税收筹划：方法技巧案例(老总版)
税收筹划与优化案例
税收筹划与优化案例一、引言税收筹划是企业合法合规地通过运用税法规定的相关制度，最大限度地调整纳税人的负担，合理分配税收的一种管理方式。
本文将以某公司为例，探讨其如何通过税收筹划与优化来减轻税负，提高盈利能力。
二、企业概况某公司为中国某行业的领导者，业务范围广泛，规模庞大，年销售收入逾数亿人民币。
然而，由于行业竞争激烈，其利润率相对较低，税负相对较高。
三、运用合理的企业架构为了优化税务结构，该公司在业务范围上进行了拆分与整合，并重新规划了企业架构。
通过拆分业务使得各项业务能够分别面对不同税收政策和税率，从而合理分配收入和成本，降低整体税负。
四、地区分布优化基于中国各地税负差异的实际情况，该公司进一步优化了地区分布。
将部分业务转移到税负较低的地区开展，从而有效减少了总体税负。
五、合理利用税收优惠政策针对该行业的特点，公司积极利用国家提供的税收优惠政策。
特别是针对自主研发的产品，合理享受研发费用税前扣除等政策，极大地减少了纳税额。
六、合理调整利润分配方式作为集团公司，某公司下辖多个子公司和合作单位。
通过调整利润分配方式，使得利润合理分配到税负较低的子公司或合作单位，达到整体税负的优化。
七、优化财务结构企业发展离不开融资，如何优化融资结构也是税收筹划的重要环节。
某公司通过调整债权与股权比例，合理安排利息支出，实现税收支出的最小化。
八、合规运营与风险控制纳税人在进行税收筹划与优化时，必须充分遵守税法和相关法规，合规运营。
某公司注重税收风险控制，积极维护自身合法权益，避免因筹划不当而引发的税务纠纷。
九、效果分析通过以上的税收筹划与优化措施，某公司成功地降低了税负，提高了盈利能力。
经过一年的实施，该公司税负下降了20%，净利润增长了15%。
税收筹划为企业的可持续发展提供了重要支撑。
十、结论税收筹划与优化有助于企业合规运营，降低税负，提高盈利能力。
然而，企业在进行筹划时需保持对税法和相关法规的合规运营，合理合法地分配利润和财务，避免风险。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人来说变得越来越重要。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在合法合规的框架内进行。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实践应用。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，营业成本为 3000 万元，期间费用为 1000 万元，税前利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
在进行税收筹划前，A 公司需要缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
为了降低税负，A 公司采取了以下筹划措施：1、加大研发投入：A 公司投入 500 万元用于新产品的研发，并成功申请到了高新技术企业资格。
根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
经过调整，A 公司的应纳税所得额变为 500 万元（1000 500），需要缴纳的企业所得税为 500×15% ＝ 75 万元，相比之前节省了 175 万元。
2、合理利用固定资产折旧政策：A 公司对新购置的固定资产采用加速折旧法，提前扣除折旧费用，减少了当期应纳税所得额。
通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，增加了企业的净利润，同时也提高了企业的竞争力。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高级管理人员，年薪为 150 万元。
在未进行税收筹划前，按照综合所得税率表计算，＿____需要缴纳较高的个人所得税。
为了降低税负，＿____采取了以下筹划措施：1、合理分配工资与年终奖：经过计算，将一部分年薪作为年终奖发放，利用年终奖的税收优惠政策，降低整体税负。
2、利用税收优惠政策：＿____积极参加公益捐赠活动，根据个人所得税法的规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
通过合理的税收筹划，＿____在合法合规的前提下，降低了个人所得税税负，增加了实际收入。
企业税务筹划最全案例
