应收账款管理培训知识
u9应收管理讲义-第六讲
产品应用流程演示
演示数据说明
业务场景 1：ABC 公司的应收帐务处理规则如下：上月 26 号到当月 25 号的出货（签收）， 应收立在当月 25 号，账期为 1 个月(立账后 1 个月收款)。 2011-5-6 日 ABC 公司向国美电器销售液晶显示器 2 台，单价为 2000 元，当天收货后财务 部确认对国美电器的应收账款 4000 元。 操作流程: 1. 创建销售订单
2. 销售单据类型设置 3. 录入预收款
4. 销售接单时录入预收款信息 5. 单据立账后应收单与预收款单自动核销
四、 债权转移
应用场景
债权转移业务处理。
演示数据说明
业务场景： 大中电器剩余的 3600 元债务转给“大中电器-北京分公司”名下，查询应收及 应付明细账。 操作流程：
1. 客户关系设置
U9 应收管理培训计划
学习内容 应收管理
学习具体内容 应收款账期、现金折扣 现收款处理 预收款流程 债权转移 坏账处理
课程安排 4 课时
应收管理
一、 应收款账期、现金折扣
应用场景
应收账款确认日期和到期日规则管理，到期逾期应收账款查询，应收账款现金折扣。
基础档案设置
1. 应收立账条件
立账日规则：立账日确定方式=“固定日”，固定日=25，固定日匹配=“向前” 到期日规则：账期计算依据=“立账日期”，到期日确定方式=“xx 天后”，偏离月=1 2. 收款条件
U9 产品培训讲义-应收管理
用友管理软件学院 2011 年
目录
应收管理........................................................................................................................................... 2 一、 应收款账期、现金折扣...........................................................................................2 二、 现收款处理...............................................................................................................9 三、 预收款处理............................................................................................................. 11 四、 债权转移.................................................................................................................14
2024年应收帐款管理制度(2篇)
2024年应收帐款管理制度一、概述应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业资金流动和盈利能力的影响至关重要。
为了加强对应收账款的管理，提高企业的风险控制能力和资金利用效率，制定本管理制度。
二、管理目标1. 提高应收账款回收效率，减少坏账损失；2. 优化资金流动，提高资金利用效率；3. 加强风险管理，降低应收账款风险；4. 规范应收账款相关工作流程。
三、应收账款管理政策1. 客户评估与信用管理- 对新客户进行严格的信用评估，包括财务状况、经营情况等，并根据评估结果设定信用额度；- 针对老客户，定期进行信用评估，及时调整信用额度，以确保风险控制；- 对于信用较差的客户，限制销售额度，采取预付款或分期付款方式。
2. 销售合同和应收账款管理- 所有销售合同必须明确约定付款方式、期限及利率等相关条款；- 对于大额应收账款，要与客户签订借据或其他担保方式，确保账款回收；- 建立应收账款台账，记录每笔应收账款的详细信息，包括客户名称、欠款金额、到期日等；- 定期对应收账款进行汇总和分析，及时发现问题并采取相应的措施。
3. 应收账款回收- 对于到期未收到款项的账款，要及时与客户进行沟通，催收款项；- 对于逾期未收到的账款，要及时启动法律程序，采取法律手段进行催收；- 针对大额呆账，要及时报备上级，并制定相应的清收方案。
