收支业务内控
内控收支业务管理制度医院
第一章总则第一条为加强医院收支业务管理，规范医院财务活动，防范财务风险，提高医院经济效益和社会效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的所有收支业务，包括但不限于药品采购、设备购置、医疗服务、药品销售、科研项目经费、基建工程等。
第三条医院内控收支业务管理制度应遵循以下原则：1. 合法合规原则：确保医院收支业务符合国家法律法规和政策要求；2. 安全完整原则：确保医院资产的安全、完整和有效使用；3. 公平公正原则：确保医院收支业务公平、公正、公开；4. 风险防范原则：确保医院收支业务风险可控、可控。
第二章组织机构与职责第四条医院成立内部控制委员会，负责制定、实施和监督医院内控收支业务管理制度。
第五条内部控制委员会的主要职责：1. 组织制定医院内控收支业务管理制度；2. 监督医院内控收支业务管理制度的执行；3. 定期对医院内控收支业务管理制度进行评估和改进；4. 对医院内控收支业务管理中存在的问题提出整改措施。
第六条医院各部门应按照职责分工，严格执行内控收支业务管理制度。
第三章内控收支业务管理第七条医院收支业务管理应遵循以下程序：1. 预算编制：各部门根据业务需求编制年度收支预算，经内部控制委员会审核批准后执行；2. 计划审批：各部门根据预算编制计划，经内部控制委员会审批后实施；3. 支出管理：严格按照预算和计划执行支出，确保支出合规、合理；4. 收入管理：按照规定及时、准确地收取收入，确保收入的真实、完整；5. 资产管理：加强对医院资产的核算、管理和监督，确保资产安全、完整；6. 内部审计：定期对医院收支业务进行内部审计，发现问题及时整改。
第八条医院收支业务管理应采取以下措施：1. 加强财务人员培训，提高财务人员业务素质；2. 严格执行财务审批制度，规范收支业务流程；3. 建立健全内部控制制度，明确各部门职责；4. 加强信息化建设，提高收支业务管理效率；5. 定期开展内部控制评价，确保内部控制制度的有效性。
内控制度收支管理制度
内控制度收支管理制度第一章总则为加强公司内部管理，规范财务管理行为，保障公司财政资金的安全和合理使用，特制定本制度。
第二章收支管理的基本原则一、合法合规原则公司财务收支管理必须遵循国家相关法律法规，严格执行公司内控制度和财务规章制度。
二、规范性原则公司财务收支管理必须符合财务管理的一般原则和规范。
三、真实性原则公司财务收支管理必须体现真实、准确和完整的财务状况。
四、安全性原则对公司资金的使用必须具有安全性，保障公司资金的安全。
第三章资金收支管理一、资金的收支范围公司财务资金收支管理包括各项收入和支出，主要包括：资金收入、资金支出、资金调拨、资金使用和监督。
二、资金收入管理1.资金收入必须按照国家相关法律法规规定的税收政策执行。
2.资金收入必须依法开具合法有效的发票和相关凭证。
3.资金收入必须按照公司规定的程序、结构和账户进行登记、汇总和报告。
三、资金支出管理1.资金支出必须按照公司财务预算和经费管理相关制度执行。
2.资金支出必须进行资金审批程序和控制。
3.资金支出必须按照公司规定的程序、结构和账户进行登记、支付和报告。
四、资金调拨管理1.资金调拨必须符合公司预算和经费安排。
2.资金调拨必须按照公司规定的程序和控制。
五、资金使用和监督1.公司财务资金必须用于公司生产经营活动。
2.公司财务资金必须用于公司规定的业务范围。
3.对公司财务资金的使用必须进行严格的监督和检查。
第四章资金安全管理一、资金安全保管1.公司财务资金必须由公司财务部门统一保管。
2.公司财务资金必须建立健全的资金保管制度。
3.公司财务资金必须建立健全的资金保险制度。
二、资金安全控制1.公司财务资金必须建立健全的资金使用和控制程序。
2.公司财务资金必须建立健全的资金稽核和监督制度。
3.公司财务资金必须建立健全的资金风险控制制度。
第五章财务报告管理一、财务报告概述1.公司财务报告必须体现真实、准确和完整的财务状况。
2.公司财务报告必须按照国家相关法律法规规定的财务会计制度进行编制。
行政事业单位内部控制-PPT课件可修改全文
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2.政府采购预算与计划管理
2.1 采购预算的编制与审批 2.2 采购计划的编制与审批
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2.1 采购预算的编制与审批
风险分析 ➢ 政府采购项目没有列入财政预算 ➢ 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 ➢ 政府采购项目超过预算定额
预算工作领导小组 审核
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
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3.预算批复控制
风险分析 财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经 济活动的管控作用。
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5.政府采购业务质疑投诉答复管理
风险分析 ➢ 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。
