企业层面内部控制的关键点
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制建设是企业管理的重要组成部分，是保障企业正常运作、规范经营行为、防范风险和避免损失的重要手段。
企业内部控制建设的关键点及其控制主要包括规章制度建设、内部风险识别和评估、内部监督和管理、信息系统控制和人员培训等方面。
本文将从这几个方面深入探讨，以便企业更好地加强内部控制建设，提高企业管理水平，提升企业整体竞争力。
一、规章制度建设规章制度建设是企业内部控制建设的基础，也是企业管理的重要保障。
企业应建立和完善各项规章制度，包括财务制度、审批制度、薪酬管理制度、信息披露制度等。
这些规章制度应当符合国家法律法规和行业规范，能够规范企业内部各项管理活动，提高管理效率，减少管理风险。
制定规章制度还需要明确责任分工和权限范围，以及相关管理流程和审批程序，确保企业内部管理规范、有序。
企业还需要定期对规章制度进行检查、修订，保证规章制度的适应性和有效性。
二、内部风险识别和评估内部风险识别和评估是企业内部控制建设的重要环节，是企业经营管理的前提。
企业应当建立完善的风险识别和评估机制，对企业经营、财务、项目实施等各个方面的风险进行全面、系统的识别和评估。
企业可以通过风险地图、风险分类、风险等级等手段，对各类风险进行科学识别和评估，从而找出存在的问题和不足，制定相应的内部控制措施和管理建议。
企业还应加强对外部环境变化的监测和分析，及时调整风险评估的依据，确保风险评估的及时性和准确性。
三、内部监督和管理内部监督和管理是企业内部控制建设的重要环节，是企业监管的重要手段。
企业应建立健全的内部监督和管理机制，包括内部审计、内部检查、内部监测等。
内部监督和管理应当独立于被监督部门，并对被监督部门的各项活动、业务进行全方位、全过程的监督。
企业还需要建立健全的内部报告和反馈机制，对检查、审计等部门上报的问题和风险及时作出反馈和处理，确保内部监督和管理的有效性和效果。
四、信息系统控制信息系统控制是企业内部控制的重要组成部分，也是提高企业管理效率和监管能力的关键。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制建设是指企业为了保护其资产、确保财务信息的准确性和可靠性，以及促进经营活动的有效性和效率，而采取的一系列组织、制度和措施的过程。
内部控制对于企业的长期发展和稳定运营具有重要的作用，企业内部控制建设是每一个企业都必须高度重视的工作。
在内部控制建设中，关键点及其控制是非常重要的，下面将就企业内部控制建设的关键点及其控制进行详细讨论。
1. 领导层的重视和支持：企业内部控制的建设需要领导层的高度重视和全面支持。
只有当领导层对内部控制建设充分认识到位，且给予足够的资源和支持，才能顺利推进内部控制建设工作。
领导层不仅要在口头上表示对内部控制建设的支持，更要在实际行动中给予支持，包括制定相应的政策和制度、落实内部控制责任、为内部控制建设提供必要的投入等。
2. 内部控制意识的普及：企业全体员工都应该具备一定的内部控制意识，这是企业内部控制建设的前提。
只有当全体员工都认识到内部控制对企业的重要性，并且在日常工作中自觉地遵守内部控制规定和要求，才能够真正做到内部控制建设的全面覆盖。
3. 内部控制目标的明确定位：企业内部控制的建设要根据企业自身的特点和经营环境，明确定位内部控制的目标。
内部控制的目标包括保护企业资产、确保财务信息的准确性和可靠性、促进经营活动的有效性和效率等。
企业要根据自身的实际情况，对这些目标进行合理的定位，才能制定出符合企业实际的内部控制措施和制度。
4. 内部控制责任的落实：企业内部控制的建设需要明确责任部门和责任人，将内部控制责任落实到位。
领导层要明确内部控制的责任人员，并在组织结构中做出相应的调整，保证内部控制责任人员有足够的权力和资源来履行内部控制职责。
5. 内部控制制度的建立和完善：企业需要建立起一套完善的内部控制制度，使内部控制的各项工作都能得到有效的规范和指导。
内部控制制度的建立需要遵循一定的原则和方法，包括制定内部控制政策、明确内部控制的操作流程、建立内部控制的信息系统等。
建立内控机制的关键点有哪些
建立内控机制的关键点有哪些在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。
为了保障企业的稳健运营和可持续发展，建立有效的内控机制显得至关重要。
那么，建立内控机制的关键点究竟有哪些呢？首先，明确内控目标是建立内控机制的基础。
企业需要根据自身的战略规划和经营特点，确定清晰、具体、可衡量的内控目标。
这些目标可能包括确保财务报告的准确性和可靠性、合规经营、提高运营效率和效果、保护资产安全、促进企业战略目标的实现等。
