会计管理制度
财务会计管理制度(5篇)
财务会计管理制度一、总则第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务会计行为，保证和维护公司全体员工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适应于科技开发有限责任公司及下设的各分公司。
第三条公司财务会计管理体制为统一领导，归口管理，财务会计工作在公司总经理的领导下开展日常业务工作。
第四条公司财务会计管理实行总经理负责制，依法行使公司的理财自主权，对公司的财产完整和盈亏负直接责任;全面负责公司财务决策、指挥、控制、监督，审批财务预算和投资预算方案;接受主管部门、财政、税务、审计机关的监督和审计。
总经理负责公司投入的各项资产的管理和经营管理，财务部门负责本公司成本计划、费用和投资预算的申报，并按照公司财务管理规定及有关批准的计划、预算执行。
二、财务会计机构与财务会计人员第五条财务部由公司总经理直接负责，财务部负责本公司的财务管理和会计核算工作。
第六条财务部负责组织公司会计核算和财务管理日常工作，参加本公司经济预测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与本公司重大经济合同和经济协议的研究、审查，参与本公司其他经营活动决策。
第七条公司财务部根据财务会计业务需要设置财务会计工作岗位和资金管理岗位。
(一)财务会计岗位分为:预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等。
(二)资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施。
资金管理人员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能。
(三)会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(四)会计人员的岗位根据需要进行轮换。
第八条会计人员应具备以下基本条件:(一)敬业爱岗，忠于职守;熟悉法规，精通专业知识;按照规章制度办事;客观公正，坚持原则，廉洁奉公;严守秘密;树立热情服务的意识;(二)具有会计专业技术资格，大专以上学历;(三)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相关知识;(四)有一定的组织协调能力;(五)身体状况能适应本职工作的要求。
会计管理制度全套
会计管理制度全套第一篇：总则第一条为规范并严格管理公司的会计管理，保证财务报告的真实、准确，充分发挥会计信息在公司经营管理中的作用，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有会计工作，是公司会计管理、监督和使用的依据。
第三条公司严格遵守国家政策、法律法规、财务规章制度，确保会计工作符合国家、行业和公司的相关规定。
第四条公司注重会计信息的保密和真实性，并对会计操作进行监督。
第五条会计监督部门应当依法独立行使监督职责并负责制定会计工作制度。
第六条公司全体员工都有权利了解公司的财务状况和使用情况，并有义务维护公司的财务安全和秘密。
公司保证财务信息的真实性，确保提供的财务信息准确完整。
第二篇：会计系统第一条公司建立科学的会计核算体系，确保会计数据的真实性和准确性。
第二条公司明确会计期间，确保所有业务都能在适当的会计期间内进行记录和核算。
第三条公司会计核算应当依据国家和公司的有关财务会计制度规定，科学合理地设置会计科目，建立规范的会计账簿。
第四条公司财务会计分为总账、明细账和核算类别账簿，对应不同的经济业务进行独立核算和记录。
第五条公司利用先进的信息技术手段建立自动化会计系统，提高会计数据的准确性和处理效率。
第六条公司会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和各项附注，按照国家和公司的财务会计制度规定进行编制。
第七条公司应当建立会计政策和会计估计制度，确保会计核算的合法合规。
第三篇：会计核算第一条公司设立专业的会计核算人员，严格按照国家和公司的财务会计制度规定进行核算工作。
第二条公司会计核算应当遵循“实事求是、真实、准确”的原则，严格依法合规记录和处理会计凭证。
第三条公司会计核算应当及时、准确地进行每日、每月、每季度和每年的财务核算工作，确保会计数据的真实性和完整性。
第四条公司财务会计核算应当按照会计政策和会计准则进行，确保资产及负债按照规定的价值计量进行核算。
第五条公司应当建立完善的会计档案管理制度，遵循保密原则，确保会计档案的完整性和安全性。
企业会计的管理制度
企业会计的管理制度（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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会计工作制度管理制度
会计工作制度管理制度会计工作制度管理制度11、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿（含备查帐簿）、财务报表、财务计划、财务分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资料。
它是记录和反映经济业务的紧要资料和证据，必需切实加强对会计档案的管理。
2、会计档案由公司财务部负责管理，由主办会计组织有关人员，严格依照《会计人员工作规定》要求，对会计档案进行定期收集，审审核对，分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号进行登记，严防毁损、散失和泄密。
年度的会计资料归档时间为次年的2月末以前。
3、会计档案由主办会计负责保管，做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等，财务部定期不定期检查会计档案保管情况，及时处理档案保管中存在的问题。
4、会计档案管理人员应将归档的.会计资料，按年、季、月次序立卷登记存放。
5、财务人员因工作需要查阅档案时必需向档案管理人员打招呼，阅后近规定次序及时归还原处。
6、公司各部门因公需要查阅会计档案时，必需经财务部负责人同意，由档案管理人员接待查阅。
7、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信及工作证，经公司领导批准，财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅，并要认真登记查阅会计档案人的工作单位，查阅日期，会计档案名称及查阅事由。
