货币资金与应收项目-
货币资金和应收项目练习和答案
练习题单项选择题:1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
（1999）A、信用证存款B、备用金C、信用卡存款D、银行本票存款答案：B2、下列情形中，不违背《内部会计控制规范--货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
（2002）A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作答案：D3、某公司有一张面值为11700元，票面利率为12％，期限为90天的商业汇票，出票日为4月1日，公司持该票据于5月1日到银行贴现。
银行贴现率为6％。
公司可得贴现额为（）元。
A、11583B、11404C、11579.49D、11930.49答案：D解析：到期值＝11700×（1＋12％÷360×90）＝12051（元）贴现息＝12051×6％÷360×60＝120.51（元）贴现所得＝12051－120.51＝11930.49（元）4、某企业 1999年5月 10日销售产品一批，销售收入为 20，000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17％。
企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。
（1999）A、0B、200C、468D、234答案：D解析：20000×1.17×1％＝234（元）5、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
（1999）A、购货方获得的现金折扣B、购货方获得的商业折扣C、购货方获得的销售折让D、购货方放弃的现金折扣答案：A解析：购货方获得的商业折扣和购货方获得的销售折让，销售方直接冲减主营业务收入；购货方放弃的现金折扣，在制度规定采用的总价法核算下，销售方不作处理。
货币资金和应收项目
货币资金和应收项目一、货币资金货币资金是公司拥有的现金以及即将转化为现金的金融资产。
在财务报表中，货币资金通常归为流动资产，因为公司可以随时将其转换为现金。
货币资金包括以下几个主要方面：1.1 现金现金是最直接的货币资金形式，包括公司的现金存款和现金等价物。
现金存款指的是公司在银行或其他金融机构中的存款。
现金等价物指的是具有高度流动性和短期到期日的金融工具，例如短期国债和货币市场基金。
1.2 银行存款银行存款包括公司在各个银行的资金存款。
这些存款常常是为了满足日常经营需要而保持的，也可以通过支票或电子转账等方式方便地转化为现金。
1.3 货币基金货币基金是一种投资工具，它主要投资于短期、低风险的金融资产，如国债、银行存款、短期债券等。
货币基金通常具有较高的流动性和较低的风险，是很多公司用于短期资金管理的工具。
二、应收项目应收项目是指公司从客户或其他方面应收到的款项或其他形式的权益。
它们通常是由销售商品或提供服务而产生的，并且在一定时期内可以收回。
应收项目包括以下几个主要方面：2.1 应收账款应收账款是公司对客户或其他方面拥有的未到期的款项。
这些款项通常是由销售商品或提供服务产生的，可以通过现金、支票、银行转账等方式收回。
2.2 应收利息应收利息是指公司从贷款、债券等债权性投资中获得的利息收入。
这些利息在合同约定的时间内或定期收取，并可以通过现金或银行转账等方式收回。
2.3 应收股利应收股利是指公司从其股权投资中获得的股利收入。
这些股利在股权投资公司宣布分红后可收取，并通常以现金或股票形式支付。
2.4 其他应收款项其他应收款项包括公司从客户或其他方面拥有的其他权益。
这些款项的形式多种多样，例如预付款、押金、预付租金、票据等。
三、货币资金和应收项目的管理货币资金和应收项目的管理对于公司的流动性和资金状况至关重要。
以下是一些管理这些项目的常见做法：3.1 现金流量预测通过对公司未来一段时间内现金流量的预测，可以帮助公司合理安排货币资金的使用和收回应收项目的时间。
货币资金与应收账款作业与答案1
第一节货币资金一、单项选择题1、不包括在现金使用范围内的业务是（）A支付职工福利费B结算起点以下的零星支出C向个人收购农副产品D支付银行借款利息2、结算起点以下的零星支出的结算起点是（）A1500元B500元C1000元D2000元3、不包括在广义现金范围内的项目是（）A银行存款B定期储蓄存单C保付支票D职工借款欠条4、实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）A借记“管理费用”，贷记“现金”B借记“备用金”，贷记“现金”C借记“管理费用”，贷记“备用金”D借记“现金”，贷记“备用金”5、确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）A5天B10天C15天D8天6、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）A专用存款账户B一般存款账户C临时存款账户D基本存款账户7、在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）A基本存款账户B临时存款账户C专用存款账户D一般存款账户8、银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A1个月B3个月C4个月D6个月9、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）A2个月B6个月C1个月D3个月10、支票的提示付款期限自出票日起（）A10天B5天C3天D6天11、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）A向银行申请的银行承兑汇票B委托银行开具的银行汇票C存入证券公司准备购买股票的款项D汇到外地并开立采购专户的款项12、政府为稳定外汇市场而规定的相对不变的汇率是指（）A法定汇率B历史汇率C现行汇率D市场汇率13、有关外币业务的会计处理，正确的说法是（）A汇率标价采用直接标价法B折算是必须采用业务方式当日汇率C现行规定确认的汇兑损益皆为未实现D外币不能作为记账本位币二、多项选择题1、现金的特征是（）A具有货币性B具有通用性C具有流动性D具有收益性E具有流通性2、包括在广义现金范围的项目是（）A银行汇票B个人支票C旅行支票D银行存款E商业汇票3、可以支出现金的业务是（）A向个人收购农副产品B各种劳保支出C差旅费支出D交纳税金E偿还短期借款4、现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）A其他应收款B财务费用C营业外收入D营业外支出 E 待处理财产损益5、现金管理必须做到（）A出纳员兼管会计档案B日清月结C保持有大量库存现金D现金收入当日入账 E 出纳人员定期轮换6、下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（）A不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定。
财务会计学 第二章 货币及应收项目作业