企业税务筹划最全案例企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业税务筹划需要结合企业自身的实际情况，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
下面，我们将通过几个实际案例来介绍企业税务筹划的方法和技巧。
案例一，跨境投资税务筹划。
某企业计划对境外企业进行投资，由于涉及跨境税收政策和法规的不同，需要进行跨境投资税务筹划。
针对这种情况，企业可以选择在投资前进行税务尽职调查，了解目标国家的税收政策和法规，以及双边税收协定的内容，从而选择合适的投资结构和方式，降低税务风险，最大限度地节约税收支出。
案例二，企业重组税务筹划。
某企业计划进行资产重组，为了最大限度地减少税收支出，需要进行合理的税务筹划。
在这种情况下，企业可以选择采取资产置换、股权转让等方式进行重组，并结合企业所在地的税收政策和法规，选择合适的重组方式，降低税务成本，提高企业的经营效益。
案例三，企业利润分配税务筹划。
某企业在利润分配时，需要进行合理的税务筹划，以减少纳税额。
在这种情况下，企业可以选择采取合理的利润分配方式，如通过股利、利润转增股本、股东借款等方式进行利润分配，降低企业的税负，提高企业的资金利用效率。
案例四，企业税前扣除税务筹划。
某企业在进行投资、研发等活动时，需要进行税前扣除的税务筹划，以减少企业的税前成本。
在这种情况下，企业可以选择合理的税前扣除项目，并结合相关的税收政策和法规，最大限度地享受税前扣除的优惠政策，降低企业的税前成本，提高企业的竞争力。
综上所述，企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
希望以上案例能够对企业税务筹划有所启发，为企业的发展提供一定的参考和借鉴。
税收筹划方法技巧案例
税收筹划方法技巧案例税收筹划是指企业或个人通过合法手段，通过优化税务综合成本，降低税收负担，提高企业或个人收益的一种经营与投资行为。
对于企业来说，税收筹划是一项重要的管理工作，能够降低企业成本，提高竞争力，促进企业的可持续发展。
税收筹划方法和技巧主要包括以下几个方面：1.合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理规划企业的投资结构、资金运作方式等，利用税收优惠政策降低税负。
例如，可以通过设立子公司、参与合资企业或合作社等方式，享受地方税收优惠政策；或者通过科技创新等方式，享受国家税收优惠政策。
2.合理规避税收风险：企业应加强税收风险防范，避免涉及虚假交易、虚构企业或违法避税等行为。
企业可以通过合理设计公司架构、经营模式和合同安排等，避免涉及违反税法原则的行为，避免税务风险。
3.合理应用税收减免政策：企业可以通过合理应用税收减免政策，降低税负。
例如，可以合理安排资产折旧计提和确认方法，减少纳税基数；或者通过合理运用投资亏损结转和税前扣除等政策，减少税收支付。
4.合理选择税收核算方法：企业可以根据实际情况，选择适合的税收核算方法。
例如，可以选择适用小规模纳税人核算方法，享受简化纳税程序和费用税额计算等优惠政策。
5.合理进行投资规划：企业可以通过合理规划投资项目和时间，降低税负。
例如，可以选择在税率较低的地区开展投资活动，减少税收负担；或者通过合理安排投资时间，规避短期投资所得税。
下面以一个企业的税收筹划案例为例，说明税收筹划的具体方法和技巧：企业是一家高新技术企业，主要从事软件开发和销售业务。
该企业面临的主要税务问题是高企业所得税税负和研发费用的税收扣除问题。
下面是该企业在税收筹划方面的具体操作：1.合理利用税收优惠政策：该企业根据所在地区的税收优惠政策，设立了子公司，并享受了相关税收减免政策。
此外，该企业还积极参与国家和地方的创新项目，享受了研发费用税收扣除等优惠政策。
2.合理规避税收风险：为避免涉及违规行为，该企业建立了健全的审计制度和内部控制体系，并加强了对财务数据的监管与管理，确保税收合规。
企业税收筹划案例分析
企业税收筹划案例分析企业税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它涉及对企业经营活动进行合理规划，以合法合规的方式降低税负，提高企业经济效益。
以下是一个企业税收筹划的案例分析，旨在展示如何通过税收筹划实现企业利益最大化。
案例背景：某制造企业A公司，年销售额约1亿元人民币，主要产品为机械设备。
A公司在税收筹划方面存在一定的空间，希望通过合理的税收筹划，降低税负，增加企业的现金流和利润。
税收筹划策略：1. 利用税收优惠政策：A公司通过研究国家税收政策，发现可以申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠。