只有明确了目标，才能为后续的内控措施制定提供方向和依据。
其次，完善的内部环境是内控机制得以有效运行的土壤。
内部环境涵盖了企业的治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等方面。
一个合理的治理结构能够保证权力的制衡和决策的科学性；清晰明确的组织架构有助于职责的划分和工作流程的顺畅；积极向上的企业文化能够引导员工树立正确的价值观和行为准则；科学合理的人力资源政策能够吸引、培养和留住优秀的人才。
风险评估是建立内控机制的重要环节。
企业需要全面、系统地识别可能面临的内外部风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
对于识别出的风险，要进行分析和评估，确定其发生的可能性和影响程度。
根据风险评估的结果，企业可以制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。
控制活动是内控机制的核心内容。
控制活动包括授权审批、不相容职务分离、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
授权审批制度要明确各级管理人员的权限和责任，确保各项业务活动在授权范围内进行；不相容职务分离原则要求将那些可能导致舞弊或错误的职务进行分离，形成相互制约的关系；会计系统控制要保证会计信息的真实、完整和及时；财产保护控制要确保企业资产的安全和完整；预算控制可以帮助企业规划资源配置和监控经营活动；运营分析控制通过对业务数据的分析，及时发现问题并采取措施加以解决；绩效考评控制则能够激励员工积极履行职责，提高工作效率和质量。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制随着市场竞争的日益激烈，企业内部控制建设变得越发重要。
良好的内部控制可以帮助企业降低风险、提高效率、提升企业形象，从而获取更多的市场和商业收益。
在实践操作中，很多企业对内部控制建设缺乏清晰的认识，也缺乏有效的实施方法。
本文将从企业内部控制建设的重要性、关键点和控制措施等方面进行分析，以期为企业提供一些建设建议。
一、企业内部控制建设的重要性1. 降低风险。
在市场经济中，企业面临着各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
良好的内部控制可以有效降低这些风险，提高企业的抗风险能力，从而保障企业的稳定运行。
2. 提高效率。
良好的内部控制能够规范企业的各项业务流程，提高工作效率，降低资源浪费，从而提升企业的整体运营效率。
3. 提升企业形象。
良好的内部控制可以提高企业的透明度和可信度，增强投资者、客户和合作伙伴对企业的信任，从而提升企业的品牌形象和市场竞争力。
4. 符合监管要求。
随着监管力度的不断加强，企业内部控制建设成为了一项必备的举措。
符合监管要求的内部控制，可以帮助企业遵守法律法规，规避各种合规风险。
以上种种，都说明了企业内部控制建设的重要性。
良好的内部控制不仅可以保障企业的安全稳定运行，还能够提高企业的管理水平和竞争力。
1. 领导重视。
企业内部控制建设需要得到企业领导的高度重视和全力支持。
只有领导层充分认识内部控制的重要性，积极参与控制建设，才能够真正形成企业文化，推动内部控制建设取得实质性成果。
2. 明确目标。
内部控制建设需要根据企业的实际情况，明确控制目标和范围，确定内部控制的基本原则和策略，确保内部控制建设与企业整体发展战略相一致。
3. 有效组织。
企业内部控制建设需要建立有效的管理体系和组织机构，明确各级责任部门和职责人，制定内部控制的实施方案和时间表，并对内部控制进行定期评估和改进。
4. 完善制度。
内部控制建设需要建立健全的内部控制制度和规章制度，明确各项业务流程和操作程序，规范员工的行为规范和职责分工，确保内部控制制度的有效执行。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制是指企业为实现经营目标和保护企业资产，制定的一系列组织、制度、方法和控制措施的体系。
企业内部控制为企业提供了高效运作和预防风险的有效保证，是企业内部管理的重要组成部分。
1.制度建设。
制度是企业内部控制的核心，企业应根据实际情况制定一系列制度，包括财务、人事、采购等方面的制度。
制度应该同时考虑到企业的经济效益和合法合规，确保制度的完善性和有效性。
2.风险评估。
在制定完善的制度之后，企业应当进行风险评估，对可能对企业经济稳定造成影响的因素进行认真分析和评估。
风险评估的重点是对企业内部的激励机制、管理水平、人员和技术安全等各方面进行审核评估。
3.内部审计。
内部审计是企业内部控制建设的重要环节之一。