第二章货币资金及应收项目第一部分货币资金一、单项选择题1.企业流动性最强的货币资产是( )A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.其他货币资金2.我国企业会计实务中的现金是指( )A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.库存现金,银行存款和有价证券3.现金清查的主要方法是( )A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( )A.待处理财产损益账户B.其他应收款或其他应付款账户C.营业外收入或营业外支出账户D.财务费用账户5..对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( )A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账B.待有关结算凭证到达晨入账C.根据自制原始凭证入账D.根据”银行对账单”记录金额入账6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( )A.托收承付结算B.委托收款结算C.银行汇票结算D.商业汇票结算7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( )A.肯定记账有错误B.一定有未达账款C.可能是记账有误,也可能存在未达账项D.肯定记账无错误二、多项选择题1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( )A.支票结算B.商业汇票结算C.托收承付结算D.委托收款结算E.银行汇票结算2.下列结算方式中适用于同城结算的是( )A.银行本票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付E.银行汇票3.下列款项属于未达账项的有( )A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项三、判断题1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( )2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( )3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( )4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( )5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( )四、业务题1.某企业20xx年5月31日银行存款日记帐余额为898507.33元，银行对账单的企业存款余为898631.36元。
第2章 货币资金与应收款项习题
第2章货币资金与应收款项习题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。
3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。
5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。
6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
7.支票应纳入其他货币资金中核算。
8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。
9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
10.托收承付结算形式可用于同城结算。
11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。
12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。
但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。
13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。
14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。
15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。
16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。
17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。
19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。
20.采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。
财务会计第二章货币资金与应收账款(参考答案)
财务会计第二章货币资金与应收账款（参考答案）第二章货币资金与应收账款一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过(B)科目核算。
A．现金B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为(B)。
A.5天B.10天C．20天D．30天3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是(C)。
A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C.法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用4.企业一般不得从现金收入中直接支付，因特殊需要情况需要坐支现金的，先报经（D）有关审查批准。
A.上级部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行5.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（A）办理A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6.银行汇票付款期限为自出票日起（A）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.银行承兑汇票承兑人是（B）A.购货单位B.购货单位的开户银行C.销货单位D.销货单位的开户银行8.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（C）A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.支票9.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（C）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.备用金D.存出投资款10.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（D）科目A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.营业外收入11.