高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，相较于一般企业25%的税率，有显著的税收优势。
2. 优化成本结构：A公司通过改进生产工艺，降低原材料成本，同时提高产品附加值，使得企业在保持竞争力的同时，能够减少增值税的税基，从而降低增值税税负。
3. 合理安排投资：A公司计划在未来三年内进行技术改造和设备更新，预计投资额为5000万元。
通过合理安排投资时间，A公司可以在投资当年享受固定资产加速折旧政策，从而在投资初期减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。
4. 优化供应链管理：A公司通过与供应商协商，调整付款方式和时间，合理安排采购计划，使得进项税额能够及时抵扣，减少资金占用，降低企业的现金流压力。
5. 利用税收协定：A公司在海外有销售业务，通过与海外客户签订合同时，明确税收协定中的条款，合理规避双重征税，降低海外业务的税负。
实施效果：通过上述税收筹划策略的实施，A公司在不违反税法的前提下，有效降低了税负。
高新技术企业认定使得企业所得税税率降低，节约了大量税款。
成本结构的优化和投资的合理安排，使得增值税和企业所得税的税基减少。
供应链管理的优化和税收协定的利用，进一步降低了企业的现金流压力和海外业务的税负。
总结：企业税收筹划是一个系统工程，需要企业根据自身的实际情况，结合国家税收政策，进行综合规划和合理安排。
通过有效的税收筹划，企业不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。
税收筹划案例
税收筹划案例在当前复杂多变的税收政策背景下，税收筹划已经成为许多企业和个人的重要需求。
通过合理的税收筹划，可以有效降低税收负担，提高经济效益。
本文将通过几个典型案例，介绍一些常见的税收筹划方法和技巧，帮助读者更好地理解税收筹划的实际应用。
案例一：企业税务优化某ABC公司是一家小型制造业企业，近年来由于市场竞争激烈，利润有所下降。
该公司通过寻求税务优化来降低税负并提高盈利能力。
首先，他们利用税收优惠政策，合理规划了企业所得税的纳税基础，减少了应纳税所得额。
其次，该公司采取合理的成本核算方法，合理分摊费用，降低了应纳税所得额。
此外，该公司还积极开展研发活动，并将研发费用计入成本，享受相应的税收优惠政策。
案例二：个人收入筹划李先生是一位高收入的企业主，由于他既有薪资所得又有股票收入，税负较高。
为了降低税负，李先生采取了一系列的税收筹划措施。
首先，李先生合理利用个人所得税的减免项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少了应纳税额。
其次，他采取合理的股权激励计划，将一部分收入纳入资本利得，享受相应的税收优惠政策。
此外，李先生还通过合理的资产配置和税务规划，减少了资本利得税的支付。
案例三：跨境税收筹划某XYZ公司是一家跨国企业，在中国设有分支机构，并与国外公司有合作项目。
为了降低跨境交易的税收成本，该公司进行了跨境税收筹划。
首先，XYZ公司通过合理安排内外部交易价格，合理转移利润和费用，在最大限度上降低了跨境利润的纳税。
其次，该公司合理利用税收协定，避免了双重课税，并有效规避了国际避税风险。
此外，XYZ公司还积极利用海关税务的政策和制度，降低了跨境货物的关税成本。
结论税收筹划是一个复杂而又重要的领域，需要充分了解和适应不同的税收政策和法规。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以有效降低税收负担，提高盈利能力。
然而，需要提醒的是，税收筹划必须符合相关法律法规，并遵循合规原则，避免违反法律和道德的行为。
希望以上案例能够给读者提供一些参考和启示，帮助他们更好地进行税收筹划。
税法税务筹划案例
税法税务筹划案例税收是国家财政收入的重要来源，对于企业和个人来说，税收也是一项重要的负担。
为了合法减少税务负担，许多企业和个人选择通过税务筹划来进行税务风险规避和利益最大化。
本文将通过具体案例介绍几种常见的税务筹划方法，以帮助读者更好地理解税法税务筹划的实际应用。
案例一：合理利用税收抵扣政策某公司在2019年购买了一批新的办公设备，根据税法规定，可以按照一定比例将购置的办公设备作为固定资产进行折旧，从而降低企业的税负。
该公司在税务筹划时，选择将这批办公设备的折旧期限设定为较短的时间，以加速折旧额的扣除，减少当期纳税金额，间接减少企业税负。
通过合理利用税收抵扣政策，该公司成功降低了税务负担。
案例二：合规转移定价筹划某A公司与其关联公司B公司进行跨境交易，为了规避高税率地区的税务风险，A公司通过合规的转移定价筹划，将一部分交易利润转移到低税率地区的B公司。