8、会计档案，原则上不对外借，如有特殊情况需要，须经公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印，并办理有关手续，外借期间不得转借他人，不得拆散原卷册，要限期归还。
9、会计档案的保管期限，依据其特点和使用价值，分为永久、定期二类，定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。
具体保管期限详见附表。
10、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁看法，由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定，严格审查，编制会计档案销毁清册，报上级方管部门批准后执行销毁。
销毁时应派人监毁，并在销毁清单上签名或盖章。
应保管的资料，按上级有关规定执行。
11、由于单位人员的更改，会计档案需要移交时，由移交人办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
会计管理制度10篇
会计管理制度10篇在充分活力，日益开放的今日，很多场合都离不了制度，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺当执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而订立的具有法规性或引导性与管束力的应用文。
我们该怎么拟定制度呢？下面是的我为您带来的会计管理制度10篇，在大家参照的同时，也可以共享一下给您最好的伙伴。
会计管理制度篇一第一章总则第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的进展，提高公司的经济效益。
依据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特订立本财务会计管理制度。
第二条本制度紧要包含岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。
第二章岗位责任制度第一条会计人员岗位责任制度，依据《规范》和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。
请认真执行。
第二条财务总监岗位责任制度（一）在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。
（二）负责订立公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
（三）订立和管理税收政策方案及程序。
（四）建立健全公司内部核算的组织、引导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
（五）组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
（六）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
第三条会计主管岗位责任制度（一）负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期讨论，布置、检查、总结，适时反馈经济运行动态，为企业经营决策供应紧要信息。
（二）认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依法经营，照章纳税。
协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。
会计管理制度（精选15篇）
会计管理制度会计管理制度在快速变化和不断变革的今天，制度使用的频率越来越高，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。
那么拟定制度真的很难吗？以下是小编为大家收集的会计管理制度（精选15篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。
会计管理制度1总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
会计管理制度大全
会计管理制度大全第一章总则第一条为规范我公司会计管理制度，加强会计工作管理，保证财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于我公司全体员工。
第三条本制度的修订和解释权归我公司财务部门所有。
第二章会计核算第四条我公司会计核算按照《中华人民共和国会计法》和相关法规规定执行。
第五条会计核算应当遵循真实性、准确性和完整性的原则。
第六条会计核算应当按照会计政策和会计准则执行，在构成交易或事项发生时及时反映在会计记录中。
第三章会计报表第七条我公司每月应编制资产负债表、损益表等财务报表。
每季度应编制季度报表，年终应编制年度报表。
第八条所有财务报表均由财务部门出具并经公司领导审批后对外披露。
第九条财务报表应当真实、准确反映公司财务状况，并符合国家有关法律、法规规定。
第四章资金管理第十条财务部门应当根据公司的经营情况和财务预算编制资金计划，并监测公司现金流量、资金调度情况。
第十一条公司各部门应当根据资金计划编制自己的预算，并定期向财务部门报告和分析资金使用情况。
第十二条资金存放应按规定存放在指定银行帐户中，不得私自挪用或冻结。
第五章费用管理第十三条公司各部门应当按照公司财务预算和费用管理制度进行费用预算、申请、审核和支付。
第十四条公司员工应当按照公司规定使用费用，不得私自挪用或冻结。
第十五条各部门对于费用支出应及时进行登记和核算，并进行费用比对分析。
第六章财务监督第十六条公司财务监督由公司领导和审计部门负责。
第十七条审计部门应当每年对公司的财务情况进行一次全面审计，并报告给公司领导。
第十八条公司领导应当对公司财务情况进行定期检查和监督，并及时发现和纠正问题。
第七章会计档案管理第十九条公司应当建立完善的会计档案管理制度，对公司的原始凭证、账簿等会计资料进行规范的归档和保存。
第二十条公司财务部门应当对会计档案定期进行检查和整理，并保证档案的安全及完整性。
第二十一条对会计档案进行借阅的人员需提前向财务部门申请，借阅后应当及时归还并做好相应记录。
会计管理制度
会计管理制度
第一章总则
第一条为规范公司会计核算和财务管理，保证财务信息的真实性、准确性和及时性，特制定本会计管理制度。
第二章会计核算
第二条公司应按照国家相关法律法规和会计准则进行会计核算，确保财务数据的真实性和准确性。
第三条会计核算应包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
