2018年会计科目表(有备注-格式已调好)
2018初级会计常用会计科目参照表
持有至到期投资减 1001 库存现金 1502 值准备 库 存 1002 银行存款 1503 可供出售金融资产 现 金 1012 其他货币资金 1511 长期股权投资 1101 交易性金融资 长期股权投资减值 1512 产 准备 1521 投资性房地产 1531 长期应收款 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销
1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其他应收款 1231 坏账准备 1401 材料采购 1402 在途物资 存 1403 原材料
1404 材料成本差异 1703 无形资产减值准备 1405 库存商品 1406 发出商品 货 1711 商誉 1801 长期待摊费用
2018初级会计常用会计科目参照表 资产、成本、费用——增加记借方 编号 名称 一、资产类 编号 名称 1501 持有至到期投资 负债、所有者权益、收入——增加记贷方 编号 名称 二、负债类 2001 短期借款 2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付股利 2241 其他应付款 2501 长期借款 2502 应付债券 2701 长期应付款 2711 专项应付款 2801 预计负债 编号 名称 五、成本类 5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 六、损益类 6001 主营业务收入 6050 其他业务收入 6101 公允价值变动损益 6111 投资收益 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 6402 其他业务成本 6403 营业税金及附加 6601 销售费用
2018年小企业会计准则科目表和解释
小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。
2005 年。
财政部先后发布了 6 批共22 项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001 年期间颁布的16 项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006 年初构建起一套企业会计准则的完善体系。
下面是2016 新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解!期初：( 期初) 资产=(期初) 负债+(期初) 所有者权益期内：资产( 变动)+ 费用( 发生)=负债( 变动)+ 所有者权益( 变动)+ 收入( 取得)期末：( 期末) 资产=(期末) 负债+(期末) 所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
2018年新会计准则常用会计科目表经典注释整理【最全】
者权益（变动）＋收入（取得）期初：（期末）资产＝（期末）负债＋（期末）所有者权益2018年新会计准则常用会计科目表经典注释整理【最全】一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，者权益（变动）＋收入（取得）期初：（期末）资产＝（期末）负债＋（期末）所有者权益也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
2018年会计科目表(有备注,仅供参考)
4103 本年利润 4104 利润分配 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409 410410 410411 提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积 提取法定公益金 应付现金股利或利润 转作股本的利润 盈余公积补亏 提取储备基金 提取企业发展基金
不核算 否 不核算 否 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 不核算 否 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 不核算 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 是 否 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
不核算 否 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 是 是 是 是 是 是 是 是 供应商
流动负债 贷 流动负债 贷 非流动负债 贷 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 流动负债 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷
类别 现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 存货 存货 存货 存货 存货
2018年度会计科目及科目代码一览表（标准版）
2018年度会计科目及科目代码一览表（标准版）2018会计科目及科目代码一览表（新）序号代码一级科目名称二级科目名称备注一、资产类11001库存现金按货币标准名称设置21002银行存款按银行开户行和账号设置31012其他货币资金4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金121101交易性金融资产债券投资13 110101股票投资14 110102基金投资15 110103权证投资16 110104其他17 1171内部往来18 11701业务往来19 11702内部银行20 1121应收票据21 112101银行承兑汇票22 112102商业承兑汇票23 1122应收账款24 112201应收工程款25 112202应收销货款26 112203应收质保金27 112204其他28 1123预付账款29 112301预付工程款30 112302预付材料款31 112303其他32 1131应收股利33 1132应收利息34 1221其他应收款35 122101单位往来36 122102个人往来序号代码一级科目名称二级科目名称备注37 122103预付款转入38 122104备用金39 122105其他40 1231坏账准备41 123101应收帐款42 123102应收票据43 123103其他应收款44 123104预付帐款45 123105应收利息46 123106长期应收款47 123107其他48 1401材料采购49 140101主要材料50 140102结构件51 140103商品砼52 140104机械配件53 140105其他材料54 1402在途物资55 1403原材料56 1404材料成本差异57 1405库存商品58 1406发出商品59 1407商品进销差价60 1408委托加工物资61 1411周转材料62 141101在库周转材料63 141102在用周转材料64 141103周转材料摊销65 1421消耗性生物资产66 1461融资租赁资产67 1471存货跌价准备68 147101存货跌价准备69 147102合同预计损失准备70 1501持有至到期投资71 150101投资成本72 150102利息调整73 150103应计利息74 1502持有至到期投资减值准备75 1503可供出售金融资产76 150301股票投资77 150302债券投资78 150303其他。
2018年会计科目明细表
物业管理费 水电费 业务招待费 市内交通费 差旅费 通讯费 工资 保险金 福利费 工会经费 董事会费 聘请中介机构费
费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算
工资 佣金 保险金 福利费 包装费 展览费费和广告费 商品维修费 预计产品质量保证损失 运输费 装卸费 折旧费
费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算
660215
咨询费
费用
借
不核算
否
660216 660217 660218 660219 660220 660221 660222 660223 660224 660225 660226 660227 660228 660229 660230 660301 660302 660303 660399 6701 6711 6801 680101 680102 6901