具体操作时，A公司以合理的价格向B公司转让技术、品牌使用权等资产，通过在转移定价文件中提供相关证据，确保转移价格符合公允性原则和可追溯性原则。
通过这种方式，A 公司成功降低了应纳税所得额，实现了税务优化。
案例三：跨境税务筹划某个人在国内从事跨境电商业务，为了规避高额的进口关税和增值税，他运用跨境税务筹划的方法。
具体做法是，他成立一家境外公司，在国外购买商品，然后以较低的价格转卖给国内客户。
通过这种转移定价的方式，成功规避了高额的税费，提高了利润空间。
然而需要注意的是，这种做法必须在遵循相关税法规定的前提下进行，避免触犯法律。
案例四：家族财富传承筹划某个家族企业在进行财富传承时，通过合理的税务筹划方法，实现家族财富的平稳过渡。
具体做法包括利用赠与、遗嘱等方式，将企业资产转移到下一代名下，以降低企业内部重组、股权转让等行为产生的税务成本。
此外，在家族企业进行规划时，还可以选择合适的企业形态，如控股公司、投资公司等，以便更好地实现财富传承和税务优化。
综上所述，税法税务筹划在合法范围内，旨在合理降低纳税人的税务负担。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例后的收益额如下:12－15－6－20=－29(万元)3. 降低盈利年度应纳所得额的纳税筹划。
假如企业对积压的库存产品进行销价处理, 能够使当期的应纳税所得额减少, 进而降低应纳所得税(当期应纳的增值税也能够下降)。
关联企业能够通过转移定价或利润的方法降低总体税负。
例如, A.B两企业是某集团公司两个独立核算的纳税单位。
1996年1～11月份, A企业亏损100万元, B企业盈利200万元。
假如A企业有积压商品, 账面进价100万元(不含增值税), B企业有畅销商品, 账面进价200万元, 市场售价400万元。
假设A.B两企业1996年度准予扣除的费用均为25万元, 增值税税率为17％, 所得税税率为33％。
12月份, A.B两企业将各自的积压和畅销商品按账面进价进行结转并于当月销售。
畅销商品按正常市价销售, 积压商品按成本价的60％销售。
设A.B两企业11月份已纳增值税分别为V1. V2。
假设两企业产品不进行结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋100×60％×17％－100×17％=(V1－6. 8)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋400×17％－200×17％=(V2＋34)万元两企业应纳增值税合计=V1－6. 8＋V2＋34=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度无利润, 应纳所得税为0。
B企业1996年度应纳所得税=(200＋400－200－25)×33％=123. 75(万元) 集团应纳税= V1－6. 8＋V2＋34＋0＋123. 75= V1＋V2＋ 150. 95(万元)两企业进行产品结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋400×17％－200×17％=(V1＋34)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋100×60％×17％－100×17％=(V2－6. 8)万元两企业应纳增值税合计=V1＋34＋V2－6. 8=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度应纳所得税=(－100＋400－200－25)×33％=24. 75(万元) B企业1996年度应纳所得税=(200－100×40％－25)×33％=44. 55(万元) 集团应纳税=V1＋34＋V2－6. 8＋24. 75＋ 44. 55=V1＋ V2＋96. 5(万元)(V1＋V2＋150. 95)－(V1＋V2＋96. 5)=54. 45(万元)前后比较结果显示, 集团1996年税收负担降低了54. 45万元。
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你的筹划方案
方案一：分立出软件生产企业
方案二：提供年度服务
收入筹划规律与技巧
收入转化法
1.从一种形式转化为另外一种形式
商品收入——劳务收入 产品销售收入——租金收入
2.从一个纳税期间转化为另一个期间
采用不同的销售方式和结算方式 控制业务的发生时间
3.从一个纳税主体转移到另一个纳税主体
利用纳税主体的税收差异