第三章财务管理
第四条公司应建立完善的财务管理制度，包括财务预算、资金管理、费用管理等内容。
第五条财务管理应按照公司规定的程序和要求进行，确保财务活动的合规性和效率性。
第四章财务审计
第六条公司应定期进行内部审计和外部审计，发现问题及时整改。
第七条对于涉及重大财务事项的审计，应委托专业机构进行独立审计。
第五章税务管理
第八条公司应按照国家税务法律法规的要求进行税务管理，确保税务申报的准确性和及时性。
第九条对于涉及税务方面的问题，应及时咨询税务专业人员，确保税务合规性。
第六章财务报告与披露
第十条公司应按照规定的时间和格式编制财务报告，并及时披露给相关方。
第十一条财务报告应包括但不限于年度财务报告、中期财务报告等。
第七章管理责任
第十二条财务管理人员应严格遵守相关管理制度，确保财务管理的规范和安全。
第十三条对于违反财务管理制度的行为，将依据公司相关规定进行处理。
第八章附则
第十四条本会计管理制度自发布之日起正式执行。
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会计管理制度第一章总则第一条为规范会计工作，发挥会计部门在公司生产经营管理中的核算、监督、反映作用，根据〈〈中华人民共和国会计法〉〉及〈〈外商投资企业会计制度〉〉制定本制度。
第二条公司会计工作由财务总监进行总体领导，由会计部完成主要的会计核算、出纳工作。
第三条公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按权责发生制的原则确认；采用借贷记帐法进行会计核算。
第四条公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。
涉及外币核算的，应折合人民币记帐，同时登记外币金额和汇率。
第二章会计人员管理规定第五条会计的主要工作是：（一）按照会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，（二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理（三）会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。
第六条会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，据实对第七条经济活动予以反映、监督。
第八条会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
会计人员应当会同财务管理部定期进行财产清查，保证帐簿第九条．记录与实物、款项相符。
第十条会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理、董事长，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计和会计部经理签名或盖章。
第十一条会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充，并及时向直接上级报告。
第十二条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向直接上级书面报告，并请求查明原因，作出处理。
第十三条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十四条会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。
办理交接手续时，由直接上级负责监交。
第三章会计核算基础工作规定第十五条公司会计科目的运用及帐户的设置按《外商投资企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，如因业务需要新增科目时，须报财务总监批准。
第十六条凭证采用现金、银行、转帐三种凭证作为记帐依据。
会计核算采用记帐凭证汇总表核算程序。
第十七条（一）（二）（三）根据原（四）（五）（六）第十八条会计记帐规则：记帐须根据审核过的会计凭证。
除按照会计核算要求进行转帐时，（一）．用记帐人员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。
没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐、财务核算部主管分别签名，不得（二）登记帐簿时必须用钢笔填写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套（五）（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。
（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳（八）1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。
记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码以3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更以及更正的理由和依正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，（九）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏注“承前页”。
（十）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要记载发生额的帐户，应分别结出月份、季度和年度发生额。
（十一）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡。
每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对（十二）年度更换新帐时，需要结转旧年度的余额，可直接过到新帐各该第十九条结帐、对帐：（一）结帐即在一定的会计期间内结算各种帐簿记录。
1.2.3.对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。
（二）总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日 1.帐证核对：是指各种帐簿(的核对，(记帐凭证及其所附的原始凭证)记帐等)的记录与会计凭证月终如果发现帐这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。
帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐2.帐帐核对每月一次，帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财务管理部记帐相核对，（财产物资管理部门）和使用部门的保管帐、卡相核对等。
第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相3.帐实核对分两类：核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月．核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
第四章会计业务处理规定第二十条公司会计业务的处理，除法令已有规定者外，均依本规定。
公司一般会计业务主要包括以下各项：第二十一条（一）原始凭证的核鉴；（二）记帐凭证的编制；（三）会计帐簿的登记；（四）会计报告的编制；（五）会计档案的整理保管；第二十二条会计业务的处理程序，应依本公司的会计核算基础规定根据合法的原始凭证，编制记帐凭证；根据合法的记帐凭证，登记会计帐簿；根据符合规定的会计总帐，编制会计报表。
第二十三条会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正。
会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。
第二十四条第一节原始凭证的核签原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法。
第二十五条（一）不符合公司规定的支出票据；（二）数字计算错误的票据；（三）收支数字与规定及事实不符；（四）与本公司业务无关的支出票据。
第二十六条原始凭证的审核分支出凭证审核与收入凭证审核。
支出凭证的审核：（一）．1.支付款项应取得收款人的统一发票和合法的凭证。
2.购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有收款单位印章，并记明下列各项：（1）该公司名称、地址；（2）货品名称、规格及数量或费用性质；（3）单价及总价；（4）交易日期；（5）本公司的名称及地址。
3.对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。
4.购进原材料及其他物资的原始凭证，应附材料“检验报告单”、收货单。
5.成品、半成品的原始凭证，应附成品、半成品“入库单”。
6.购进固定资产的原始凭证，应附“固定资产验收单”。
7.员工出差旅费的原始凭证，应有出差旅费“支出证明单”，并附有关单据。
8.支出原始凭证单据上的实付金额应有大写数字书写，不得涂改或挖补。
9.英文的凭证单据应由经办人将其内容摘要译成中文，一并附送。
10.各部门的费用开支应受部门费用预算的限制，依预算的规定办理，其各项支出应有审批人签字。
（二）收入凭证的审核：1.各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足以证明收入的凭证。
2.交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的数据做为审核的依据。
3.各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项：（1）销售（或出售）日期；（2）客户名称及地址；销售成品或其他资产名称、数量；）3（．（4）单据及总价；（5）本公司名称、地址及印章；4.收入凭证有下列情况之一者，视为不合格。
（1）收入计算条件与规定不符；（2）收入与事实经过不符；（3）数字计算错误者；（4）手续不全者；第二十七条不生效力或不合法的原始凭证不得为编制记帐凭证或登帐的根据。
第二节编制记帐凭证记帐凭证的编制，除结算、结帐等事项外，其它均应附原第二十八条始凭证。
应具备原始凭证而原始凭证无法取得的会计事项，应由经第二十九条办人员签报，经财务总监批准，始得据此编制记帐凭证。
事后取得原始凭证时，进行检查、验证。
第三十条记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证相符。
记帐凭证有下列情况，应予更正：第三十一条（一）未依规定程序编制。
（二）记载内容与原始凭证不符。
（三）会计制度规定应记载的事项未记载。
（四）应经各级人员签章而其未签章。
（五）摘要及计算错误而未遵照规定更正。
第三十二条凡由一科目转入其他一科目时，其借贷双方会计科目虽属相同而会计事项的内容并不相同，或总分类帐科目虽属相同而明细分类帐科目并不相同者，均应编制记帐凭证转帐。
但属成本计算科目另有规定处理方法的情况除外。
现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根第三十三条．据合法的原始凭证，编制记帐凭证。
第三节登记会计帐簿及结帐会计帐簿除另有规定者外，均应根据记帐凭证进行登记。
第三十四条日记帐的编制及各种帐簿的登记，均应以每日为准。
第三十五条总分类帐及明细帐，原则上均应按日结算借贷余额，如事第三十六条实上无此必要时，则斟酌实际情况改为每月为准。
第三十七条本公司有下列情况之一时，应办理结帐：（一）会计年度终了时；（二）公司改组合并时；（三）公司解散时。
第三十八条结帐前整理如下分录：（一）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入帐的整理分录；（二）折旧、坏帐及其他应属于本结帐期内的费用整理分录；（三）材料、成品等实际存量与帐面存量不符的整理分录；（四）其他应列为本结帐期内的损益及截至本结帐期止已发生的债权、债务而未入帐的整理分录。
第三十九条年终结帐时，各帐目经整理后，其借贷方余额应依下列判定处理：作为损益计算；支出各科目的余额应结转收入、“本期损益”科目，（一）资产负债及净值各科目余额，应转入下年度各该科目。
（二）资产负债及净值各科目的结转直接收支各科目的结转应作成分录，（三）在帐簿上处理。
帐簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记帐第四十条人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂改。
如错误于事后发现，而其错误不影响结数者，应由查觉人员将情况呈明主办会计加以更正。
若其错误影响结数或相对帐户的余额者，应另制传票加以更正。
．数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记帐人员盖章证明。