财务会计模拟实训参考答案-财务会计实训参考答案6.20
财务会计模拟试题+参考答案
财务会计模拟试题+参考答案1、财务管理事后监督需要对已完成的财务事项进行相应的监督检查，重点检查( )和结果是否符合国家有关法规和本行相关制度的规定。
A、审批流程B、财务处理程序C、业务流程D、制度执行答案：B2、冻结超过冻结时效时( )。
A、自动解冻B、有权部门人员需凭有效身份证件办理解冻手续C、有权部门人员需凭“解冻通知书”办理解冻手续D、有权部门人员需凭工作证办理解冻结手续答案：A3、柜面办理存款发现假币时( )。
A、应当场没收，加盖“假币”戳记，开具假币收缴凭证B、不管金额大小应立即向公安机关报告C、可以退给储户D、向单位领导汇报答案：A4、《支付结算办法》中规定的票据挂失止付通知书的有效期为( )。
A、13日B、10日C、12日D、7日答案：C5、符合开立一般存款账户.其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
A、2B、5C、4D、3答案：B6、负责差错通知单的审核.登记以及差错回复.销账工作，这是( )岗位职责。
A、事后监督中心档案管理岗B、事后监督中心差错审核岗C、事后监督中心系统管理岗D、事后监督中心风险预警岗答案：B7、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起( )向付款人提示承兑。
A、3个工作日内B、6个月内C、1个月内D、2年内答案：C8、保管箱(D箱型H200×W300×D600)收费标准( )。
A、月租10元/月.年租120元/年.保证金200元B、月租14元/月.年租168元/年.保证金280元C、月租20元/月.年租240元/年.保证金400元D、月租25元/月.年租300元/年.保证金500元答案：C9、财务管理是指综合运用规划.预测.计划.预算.控制.监督.考核. 评价和分析等方法筹集资金.营运资产.配置资源.控制成本.分配收益. 防控风险.实现持续经营和( )。
财务会计综合模拟实训(第二版)参考答案
4参考答案4．1经济业务会计分录4．2各种计算表、汇总表附表4－1（业务74）南京小金马有限责任公司工资费用分配表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-2（业务76）南京小金马有限责任公司工资附加明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-3（业务77）南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-4（业务78）南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-5（业务79）南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4－6（业务83）南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表20XX年12月31日附单据20张会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-7（业务84）：南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－8（业务86）南京小金马有限责任公司制造费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-9（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-10（业务87）产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－11（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（二车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－12（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（二车间）2012 年12月31 日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－13（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：甲产品（三车间）2012 年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－14（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：乙产品（三车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－15（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：甲产品2012年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－16（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：乙产品2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云 附表4－17（业务88）南京小金马有限责任公司产成品入库单20XX 年12月31日 编号：CK2012-12-31-0001 记账： 经手人：徐建 保管人：宋平附表4－18（业务89）南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表20XX 年 12 月 31 日 单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云第二联 记账联附表4－19（业务90）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
会计模拟实训试题答案
会计模拟实训试题答案会计模拟实训试题答案会计模拟实训试题会有哪些呢，试题的答案大家知道是什么了吗？下面就由小编为你介绍一下会计模拟实训试题答案吧！1、企业的留存利润包括哪两种？盈余公积、未分配利润2、确定存货数量盘存的方法有哪两种？永续盘存法、定期盘存法3、带息票据的利息收入应计入什么科目？财务费用、应收票据4、我国会计人员专业职称有哪些？会计员和助理会计师为初级职称，会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。
5、低值易耗品的摊销方法有哪些？一次摊销法、五五摊销法、分期摊销法6、编制会计报表的基本要求有哪些？内容完整、数字真实、计算正确、编表及时7、存货发出的计价方法有哪些？先进先出法、后进先出法、个别计价法、加权平均法、移动加权平均、计划成本法、毛利率法8、固定资产的计价方法有哪些？原始价值、重置价值、折余价值9、企业弥补亏损的渠道有哪些？企业发生的年度亏损，可以用下一年度实现的'税前利润弥补，下一年度税前利润不足弥补可以在5年内连续弥补；5年内不足弥补的应当税后利润弥补，也可以用以前年度提取盈余公积金弥补。
