《应收账款管理制度》
应收账款管理制度
第1 条目的。
为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第2 条合用范围。
本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
第3 条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。
第4 条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。
第5 条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。
第6 条应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。
第7 条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律再也不发货和赊销。
第8 条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。
第9 条应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。
第10 条销售业务员在与客户签订合同或者协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
第11 条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。
第12 条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。
第13 条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。
应收帐款管理制度(4篇)
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
《应收账款管理制度》课件
应收账款管理制度的重要性
总结词
重要性分析
详细描述
应收账款管理制度对于企业来说至关重要。首先，它能够规范应收账款的日常管理，确 保企业及时、准确地记录和核算应收账款。其次，通过合理的应收账款管理制度，企业 可以提高应收账款的回收率，降低坏账风险，从而保障企业的资金安全。此外，有效的
应收账款管理制度还有助于提高企业的销售业绩和市场竞争力。
02
应收账款管理制度的核心 内容
应收账款的确认与计量
总结词
准确性和完整性是应收账款确认与计量的关键，直接影响到企业财务状况和经 营成果的准确性。
详细描述
应收账款的确认应依据与销售业务相关的合同或协议，确保准确记录和反映企 业的债权；计量方面则要综合考虑销售金额、信用政策、折扣政策等因素，确 保应收账款金额的准确性。
应收账款的催收与清理
总结词
及时有效的催收与清理能够降低坏账风险，提高企业资产质 量。
详细描述
企业应建立完善的催收制度，对不同账龄和风险的应收账款 采取不同的催收策略；同时，要定期进行应收账款的清理工 作，对无法收回的应收账款及时进行处理。
应收账款的坏账处理
总结词
坏账处理是应收账款管理的重要环节 ，能够真实反映企业资产状况。
03
应收账款管理制度的实施
建立应收账款管理组织架构
设立专门的应收账款管理部门
01
负责应收账款的日常管理、催收和风险控制等工作。
明确岗位职责
02
对应收账款管理部门内部的岗位进行明确分工，确保各项工作
得到有效执行。
建立内部沟通机制
03
加强与其他部门之间的沟通与协作，确保应收账款管理工作的
顺利进行。
制定应收账款管理流程
应收账款管理制度
应收账款管理制度应收账款管理制度（一）为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本制度：一、事前控制：（签约到发货）1、客户授信控制交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。
），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由各销售部门建立客户档案，进行有效的资信评估和跟踪记录。
2、交易合同签订及保管①、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。
在销售合同中要求明确的主要内容：A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；B、明确双方的权利义务和违约责任；C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；D、签订时间和经办人、合同审核人签名，加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；须企业法人签字，或法人授权委托书由经办人签字。
E、合同的签订必须经过所属公司或部门经理审核确认才可以盖章，特殊签订，还需报集团总部总经理审批方可盖章。
②、合同的保管：各类销售合同由指定的总经办专人负责妥善造册保管，并同时到财务部进行严格备案（需办理交接手续），对于不能妥善规范保管合同的，按公司相关规定进行严肃考核。
二、事中控制：（发货到收款）1、发货查询，货款跟踪①、每次发货前各部必须要与销售合同保持核对，按合同的约定进行严格控制；无合同的赊销必须填制“欠款单”并经营运总经理（总监）、集团总经理进行逐级审批，否则视为无效赊销，并对相关占用的赊销金额按每天0.5‰计算资金占用费考核责任人，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。
“欠款单”的填制必须具备：具欠单位公章；具欠单位法人代表或授权人（需提供有效授权书）签字；个人身份证明；销售责任人及审批人等。
应收账款管理制度
应收账款管理制度一、引言应收账款是企业经营过程中不可或缺的一部分，对于企业的经营流动性和盈利能力有着重要的影响。
有效的应收账款管理制度可以帮助企业降低坏账风险、减少资金占用以及加快资金回笼速度，从而提高企业的经营效益和竞争力。