劳务报酬所得适用税率表
级数 全次应纳税所得额 税率 速算扣除数
１
２ ３
不超过20000元
20％
０
2000 7000
20000～50000元 30% 超过50000元 40%
劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除 费用800元；超过4000元，减除20%的费 用，以其余额为应纳税所得额。
依照税法规定，王老师应按50000元缴纳 个人所得税。 应纳个人所得税＝50000×（1－20％） ×30％－2000＝10000 税后总报酬＝50000－10000＝40000 扣除相关费用后的实际净收益=40000－ 10000＝30000（元） 思考：王老师怎样筹划可以增加净收益？
中国经济出版社 2008年版
机械工业出版社 2009年版
成本费用筹划思路
成本费用
销售（营业）成本
营业外支出
期间费用
主 营 业 务 成 本
其 他 业 务 成 本
பைடு நூலகம்
视 同 销 售 成 本
8项营业外 支出：均由 非营业活动 导致。
销售费用 管理费用 财务费用
成本的确认与扣除技巧
成本的确认
成本一般按照会计核算的结果来确定； [操作要点]： （1）产品成本核算非常重要，如存货计价方法、 折旧的计算、成本计算方法等，直接影响到所得税。 （2）成本法:品种法、分批法、分步法。 （3）注意凭证齐全。内部证据的收集与保存。
税收筹划
理论〃方法〃实务
主讲人：蔡 昌 caichang@ 中央财经大学税务学院
1.纳税思维与技巧
最新税收筹划创新模式
企业发展战略
速 度
变化 创新 信息战略 资本战略 人才战略 区域战略 产业战略
3
智本
2013-7-15
运用政策，科学筹划
税收筹划 避 税
逃避缴纳税款
“生命一号”税案
业务招待费
按照实际发生额的60%扣除，最高不超过营 业收入的5‰。需要提供证明真实性的合法凭 证。 问题与解释：业务招待费的操作技巧
相关费用的筹划技巧
广告宣传费
以结转到以后年度扣除。 伊利模式 五粮液模式
扣除限额为年销售收入的15%，超支部分可
广告宣传的筹划思路
税前扣除项目的操作技巧
佣金
工资薪金的筹划技巧
工资薪金
1.工资薪金的范围
基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班 工资、其他类似工资的支出。 2.工资薪金税前扣除的条件 （1）已经实际支付； （2）足额扣缴个税； （3）合理的工资薪金：符合经营常规、有市场机 制决定的工资薪金水平。 注意：股东工资与股息分配存在税率差
工资薪金的操作技巧
产品的边界在哪里？企业组织的边界在哪里 ？企业经营的边界在哪里？如何设定边界？是企 业降低税负需要深思的问题。
案例：合并亏损企业
边界的重要性
杰克· 韦尔奇观点：如今的企业要想获 得成功就必须变得“无边界”。
1.资产穿过企业边界要缴税 处理思路之一：股权重组，控制权 处理思路之二：公益性捐赠+个人捐赠
2013-7-15 14
规避税务风险
我给一家民营企业做过一个咨询项目，这 个企业有5个股东，全部是私人股份，董 事长是大股东，在企业就职的股东每月拿 一份工资，没有奖金，但享受年终分红。 年终分红金额庞大，存在购买私人物品、 拿假发票来冲抵分红款的偷税现象。企业 还存在发放工资时虚报人头的问题。 这个企业还抱有上市的雄心壮志，但目前 的财务状况显然是不够格的。
企业边界关系对纳税的影响
“企业边界说”的延伸
产权“企业边界说”的延伸 关系对纳税的影响 市场与企业的相互替代
[理解运用]：科斯定理 产权关系不影响经济效率，但影响 不同主体的经济效益。
2013-7-15 23
收入筹划的方法与技巧
中国北方有一家自动化设备生产企业，自行研 发了一套软件配置在所生产的设备上，导致设 备售价比同类产品高出30%，企业为此非常困 惑：由于产品售价高，导致企业的增值税和 企业所得税负担都很重。 若你为企业出谋划策，有什么 好地 好的筹划办法？
会计处理技巧与节税案例
单位负担个人所得税咋办？
一些单位为了调动雇员的积极性，或 出于其他原因，常常代为雇员承担个人所 得税。 按照税法规定，代为雇员支付的个人 所得税属于与企业经营活动无关的支出， 应计入“营业外支出”，不能税前扣除。 如何筹划？能否税前扣除个税？
会计处理技巧与节税案例
单位负担个人所得税咋办？
[筹划方案]：修改合同条款 如果对该劳务合同进行修改，王老师便可 以获得更多净收益。 即将合同中的报酬条款改为“甲方负责乙 方往返飞机票、住宿费、伙食费。同时向乙 方支付讲课费40000元。” 请计算王老师拿到多少税后报酬？王老师 净收益增加多少？