10、资本公积金来源于哪几个方面？资本溢价或股本溢价，接受捐赠资产准备，资产评估增值准备，股权投资准备，被投资单位接受捐赠准备，被投资单位评估增值准备，被投资单位股权投资准备，其它资本公积转入，外币资本折算差额，被投资单位外币资本折算差额。
11、按我国会计制度规定，会计要素有哪些？资产、负债、所有者权益、收入、费用。
12、会计的基本假设有哪些？会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设13、按照《银行结算办法》规定，可以背书转让的票据有哪些？银行本票、商业汇票、支票、银行汇票。
14、现金结算起点与支票结算起点是多少？现金结算起点是1000元以下，支票结算起点100元以上15、有关会计信息质量要求的会计核算一般原则有哪些？可比性原则、实质高于形式原则、相关性原则、及时性原则、明晰性原则、一贯性原则16、存货入账价值如何确定？按取得时的实际成本记账，包括购货价格、购货费用、税金和制造费用17、有关确认计量要求的会计核算一般原则有哪些？权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、实际成本原则、18、哪些银行结算方式适用于同城结算？支票、银行本票、商业汇票、委托收款19、企业的其他货币资金包括哪些内容？信用卡、信用证存款、在息发布资金、存出投资款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款指企业、单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。
财务会计实训试题及答案
财务会计实训试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 记账、算账、报账B. 监督、核算C. 管理、监督D. 核算、监督、管理2. 会计要素中，资产的确认条件包括（）。
A. 过去发生的B. 企业拥有或控制的C. 预期会给企业带来经济利益的D. 所有选项3. 会计信息质量要求中，要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，这体现了（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性4. 企业在编制财务报表时，需要遵循的会计政策包括（）。
A. 会计年度B. 存货计价方法C. 固定资产折旧方法D. 所有选项5. 以下哪个不是会计核算的基本原则？（）A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则E. 现金制原则二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、货币计量和会计分期。
（）2. 会计政策变更需要在财务报表附注中披露。
（）3. 会计估计变更属于会计政策变更。
（）4. 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。
（）5. 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。
（）三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述会计核算的基本原则有哪些？2. 什么是会计政策变更？请举例说明。
3. 请解释什么是会计估计及其重要性。
4. 什么是财务报表附注？它包含哪些内容？四、计算题（每题10分，共30分）1. 某公司2023年1月1日购买固定资产一台，原值为100,000元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
请计算2023年度的折旧额。
2. 某企业2023年12月31日的应收账款余额为500,000元，根据历史经验估计坏账准备率为5%。
请计算年末应计提的坏账准备金额。
3. 某公司2023年的营业收入为1,000,000元，营业成本为600,000元，营业税金及附加为50,000元，销售费用为80,000元，管理费用为60,000元，财务费用为20,000元，投资收益为30,000元。
财务会计习题与实训 答案
财务会计习题与实训答案财务会计习题与实训答案在学习财务会计的过程中，习题是非常重要的一部分。
通过解答习题，可以加深对财务会计知识的理解和应用。
同时，实践训练也是提高财务会计能力的重要途径。
本文将为大家提供一些财务会计习题和实训的答案，希望能够帮助大家更好地掌握财务会计知识。
一、习题答案1. 在财务会计中，资产等于负债加上所有者权益。
这个等式被称为什么？答：这个等式被称为会计平衡方程式。
2. 请列举几个常见的资产项目。
答：常见的资产项目包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
3. 请列举几个常见的负债项目。
答：常见的负债项目包括应付账款、短期借款、长期借款等。
4. 请列举几个常见的所有者权益项目。
答：常见的所有者权益项目包括股本、资本公积、盈余公积等。
5. 请解释什么是会计准则？答：会计准则是会计规则和规范的总称，用于指导和规范会计工作的准则。
二、实训答案1. 实际案例：某公司在2020年1月1日购买了一台机器，购买价格为10,000元，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000元。
请计算该机器的折旧费用。
答：该机器的折旧费用可以通过直线折旧法计算。
首先，计算折旧基数：10,000元减去2,000元得到8,000元。
然后，将折旧基数除以预计使用寿命5年，得到每年的折旧费用为1,600元。
2. 实际案例：某公司在2020年1月1日购买了一批原材料，购买价格为50,000元。
在2020年1月1日至12月31日期间，公司使用了30,000元的原材料，期末库存为10,000元。
请计算该公司2020年的原材料消耗费用。
答：该公司2020年的原材料消耗费用可以通过计算期初库存加上购买金额减去期末库存得到。
期初库存为0元，购买金额为50,000元，期末库存为10,000元。
因此，该公司2020年的原材料消耗费用为40,000元。
通过解答习题和实践训练，我们可以更好地理解和应用财务会计知识。
希望以上习题和实训答案能够对大家有所帮助。
企业财务会计实训(参考答案
1．A 2．B 3．C 4．A 5．D6．D 7．B 8．A 9．B 10．B
二、多项选择题
1．ABCD 2．CD 3．CD 4．BCD 5．ABC6．AC 7．ABC 8．AD 9．ABC 10．ABD
三、判断题
1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．√ 7．× 8．√ 9．× 10．√
贷：银行存款261000
（2）本月应交增值税：69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700（元）
借：应交税费——应交增值税（已交税金）205700
贷：银行存款205700
4.
