财税实务备战营改增,实务操作层面要解决这五大问题!
会计们看过来!应对营改增要做好这5件事[税务筹划优质文档]
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【精品优质】价值文档首发！会计们看过来！应对营改增要做好这5件事[税务筹划优质文档] 李总理的报告，让“营改增”迅速成为热词，还有不到两个月的时间，营业税就将退出历史舞台了。
会计们莫着急，“营改增”的政策规定还没有下发，究竟什么样咱还不清楚，不过增值税的基本原理肯定是不变的，咱现在要做的，就是要把一切准备工作先做好，等着“营改增”那一天的到来。
那具体需要做哪些事儿呢，莫急，下面为您一一述说。
第一，做好发票清点。
马上要全面“营改增”了，到时候发票也得换成增值税专用发票了，既使是小规模纳税人，不使用增值税专用发票，也得使用国税的普通发票。
发票的换版不是一件简单的事儿，作为会计人员，从现在开始就得做好清点造册工作，尤其是在地税申请印制了一大批有单位名称的衔头自印发票，量大点多，更是要提点盘点，控制用量，做好缴销查验准备。
当然，地税发票咱还得至少用到5月1日，没有发票了，还得到地税局去领用，不然，影响了业务，老板又要发飙了。
除了发票清点外，咱还得时时关注国税的相关信息，参加国税的发票管理培训。
第二，抓紧清算税款。
营业税要走了，咱得把账算算清楚，该结的得结了，欠的得还了，别让营业税带着遗憾走得别别扭扭的。
另外，咱的税款清算，千万别只算营业税，其他的税种也得算，像房产税、土地使用税、企业所得税、个人所得税、以及城建税等附加税。
国家最近又有一些很给力的新优惠，咱得算好账才能拿到手。
另外，到5月1日，全国税务系统全部都要使用“金税三期”优化版软件了，国税、地税的软件是一样一样的，咱得配合税务局做好基础信息的采集和申报的事儿，为咱的税收信用添砖加瓦。
财税2016 36号文
财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号 2016.3.23总局货劳司处长王葳：“营改增”文件是怎么设想的总局货劳司孔庆凯为你解读“住宿餐饮业营改增”国家税务总局公告2016年第23号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告增值税纳税申报表解析（一）增值税纳税申报表解析（二）增值税纳税申报表解析（三）<总局货劳司>增值税发票使用和开具有关问题解析地税机关代开增值税发票有关问题解析<总局货劳司>财会[2012]13号财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知财税[2016]25号财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知国家税务总局公告2016年第26号国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告2016年4月21日国家税务总局“营改增”主题在线访谈实录4月28日税务总局访谈权威解读“营改增”若干问题财税[2016]43号财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知财税[2016]46号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知财税[2016]47号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知国家税务总局公告2016年第13号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2016年第14号国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第15号国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第16号国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第18号国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第19号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析随着国家对营业税改为增值税的政策推进，“营改增”已经成为了当前企业财会税收工作中的一大问题。
营改增主要对企业的财会税收工作造成了以下几方面的冲击：一、增值税纳税人范围扩大营业税改为增值税后，原本纳税人范围较窄的企业也被纳入了增值税纳税人的行列，对原有的税收管理和会计核算体系产生了冲击。
二、税收核算方式的改变增值税的核算方式与营业税有很大的不同，增值税是按照产品、商品的增值额来计税的，而营业税是按照销售额来计税的。
这就要求企业要对自己的财务会计系统进行相应的调整和改造，以适应新的税收核算方式。
三、税负的变化由于增值税纳税人的范围扩大和税收核算方式的改变，很多企业的税负也发生了较大的变化。
有些企业的税负增加，有些企业的税负减少，这给企业的财务管理带来了新的挑战。
一、及时了解政策企业需要密切关注国家相关政策的变化，及时了解营改增政策的具体内容，以及对企业的影响和要求。
只有了解了政策，才能准确把握营改增的实施要求，做出相应的调整和变革。