4. 应收账款的核实及认定- 销售部门和财务部门要建立良好的沟通机制，确保销售数据准确传递给财务部门；- 财务部门要及时核实销售数据，确保应收账款的准确性和真实性；- 对于存在争议的应收账款，要及时与客户进行沟通解决，确保账款的认定正确。
5. 应收账款的坏账处理- 坏账是指无法收回的应收账款，需要及时进行核销，并在财务报表中进行明确标注；- 针对坏账，要及时对相关责任人进行追责，并加强风险防范措施，避免再次发生类似事件。
6. 绩效考核与奖惩机制- 建立应收账款管理绩效考核制度，根据回收情况、坏账比例等指标对相关部门和个人进行评估；- 对于表现优秀的部门和个人，给予相应的奖励和激励措施；- 对于管理不善、坏账比例高等问题，要采取相应的惩罚措施。
应收账款管理及催收技巧培训课件
收账款政策。
信用政策制定
02
根据客户信用评估结果，制定相应的信用政策，包括信用额度、
信用期限等。
信用政策执行与调整
03
确保销售人员在与客户合作时严格遵守信用政策，并根据实际
情况及时调整。
优化合同条款
明确合同条款
在合同中明确约定付款方式、付 款期限、违约责任等内容，降低
合同风险。
增加违约成本
在合同中增加违约成本，对客户形 成一定的约束力，降低违约风险。
形成
应收账款是由于企业与客户之间存在赊销行为，导致企业向客户 提供信用，客户未能在约定时间内支付款项而形成的。
应收账款管理的重要性
资金占用
应收账款占用了企业的流动资金，影响企业的正常 运营和扩大再生产。
风险控制
应收账款存在坏账风险，如无法收回将对企业的财 务状况造成负面影响。
客户关系维护
应收账款管理涉及客户关系的维护，良好的应收账 款管理有助于提高客户满意度和忠诚度。
应收账款管理的目标与原则
目标
实现应收账款的快速回收，降低 坏账风险，提高资金使用效率。
原则
建立完善的应收账款管理制度， 实施动态监控，强化催收措施， 确保企业利益最大化。
02
应收账款的催收流程
识别逾期应收账款
02
01
03
确定应收账款的到期日
根据合同或协议，确定每笔应收账款的到期日。
逾期应收账款的筛选
选择合适的催收方式
01
02
03
04
邮件催收
通过发送邮件提醒债务人履行 还款义务，适用于较轻的逾期 情况。
电话催收
通过电话与债务人沟通，了解 其还款意愿和能力，适用于较 重的逾期情况。
企业应收账款管理风险防范及应对技巧专业培训课程
《企业应收账款管理风险防范及应对技巧专业培训课程》1. 企业应收账款管理的重要性在企业的日常经营中，应收账款管理是至关重要的一环。
应收账款的及时回收直接关系到企业的现金流和盈利能力。
然而，随着市场竞争的激烈和经济环境的变化，企业在应收账款管理上面临着诸多挑战和风险。
进行专业的培训课程，提升企业应收账款管理的风险防范和应对技巧至关重要。
2. 应收账款管理的风险在企业应收账款管理过程中，存在着多方面的风险。
市场风险方面，市场竞争激烈和客户信用风险增加，导致应收账款的回收周期延长和坏账率增加，严重影响企业的经营。
管理风险方面，企业内部管理不规范和员工专业素养不足，可能会造成应收账款管理上的混乱和错误。
政策风险方面，国家政策和法律的变化，可能对企业的应收账款管理产生影响，需要加强对政策法规的学习和了解。
3. 应收账款管理的应对技巧针对以上风险，企业需要加强对应收账款管理的应对技巧。
建立健全的信用管理制度和完善的风险评估体系，对客户的信用状况进行严格评估和排查，确保与可靠客户合作，降低坏账风险。
加强内部管理，规范账款的发放和回收流程，建立健全的应收账款管理制度和流程，提高管理效率和减少管理错误。
及时了解并适应国家政策和法规的变化，遵守相关法律法规，规避政策风险。
4. 专业培训课程的重要性针对企业应收账款管理的风险和应对技巧，进行专业培训课程具有重要意义。
通过专业培训，企业员工能够系统地学习和掌握应收账款管理的理论知识和实践技巧，提高专业素养和管理水平，有效地避免和应对应收账款管理上的风险和问题。
专业培训还能够促进员工之间的沟通和交流，增强团队合作意识，共同提升企业应收账款管理的水平和效率。
5. 个人观点和总结作为企业的文章撰写手，我深切认识到企业应收账款管理的重要性和复杂性。
专业培训课程对于提升企业应收账款管理的风险防范和应对技巧具有不可替代的作用。
只有通过系统的学习和培训，才能够使企业的员工掌握更专业的知识和技能，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