管控措施 ➢ 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 ➢ 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 ➢ 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。
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6.政府采购业务的记录控制
风险分析 ➢ 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和 评价
2024/8/17
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预算业务组织管理体系：
决策机构
预算工作领导小组（预算管理委员会）
工作机构
财会部门 （归口部门）
管控措施 ➢ 单位内部对招标文件、中标公告的审核 ➢ 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 ➢ 在指定的媒体上全面、及时地公布
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
内部控制管理制度
内部控制管理制度内部控制管理制度「篇一」在市场经济条件下，事业单位应该完善自己的以预算管理为核心的内控制度建设，它是现代管理发展的趋势，可以有效避免事业单位预算部门在单位内部管理、外部的经营风险等方面所面临的困难。
一、事业单位财务预算管理与内控制度的联系事业单位是代表政府面向社会行使政府多项公共事务功能的窗口单位，同时事业单位在很多领域参加经济建设，事业单位的财务经费主要由行政事业性收费、国家财政拨款等组成，事业单位的财务预算就是财务人员对核算的不稳定因素做合情合理的判断，目的是控制成本，做到对单位未来阶段性资金的收支、经营成果和分配等经济活动做具体安排，而内控制度则是对单位内部的各种经济活动的权责分工和程序方法进行详细的规定，其中内控制度不仅完善了事业单位内部组织机构，同时也是本单位进行筹划、调控、管理的基本组织。
事业单位的内控制度有利于保障预算管理的准确、科学的在单位内部实施，做好预算管理和内控相互制衡、相互约束，有合理完善的奖罚制度，定期考核预算目标的完成情况，以此为基础完成预算目标做好内部控制工作。
二、我国事业单位财务预算和内控制度现状（一）事业单位对财务管理的内部控制工作重视度不高事业单位良好的内控意识是保障内控制度在本单位顺利实施的前提，有相当一部分的单位领导对财务上的内控工作认识不清，只简简单单的认为预算只是会计个人的事情，忽略了财务管理的内部控制工作的重要性和合理性，有财政机构和审计监督机构的审查，使财务管理内控制度敷衍塞责，徒有其表。
（二）财务预算管理内控机构是空架子，用来敷衍审查机构健全的财务预算管理内控机构是事业单位必不可少的，有些单位领导人对内控工作的重视程度不高，更谈不上内控机构的构建，有些单位即使有也是徒有其表的空架子，没有机构内人员或者是为了应付检查临时调其他岗位员工来顶替工作的现象。
（三）事业单位内控制度领域有待加强事业单位内控制度方面可依据的法律法规很少，财务部下发的《内部会计控制规范》的规范对象主要是企业，不过这里面的内控思想、制定原则、制作方法对事业单位的财务预算也同样适用。
财务内控管理制度精选13篇
财务内控管理制度精选13篇财务内控管理制度 11、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，达到收支预算平衡。
2、严格经费收入管理，依法组织收入。
各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。
收入全部纳入学校预算，统一管理。
3、严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。
学校的一切经费是在校长的`一支笔审批签字下进行支出。
因此，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。
4、学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。
5、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。
要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。
6、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。
发现问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。
7、会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。
8、会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。
财务内控管理制度 21、严格按照有关财务规定建立健全会计账簿，最好配有兼职会计。
县财政负担的供养经费和自费人员寄养经费、个人或集体捐赠和资助的'款物及使用等一切经费收支都必须入账，做到日清月清、账款相符、账目清楚。
2、经费报销要有原始凭证，采购货物要有专人验收，报销凭证由经办人、验收人、院长签字后方可入账，不符合手续的凭证不得入账。
3、坚持财务公开，自觉接受院内供养老人和有关部门的检查监督，做到收支账目每季公布一次，食堂帐目每月公布一次。
4、及时申领经费，保证供养经费按时、足额到位。
