方案。
不论采取哪种方案，必须保证审计程序到位，审计证据充分。
第六条业务复核
业务复核依据《项目组内指导、监督和复核程序》和《项目质量控制复核程序》执行。
（一）B、C类业务
执行项目组内复核程序，至少完成详细复核、全面复核与重点复核三层复核程序。
1、详细复核
项目组内经验较多的人员对经验较少的人员实施审计程序形成的工作底稿逐页进行详细复核，并在底稿中签字；
2、全面复核
签字注册会计师负责项目组内全面复核，形成复核记录并签字；
3、重点复核
项目合伙人负责项目组内全面复核，形成复核记录并签字。
（二）A类非上市业务
A类非上市业务除执行项目组内的三层（至少）复核程序外，还需执行质量控制复核，质量控制复核由质量监管部执行，如果是分所执行的业务，应由分所质量监管人员复核并形成记录后，交总所质量监管部门复核。
（三）A类上市业务
A类上市业务除执行项目组内的三层（至少）复核程序以及质量监管部复核外，还需执行质量控制复核人员的复核，质量控制复核工作应在报告日前完成。
第七条业务咨询
业务咨询依据《业务咨询程序》执行，项目组咨询是指向项目组外部单位和人员的咨询，首先向标准与质量监管部进行咨询，不能解决的由标准与质量监管
部向外部监管部门或有资质的部门或人员咨询，咨询结果需形成书面资料，保存在工作底稿中。
第八条重大会计、审计事项
重大会计、审计事项的解决依据《重大会计、审计事项决定程序》，重大会计、审计事项的解决情况需形成书面资料，保存在工作底稿中。
第九条业务报告签发
除A类上市项目业务报告签发人为主任会计师（首席合伙人）外，业务报告签发人一般为该项目签字合伙人，即项目合伙人。
项目工作已做完，并且所有需复核的均已复核完毕，复核人均已在项目复核表签字并已编写复核记录，所有需解决的重大会计、审计问题已解决，并且不存在意见分歧，才能签发报告，对于A 类项目，质量控制复核人签字同意后，方可签发报告。
签发人在业务报告签发稿纸中签字，并签署日期。
第十条业务报告打印、装订
项目负责人将报告定稿（电子版）交与所属部室（或分所）专人进行文印、装订，持业务报告签发稿纸到办公室盖章，办公室盖章后及时在业务登记表中进行登记，登记内容包括报告文号、时间、出具数量、签字合伙人及注册会计师，并与签约情况进行核对。
第十一条底稿归档
底稿归档依据《业务档案管理规定》执行，报告出具后60日内将工作底稿整理完毕，交档案室。
第十二条本流程自2012年1月1日起施行，原审计业务操作流程废止。
医院审计有哪些流程或者应该注意些什么
医院审计有哪些流程或者应该注意些什么看到楼主把这题归类到内审这块，作为一个老审计的我来写一下内审流程设计，同时结合医院审计来看看医院审计重点：第一步：风险评估，从而确认审计范围：做内部审计，往往需要在1个月内，审核公司一年乃至几年的运营情况，所以时间紧迫。
在这种情况下，必须做风险评估，确认重点审计范围。
风险评估时，一般先与该公司的财务及业务负责人进行访谈、获取利润表等基础数据，了解公司的整体运营情况。
然后，从以下几个方面考虑进行评估：1.流程的复杂性及自动程度：流程越复杂，人工参与越多，这个流程就越容易出现问题。
所以审计时必须把复杂的人工流程作为审计重点。
2.对比以前年度的变化：如果块业务的对比以前有大幅的变动（无论变大还是变小），或者今年启动了新业务模块，这些将也作为审计重点。
3.规模和绝对值：审计当然希望可以覆盖到业务的大部分，所以对于规模大的业务模块也会是审计重点。
4.以前年度是否出现过差错或舞弊：对于以前年度出现过差错或舞弊的必须作为审计重点现在我们结合医院审计确定审计范围：从以上四方面考虑，对于一般的医院的重点审计范围为：1.收入：1）包括病人自费及医保收入。
这里特别要注意医保的费用的使用情况。
2）政府拨款和津贴：这块需要特别注意专款专用，是否有相应的追踪，会计处理是否正确，是否符合公司财政拨款的要求2.采购：注意医院的招标流程，除了医保部分的集中采购，对于非医保的药品采购时什么流程，是否合规，是否存在舞弊风险3.固定资产投资：医院的大型医疗设备采购，实验室建立，都是医院的大型开支，也需要重点审核4.其他出现过舞弊或重大错误的科目第二步：数据分析，找到重点访谈重点和详细测试重点：在我有限的过往经历中，许多公司采用先访谈后分析的方式，但是我觉得效率不高。
我认为需要先做第一轮的数据分析再进行访谈。
数据分析分几步走：1．业务部门提供清单类数据。
例如全年的销售订单，全年的采购订单，利润表，财务的收入明细等。
审计报告的步骤
审计报告的步骤1. 规划审计
- 了解被审计单位的业务性质和运营环境 - 评估内部控制系统的有效性