企业应根据自己的情况，制定符合企业实际的内部审计程序，对企业内部的业务运作进行全面、深入的审核评估，为企业提供监督和指导。
4.信息化建设。
信息化建设是现代企业管理的一个趋势，企业应该根据自身的情况进行信息化建设，提高管理效率。
信息化建设还可以为企业提供及时、准确的数据支持，帮助企业管理人员更好地做出决策。
5.合规管理。
合规管理是企业内部控制建设的重要保证。
企业应该按照法律法规要求，建立完善的合规管理制度，并加强对相关法律法规的培训和普及，确保企业在经营活动中符合法律法规要求，维护企业的形象和信誉。
企业内部控制的实施需要一系列控制措施，在此基础上，企业应注意以下几个关键控制：1. 财务控制。
财务是企业的经济命脉，要保护好财务安全是企业内部控制的核心之一。
企业应根据实际情况建立完善的财务制度，在企业内部控制中加强对财务运作的监督和管理，确保财务安全。
2. 采购控制。
采购是企业运作中必不可少的环节，但也可能对企业带来风险。
企业应根据实际情况建立采购制度，并制定采购规范和流程，严格控制采购流程，确保采购的合规性和有效性。
3. 人力资源管理控制。
人力资源是企业发展的关键，但是也可能引发诸多风险，例如员工行为问题和人力成本问题等。
内部控制的关键控制点包括什么
内部控制的关键控制点包括什么内部控制的关键控制点包括什么一是审批控制点。
把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。
审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。
二是复核控制点。
复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。
根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。
前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。
复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。
三是收付控制点。
资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。
该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。
四是记账控制点。
资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。
记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。
五是对账控制点。
对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。
对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。
六是银行账户管理控制点。
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。
银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。
企业内部控制关键点
企业内部控制关键点
一个组织的内部控制有效与否，主要是核查其控制点是否到位。
其实在实际工作中，许多的控制程序只是起到辅助作用，起到主要作用的就是风险关键点，它是决定控制是否有效的拐点。
以下是整理的12个风险要点：
1、权力过于集中的地方，如销售、采购、招聘等由于业务人员过少，导致业务量集中，权力过大等；
2、上下级言语沟通不畅，如上级讲外语，下级讲中文，主要问题是在沟通相关的文件时有意转移事件本相，欺瞒上级，以达不可告人目的；
3、公司兼并、合资、合作交接时，曾经有过一个公司在合资时，存在一个多亿的无施工、无验收依据结算的固定资产；预付帐款无收货、无实物，凭一纸无签章证明入固定资产帐目；
4、单个项目、设备、系统最昂贵的部位，也叫重点法；
5、长期亏损、微利的组织单位（分公司、机构、办事处、仓库等），他们会转移利润，有利润也会变成无利润，造成年年亏损或微利。
6、业务操作交接处，如一人操作结束而在另一个操作开始的地方，部门与部门之间；
7、及时且易于采取纠正行动的地方，检查发现后就能及时改正
8、长期没有关注的地方或环节，为纠正行动留下时间的地方；
9、一项已完成的任务或纠正错误活动完成之后，收拾战场也是创收之源；
10、资源的责任关系发生变化的地方，人员、财务、资产等；
11、新制度、新系统、新项目、新设备、新流程在实际操作实施过程时；