（1）4月20日向金星公司赊销商品一批
不含税销售收入=117000/（1+17%）=100000元
6月30日，销货款（转支#81972）28 9900元，公司已经入账，银行尚未入账；
④银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：
6月30日，银行支付短期借款利息单3 360，公司尚未入账。
（2）根据编制银行存款余额调节表，检验出企业与银行双方账目是相符的
表1—4黄河工厂银行存款余额调节表
××年6月30日 单位：元
增值税销项税额=100000*17%=17000元
借：应收账款118000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
银行存款1000
借：主营业务成本80000
贷：库存商品80000
（2）5月20日收到代垫运杂费和商业汇票
借：银行存款1000
应收票据117000
贷：应收账款118000
财务会计实训答案
财务会计实训答案1. 简介本文档提供了一个财务会计实训的答案，旨在帮助学生理解财务会计的概念和应用。
在此实训中，学生需要通过解决一系列的财务会计问题和案例，来加深对财务会计知识的理解和运用。
2. 实训问题与答案2.1 问题一：借贷记账法与复式记账法有什么区别？请举例说明。
答案：借贷记账法和复式记账法是财务会计中常用的两种记账方法。
它们的主要区别在于记账的方式和表达的信息量。
借贷记账法是将每一项交易分为借方和贷方两部分进行记账。
借方表示资源的来源，贷方表示资源的去向。
通过借贷记账法，可以清晰地记录每一笔交易的双向流动。
例如，公司A购买了一台设备，使用借贷记账法记账的方式如下：日期借方贷方---------------------------设备账户 10000现金账户 10000相比之下，复式记账法更为详细和细致，它将每一笔交易拆分为多个账户进行记账。
通过复式记账法，可以清晰地记录每个账户的借方和贷方发生额。
以下是使用复式记账法记账的方式：日期账户借方贷方---------------------------------------设备账户设备账户 10000现金账户现金账户 100002.2 问题二：如何计算财务指标利润率（ROE）和总资产周转率？答案： - 利润率（ROE）是衡量企业利润能力的重要指标，其计算公式为：净利润除以净资产乘以100%。
例如，某公司净利润为1000万元，净资产为5000万元，则其ROE为20%（1000/5000*100%）。
•总资产周转率衡量企业资产的使用效率，其计算公式为：销售收入除以平均总资产。
例如，某公司年销售收入为5000万元，平均总资产为20000万元，则其总资产周转率为0.25（5000/20000）。
2.3 问题三：什么是负债杠杆和权益杠杆？如何计算？答案： - 负债杠杆是指企业通过借入资金来进行投资和经营活动的程度。
负债杠杆比率表示企业债务与资产总额的比例，其计算公式为：负债总额除以资产总额。
财务会计习题与全真实训(第三版)实训参考答案
《财务会计实务》实训部分答案第二章1. 借：库存现金 7000贷：银行存款 70002. 借：其他应收款——丁敢翔 2400贷：库存现金 24003. 借: 在途物资 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款 702004．借：其他货币资金——银行汇票存款 93600 贷：银行存款 936005. 借：库存现金 350管理费用 2050贷：其他应收款——丁敢翔 24006. 借：管理费用 960贷：库存现金 9607. 借：应付职工薪酬——工资 758910贷：银行存款 7589108. 借：原材料 80000应交税费——应交增值税（进项税额） 13600贷：其他货币资金——银行汇票存款 936009. 借：应付账款 35875.16贷：银行存款 35875.1610.借: 银行存款 118800贷: 应收账款 11880011.借: 管理费用 50贷: 库存现金 5012.借: 销售费用 100000贷: 银行存款 10000013.借: 银行存款 175500贷: 应收账款 17550014.借: 待处理财产损溢贷: 库存现金第三章1. 借：应收账款—福建长城电子有限责任公司 107300贷：主营业务收入 90000应交税费—应交增值税（销项税） 15300银行存款 20002.借：应收票据—北京汇通电子有限责任公司 65000贷：应收账款—北京汇通电子有限责任公司 650003.借：应收账款—杭州阳光半导体有限公司 105300贷：主营业务收入 90000应交税费—应交增值税（销项税） 153004. 借：银行存款 107300贷：应收账款—福建长城电子有限责任公司 1073005. 借：银行存款 105300贷：应收账款—杭州阳光半导体有限公司 1053006. 借：预付账款—杭州荣立光学有限责任公司 80000贷：银行存款 800007. 借：在途物资 84000应交税费—应交增值税（进项税） 14280贷：预付账款—杭州荣立光学有限责任公司 80000银行存款 182808. 借：其他应收款—杭州悦达汽车租赁有限责任公司 9000贷：银行存款 90009. 借：坏账准备 35100贷：应收账款—深圳深达半导体有限公司 3510010.借：资产减值损失—计提坏账准备贷：坏账准备第四章1. 借：应付账款—暂估应付账款 2250贷：原材料—辅助材料—XL1 22502. 借：原材料—辅助材料—XL1 2250应交税费—应交增值税（进项税额） 382.50贷：应付账款—杭州百脑汇电子市场 2632.503. 借：原材料—辅助材料—导轨XM-5 25950应交税费—应交增值税（进项税额） 4411.50贷：应付账款—杭州威荣精密机械有限责任公司 30361.504. 借：原材料—辅助材料—导轨XM-5 13840贷：在途物资—辅助材料—导轨XM-5 138405. 借：原材料—原材料及主要材料—光学系统 84000贷：在途物资—原材料及主要材料—光学系统 840006. 