本文将介绍一个完善的应收账款管理制度，包括应收账款的分类和计提、应收账款的核销和催收、以及内部控制和监督。
二、应收账款的分类和计提1. 应收账款的分类应收账款可以按照客户性质、期限等不同方式进行分类。
常见的分类方式包括按照客户性质分为国内应收账款和国外应收账款，按照期限分为短期应收账款和长期应收账款。
企业可以根据自身情况确定最合适的分类方式，并建立相应的账户进行管理。
2. 应收账款的计提企业在确认销售收入时需要计提应收账款，并在财务报表中进行披露。
计提应收账款的依据是已签订的销售合同或者其他明确的交易凭证，应确保计提准确无误。
同时，应对计提的应收账款进行分类，并进行相应的会计处理。
三、应收账款的核销和催收1. 应收账款的核销企业在与客户发生纠纷、客户破产或者其他无法收回的情况下，需要核销相应的应收账款。
核销应收账款需要经过严格的审核程序，确保准确无误。
核销后，应及时进行财务报表的调整，并进行相应的会计处理。
2. 应收账款的催收对于长期未付款的应收账款，企业需要采取积极的催收措施，以加快资金回笼速度。
催收措施可以包括方式催收、函件催收、法律途径等。
同时，企业还可以与客户进行协商，制定合理的偿付计划，以达到双方共赢的效果。
四、内部控制和监督1. 内部控制应收账款管理制度需要建立健全的内部控制体系，以确保应收账款的准确记录和妥善管理。
内部控制可以包括销售合同的审批程序、应收账款的计提和核销制度、应收账款的催收程序等。
同时，还需要建立相应的控制流程，对于风险较高的应收账款进行重点监控和管理。
2. 监督应收账款管理制度需要进行有效的监督和评估，以保证其有效执行和持续改进。
监督可以包括内部审计、管理层的监督和定期的风险评估等。
应收帐款管理制度范本(三篇)
应收帐款管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、减少坏账损失，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。
第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等环节。
第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账损失，提高资金周转效率。
第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持一致。
第二章应收账款的确认与核对第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并及时录入财务系统。
第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。
第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确性。
第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或其他原因引起的应收账款差异。
第三章应收账款的催收第十条销售部门负责与客户进行应收账款的催收工作。
第十一条销售部门应根据回款期限及时向客户发送催款通知，并保留相应的催款记录。
第十二条销售部门要与客户保持良好的沟通，了解客户的付款情况，并协商解决付款延迟或其他付款问题。
第十三条对于逾期付款的客户，销售部门要及时向财务部门汇报，并与客户协商解决逾期问题。
第四章应收账款的预警第十四条财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时发现存在坏账风险的客户。
第十五条财务部门应根据风险评估结果，制定相应的预警措施，及时通知销售部门与客户进行沟通。
第十六条销售部门要根据财务部门的预警通知，与客户进行沟通，寻求解决逾期付款问题的方案。
第五章监督与考核第十七条公司成立应收款管理委员会，负责制定应收账款管理工作的策略和具体措施。
第十八条公司要定期对应收账款管理工作进行监督和考核，评估管理工作的效果。
第十九条对于严重违反应收账款管理制度的情况，公司将采取相应的纪律处分措施。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第二十一条本制度自颁布之日起执行。
应收账款管理制度
应收账款管理制度第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《中华人民共和国合同法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及应收账款的管理、催收、核销和坏账处理等工作。
第三条公司应收账款管理应遵循合法、规范、及时、准确的原则，确保公司资金的安全和流动。
第二章应收账款的确认与计提第四条销售部门在发出商品或提供服务时，应及时编制应收账款确认表，确认收入的实现和应收账款的产生。
第五条财务部门根据销售部门的确认表，进行应收账款的会计处理，按约定时间计提坏账准备。
第三章应收账款的风险控制第六条销售部门在签订合同时，应明确付款条款，确保合同约定的付款期限、付款方式等合理可行。
第七条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估客户信用状况和付款能力，对风险较大的账款采取相应的风险控制措施。
第四章应收账款的催收与管理第八条销售部门应负责应收账款的日常催收工作，财务部门应提供必要的支持。
第九条对于逾期未付款的客户，应采取电话、邮件、上门等方式进行催收，并记录催收情况。
第十条对于长期未付款或信誉较差的客户，公司可依法采取诉讼等手段维护自身权益。
第五章坏账处理与核销第十一条财务部门应建立坏账审批制度，对确实无法收回的应收账款进行核销。
第十二条坏账的处理应严格按照公司内部审批程序进行，确保合法、合规。
第六章信息披露与内部控制第十三条公司应定期对外公布应收账款的情况，确保信息披露的真实、准确、完整。
第十四条公司应建立健全内部控制制度，防止应收账款的管理出现漏洞和风险。