2017新会计准则（会计科目明细表）
TX2018年科目表
科目代码 科目名称 六、损益类 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 收入 贷 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收 入。 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价 值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等 公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 企业确认的投资收益或投资损失。 企业发生的各项营业外收入。 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的 成本。 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的 支出。 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、 资源税和教育费附加等相关税费。 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用 。 1、日常办公用品（纸、笔、本、文件夹、计算器等）、以 及考勤卡、复印纸等；购买咖啡、茶叶、纸杯、纸巾以及 洗手间用的洗手液，消毒液，清洁用具、花草、外用药品 、晒相片费用、印刷品货款、名片印刷费、一次性碗、床 上用品、卫生纸、垃圾袋、KT板过膜、购色卡等、零售各 分区用的桶装水、矿泉水费用；2、订报刊杂志的费用外聘 保洁、清洁的费用（仅限外包），垃圾清运费、防治四害 维护费、灭鼠杀虫服务费、园林绿化护理费、维护费、 1、包括办公场所房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其 他的管理部门使用场地时发生的场地费用； 2、销售部门的办公场地、仓库，销售地点如店铺、专柜、 商场需交纳的租金（入各销售部门） 包括办公场所房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他 的管理部门、销售地点（如专柜、地铺、店中店等）使用 场地时交纳的管理费用； 水费、电费；销售部门业务范围内的办公场地、仓库，销 售地点如地铺、专柜、店中店需交纳的水电、暖气、煤气 费用 1、指对外招待客户发生的餐饮费、礼品费、购物卡等 2、所用于招待公司外部人员的费用、购水果、食品等 市内办公发生的交通费、交通补贴；交通电话定额报销人 员费用； 因工作外出期间发生的住宿费、交通费、签证费、误餐补 贴； 1、部门人员公司报销的手机费； 2、固定电话座机费、固定月租、通话费、IC卡、部门公用 的手机话费等（各部门） 3、IP话费（由行政部每月提供分摊明细，费用入各部门） 4、各部门邮寄、快递文件、资料的费用 5、联通光纤、购域名注册费用、宽带月租费、空间租用费 、服务器租用、软件服务费、电脑维护费等 1、部门人员公司报销的手机费； 2、固定电话座机费、固定月租、通话费、IC卡、部门公用 的手机话费等（各部门） 3、IP话费（由行政部每月提供分摊明细，费用入各部门） 4、各部门邮寄、快递文件、资料的费用 5、联通光纤、购域名注册费用、宽带月租费、空间租用费 、服务器租用、软件服务费、电脑维护费等 指公司员工的基本工资、加班费、提成、补贴 因工作外出期间发生的住宿费、交通费、签证费、误餐补 贴； 按规定缴纳的失业、工伤、医疗、生育、劳动保险、残保 金费用 员工餐饮费、慰问费、体检活动经费、集体活动拓展费用 类别 方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 科目说明 科目分级
2018年会计科目明细表带图文
科目名称 库存现金 银行存款 结算户 按揭保证金户 税款专户 票据保证金户 其他专户 其他货币资金 外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡 信用证保证金 存出投资款 其他 刷卡在途资金 监管账户资金 其他 交易性金融资产 应收票据 应收账款 销售应收 其他 租金收入 其他 预付账款 业务预付款 待摊费用 其他
在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 已完工开发产品 出租开发产品 原值 折旧 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 包装物 在库 在用 摊销 低值易耗品 在库 在用 摊销 其他 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 长期股权投资 成本 损益调整 其他权益变动
应收股利 应收利息 其他应收款 其他应收款\备用金 其他应收款\备用金\部门备用金 其他应收款\备用金\个人备用金 其他应收款\内部业务借款 其他应收款\内部业务借款\本公司员工 其他应收款\内部业务借款\其他公司员工 其他应收款\内部公司往来 其他应收款\内部公司往来\日常往来 其他应收款\内部公司往来\专项往来 其他应收款\内部公司往来\其他往来 其他应收款\外部公司往来 其他应收款\外部公司往来\日常往来 其他应收款\外部公司往来\专项往来 其他应收款\外部公司往来\其他 其他应收款\酒店分公司 其他应收款\酒店分公司\开办费 其他应收款\酒店分公司\业主利润 其他应收款\酒店分公司\资产储备金 其他应收款\酒店分公司\一般往来 其他应收款\其他 坏账准备 坏账准备\应收票据 坏账准备\应收账款 坏账准备\预付账项 坏账准备\其他应收款 坏账准备\长期应收款 坏账准备\应收股利 坏账准备\应收利息 代理业务资产 材料采购
固定资产减值准备\房屋及建筑物 固定资产减值准备\装修费 固定资产减值准备\机器设备 固定资产减值准备\运输工具 固定资产减值准备\电子设备 固定资产减值准备\暂估入账 固定资产减值准备\其他设备 在建工程 在建工程\建筑工程 在建工程\安装工程 在建工程\在安装设备 在建工程\待摊支出 在建工程\其他 在建工程\其他\售楼处 在建工程\其他\其他 工程物资 固定资产清理 无形资产 无形资产\专利权 无形资产\非专利技术 无形资产\商标权 无形资产\著作权 无形资产\土地使用权 无形资产\软件使用权 累计摊销 累计摊销\专利权 累计摊销\非专利技术 累计摊销\商标权 累计摊销\著作权 累计摊销\土地使用权 累计摊销\软件使用权 无形资产减值准备 无形资产减值准备\专利权
2018年最新会计科目表
63 1702
64
1703
65
1711
66 1801
67 1811
68 1511
69 1901
二、负债类
70 2001
71 2002
72
2003
73
2004
74
2012
75
2011
76
2021
77
2101
78
2111
79
2201
80
2202
81
2205
166
82
2211
83
2221
84 2232
85 2231
财政部《关于持有待售准则有关问题的解读》 财政部《关于政府补助准则有关问题的解读》
财会2016年22号 修改
54 1605 工程物资
55 1606 固定资产清理
56 1612 未担保余值
租赁专用
57 1621 生产性生物资产
农业专用
58 1622 生产性生物资产累计折旧
农业专用
59 1623 公益性生物资产
农业专用
60 1631 油气资产
石油天然气开采专用
61 1632 累计折耗
石油天然气开采专用
62 1701 无形资产
103 2411 预计负债
104 2901 递延所得税负债
三、共同类
105 3001 清算资金往来
106 3002 货币兑换
107 3101 衍生工具
108 3201 套期工具
109 3202 被套期项目
四、所有者权益类
110 4001 实收资本
111 4002 资本公积
157
其他综合收益
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
科目代码 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114