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（D）A.根据“银行对账单”入账B.根据“银行存款余额调节表”入账C.根据对账单和调节表自制凭证入账D.待有关结算凭证到达后入账13.企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款，应将其金额转入（C）科目，并计提坏账准备A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.应付账款14.下列项目中，属于应收账款范围的是（A）A.应向接受劳务单位收取的款项B.应收外单位的赔偿款还C.应收存出保证金D.应向职工收取的各种垫付款项15.总价法是将（B）作为实际售价，记作应收账款的入账价值A.未扣减商业折扣前的金额B.未扣减现金折扣前的金额C.扣减现金折扣后的金额D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额16.如果企业预收款项情况不多的，可以预收款项直接记入（B）科目A.应付账款B.应收账款C.应付票据D.应收票据17.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，客户在10天内付款，该企业实际的款项金额为（A）A.98000元B.98500元C.99000元D.100000元18.“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是（D）A.提取的坏账准备C.收回以前已经确认并转销的坏账准备B.实际发生的坏账准备D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额19.企业年末应收款项余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备数额为（C）A.20000元B.1500元C.21500元D.18500元20.一张应收票据面值为100000元，票面利率为8%，3个月期。
财务会计学第二章货币及应收项目作业
第二章货币资金及应收项目第一部分货币资金一、单项选择题1.企业流动性最强的货币资产是( )A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.其他货币资金2.我国企业会计实务中的现金是指( )A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.库存现金,银行存款和有价证券3.现金清查的主要方法是( )A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( )A.待处理财产损益账户B.其他应收款或其他应付款账户C.营业外收入或营业外支出账户D.财务费用账户5..对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( )A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账B.待有关结算凭证到达晨入账C.根据自制原始凭证入账D.根据”银行对账单”记录金额入账6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( )A.托收承付结算B.委托收款结算C.银行汇票结算D.商业汇票结算7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( )A.肯定记账有错误B.一定有未达账款C.可能是记账有误,也可能存在未达账项D.肯定记账无错误二、多项选择题1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( )A.支票结算B.商业汇票结算C.托收承付结算D.委托收款结算E.银行汇票结算2.下列结算方式中适用于同城结算的是( )A.银行本票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付E.银行汇票3.下列款项属于未达账项的有( )A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项三、判断题1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( )2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( )3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( )4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( )5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( )四、业务题1.某企业20xx年5月31日银行存款日记帐余额为元，银行对账单的企业存款余为元。
中级财务会计：货币资金及应收预付项目习题与答案
一、单选题1、不能使用现金结算的有（）A.2000元的零星支出B.职工工资、津贴C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.个人劳务报酬正确答案：A2、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）个月。
A.2B.3C.6D.12正确答案：A3、以下哪种方式属于国际结算的主要方式（）A.商业汇票B.支票C.信用证D.银行汇票正确答案：C4、2019年10月1日，豫章公司收到东江公司为偿付九月份的材料款6300元交来的当天签发60天到期的商业承兑票据，然而在11月30日，该票据并未如数兑现，则该进行的相应的会计处理为（）A.借：应收账款6300贷：应收票据 63000B.借：管理费用 6300贷：应收票据 6300C.借：坏账准备 6300贷：应收票据 6300D.借：主营业务收入 6300贷：应收票据夹 6300正确答案：A5、豫章公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的10%，珠海公司2019年初应收账款余额为1500万元，已提坏账准备为150万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额300万元；②收回应收款项500万元；③发生坏账170万元；④收回以前的坏账250万元；则2019年甲公司应（）。
A.计提坏账准备150万元B.冲减坏账准备100万元C.冲减坏账准备117万元D.计提坏账准备133万元正确答案：C二、多选题1、豫章A部门在本年3月初收到定额备用金5000元，15日发生备用金支出1250元，该部门员工持凭证到会计部门报销通过审核后收到了1250元补足定额，关于备用金正确的会计处理应为（）A.3月初，借：备用金—销售部门 5000贷：库存现金 5000B.15日，借：库存现金 1250贷：其他应收款 1250C.15日，借：管理费用 1250贷：库存现金 1250D.3月初，借：其他应收款 5000贷：库存现金 5000正确答案：A、C、D2、商业汇票按承兑人的不同分为（）A.商业承兑汇票B.应收票据C.应付票据D.银行承兑汇票正确答案：A、D3、关于委托收款，以下说法正确的是（）A. 该结算方式既可用于同城结算也能用于异地结算。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、银行汇票