5、严肃遵守财经纪律，敬老院任何经费严禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6、建立健全固定资产账目，购置和制作的各类生活设施，要如实登记入账。
坚持一年一次的固定资产清查，填表造册存档，并上报县民政局，确保敬老院的财产完整。
7、集中保管闲置固定资产，落实专人管理，防止流失。
收支管理内控管理制度
收支管理内控管理制度一、引言为了规范企业的财务管理，保障企业资金的安全性和有效利用，建立并完善收支管理内控管理制度是企业的重要任务。
本制度的制定，是为了规范和管理企业的收支活动，确保财务数据的真实性和合规性，并最终实现企业经济效益最大化。
二、收支管理内控管理制度的目的1. 建立完善的收支管理内控制度，规范企业的财务管理，确保收支活动的合规性和安全性；2. 提高企业的财务管理效率，减少资源浪费；3. 保障企业财务数据的真实性和完整性。
三、收支管理内控管理制度的范围收支管理内控管理制度适用于企业所有的收支活动，包括但不限于：资金管理、收款、付款、报销、开票等财务活动。
四、收支管理内控管理制度的主要内容1. 资金管理（1）规定企业的收支款项应经财务部门审核后，方可准予支付或接收；（2）明确企业的资金管理权限和责任，建立并规范资金监管机制；（3）规定企业的资金池管理方法，确保资金的充分利用和安全性。
2. 收款管理（1）规定企业的收款方式和渠道，确保收款资金的安全性；（2）明确收款人员的操作权限和责任，建立并规范收款监管机制；（3）规定企业的收款流程和记录规范，确保收款数据真实可靠。
3. 付款管理（1）规定企业的付款审批程序和权限分配，确保付款的合规性；（2）明确付款人员的操作权限和责任，建立并规范付款监管机制；（3）规定企业的付款流程和记录规范，确保付款数据真实可靠。
4. 报销管理（1）规定企业的报销审批程序和规范，确保报销的真实性和合规性；（2）明确报销人员的操作权限和责任，建立并规范报销监管机制；（3）规定企业的报销流程和记录规范，确保报销数据的真实性。
5. 开票管理（1）规定企业开票的程序和规范，确保开票的真实性和合规性；（2）明确开票人员的操作权限和责任，建立并规范开票监管机制；（3）规定企业的开票流程和记录规范，确保开票数据的真实性。
六、收支管理内控管理制度的执行1. 落实责任（1）明确相关人员的责任和权限，建立责任倒查制度；（2）建立完善的内部控制机制，确保制度的执行。
内控管理收支管理制度
内控管理收支管理制度一、引言内控是组织管理的重要环节，对于企业的发展和绩效至关重要。
收支管理作为内控管理的核心内容之一，对于企业的财务健康和可持续发展具有重要意义。
本文将详细介绍内控管理收支管理制度的相关内容，包括其定义、目的、原则和实施步骤等。
二、内控管理收支管理制度的定义内控管理收支管理制度是指企业根据自身情况，通过制定特定的规章制度和程序，对收入和支出进行科学合理的管理，并通过内部控制措施，确保收支活动的合法性、准确性和有效性。
三、内控管理收支管理制度的目的1. 确保收入的准确记录和及时入账：制度明确规定了收入的来源、核算和入账方式，保证了收入的准确记录和及时入账，防止收入的遗漏和挪用。
2. 提高支出的审慎性和合理性：制度要求对支出进行合理预算和控制，确保资金的科学利用，避免浪费和滥用。
3. 加强内部控制和风险管理：制度要求建立健全的内部控制体系，明确责任分工和审批权限，有效防范各种风险，保障企业的财务稳定。
四、内控管理收支管理制度的原则1. 合法性原则：收支活动必须合法合规，严禁违规操作和非法行为。
2. 审批制度原则：所有收支活动必须按照规定的审批程序进行，确保制度的执行和监督。
3. 预算控制原则：制度要求建立科学合理的预算制度，对收支活动进行控制和管理。
4. 内部控制原则：确保内部控制体系的健全性和有效性，提高管理水平和风险防控能力。
五、内控管理收支管理制度的实施步骤1. 制定制度：根据企业的实际情况，制定符合内控管理要求的收支管理制度，明确各项规定和责任。
2. 培训和宣传：对相关人员进行培训和宣传，提高其对制度的认识和理解，确保制度落地和执行。
3. 实施监督：建立有效的监督机制，对收支活动进行监督和检查，发现问题及时纠正。
4. 评估改进：定期评估制度的实施效果，根据评估结果不断改进和完善制度，提高内控管理水平。
六、总结内控管理收支管理制度是企业内控管理的重要组成部分，对于确保企业财务的安全和稳定具有重要作用。
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了解收入的管理结构 和主要环节
收入管理 梳理各业务环节的 工作流程 票据管理 公务卡 管理
会计档案 管理 收支管理 账户管理 制度建立
收入业务
支出管理
收入业务流程图
支出业务流程图
支出业务
厂r 根据报账 根据报账凭 根据报账
单位金 单依据单位
凭单核对
额、项目， 用款计划和
账户信息
按照部门 预算计划向
无误后通
预算和用 财政部门申
过网银打
款计划向 请授权支付
款至报账
财政局提 额度
人卡内
出直接支 \ 丿
、付申请 1
基本支出
___________________ /
V
、 ----------------- /
项目支出 直接支付 支
出 授权支付
支出 基本户
支 出
（工程
质保金
等）
根据省、州下达的项目资金和
文件实现资金专款专用 财政局相 关
股室审 核，
审核后 直接
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方
经审核后，将财政授权支付额度下达到代理银行（农行、信用
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