- 确定审计目标和范围
- 制定审计计划和程序
2. 执行审计
- 收集审计证据
- 评估内部控制的设计和运行有效性
- 执行实质性审计程序
- 评估发现的异常情况
3. 完成审计
- 评价审计结果
- 与管理层沟通审计发现和建议
- 准备审计报告草案
- 获取管理层的回应
4. 报告审计结果
- 发布最终审计报告
- 向相关方报告审计结论和建议
- 跟进管理层对审计建议的实施情况
5. 后续审计活动
- 持续监控被审计单位的改进措施
- 计划下一个审计周期
- 更新审计程序和方法
审计报告是整个审计过程的关键输出物,旨在向利益相关方提供独立、客观的评估结果和建议,以促进被审计单位的良好治理、风险管理和内部控制。
财务收支审计业务流程
财务收支审计业务流程一、审计准备阶段（一）制定年度审计工作计划或接受审计委托：1、审计工作计划：审计处根据上一年年终有关单位的委托，制定本年度审计工作计划2、学校或上级部门的临时委托（二）主管校领导审批审计工作计划与临时委托。
（三）初步了解被审计单位情况，组建审计小组，制定审计方案。
通过查阅以前年度相关审计报告及工作底稿或通过其它方式，初步了解被审计单位情况，并在此基础上组建审计小组。
审计项目组组长或主审制定审计方案，并报主管校领导审批。
（四）主管校领导审批审计方案。
（五）发出审计通知，然后召开财务收支审计进点会：审计处在实施审计3日前，向被审计对象及其任期内所在单位发送“审计通知书”，并召开进点会、发出各种调查表。
进点会内容及程序：1、审计处负责人宣读审计通知书；2、被审计单位负责人介绍本单位的基本情况；3、被审计单位财务人员介绍本单位的财务收支情况；4、审计组长说明审计程序、审计时间及要求被审计单位配和审计工作的具体事宜；5、其他与会人员作情况介绍或补充说明。
参加人员：1、审计处负责人及审计组全体人员；2、被审计单位负责人和财务等相关人员（六）交接审计资料：被审计单位联系人提交与审计相关的资料。
被审计单位及其财务人员应对所提供的会计报表、账薄、凭证及其它有关资料的真实性、完整性提供书面承诺，以明确其法律责任。
二、审计实施阶段（一）审计取证的方法和要求：1、按照审计工作方案确定的审计内容和方法，研究、拟定重点取证内容，准备相应的取证提纲；2、逐事逐项进行取证，做到审计证据一事一稿；审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章；审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中，对被审计单位存有异议的审计证据，审计人员应进一步核实；对审计中发现的重大问题，应及时提交处领导研究；3、审计人员可运用审计抽样技术，采用观察、审查、询问、函证、监盘、计算与分析性复核等方法获取审计证据；4、审计人员应对收集的审计证据进行分类、筛选和汇总，保证已获取的审计证据的充分性、相关性和可靠性。
审计业务培训课件58页PPT
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（三）认证 ❖认证是指由专门资质的认证机构证按照相关 技术与质量规范及其强制性要求，或者按照技 术与质量标准对委托人的产品、服务、管理体 系符合程度进行评定、认可，并出具证明的活 动。然后再写与审计有关的认定包括哪些、有 什么特点。
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（四）服务业务 ❖服务业务是审计机构在其业务领域中开展的 非认证业务，该业务是审计人员由于具有会计 、财务、税务和管理专业技能，而承接的相关 服务，这种服务不具有为委托单位做出保证、 或认证的性质，仅仅是代替委托单位在某一方 面实施职责。 ❖服务业务主要包括代编财务信息、税务服务 包括税务代理和税务筹划、MAS(管理咨询服 务)、会计服务等。
第二章
审计业务
Contents
1 第一节 审计及相关业务
2 第二节 财务审计业务 3 第三节 管理审计业务
4 第四节 相关服务业务
Contents
1 第一节 审计及相关业务
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（一）审计 ❖我国三大审计准则（国家审计准则、注册会 计师审计准则和内部审计准则）从各自不同的 角度对审计的职能和业务做出了规定。
二、审计业务
❖审查企业财务报表，出具审计报告 ❖验证企业资本，出具验资报告 ❖办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业 务，出具相关报告 ❖办理法律、行政法规规定的其他审计业务， 出具相应的审计报告 ❖审查企业内部控制，出具相关审计报告