科目名称 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市建设维护税 应交教育附加费 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 应交矿产资源补偿费
非流动资产 借 非流动资产 贷 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借
科目代码 科目名称 二、负债类 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 210101 本金 210102 公允价值变动 2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 221101 221102 221103 221104 221105 221106 221107 工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费
所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是
科目代码 科目名称 151103 所有者权益其他变动 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 152101 成本 152102 公允价值变动 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 160401 建筑工程 160402 安装工程 160403 在安装设备 160404 待摊支出 1605 工程物资 160501 专用材料 160502 专用设备 160503 预付大型设备款 160504 为生产准备的工具及器具 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益
类别 现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产
方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 客户 供应商
企业的库存现金
科目说明
企业存入银行或其他金融机构的各种款项 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 投资款、外埠存款等其他货币资金。
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承 兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目， 将预付的款项直接记入“应付账款”科目 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放 中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
全面试行营业税改征增值税后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加" 科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教 育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中 的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。
企业长期股权投资的减值准备。
科目说明
所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
科目说明
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、 长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 企业应收款项的坏账准备
1221 其他应收款 1231 坏账准备 123101 应收账款坏账准备 123102 其他应收账款坏账准备 1321 受托代销商品 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1406 发出商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资 150101 投资成本 150102 溢折价 150103 应计利息 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 151101 投资成本 151102 损益调整
类别 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
解除职工劳动关系补偿 2221 应缴税费 222101 应交增值税 22210101 进项税额 22210102 已交税金 22210103 减免税款 22210104 出口抵减内销产品应纳税额 22210105 转出未交增值税 22210106 销项税额 22210107 出口退税 22210108 进项税额转出 22210109 转出多交增值税 222102 未交增值税 222103 222104 应交营业税 应交消费税
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚 未验收入库的在途物资的采购成本。 企业库存的各种材料。 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或 售价）。 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 企业周转材料的计划成本或实际成本。 企业存货的跌价准备 企业持有至到期投资的摊余成本。
类别 方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 非流动资产 借 所有币种 是 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 固定资产 累计折旧 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 借 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 不核算 否
企业分配的现金股利或利润。
科目说明
全面试行营业税改征增值税后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加" 科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教 育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中 的"营业税金及附加"项目调整为&#资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借
所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 不核算 否
企业持有至到期投资的减值准备。 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
科目代码 科目名称 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 101201 外埠存款 101202 银行本票存款 101203 银行汇票存款 101204 信用卡存款 101205 信用保证金存款 101206 存出投资款 1101 交易性金融资产 110101 本金 11010101 股票 11010102 债券 11010103 基金 11010104 权证 11010199 其他 110102 公允价值变动 11010201 股票 11010202 债券 11010203 基金 11010204 权证 11010299 其他 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息
科目代码
科目名称
类别 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货
方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 所有币种 是 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 客户