借：原材料—原材料及主要材料—NTS-CCD 13500贷：在途物资—原材料及主要材料—NTS-CCD 135007. 借：在途物资—辅助材料—图像卡U-8 60418.50应交税费—应交增值税（进项税额） 10246.04贷：应付账款—北京振安图像有限责任公司 70664.548. 借：应付账款—杭州威荣精密机械有限责任公司 30361.5贷：银行存款 29754.27财务费用 607.239.借：原材料—辅助材料—图像卡U-8 60418.50贷：在途物资—辅助材料—图像卡U-8 60418.510.借：在途物资—原材料及主要材料—伺服电机 61872应交税费—应交增值税（进项税额） 10495.92贷：银行存款 72367.9211.借：原材料—原材料及主要材料—设备底座 57000应交税费—应交增值税（进项税额） 9690贷：应付账款—杭州威荣精密机械有限责任公司 6669012.借：原材料—原材料及主要材料—伺服电机 61872贷：在途物资—原材料及主要材料—伺服电机 6187213.借：原材料—原材料及主要材料—设备底座 185000应交税费—应交增值税（进项税额） 31450贷：银行存款 21645014.借：应付账款—北京振安图像有限责任公司 60450贷：银行存款 6045015.暂不做分录16.借：在途物资—辅助材料—外壳 69000应交税费—应交增值税（进项税额） 11730贷：应付票据 8073017.借：原材料—辅助材料—玻璃片 2400贷：应付账款—暂估应付账款 2400第五章1.借：其他货币资金—存出投资款 200000贷：银行存款 2000002.借：交易性金融资产—成本 63000投资收益 31.5贷：其他货币资金—存出投资款 63031.53.借：应收股利 495贷：投资收益 4954.借：交易性金融资产—成本 60000投资收益 30贷：其他货币资金—存出投资款 600305.借：交易性金融资产—中国卫星股票—公允价值变动 1000贷：公允价值变动损益-中国卫星股票 10006.借：其他货币资金—存出投资款 990贷：应收股利 9907.借：其他货币资金—存出投资款 101280贷：交易性金融资产—成本 74400—中国卫星股票—公允价值变动 1000 投资收益 25880借：投资收益 25880贷：公允价值变动损益 258808.借：交易性金融资产—中国卫星股票—公允价值变动 12720贷：公允价值变动损益-中国卫星股票 12720第六章1. 借：长期股权投资—投资成本（恒通公司）4100000贷：银行存款 41000002. 借：长期股权投资—投资成本（江南公司）9000000贷：银行存款 8000000营业外收入 10000003. 借：应收股利 660000贷：长期股权投资—损益调整（江南公司） 6600004. 借：应收股利 75000贷：长期股权投资—损益调整（恒通公司） 750005. 借：银行存款 735000贷：应收股利 7350006. 借：长期股权投资—损益调整（江南公司） 6000000—损益调整（恒通公司） 240000 贷：投资收益 8400007. 借：应收股利 900000贷：长期股权投资—损益调整（江南公司） 9000008. 借：应收股利 300000贷：长期股权投资—损益调整（恒通公司） 3000009. 借：银行存款 1200000贷：应收股利 120000010.借：投资收益 1800000贷：长期股权投资—损益调整（江南公司） 1800000借：长期股权投资—损益调整（恒通公司） 500000 贷：投资收益 500000借：资产减值损失 2640000贷：长期股权投资—减值准备（江南公司） 264000011.借：应收股利 300000贷：长期股权投资—损益调整（恒通公司） 30000012.借：银行存款 300000贷：应收股利 30000013.借：长期股权投资—其他综合收益（江南公司） 600000贷：其他综合收益 60000014.不做会计分录15.借：银行存款 8800000应收账款—远光公司 2200000长期股权投资—减值准备（江南公司） 2640000 贷：长期股权投资—投资成本（江南公司） 9000000—损益调整（江南公司） 2640000—其他综合收益（江南公司） 600000 投资收益 140000016.借：银行存款 2200000贷：应收账款—远光公司 2200000第七章1.借：在建工程 200000应交税费-应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款 2340002. 借：固定资产 200000贷：在建工程 2000003. 借：管理费用 6000应交税费-应交增值税(进项税额) 1020贷：银行存款 70204. 借：资产减值损失 39584贷：固定资产减值准备 395845. 借：库存现金 1500应收账款 255贷：其他业务收入 1500应交税费-应交增值税(销项税额) 2556. 借：在建工程 108360累计折旧 52056固定资产减值准备 39584贷：固定资产 2000007. 借：预付账款 32000贷：银行存款 320008. 借：固定资产 188360贷：在建工程 108360预付账款 32000应付账款 480009. 借：应付账款 48000贷：银行存款 4800010.借：固定资产清理 173134.23累计折旧 15225.77贷：固定资产 188360借：银行存款 85100贷：固定资产清理 80000应交税费—应交增值税（进项税额） 5100借：营业外支出 93134.23贷：固定资产清理 93134.2311.借：制造费用—（一车间） 347.58制造费用—（二车间） 242.5贷:累计折旧 590.08第八章1. 借：无形资产—激光干涉仪光路准直瞄准装置 200000应交税费—应交增值税（进项税额） 12000贷：银行存款 2120002. 借：无形资产—激光在线测量平面度专有技术 100000应交税费—应交增值税（进项税额） 6000贷：银行存款 1060003. 