应收款项培训资料PPT57页
例4.G公司于2004年6月1日取得H公司一张面值 为30 000元，利率6%，承兑期限3个月的带息商业承 兑汇票。8月1日，G公司持票向银行申请贴现，贴现 率8%。
到期值＝30 000× (1＋6％×3/12) ＝30 450(元)
贴现息＝30 450×8％×30÷360＝203(元)
贴现净额＝30 450－203＝30 247(元)
该票据到期值为：
585 000×（1＋6％×90/360）
＝585 000 ＋ 8 775＝593 775（元）
1）收到票据时
借：应收票据—D公司
585 000
贷：主营业务收入
500 000
应交税费—应交增值税（销） 85 000
应收票据时间示意图
11
12
2
月
50天
月
40天
月
11
31
9
日
日
日
出 票
三、应收账款的计价
在通常情况下，企业应按实际发生的交易价格确认 应收账款的入账金额，包括发票价款、增值税款和代 购货单位垫付的运杂费、包装费等。
（一）商业折扣
商业折扣，指在实际销售商品、产品或提供劳务时, 从价目单的报价中所给予的折扣，一般以百分数表示 ，其销售价格即为报价扣除商业折扣后的价格。
商业折扣情况下，应以实际成交价格，即发票价格 扣除商业折扣后的余额确认为应收账款。
1）票据贴现时
借：银行存款
30 247
贷：应收票据--H公司
30 000
财务费用
247
2）9月1日票据到期时，若付款人无力偿付
借：应收账款--H公司
30 450
贷：银行存款
30 450
应收账款日常管理分析
应收账款日常管理分析张亚玲（龙煤鹤岗分公司兴安煤矿154100）应收账款是企业在经营过程中，由于赊销商品和提供劳务等产生的，可以在一年或一个经营周期内变现的短期债权。
近年来，随着市场经济的发展，商业信用的推行，大多数企业的应收账款的数额明显增加，在企业的债权中，甚至在企业的全部流动资产中的比重急剧上升，已成为企业最为重要的债权和最为重要的流动资产。
应收账款的管理风险也越来越大。
由于付款方资金周转困难或有意拖欠，很容易造成应收账款长期收不回来，甚至成为坏账。
因此加强应收账款管理是企业债权管理的重点，也是企业营销管理的核心。
一、应收账款的管理成本1、机会成本。
企业为了促销而采用信用政策，这便意味着它不能及时收回其货款，而相应的要长期地为客户垫付一笔相当数量的资金。
由于这笔资金丧失了投资赢利的机会，更产生了应收账款的机会成本。
2、管理成本。
应收账款管理成本的主要内容有：客户信誉情况调查的费用、账户记录和保管的费用、应收账款的收账费用等。
应收账款的管理费用在一定数额下是相对固定的，但是当一定时期企业应收账款有很大变化时，企业管理成本也会随着发生变化。
如应收账款收账费用明显随着应收账款增加而大大提高。
3、坏账损失成本。
对于应收账款来说，最大的风险便是坏账损失。
这不但不能使企业收回货款，实现利润，而且还使企业本金都不能回收。
应收账款损失成本与企业应收账款规模成正比例关系。
企业越是运用商业信用来扩大销售，就越可能要承受损失赔偿的风险。
二、应收账款日常管理方法1、建立应收账款回收风险管理机制加强货款回收的管理首先要严格按企业的有关规定区分在信用期限内的应收款、超过信用期的拖欠款及有回收难度的呆死账。
对于在信用期内的应收款的处理，应收账款管理部门对于当月货款未能于规定期限内回收者，财务部应将明细表交给销售部门核准，销售部门相关人员应在应收款回收期限内负责催收。
如果欠款在回收期限内没有收回就转为拖欠款，销售部门应在欠款转为拖欠款后几日内将未能回收的原因及对策，以书面形式提交公司管理层。
应收账款管理及催收培训
认识应收账款
企业的经营目标：利润
资金
回 收 应收账款
采购 赊销
经营条件
整 合 生 产
产品/服务
/
企业需要不断加速资金流的周转， 才能让企业创造更多利润！！
6
认识应收账款
应收账款的两大特点
合理期限： 没有企业能够接受过长期限或无期限的应收账款
合理规模： 没有企业能够接受无规模限制的应收账款
7
认识应收账款
➢ ➢ ➢ ➢ ➢
逾到到交交建 期期期付付立 ，日日后日客 进当前五当户 入天五天天信 追，天，，用 账催，询通档 流促提问知案 程付醒验交
款付收付 款情情 况况
与 客 户 步骤 的 优点 四 次 联 系
定向非管节
期客敌理省