第七章附则第十五条本制度自发布之日起实施，解释权归公司财务部门所有。
第十六条公司可根据实际情况对本制度进行调整和修订。
（注：本制度仅供参考，具体内容请根据公司实际情况进行调整和完善。
）。
国资公司应收账款管理制度
第一章总则第一条为了加强国资公司应收账款的管理，确保公司资产安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合国资公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于国资公司及其所有子、分公司，涉及公司应收账款的管理、核算、催收和处置等方面。
第三条应收账款管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格执行国家法律法规和公司内部管理制度，确保应收账款管理合法合规。
（二）风险防控原则：加强应收账款风险防控，降低坏账损失。
（三）高效管理原则：提高应收账款管理水平，优化资金使用效率。
第二章应收账款的管理与核算第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第五条应收账款的管理包括以下内容：（一）客户信用评估：对客户进行信用评估，确定信用等级，合理设置信用额度。
（二）销售合同签订：销售合同应明确约定应收账款支付期限、方式、违约责任等内容。
（三）应收账款核算：按照会计准则要求，及时、准确核算应收账款，确保账务真实、完整。
第六条应收账款核算应遵循以下要求：（一）按月核算：每月末对当月应收账款进行核算，确保账务及时反映实际情况。
（二）账龄分析：对应收账款进行账龄分析，按账龄划分，重点关注逾期账款。
（三）坏账准备：根据实际情况，计提坏账准备，降低坏账风险。
第三章应收账款的催收与处置第七条应收账款催收应遵循以下原则：（一）积极主动：对逾期应收账款，应及时采取催收措施，确保账款回收。
（二）依法合规：在催收过程中，应遵守国家法律法规，尊重客户合法权益。
（三）分类处理：根据逾期时间、金额、客户信用等级等因素，分类处理逾期应收账款。
第八条应收账款处置应遵循以下要求：（一）协商解决：与客户协商解决应收账款问题，争取客户主动还款。
（二）法律途径：对于拒不还款的客户，可依法采取诉讼、仲裁等手段追讨欠款。
（三）坏账核销：对于无法收回的应收账款，经公司审批后，可核销为坏账。
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应收款项管理制度
一、总则
（一）该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。
（二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。
（三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用政策加以利用。
企业信用政策应该包括以下内容：
（1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用政策；
（2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限；
（3）收款政策：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。
（四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详细反映如下内容：
（1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件；
（2）欠款客户的全称、地址、经办人；
（3）每笔欠款的账龄、增减变动；
（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间；
（5）每笔逾期欠款的催收记录。
二、应收款项流程管理
一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。
二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备下列要点：
①客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。
②填明欠款金额，发货名称及数量。
③填明约定收款日期及付款条件。
三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的《销货日报表》（附表五），按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。
附表五：销售日报表
制表人：_______________ 填表时间：________________
四、财务按照附表五记录应收账款凭据，其表及依据作为会计记账凭证的原始资料附件。
五、对到期的应收款项，财务应按时列表提交清欠部门，及时催收。
六、对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项屡收不清的，应当通过诉讼方式解决。
七、企业对屡收不清的应收款项，因某种原因不便诉讼的，但为了减少坏账损失，应经请示董事会批准，可与债务人协商以债务重组的方式解决。
八、应重视对应收款项中的“预付账款”管理，款项汇出后，应由采购、财务部门联合负责，时时跟踪落实核对货到、票到，避免款出货无。
三、应收款项的清理
一、企业应在年底安排销售、采购、财务部门联合对应收款项进行全面清查核对，由专人办理“应收款项确认函”（附表六）落实资产可收回程度。
二、按照确认的“应收账款确认函”与企业全部应收款明细表核对，依此对应收款项排队，分别按照正常、到期、逾期、严重逾期、屡收不清几种情况采取相应的收款方式。
三、特别对逾期、严重逾期、屡收不清的款项按照本制度第五——第七条执行外，还要在制定客户信用额度及销售政策时从严控制。
四、应收款项的回收、核对确认工作应与部门绩效考核挂钩。
附表六：应收账款确认函
填表时间：年月日
2010年11月20日。