借：制造费用 5000管理费用 3666.67贷：累计摊销 8666.674. 借：资产减值损失 10000贷：无形资产减值准备 100005. 借：银行存款 159000无形资产价值准备 10000累计摊销 45000贷：无形资产—激光干涉仪光路准直瞄准装置 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 9000营业外收入 5000第九章1. 借：投资性房地产 12000000应交税费—应交增值税（进项税额） 1320000贷：银行存款 133200002. 借：银行存款 580000贷：其他业务收入 522522.52应交税费—应交增值税（销项税额） 57477.483. 借：其他业务成本 339166.67贷：投资性房地产累计折旧 339166.674. 借：银行存款 14652000贷：其他业务收入 13200000应交税费—应交增值税（销项税额） 14520005. 借：其他业务成本 10920833.33投资性房地产累计折旧 1079166.67贷：投资性房地产 12000000第十章1.借：在途物资—NTS-CCD 40000应交税费—应交增值税（进项税额） 6800贷：应付票据—江苏广发半导体有限公司 468002.借：银行存款 1200000贷：短期借款 12000003.借：长期股股权投资 315900贷：主营业务收入 270000应交税费—应交增值税（销项税额） 45900借：主营业务成本 180000贷：库存商品—影像测量设备TK-400 180000 借：应收账款—江苏广发半导体有限公司 53820 贷：主营业务收入 46000应交税费—应交增值税（销项税额） 7820 借：主营业务成本 40000贷：库存商品—影像测量设备TA-500 400004.借：固定资产—透镜研磨调心机 120000应交税费—应交增值税（进项税额） 20400贷：银行存款 1404005.借：应付职工薪酬—职工福利 600贷：银行存款 6006.借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 2400贷：原材料—NTS-CCD 400—设备底座 2000 借：管理费用 400营业外支出 2000贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 24007.借：应交税费—未交增值税 23480贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 234808.借：税金及附加 2348贷：应交税费—应交城市维护建设税 1643.6—应交教育费附加 704.49.借：生产成本 579557.79管理费用 134433.89销售费用 58085.28贷：应付职工薪酬——工资 772076.8511. 借：生产成本 22816.74管理费用 5245.8销售费用 2310贷：应付职工薪酬——工会经费和职工教育经费—工会经费 17355.74—职工教育经费 13016.812. 借：财务费用 60000贷：应付利息 6000013.借：应收账款 585000贷：主营业务收入 500000应交税费—应交增值税（销项税额） 85000第十一章1. 借：银行存款 75550000应付债券—利息调整 4450000贷：应付债券—面值 800000002. 借：预付账款—浙江天河建筑有限公司 40000000贷：银行存款 40000000借：在建工程 40000000贷：预付账款—浙江天河建筑有限公司 400000003. 借：财务费用 2455375在建工程 2455375贷：应付利息 4480000应付债券—利息调整4307504. 借：应付利息 4480000贷：银行存款 44800005. 借：固定资产 83394123.75贷：在建工程 47394123.75银行存款 360000006. 借：在建工程 4938748.75贷：应付利息 4480000应付债券—利息调整 458748.757. 借：应付利息 4480000贷：银行存款 44800008. 借：财务费用 4968567.42贷：应付利息 4480000应付债券—利息调整 3560501.259. 借：应付利息 4480000贷：银行存款 4480000第十二章1.借：应收账款—江苏广发半导体有限责任公司 157950贷：主营业务收入—（测量设备TK-400 ） 135000 应交税费—一应交增值税（销项税额） 22950借：主营业务成本—（测量设备TK-400 ） 90000 贷：库存商品—（测量设备TK-400 ） 900002.借：委托代销商品—工业显微镜X-1型号 150000贷：库存商品—工业显微镜X-1型号 1500003.借：委托代销商品—影像测量设备TK-500 100000贷：库存商品—影像测量设备TK-500 1000004.借：税金及附加 800贷：库存现金 8005.借：管理费用—物业费 5128.2应交税费—应交增值税（进项税额） 871.8贷：银行存款 60006.借：主营业务收入—（测量设备TK-400 ） 1350应交税费—应交增值税（销项税额） 229.5贷：应收账款—江苏广发半导体有限责任公司 1579.5 借：银行存款 156370.5贷：应收账款—江苏广发半导体有限责任公司 156370.57.借：应收票据—杭州阳光半导体有限公司 38610贷：其他业务收入—设备底座 33000应交税费—应交增值税（销项税额） 5610借：其他业务成本—设备底座 30000贷：原材料—设备底座 300008.借：管理费用—餐费 2991.45应交税费—应交增值税（进项税额） 508.55贷：库存现金 35009.借：应付职工薪酬—职工教育经费 4273.5应交税费—应交增值税（进项税额） 726.5贷：银行存款 500010.借：主营业务收入—工业显微镜 69000应交税费—应交增值税（销项税额） 11730贷：应收账款—浙江长城机械有限责任公司 8073011.