12、责任方交界点，如公司大门口、货物交接点、地磅过磅、人员交接手续等。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制建设是企业治理的重要组成部分，是指为了达成企业经营目标，合理使用资源，保护企业财产和利益，减少经营风险的目的，制定和实施的一系列措施。
下面，我们将从关键点和其控制两方面来阐述企业内部控制建设。
一、关键点1.内部控制目标企业内部控制建设的第一步是确立内部控制目标，推广全员内控意识。
内部控制目标是企业达成经营目标所需进行的行动和活动，包括监控财务报告的准确性和及时性、保护财产权利、保障制度执行与符合法律需求和合规性等方面等，并进行内部控制制度的编制和执行，从而保证监管与管理的有效性。
内部控制环境是指对企业进行内部控制建设的外部环境。
包括企业文化、监督、制度、职业道德和内部控制资源等因素。
企业必须针对自身内外部环境分析、建立清晰的组织结构、制度数据库并运用即时可靠的信息技术，以实现有效的预防和降低内部风险，实现企业目标。
3.控制活动控制活动是企业的一项重要任务，用于检查并确保企业的目标能够达成。
主要通过内部控制制度、流程、规程和相关控制程序等方式，对内部经营活动进行检查和监控，加强风险防范，达到预防和减少损失的目的。
4.信息和通讯信息和通讯是企业内部控制建设的重要基础，涉及到企业内部的信息管理和通讯。
企业必须通过完整的财务信息系统，实时检索即时掌握内部信息，以做出明智的管理决策，同时防止信息泄露和损失，保证信息安全和公平。
5.监督监督是企业内部控制体系的重要纽带。
企业领导要定期对内部控制体系进行监督和评估，并对体系进行调整和改进。
同时，针对内部控制的缺陷，加强内部控制教育、提高内部控制的水平，提高管理者和员工的认识和意识，以达到更好地保障企业的利益。
二、控制1.财务和会计控制财务和会计控制是企业内部控制建设的重要内容，主要用于监督和检查企业制度实施情况、财务存储环节、现金运营等方面的风险控制。
企业必须采取一系列的制度和措施，监控企业现金流动和收入、支出、业务运营情况等财务数据，确保财务信息可靠性和准确性。
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略规划制定年度工作计划， 编制全面预算， 将发展战略 及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员 工， 确保发展战略的有效实施。 ( 三) 人力资源控制 企业的经营和发展归根到底是由人在进行操作， 人力资源已经成为促进经济社会发展的第一要素。 企 业应当制定包括人员招聘、 上岗、 培养和退出流程， 岗 位说明书， 员工手册， 绩效考核， 奖惩条例等一系列完 整的人力资源管理制度， 对人力资源从引进、 开发、 使 培养到退出的各个环节进行有效控制。 要本着以 用、 人为本的原则， 通过对员工压担子、 给路子、 搭梯子、 促 进人才快速成长， 同时也要注意人才使用的“疲劳效 ， 适时调整岗位和职位， 全面提升员工素质。 成熟 应” 培养和使 的人力资源管理控制不仅体现在人才引进、 用方面， 人力资源退出机制也是必不可少的， 人才只进 就会造成滞胀， 影响企业运行， 合法合规、 人性化 不出， 和柔性化的人力资源退出机制可以保证团队的精干、 高效、 稳定。 ( 四) 企业社会责任控制 企业的社会责任包括安全生产、 产品质量 （ 含 服 务） 、 环境保护、 资源节约、 促进就业、 员工权益保护等 方面。社会责任不仅来源于外部压力， 更是来源于企 业内部经营发展的需要， 因此提高企业的社会责任意 识与建立完善的内部控制制度密不可分 。 安全生产无论对企业还是对于员工都是头等重要 是企业生产经营必须贯彻的基本方针。 为此， 的大事， 企业应当建立严格的安全生产管理体系， 加强员工安 全生产技能培训和安全意识宣传， 强化责任追究制度， 建立重大事故应急预案； 企业应加强在安全生产方面 的投入， 将员工的生命视为头等大事。 产品质量是企业长久发展的生命线， 我国企业在 产品质量问题上尤其应该高度重视， 视提高产品质量、 杜绝假冒伪劣为己任， 从关怀生命为出发点， 真正保证 和提高我国国民的生存安全、 生活质量和幸福指数， 不 有毒胶囊、 染色馒头、 过期疫苗等 要再出现三鹿奶粉、 危害国人生命的事情。企业应建立健全产品质量标准 体系， 把好市场准入关口， 提升服务水平；