三、审阅业务
审阅业务的目标是审计人员在实施审阅程序 的基础上，说明是否注意到某些事项使其相信 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计 制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反 映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流 量。相对审计业务而言，审阅程序简单，保证 程度有限，审阅成本也较低。
审计工作流程和工作制度
审计工作流程和工作制度一、审计工作流程为保证本次XXX单位审计项目顺利实施，会计师事务所将审计服务工作分为审计项目调查与前期准备、制定审计计划、审计人员进场前培训、审计工作现场实施、审计业务完成五个阶段，各阶段主要工作内容如下：1、审计项目调查与前期准备工作（1）为顺利完成审计工作任务，会计师事务所审计项目总负责人在审计项目开展前，与XXX单位联络招开审计进点会议，确认被审计单位项目管理人和审计专职联络人员，并向XXX单位及被审计单位下达审计项目通知书，确定审计办公进点事宜、必要的审计办公场所及审计办公食宿条件事宜，签属相应的审计工作合同，向被审计工作单位下发审计所需的资料清单并采集相应的数据资料，以确保审计工作顺利进行。
（2）了解被审计单位及其面临环境，评估重大风险会计师事务所审计项目总负责人通过与被审计单位初步接触和沟通，从被审计单位行业状况、市场环境及其他外部影响、法律及监管环境、被审计单位行业位置、被审计单位对会计政策的选择运用、被审计单位的经营目标、战略及经营风险、被审计单位业绩的考核和评价等方面了解被审计单位及其环境，并评估企业可能存在的动机、可能存在的重大错报风险和重大风险领域。
（3）进行审计风险评估会计师事务所审计项目总负责人通过了解被审计单位本次审计期间内资产、负债及经营状况的变化，并与行业内企业情况对照，评估其是否与行业内企业单位存在重大差异。
通过了解被审计单位受国家宏观政策影响程度、是否涉及重大法律诉讼或调查，是否依赖主要客户或主要供应商、管理层是否倾向于异常或不必要风险、关键管理人员的薪酬是否取决于被审计单位的经营状况、管理层是否在达到财务目标或降低企业税负方面承受不当压力等，来评估被审计单位风险水平。
根据了解的被审计单位的基本情况和风险评估结果，确定被审计单位风险水平和重点审计领域。
2、制定审计计划向XXX单位备案会计师事务所审计项目总负责人通过对被审计单位的初步了解及根据审计工作的的要求，制定具体审计工作方案，并在审计工作中根据实际情况的变化对审计计划进行修订和完善。
第二章审计种类、方法和程序
900万的应收账款。但这些麻木的经济警察们居然在十
几年的查账过程中，丝毫没有察觉。直至麦克逊、罗宾
斯公司因现金短缺即将倒闭之际，才被发放贷款的朱利
安公司发现。事后，发放贷款的朱利安公司向普华会计
师事务所索赔。普华会计师事务所在赔偿了50万美元之
后，总结出了在查账过程中，除了传统的账表核对、账
账核对、账证核对之外，还必须对资产负债表中的所有
（1）随机选取样本； （2）运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。 非统计抽样：以审计人员专业经验和主观判断为基础 统计抽样的依据： 充分的数学依据； 健全的内控制度； 合理的经济依据 统计抽样也离不开专业判断
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湖南会计学院审计系
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湖南会计学院审计系
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（二）、按审计内容和目的分类
会计报表审计
验资
民间审计
其他
部门审计
单位审计
内部审计
经营审计
管理审计
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（三）、审计的其他分类
按审计范围分类：
全面审计；局部审计；专项审计
按审计实施的时间分类：
事前审计；事中审计；事后审计
按审计执行地点分类：
4.04年度并未取得补贴收入,05年度取得大额补 贴收入
5.所得税占利润总额比例(为10.82%)与33%的 所得税税率存在较大差异.