借：库存商品—工业显微镜 69000贷：主营业务成本—工业显微镜 6900012.借：应收账款—华东工业设备代理经销有限公司 87750贷：主营业务收入—工业显微镜X-1型号 75000应交税费—应交增值税（销项税额） 12750 借：主营业务成本—工业显微镜X-1型号 75000贷：委托代销商品—工业显微镜X-1型号 75000借：应收账款—华东工业设备代理经销有限公司 37440 贷：主营业务收入—影像测量设备TK-500 32000应交税费—应交增值税（销项税额） 5440借：主营业务成本—影像测量设备TK-500 20000贷：委托代销商品款—影像测量设备TK-500 20000借：银行存款 121990销售费用 3200贷：应收账款—华东工业设备代理经销有限公司 125190第十三章利润总额=55390000-38646000=16744000元应纳税所得额=16744000-40000+80000=16784000元应交所得税=16784000*25%=4196000元2016年末递延所得税资产应有余额=850000*25%=212500元2016年递延所得税资产发生额=212500-316500=-10400元2016年末递延所得税负债发生额=（10650000+5550000）*25%=4050000元1. 借：所得税费用 8256400贷：应交税费—应交所得税 4196000递延所得税负债 4050000递延所得税资产 104002. 借：主营业务收入 53100000其他业务收入 970000公允价值变动损益 310000投资收益 950000营业外收入 60000贷：本年利润 55390000借：本年利润 38646000贷：主营业务成本 35000000其他业务成本 573000税金及附加 313000销售费用 2000000管理费用 350000财务费用 180000资产减值损失 80000营业外支出 150000借：本年利润 8256400贷：所得税费用 82564003. 借：本年利润 8487600贷：利润分配—未分配利润 84876004. 借：利润分配—提取法定盈余公积 848760—提取任意盈余公积 424380贷：盈余公积—法定盈余公积 848760—任意盈余公积 4243805. 借：利润分配—未分配利润 1273140贷：利润分配—提取法定盈余公积 848760—提取任意盈余公积 4243802016年末“利润分配—未分配利润”余额=680000+8487600-1273140-5092560=28019006. 借：利润分配—未分配利润 5092560贷：应付股利 5092560第十四章1. 借：银行存款 3250000固定资产—数控机床 1600000应交税费—应交增值税（进项税额） 272000贷：实收资本—浙江华伟机械有限责任公司 3250000—浙江永安光学设备有限责任公司 1750000 资本公积—资本溢价 1220002. 借：长期股权投资—杭州威荣精密机械有限责任公司 500000营业外支出—债务重组损失 200000贷：应收账款—杭州威荣精密机械有限责任公司 7000003. 借：固定资产—透镜研磨调心机 1200000应交税费—应交增值税（进项税额） 204000贷：实收资本—浙江永安光学设备有限责任公司 1200000 资本公积—资本溢价 2040004. 借：资本公积 800000盈余公积 800000贷：实收资本 1600000第十五章1.借：原材料 300000应交税费—应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款 100000应付票据 2510002.借：应收账款 46800贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额） 6800借：主营业务成本 32000贷：库存商品 320003.借：银行存款 30420贷：其他业务收入 26000应交税费—应交税费（销项税额） 4420借：其他业务成本 18000贷：原材料 180004.借：管理费用 18000贷：累计折旧 18000借：固定资产清理 126000累计折旧 24000贷：固定资产 150000借：银行存款210600贷：固定资产清理180000应交税费—应交增值税（销项税额）30600借：固定资产清理54000贷：营业外收入540005.本期计提应收坏账的发生额=46800*0.005=234借：资产减值损失 234贷：坏账准备 2346.借：应付票据 10000应交税费—应交所得税 2300应付股利 10000贷:银行存款 223007.借：长期股权投资—损益调整 80000贷：投资收益 800008.借：应付职工薪酬—工资 5000贷：银行存款 50009.借：销售费用 3000贷：应付职工薪酬—工资 300010.借：财务费用 5000贷：应付利息 500011.借：应付利息 5000贷：银行存款 500012.借：应交税费—应交增值税（已交税金） 10000贷：银行存款 1000013.借：税金及附加 2000贷：应交税费—应交城建税 200014.借：管理费用 9766贷：累计摊销 1000累计折旧 876615.借：所得税费 42900贷：应交税费—应交所得税 4290016.借：本年利润 87100贷：利润分配—未分配利润 8710017.借：利润分配—计提盈余公积 8710贷：盈余公积 871018.借：利润分配—应付现金股利 30000贷：应付股利 3000019.借：利润分配—未分配利润 38710贷：利润分配—计提盈余公积 8710—应付现金股利 30000。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务会计模拟实训勘误1.第2页，图2中的“加工车间”改为“制造车间”。
2.第3页，第19行中的账面价值是可收回金额中的是改为“与”。
3.第25页，凭证10-3/3右侧边的“扣税联”改为“记账联”；凭证11-1/2中的日期“08日”改为“10日”。