依照税法规定，王老师应按40000元缴纳个 人所得税。 应纳个人所得税额＝40000×（1－20％） ×30％－2000＝7600（元） 税后总报酬＝40000－7600＝32400（元） 即王老师的税后净收益为32400元，增加收 益2400元。
税收筹划的目标
1.降低纳税风险 2.节约税金 3.寻找纳税规律
税收的空间
[案例分析]：工程施工企业承建一个锅炉房， 合同价款是1000万元，其中锅炉价格是 600万元。他们的实际收入只有400万元， 但要按1000万元纳税，需要缴纳营业税： 1000×3%=30（万元）。 我问他们：“这个锅炉中间是否赚钱？” 他们回答：“不赚，都是市场公平价。”
[政策解读]：
个体工商户只需要交纳个人所得税，且正常的经 营费用可以扣除。 合伙企业，如律师事务所，更多地采用合伙制。 《公司法》：一人有限责任公司。 弊端：无限责任
“房产、汽车”在创业时如何投资？ 放在公司，还是以个人名义持有？
［政策解读］
１．财产个人持有，容易变 现，增值后可以轻松获得。 但不利于公司使用，且不 能提折旧。 ２．放在公司账上，可以抵 减税收，但使用和出售受 限。
结论：签合同的节税秘诀？
签合同的技巧与典型案例
借款合同的签订
一董事长向公司借款300万元购买别墅，并办理 了个人借款手续。到第二年年底还未归还该笔借款。 税法规定，个人投资者从其投资企业（个人独 资企业、合伙企业除外）借款，在一个纳税年度未 归还的，且又未用于企业生产经营的，应视为企业 对个人投资者的红利分配，征收20%的个人所得税。 该涉税事项面临着税务风险，一旦税务查处， 要补交60万元的税款，并加收滞纳金。该涉税事项 如何进行筹划？
税收筹划的空间
[筹划方法]：改签合同，签订三方合同，锅 炉厂供锅炉，合同价款600万元；施工企业 负责施工，工程合同款400万元。
施工企业
锅炉厂
建设单位
纳税的技巧
足浴业在中国的发展
[政策链接]：
不同税率的营业活动不能明 确分开的，适用较高的税率 征税； 足浴业的纳税，依赖于对业 务的科学定位与规划。
规避税务风险
咨询建议 停止偷逃个人所得税，规避纳税风险。 1.股东的分红额转化为年终奖金。 2.股东购买公司用车，增加其他消费。 3.保留盈余不分红，在异地成立公司，以 投资形式转移资金。 咨询效果 1.规避风险，规范行为 2.减轻税收负担30%。
最初创业时选择什么形式
公司制企业的双重征税 25%+(1-25) ×20%=40%
2.税收筹划操作技巧
最新税收筹划方法
“用第三种眼光”看税收筹划
思想一
从战略规划的角度谈 筹划，而不是局限于 细节
从会计管理的角度谈 筹划，而不是只盯着 税收
思想二
思想三
从理论联系实际的角度 谈筹划，而非纸上谈兵
边界的设定
杰克.威尔奇提出“无边界管理”
由于信息、通讯、技术以及人们观念的发展 变化，出现虚拟组织、虚拟经济，今天摆在我们 面前的问题是如何设定边界。 案例：“京酒”的创造与发展
筹划方案
借款合同的签订
[方案一]：每年重复操作借贷
[方案二]：董事长夫人借款
税收筹划精典案例
筹划案例
为何越来越多的房地产开 发商出售精装修的房子？
如何出售二手房？
二手房税收政策
凡居住满2年或2年以上的，按规定 免征出售住房的营业税。
筹划案例
李先生在郊区拥有一套住房，已经居 住满1年零10个月，这时他在市里找 到一份薪水很好的工作，需要出售该 住房，李先生应该如何筹划呢？
通过费用发生主体的转移，可以 解决一些财税问题。
[筹划案例]：白酒专卖店 广告费、市场投入费用等由白 酒厂商转移给专卖店。
3.税收筹划案例点评
实战经典案例解析
签合同的筹划技巧与案例
王老师给某企业的经理层人士授课，关 于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写 道：“甲方（企业）给乙方（王老师）支付 20天讲课费5万元人民币，往返交通费、住 宿费、伙食费等一概由乙方自行支付。”王 老师共获劳务报酬50000元，自己支付交通 费、住宿费、伙食费等费用10000元。个人 所得税由甲方代扣代缴。 按照税法规定，王老师应如何纳税？他的 净收益为多少？
“生命一号”税案
逃避税收的手段 1. 虚开农副产品收购发票 2. 隐匿收入 3. 个人消费的列支 延伸： 刘晓庆——古井贡——娃哈哈
2013-7-15 7
政府反避税的法律制裁
补缴利息：按照税款所属纳税年度中国人 民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款 基准利率加5个百分点计算。 税务机关作出的纳税调整，可以向以前纳 税年度追溯，但最长不得超过10年。 涉及偷逃税款的，依法作出补税罚款的规 定。违法犯罪的，依法追究刑事责任。