背书是支票、本票、汇票所共有的行为，是票据转让的法定程序
2、银行本票 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发、承诺其见
票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
银行本票的特点 既可以转账，又可以支付现金 可以背书 提示付款期限为2个月
3、支票 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的
二、银行存款
（一）银行存款的核算范围 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机
构的货币资金。 企业日常的各项经济往来，除按照国家
有关规定可以使用现金结算外，都必须通过银行 办理支付结算。
银行存款每日核算计入“银行存款日记账”，月末与银行 对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。
银行支付结算办法有以下九种。
银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。
支票的特点
提示付款期限为出票日10天
支票分为：现金支票、转账支票和普通支票。
4、商业汇票 商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支
付确定的金额给收款人或持票人的票据。 属远期票据（付款期最长不超过6个月）；债权债务票据化。 按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 1.商业承兑汇票—可以由付款人签发并承兑，也可以由收
4、专用存款账户
专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。
（四）银行存款的清查
银行存款的清查是指定期对银行存款日记账与银行对账单进 行逐笔核对，以确定银行存款的实有数额。
一般情况下银行存款日记账余额往往与银行对账单上的余额 不相符合。原因：一是由于正常的“未达账项”引起，未 达账项是指一方已经入账，另一方由于受凭证传递时间影 响没有入账的款项；二是由于双方账目可能发生的不正常 的错账、漏账而产生的。
（2）银行已计企业存款减少，而企业尚未计减少。例如， 银行代企业付款的项目，或应向企业收费的项目。
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 属于无法查明原因的，根据管理权限，经批准后记入 当期损益（管理费用）。
（三）现金的管理与控制
1、现金收入的内部控制原则： （1）职能分开。即经手现金的与记录现金的职能分离。 （2）明确责任。即明确经手现金的与记录现金人员的职责。 （3）加强监督。即对所有经手现金的与现金记录的职能进行密切不
3.现金清查 现金清查的账务处理通过“待处理财产损溢—待处理流动 资产损溢”。
（1）现金溢余 属于应支付给有关人员或单位的； 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 属于无法查明原因的，根据管理权限，经批准后，记入
当期损益（营业外收入）。 （2）现金短缺，
属于应由责任人或保险公司赔偿的； 借：其他应收款
断监督。
2、现金支出的内部控制原则： （1）职能分工。现金付款凭证、支票填写、支票签名与批准、支票
邮寄与支票记录职能应分离。
（2）少用现钞。尽可能少用纸币、硬币、尽量用支票付款。 （3）保证有效支付。只有在适当授权之后才能签发支票，并要附有
确凿的原始凭证，以保证有效支付。
（4）加强监督。对所有的现金支出与相关的会计记录做不定期的严 格突击检查。
信用卡结算程序
9.信用证 信用证是国际结算的一种主要方式。它是进
口方银行根据进口方要求，向出口方开立，凭出 口方提交的符合信用证条款的单据，在一定期限 内支付一定金额的付款承诺。
我国从事进出口业务的企业和对外经济合作 企业均可采用信用证结算方式。
将款项存入银行或其他金融机构 借：银行存款 贷：库存现金等
提取现金和支付款项 借：库存现金等 贷：银行存款
Байду номын сангаас
（三）银行存款的管理
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款 账户和专用存款账户。
1、基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账 户。企业利用该账户发放工资、奖金等现金，企业一般只 能开立一个基本存款账户，不得在多家银行开立基本存款 账户。
第三章 货币资金与应收项目
学习目标
了解货币资金的形式以及现金管理和控制； 熟悉银行支付结算办法和银行存款管理的规定； 熟悉应收项目的定义和范围； 掌握应收装款的概念、确认及具体处理方法； 掌握坏账的确认及处理方法； 掌握应收票据的取得、计价及到期收回时的帐务处理； 掌握预付账款、其他应收款的核算。
2、一般存款账户是企业在基本存款账户外的银行借款转存、 与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单 位的账户。企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存， 但不能办理现金支取。不得在同一家银行的几个分支机构 开立一般存款账户。
3、临时存款账户
临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账 户。存款人可以通过本账户办理转账结算和根据 国家现金管理的规定办理现金收付。
款人签发交由付款人承兑。 2.银行承兑汇票—由付款人签发,由付款人开立存款账户的
银行承兑。
商业承兑汇票结算程序
银行承兑汇票结算程序
5、汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项交付给收款
人的结算方式。 汇兑是异地结算的一种，有电汇
和信汇两种方式。
8、信用卡
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以 向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具 有消费信用的特制载体卡片。
未达账项的两种类型：一是企业已入账而银行尚未入账的款 项；二是银行已入账而企业尚未入账的款项。
1、企业已入账而银行尚未入账的事项
（1）企业已计存款增加，而银行尚未计增加。例如，在途 存款。
（2）企业已计存款支出，而银行尚未计减少。例如，未兑 现支票。
2、银行已入账而企业尚未入账业务
（1）银行已计企业存款的增加，而企业尚未计增加。例如， 银行代企业托收的款项或者结算的存款利息。
第一节 货币资金
货币资金： 是指直接以货币形态存在的资产，包括
库存现金、银行存款和其他货币资金。 是流动性最强的资产。
一、库存现金 （一）库存现金的核算范围
在我国会计核算中，库存现金包括库存的人民币和外 币。
有外币现金的企业，应当分别按人民币和各 种外币设置“库存现金日记账”进行明细核算 。
（二）库存现金的核算 1.现金收入 借：库存现金 贷：银行存款、主营业务收入（按现金的来源） 2.现金支出 借：银行存款、材料采购、原材料（按现金的用途） 贷:库存现金