4.第39页，凭证18实付贴现金额由“474000.00”改为“497400.00”。
5.第91页，凭证42-3/6中的印章应是黑色。
6.第93页，凭证42-6/6中的“25日”改为“26日”。
7.第113页，第一行中的“本年债券”后面加上“投资”。
8.第115页，凭证55-1/2中的日期“31日”改为“30日”。
1号职工宿舍的位置调整，见下面修改后的凭证55-1/2。
9.第117页，凭证56中的“加工车间”改为“制造车间”。
10.第121页，凭证60，备注中的“2009”改为“2010”。
11.第123页，凭证61中的“辅助生产车间”改为“机修车间”。
12.第131页，凭证66中的数字修改见下面的凭证66。
13.第133页，第2行，“分配制造费用，”后加“分配率保留四位小数，”。
14.第143页，凭证80-2/2中最后一列中的“当期应确认的”这几个字去掉。
15.第148页，附表-1中的上数第3条红线应为黑线。
凭证55-1/12固定资产折旧计算表2014年12月30日单位：元会计主管：王照阳复核：刘三制表：李丽凭证66工会经费、职工教育经费计提表2014年12月31日会计主管：王照阳复核：刘三制表：李花财务会计模拟实训参考答案上旬1.借：应付账款——上海大明公司 100000.00贷：银行存款——中国工商银行 100000.00注：此笔业务和应付账款期初余额有关系。
2.借：银行存款——中国工商银行 200000.00贷：预收账款——湘西百货有限公司 200000.003.借：银行存款——中国工商银行 4680.00贷：其他业务收入——材料销售 4000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）680.004. 借：银行存款——中国工商银行 300000.00贷：应收票据——顺达有限责任公司 300000.00注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。
5.借：银行存款——中国工商银行 28000.00贷：营业外收入——罚没收入 28000.006.借：原材料——40支人棉纱 780000.00贷：在途物资——上海安康公司 780000.007.借：管理费用——修理费 890.00贷：库存现金 890.008.借：应付账款——江洲市供水有限公司 3200.00应交税费—－应交增值税（进项税额）192.00贷：银行存款 3392.009.借：应收账款——北京京发有限责任公司 -421200.00贷：主营业务收入——人棉布－360000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）-61200.00借：主营业务成本——人棉布－240000.00贷：库存商品——人棉布 -240000.00注：这两个分录也可做反向分录。
10.借：应付账款——江洲市供电有限责任公司 35100.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 5967.00财务费用——手续费 5.50 贷：银行存款——中国工商银行 41072.5011.借：在建工程——2号宿舍工程 823560.00贷：银行存款——中国工商银行 823560.0012.借：预收账款——湘西百货有限公司 1053000.00贷：主营业务收入——涤粘布 900000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 153000.00 注：此笔业务和第2题有关系。
13.借：销售费用——差旅费 2850.00库存现金 150.00贷：其他应收款——张明 3000.00注：此笔业务和其他应收款期初余额有关系。
14.借：管理费用——办公费 1265.00贷：银行存款——中国工商银行 1265.00中旬15.借：其他货币资金——银行汇票 600000.00贷：银行存款——中国工商银行 600000.0016.借：长期待摊费用——租入门市装修费 72000.00贷：银行存款——中国工商银行 72000.0017.借：无形资产——2号专利 250000.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 15000.00财务费用——手续费 20.50贷：银行存款——中国工商银行 265020.5018.借：银行存款——中国工商银行 497400.00财务费用——利息 2600.00贷：应收票据——银行承兑汇票（福州恒发公司）500000.00 注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。
另外，可让同学们计算贴现利息、贴现金额，福州和江洲是异地，计算贴现天数时要加3天。
审核原始凭证的正确性。
19.借：应交税费——应交企业所得税 118166.00——应交增值税（已交税金）110000.00——应交城建税 7700.00——应交教育费附加 3300.00——应交个人所得税 334.00贷：银行存款——中国工商银行 239500.00注：此笔业务和应交税费的期初余额有关系。
此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会其他货币资金明细账余额和第20题的关系20.借：原材料——40支人棉纱 480000.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 81600.00贷：其他货币资金——银行汇票 561600.00注：此笔业务和第15题有关系。
21.借：应付职工薪酬——社保费 31098.00其他应收款——职工负担社保费 15620.00贷：银行存款——中国工商银行 46718.00注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。