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因此,注册会计师有理由认为,在2005年利 润表中,主营业务收入,主营业务成本,管 理费用,补贴收入,所得税五个报表项目的 “发生”认定的错报风险比较高.
150 300 （163）
（163）
工程项目过程审计操作细则
工程项目过程审计操作细则本细则适用公司承接并直接组织管理的工程项目。
一、审计次数的确定常规情况下，根据项目部自行完成量和工期来确定项目的被审计次数：1、自行完成量超过一亿元或工期超过一年的项目至少要进行两次过程审计；2、自行完成量超过5000万元的属于总承包管理模式或涉及施工专业（桩基、土建、水电、暖通、电气安装、仪表、基础自动化等等）较为全面且工期不到一年的项目至少要进行一次过程审计；3、自行完成量不超过5000万元或工期不超过半年的进行一次过程审计；4、施工专业比较单一，例如仅是钢结构加工安装、桩基施工或土建结构施工且工期不长、自行完成量不大的情况下可以根据实际情况确定审计次数。
二、审计方式的选择过程审计通常采用的审计方式是就地审计，即审计实施阶段的工作在被审计项目所在地完成.三、审计时间的安排常规过程审计一般控制在3次以内,特殊情况例外。
1、对于只审计一次的项目应选择工期的中期或工程量完成60％—80%之间；2、对于审计两次的项目，第一次审计应先在开工3个月左右，第二次审计应选择在工程主体结构完工；3、对于审计次数三次的项目，第三次应选择在自行完成工作量完成80%以上，对于总承包类项目中自行完成量在工程总量中含量不高的项目则可选择自行完成量基本完成时进行第三次审计。
工程项目审计流程图见附件1(一）审计准备阶段1.组成审计组,实行审计组长负责制.审计应进行合理分工、明确责任；2.审计组初步了解被审计单位情况，审计组应该马上在实施审计前将被审计项目的承揽合同、分包合同及相关报表先行熟悉，编制《审计工作方案》，见附件2，以加快实际审计实施阶段的效率。
《审计方案》必须明确以下内容：2。
1被审计项目部名称:即《审计工作方案》中的“A”;2.2被审计项目名称:可以是被审计项目部中的某一个项目或多个项目，即《审计工作方案》中的“B"；2.3审计事项的种类:本《细则》中是指“过程审计”，即《审计工作方案》中的“C”；2.4审计目的：常规审计目的是从系统管理出发,对被审计项目在经营管理过程中存在的问题和风险进行明示或预警,并提出相应的审计建议。
工程审计业务操作流程
工程审计业务操作流程1. 介绍工程审计是指对建设工程的质量、安全、成本等方面进行审核的一种业务。
在建设过程中，由于人、财、物等因素的影响，工程中出现问题的可能性是存在的。
因此，工程审计作为一种业务，应用广泛。
本文档将介绍工程审计业务的操作流程，包括申请审计、审计准备、审计实施、审计报告和跟踪审计等环节。
正确认识工程审计的过程，对于保证工程建设的质量、安全、成本等方面具有重要的意义。
2. 工程审计的操作流程2.1 申请审计申请审计可以由工程审计发起人、委托方或审计机构发起。
在申请时，需要提供审计范围、审计目的、审计时间、审计地点等信息。
审计机构会根据这些信息，确定审计方案。
2.2 审计准备审计准备主要包括如下内容：确定审计团队、收集资料、制定计划、准备工作场所、安排交通住宿等。
其中，确定审计团队是关键，一般应由具有相关资格证书的工程师、造价师和会计师等专业人员组成。
2.3 审计实施审计实施是整个审计过程中最为重要的环节。
主要包括以下几个方面：1.开始审计前，审计团队应做好事前准备工作。
根据审计方案，制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，收集审计材料和证据等。
2.要求委托方提供所需资料和文件，并进行现场勘查。
3.根据审计计划进行实地调查、采集资料及记录。
4.对审计中发现的问题进行分类、分级，并根据事实和法律法规进行分析和判断。
5.审计人员应遵守保密条款，确保审计过程的严格保密。
6.在审计期间，应尽可能地与委托方保持沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题。