沟户对严费
通施，格用
，加维，
及压护消
时力合除
解 作拖
决 关欠
纠 系企
条款产生漏洞而让客户找到拖欠的借口，例如，在合同里没有约定检验 期限的情况下，却在合同的付款条件里写“货到验收合格后付款”，然 而，客户常常以“货物还没有检验”为由拖延付款从而形成逾期应收账 款。
发货环节出差错：由于自身原因，在物流环节上出现差错，表
现为：发错货，交货不及时或是货物有破损而导致客户拖延付款。
方法：作账龄分析时，将不同客户 放到四类中，一般总是第二类最多。 绝大多数客户是被提醒后才付款。 如果没有被提醒，则一般在方便的 时候付款。
处理：采用合理地催收流程合理有效地安 排时间来提醒。提醒的越及时、提醒 的方式越高明，越能及早得到付款。
20
应收账款跟踪管理
RPM监控法Receivable Portfolio Management（应收账款跟踪管理）
会计培训工作中的应收账款和坏账处理要求
强化风险管理意识
提高风险管理认识
加强员工风险管理培训，提高全 员风险管理意识。
建立风险评估机制
定期对客户信用、市场环境等风险 因素进行评估，及时预警和应对。
制定风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施，降低坏账风险。
建立客户信用管理体系
1 2
建立客户信用档案
收集客户基本信息、交易记录、还款情况等资料 ，建立客户信用档案。
制定信用政策
根据客户信用状况，制定相应的信用政策，包括 信用额度、信用期限等。
3
定期评估客户信用等级
根据客户信用档案和交易记录等信息，定期评估 客户信用等级，调整信用政策。
案例分析
05
应收账款管理成功案例
案例描述
某公司通过严格的信用政策和客 户评估机制，有效控制了应收账
款规模，减少了坏账风险。
成功因素
味着这笔款项可能无法收回，应将其确认为坏账。
债务人破产或死亡
02
如果债务人破产或死亡，这通常意味着债务可能无法收回，应
将其确认为坏账。
债务人无偿还能力
03
如果债务人无偿还能力，即使他们没有破产或死亡，这笔款项
也可能无法收回，应将其确认为坏账。
坏账的会计处理
冲减应收账款
一旦确认坏账，应从相应 的应收账款账户中冲减。
经验教训
坏账处理需要及时、果断，同时需要完善内部审 批和处理流程，确保坏账处理的有效性。
应对坏账风险的策略应用案例
案例描述
某公司通过引入第三方担保机构，有效降低了坏账风险，保障了公 司资金安全。
成功因素
与第三方担保机构建立了长期合作关系，通过担保机构的信用担保 ，提高了客户履约意愿。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、 应收账款及其成本
●应收账款是指公司因赊销产品或提供劳务而形 成的应收款项。
实行赊销
扩大产品销路 增加销售收入
权衡
增加经营风险 加大信用成本
六、应收账款风险的防范
▼ 应收账款： ⊙逾期3个月以内，公司主要是进行内部处理； ⊙逾期3个月以上，需要考虑通过外部力量如追债公司进
行追讨； ⊙逾期一年以上，可以考虑采取诉讼手段，但此前公司
必须进行全面考虑，在采取诉讼时必须考虑到胜诉和回款的 可能性。
第四节 存货管理
一、存货的概述 二、存货的成本 三、存货的控制方法
【例】一笔价款为100 000元的交易
信用条件：（N/30）
0
20
销售日
10
信用条件： （ 5/10 ，N/30）
95 000元
0
20
销售日
10
100 000元 30
收款日
30 收款日
◎ 信用条件决策
（1） 信用期限
延长信用期限
增大销售量 ↓
增加毛利
① 使平均收账期延长，占用在 应收账款上的资本相应增加， 引起机会成本增加； ② 引起坏账损失的增加。
权衡
（2） 现金折扣和折扣期限
有哪些？
机会，管理，坏账成本
提供现金折扣
降低信用成本
抵减收入
↓ 降低收益
权衡
三、信用风险分析
● 信用风险是公司由于实施商业信用而使 应收账款收回产生的不确定性。 ● 客户的信用调查 P280
● 信用评估程序：
（1）获取申请者的相关信息； （2）分析信息以确定申请者的信用可靠度； （3）进行信用决策，实施信用标准。
三、信用风险分析
● 信用评估方法 P282-283
（1）5C评估法（或5C评估系统） （2）信用评分法
▼ 信用评估的其他信息
（1）交易核查 （2）银行核查 （3）公司经验 （4）权威机构的信用评级和信用报告