一、 加强企业层面内部控制建设的意义 内部控制包括企业层面的内部控制和业务层面的 内部控制， 长期以来， 我国企业内部控制建设存在着重 业务层面的内部控制轻企业层面的内部控制、 重控制 措施运用轻控制机制构建的倾向。 存在 的 普 遍 问 题 是， 有些企业具体业务的控制流程优化度较高， 但企业 层面内部控制存在严重缺陷， 从而影响内部控制整体 效果的发挥。 例如， 董事会依法行使企业的经营决策 权， 经理层负责企业的生产经营管理工作， 但存在着董 事会对经理层实质性控制力较弱的现象等。 企业层面 的内部控制决定业务层面的内部控制， 所以内部控制 建设首先要保证企业层面的内部控制运行的有效性 。 二、 企业层面内部控制关键点的现状分析及控制 措施 ( 一) 企业组织架构控制 如果企业构建的组织架构过于简单， 会导致某些 职能缺失， 企业将没有能力经营较为复杂的业务， 无法 扩大生产经营规模； 另外决策权可能只集中在个别人 手中， 会出现凭借主观臆断或个人好恶来进行决策的 情况， 可能会做出错误的决策， 使企业失去可持续发展 的能力， 必将湮没在激烈的市场经济竞争大潮中。 如 果组织架构设计过于复杂繁琐、 组织层次过多， 则会导 致运行效率低下， 信息在各层级间传递不畅， 过多的等 级可能会造成严重的官僚主义， 机构重叠， 职能交叉， 相互推诿扯皮， 严重影响决策的效率和效果。 很多经 有些企业往往就是由于机构设置不合理， 导致 验表明， 决策效率低下， 最终错失了发展的良机。 企业在构建组织架构时， 应当根据国家有关法律 法规的规定， 结合企业自身的生产经营特点及内外部 条件， 构建出设计科学精简、 运行高效透明、 职责明确、 权利制衡的组织架构。 ( 二) 企业发展目标和发展战略规划控制 制定符合企业实际的发展目标和科学的发展战略 规划， 是现代企业可持续发展的首要任务。 企业应在 科学分析预测、 广泛征求意见、 综合考 充分调查研究、 根据发展目标考 虑各种因素的基础上制定发展目标， 虑实现目标的方法、 手段、 措施， 即战略规划。 根据战
曲晶 （ 辽宁金帝第二建筑工程有限公司， 辽宁 沈阳 110141 ）
企业层面内部控制的关键点
摘 要：本文从内部控制中的企业层面内部控制的基本理论入手， 阐述了企业层面内部控制的意义和重要性， 着重论述了企业层 、 。 面内部控制关键点的风险和控制措施， 以及实施内部控制评价来保障内部控制体系得以持续 有效的改进和发展 关键词：内部控制；企业层面；控制措施；内部控制评价 doi： 10． 3969 / j． issn． 1008 － 0155． 2012． 11． 077 中图分类号： F272． 5 文献标志码： B 文章编号： 1008 － 0155 （ 2012 ） 11 － 0119 － 01
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计制度的要求进行核算， 以保证其资产增值、 保值率的 真实、 完整性， 充分体现股份制企业营亏的真实性 。 二、 健全企业内部控制体系着重做好如下几个方 面的工作 1、 重新设计年度经营承包考核指标体系， 在强化年 度利润（ 费用） 指标的同时， 着重考核资产增值、 保值能 力， 努力培育各单位经营过程中长期稳定创造利润 （ 节 约费用） 的能力。通过这种外在的经营要求， 使各单位 加大内部控制系统的建设力度。在总结 2004 年考核方 着手新的考核指标体系的设计工作， 审计部 法的基础上， 作为企业内部控制系统的评价部门， 要提前介入此项工 作与财务部、 企管部一起设计新的考核指标体系。 2、 针对企业内部控制系统评价发现的问题， 建议 用业务流程管理的方式重塑企业内部控制系统。 在业 务流程管理中， 通过职责划分， 制定工作说明书， 明确 授权规定和区分独立工作责任， 使得在各个岗位工作 的人员清楚地知道自己的工作范围和工作过程中应具 有的责任和义务， 使煤业公司的各项管理制度有具体 的明确的人员进行组织实施。 3、 由专门的部门负责统筹规划企业内部控制系统 建设工作， 审计部在系统执行前先期开展系统评价工 作， 以提高各项制度的实际操作性， 加大制度的执行力 度。在统筹规划设计煤业公司内部控制系统时， 要把 用 各部门间如何沟通信息作为一个重要内容来考虑， 各部门间相互协调、 相互制约的业务流程关系来实现 总体控制系统的自我纠错功能。 4、 要充分发挥会计的职能作用， 必须建立健全内 ， 部会计控制制度 形成完善的内部牵制和监督约束机 制。本文认为内部会计控制制度应包括以下内容 ： 建立合理的会计工作组织体系。 各单位应根据会 计业务的需要， 设置独立的会计机构， 配备符合条件的 专职会计人员， 符合设置总会计师条件的必须设置总 会计师。同时要明确单位领导人对会计工作的领导职 责， 以及会计机构负责人对会计工作的领导职责等 。 建立会计人员岗位责任制。 会计岗位的设置既要 符合本单位实际需要， 更要符合内部控制的要求， 真正 做到不相同岗位相互分离、 相互制约、 相互监督。 每一 在岗会计人员都有相应的岗位责任制， 做到权责分明， 且会计人员的岗位要定期轮换。