2.4 审计报告审计报告是审计工作的。
在审计报告中，应包括以下内容：1.审计的目的、范围和重点。
2.审计工作的过程和方法。
3.审计发现的问题及原因。
4.提出合理的建议和意见。
5.所涉及的法律法规及企业内部控制制度等基本情况。
2.5 跟踪审计跟踪审计是指对原审计报告中提出的问题跟踪监督。
跟踪审计主要包括如下内容：1.审计人员与委托方约定跟踪时间。
2.跟踪时，对委托方所提供的材料进行核查。
信息系统审计内容及重点、步骤和方法
信息系统审计内容及重点、步骤和方法一、审计内容（一）信息系统一般控制情况1.信息系统总体控制情况;2.信息安全技术控制情况;3.信息安全管理控制情况。
（二）信息系统应用控制情况1.信息系统业务流程控制情况；2.数据输入、处理和输出控制情况；3.信息共享和业务协同情况。
二、审计重点及审计步骤和方法（一）一般控制审计1.总体控制审计审计思路：通过检查被审计单位信息系统总体控制的战略规划、组织架构、制度机制、岗位职责、内部监督等，分析信息系统在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督方面的有效性及其风险，形成信息系统总体控制的审计评价和结论。
审计方法：召开座谈会、发放调查问卷、查阅文件等。
审计步骤：（1）战略规划评价。
检查被审计单位是否建立了信息系统战略发展规划，是否明确了战略目标、整体规划、实现指标和相应的实施机制。
（2）组织架构评价。
检查被审计单位是否建立了与信息系统战略发展规划相匹配的决策与管理层领导机构、项目实施层工作机构，以及行业内各层级的信息化工作机构，是否建立了各类机构的权力责任和制约机制。
（3）制度体系评价。
检查被审计单位是否建立了与信息系统战略规划和组织架构相匹配的项目管理制度、项目建设制度、质量检查制度等。
4）岗位职责评价。
检查被审计单位信息系统规划、建设、运维等方面的岗位设置、人员配置、岗位职责。
（5）内部监督评价。
检查被审计单位是否建立健全了信息系统建设和运维全过程的内部监督机构和监督机制，是否形成了对信息系统的风险评估、控制活动和信息交互等方面的有效控制和监督。
2.信息安全技术控制审计审计思路：通过检查被审计单位信息系统的信息安全技术及其控制的整体方案，检查安全计算环境、区域边界、通讯网络等方面的安全策略和技术设计，检查信息系统的安全技术配置和防护措施，发现并揭示信息系统安全技术控制的缺失，分析并评价风险程度，形成信息安全技术控制的审计结论。
审计方法：实地观察法、审阅法、系统测试法和利用入侵检测、漏洞扫描等工具的安全工具检测法，以及利用网络分析检测、系统配置检测、日志分析检测等工具的测评工具检测法。
基本审计流程
基本审计流程
审计流程一般包括以下步骤：
1. 审计准备阶段：接收委托，确定审计项目。
组成审计小组了解和调查被审计单位。
确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。
编制审计通知书，被审计单位承诺书。
下发审计通知书。
2. 审计实施阶段：对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。
整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。
审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。
实施相关的追加审计程序。
3. 审计报告阶段：审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。
审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。
审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。
将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。
出具正式审计报告。
4. 审计报告的终结阶段：审计小组将审计档案归档。
以上信息仅供参考，具体流程可能因实际情况而有所不同，建议咨询专业人士获取帮助。