四、收账政策
● 收账政策是指公司向客户收取逾期未付款的收 账策略与措施。
● 收账程序：电话、传真、发信、警告、拜访、融通、法 律行动等。
一、 应收账款及其成本
●应收账款产生的原因：
---商业竞争（主要原因）—竞争迫使企业以各种手段扩 大销售—赊销是扩大销售的手段之一。顾客会从中得到好处。
---销售和收款的时间差距—商品成交的时间和收到货款 的时间常不一致
（一）机会成本
▲ 投放于应收账款而放弃的其他收入。
▲ 计算公式：
通常按有价证 券利息率计算
第三节 应收账款管理
一、 应收账款及其成本 二、信用标准和条件 三、信用风险分析 四、收账政策 五、应收账款管理 六、应收账款风险的防范
数据资料
2007年，来自商务部的有关数据显示，中国企业海外业务 现有超过1000亿美元的欠款待收，并且这个数字还在以每年 150亿美元的规模递增；中国企业逾期未收境外账款中拖欠半 年以上的账款比例超过65%；中国企业因为信用缺失而导致的 经济损失高达5855亿元，相当于中国年财政收入的37%。中国 企业赊账后坏账严重，账款拖欠时间长，平均坏账率达5%到 10%，美国企业为0.25%到0.5%，相差10倍到20倍。但是赊账必 然会带来信用风险。
一、பைடு நூலகம்货概述
（一）存货的分类 （二）企业储备存货的动因
（1）防止停工待料 （2）适应市场变化 （3）降低进货成本 （4）维持均衡生产
文总继续询问财务沈经理：“是否每次订货太多了？那么多牛奶
权衡
丧失一部分来自信用较差客 户的销售收入和销售利润
◎ 信用标准的变化与相关指标的关系【P276】
（二）信用条件
◎ 公司要求客户支付赊销款项的条件。 ◎ 信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣 。
公司为客户规定的最长付款 时间
公司为客户规定的可享受 现金折扣的付款时间
在客户提前付款时给予 的优惠
（一）ABC分类法 （二）经济订货批量模型 （三）再订货点、订货提前期和保险储备
案例讲解
嘉农企业成立不到3年，主营：日用品、食物、饮料等。随着业
务的扩大，每天的订单从几个发展到几百个，配送到上海10多个 郊县。然而在经营上碰到了存货上的问题存货的介绍。各部门都强
调自己的理由，推卸责任，公司派文总来协调整个情况。
六、应收账款风险的防范
▼ 销售合同条款要尽量完善，避免给不良客户以可乘之机； ▼ 在赊销前，必须作信用调查，提供咨询报告，做出详细客 观的信用评估； ▼ 赊销时，产品质量等方面的争议的可能性比现金交易时会 增加，应该及时解决； ▼ 出现货款拖欠时，应当马上采取措施，了解原因，或者将 交易方式改变成现金或者信用证，做动态的管理；
（一）应收账款追踪分析 （二）应收账款账龄分析【P284】 （三）应收账款收现保证率分析【P286】 （四）建立应收账款坏账准备金制度
五、应收账款的管理
(1) 确定合理的收账程序
信函通知 → 电话催收 → 派员面谈 → 法律行动
(2) 确定合理的讨债方法
无力偿付 ▼ 分析客户拖欠货款的原因
故意拖欠 ▼ 追债公司追债方式
应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资本成本率
（二） 管理成本
公司对应收账款进行管理所耗费的各种费用
（三） 坏账成本
应收账款因故不能收回而给公司带来的损失
二、信用标准与信用条件
（一）信用标准
◎ 是指公司制定的评价客户信用质量的尺度。 ◎ 信用标准决策
信用标准定的较高
可以减少坏账损失，降 低应收账款机会成本
◎销售部门认为：存货量不够导致频频缺货，越来越低的订单完 成率和糟糕的服务水平限制了销售额的增加。
◎仓库部门和采购部门认为：现有的库存量太高，特别是保质期 较短的商品来说，已经到了警戒水平，而且和业务量的发展相比 ，成几何级数增长。 文总问：“现金方面呢?”
◎财务部门沈经理无奈地说：“恐怕我们的现金 都喂给了这个胖子，指着资产负债表上的存货数字”
● 收账政策决策
四、收账政策
收账政策过宽
利：扩大销售 增强竞争力
弊：增加收账费用 增加资金占用
权衡
收账政策过严
利：减少坏账损失 减少资金占用
弊：减少销售收入 减少利润
图 坏账损失和收账费用的关系
五、应收账款的管理
对于已经发生的应收账款，企业还应进一步强化 日常管理工作，采取有力的措施进行分析、控制，及 时发现问题，提前采取对策。