职工自己负担的社保费由企业先垫付到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。
22.借：应付职工薪酬——住房公积金 14200.00其他应收款——职工负担公积金 14200.00贷：银行存款——中国工商银行 28400.00注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。
职工自己负担的住房公积金由企业先垫付，到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。
23.借：应收账款——广西中兴有限公司 2798750.00贷：主营业务收入——人棉布 2375000.00应交税费—－应交增值税（销项税额） 403750.00银行存款——中国工商银行 20000.0024.借：银行存款——中国工商银行 3000000.00贷：实收资本——张北集团 2500000.00资本公积——资本溢价 500000.00注：此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会其他货币资金明细账余额和第25题的关系25.借：银行存款——中国工商银行 38400.00贷：其他货币资金——银行汇票 38400.00注：此笔业务和第15、20题有关系。
26.借：周转材料——工作服 6000.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 1020.00贷：银行存款——中国工商银行 7020.0027.借：银行存款——中国工商银行 200000.00贷：应收账款——江洲来福有限公司 200000.0028.借：固定资产——行管部办公设备 162962.61应交税费—－应交增值税（进项税额） 25165.81贷：银行存款——中国工商银行 188003.42 库存现金 125.00借：管理费用——税金 360.00——保险费 950.00贷：银行存款——中国工商银行 1310.0029.借：库存现金 10000.00贷：银行存款 10000.0030.借：应付职工薪酬——职工福利 6000.00贷：库存现金 6000.00借：制造费用——制造车间（薪酬） 4000.00 生产成本——辅助生产成本（机修车间）400.00管理费用——薪酬 1200.00销售费用——薪酬 400.00贷：应付职工薪酬——职工福利 6000.0031.借：其他应收款——刘志强 3000.00贷：库存现金 3000.0032. 借：库存现金 134200.00贷：银行存款——中国工商银行 134200.0033. 借：应付职工薪酬——工资 164354.00贷：库存现金 134200.00其他应收款——职工负担社保费 15620.00——职工负担公积金 14200.00应交税费——应交个人所得税 334.00注：此笔业务和第19、21、22题有关系。
其他应收款的明细要和前面的一致。
34.借：坏账准备 21200.00贷：应收账款——山东振华有限公司 21200.00注：此笔业务和应收账款期初余额有关系。
35.借：管理费用——业务招待费 3860.00贷：库存现金 3860.00注：办公室备用金是定额备用金制，期初余额有说明。
36. 借：交易性金融资产——飞天股份 500000.00投资收益——飞天股份 1550.00贷：其他货币资金——存出投资款 501550.00注：此笔业务和其他货币资金期初余额有关系。
37. 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1200.00贷：库存现金 1200.00下旬38.借：原材料——20支涤粘纱 506700.00应交税费——应交增值税（进项税额） 85977.00财务费用——手续费 25.50贷：银行存款——中国工商银行 592702.5039.借：应收账款——江洲外贸进出口有限公司 468000.00贷：主营业务收入——人棉布 400000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 68000.0040.借：销售费用——广告费 5200.00应交税费——应交增值税（进项税额）312.00贷：银行存款——中国工商银行 5512.0041.借：银行存款——中国工商银行 2798750.00贷：应收账款——广西中兴有限公司 2798750.0042. 借：固定资产－－制造车间机器设备 580000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 98600.00贷：应付票据——青海机床有限公司 678600.00 借：财务费用－－手续费 339.30贷：银行存款 339.30 注：两个凭证也可合并做一个。
43.借：委托加工物资——丽人木业有限公司 2800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 476.00贷：银行存款——中国工商银行 3276.00 注：此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会委托加工物资的明细账余额和第44题的关系44. 借：周转材料——小包装箱 47800.00贷：委托加工物资——丽人木业有限公司 47800.0045.借：库存现金 8000.00贷：银行存款——中国工商银行 8000.0046.借：管理费用——差旅费 3210.00贷：其他应收款——刘志强 3000.00库存现金 210.0047.借：应收票据——宁夏日旺有限责任公司 351000.00贷：主营业务收入——涤粘布 300000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 51000.0048.借：短期借款 2000000.00财务费用——利息 10000.00应付利息——短期借款利息 20000.00贷：银行存款 2030000.00注：此笔业务和短期借款、应付利息的期初余额有关系。