二、优化会计核算体系企业需要对自己的会计核算体系进行优化和改革，以适应新的税收核算方式和要求。
可以借助信息化技术，对企业的财务会计软件进行相应的升级和改造，确保财务会计信息能够准确、及时地反映企业的经营状况和税收情况。
三、加强税收管理企业需要加强对税收管理的重视和整改，明确营改增后的纳税义务和责任，建立健全税收管理制度，完善税收风险防控机制。
要加强与税务机关的沟通和协作，及时解决纳税问题，确保企业纳税便利化和税收合规性。
四、优化税收筹划企业可以利用营改增政策的调整，进行相应的税收筹划，降低税负，提高企业的竞争力。
可以通过合理运用政策优惠和减免措施，合理调整产品定价和销售模式，优化供应链管理等方式进行税收筹划，实现税负最小化和经营最优化。
五、加强员工培训企业需要加强对员工的培训，提高员工的税收意识和税法水平，确保员工能够熟悉和理解营改增政策，正确操作会计核算和纳税申报流程，避免因为操作失误而产生税务风险。
营改增会计与税收实务
营改增会计与税收实务一、引言营改增是指将原先的营业税和增值税合并为一种税制的变革。
这一政策的实施给企业的会计和税收实务带来了一系列的变化和挑战。
本文将从营改增的概念入手，探讨营改增对企业会计和税收实务的影响，提供一些应对营改增的实务操作建议。
二、营改增对企业会计的影响2.1 增值税的计税基础变化在原有的增值税制度下，纳税人是根据增值额来计算纳税金额的。
但在营改增后，计税基础变为销售额减去进项税额，这对企业的会计核算带来了一定的变化。
企业需要调整会计凭证的编制方法，确保凭证的正确性和合规性。
2.2 发票管理的变化营改增后，企业需要适应新的发票管理制度。
例如，企业需要按照新的要求开具和收取电子发票，同时要保留相关的发票信息备查。
这对企业的会计制度和流程带来了一定的调整。
2.3 会计政策和准则的变化营改增对企业会计政策和准则也带来了一些变化。
企业需要根据新的税收政策调整会计核算政策，确保会计报表的准确性和合规性。
三、营改增对企业税收实务的影响3.1 税务登记和申报营改增后，企业需要重新办理税务登记，确保按照新的制度进行申报。
企业应该了解新的税务登记和申报的要求，并及时履行相应的义务。
3.2 纳税期限和税种的变化在营改增后，企业的纳税期限和税种可能发生变化。
企业需要及时了解相关政策，确保按时纳税并避免违规行为。
3.3 税务稽查和风险防控营改增后，税务部门对企业的稽查和风险防控力度加大。
企业需要加强内部控制，确保税务合规。
同时，企业还需要了解税务部门的稽查方式和要求，积极主动配合稽查工作。
四、应对营改增的实务操作建议4.1 加强税收法规的学习与了解企业应定期了解和学习最新的税收法规，及时调整会计和税收实务操作。
4.2 建立健全的会计制度和内部控制机制企业应建立健全的会计制度和内部控制机制，确保会计核算的准确性和合规性。
4.3 积极与税务部门沟通和配合企业要积极与税务部门沟通和配合，及时解决遇到的问题，减少税务风险。
税务培训-“营改增”十大核心问题的解析和认定
“营改增”十大核心问题的解析和认定北京等8省市“营改增”正在如火如荼的进行或者准备，或许您已经参与了多次营改增的培训，但似乎还还有许多问题值得探究和深思，面对这场重大的机遇和挑战并存的重大改革，如能够深入了解和把握政策，将为企业节省税款，为企业发展节约大量现金流，相反，如果不能够做到把握，那么可能面临税负增加或者更大的税务风险。
从第一税务已经举办的“营改增”活动中企业反馈以及我们日常沟通中所收集的问题来看，以下十大问题是您面临“营改增”时必须掌握和解决的。
-我们有一些给境外提供的一揽子服务，“营改增”后这些服务是否纳入缴纳增值税范围，各地税务机关或者各层次税务机关的说法不一，我们该怎么办？-技术相关服务可以免税，积水研发服务有可以免抵退，这方面我们怎么去把握呢？-我们的客户在各个地方，但现在有的地方交营业税，有的地方交增值税，弄得我们也很头痛，应该怎么去处理呢？-我们的业务要付给一些合作机构费用，这部分费用有的地方说可以在计算销售额的时候扣除，有的地方说不能扣除，让我们很困惑，应该如何应对？-我们看到营改增有一些免税的项目，但不知道怎么去申请-我们提供国际运输服务，按照政策可以享受免抵退，但税务机关现在不受理，我们该怎么办？-对于留抵税额，好像不像我们想象的那样处理，这方面怎么去把握？-我们有给境外提供相应的应税服务，但好像现在拿不到免税的政策，这方面应该如何处理？-我们8月份和客户签了一个服务合同，收到款项在8月31号，但9月1号就营改增了，对于那笔业务还能开出营业税发票吗？如果开不出来，客户又坚持营业税发票，我们该怎么处理？-营改增以后，我们怎么去筹划既能降低风险，又能节省税款。
本次活动中，我们抛开繁琐的营改增具体操作的实务，仅对十大核心问题逐一进行分析，让您一站式掌握这十大核心问题，面对“营改增”不再迷茫。
主讲内容第一部分：营改增十大核心问题解析-应税服务范围如何界定和把握-技术费用的把握和认定-总分机构增值税汇总缴纳-差额征税如何把握和筹划-免税项目如何申请-免抵退税究竟执行了吗-留抵税额政策究竟是如何规定的？-向境外客户提供应税服务的免税政策，执行细则出来了吗？-跨执行月度的过渡政策怎样执行？-“营改增”怎样有效做到筹划第二部分：问答交流来源：/events.asp。
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析随着我国《营业税改征增值税试点政策》(以下简称“营改增”)的全面推开，企业在财会税收方面面临了新的挑战和机遇。
在此背景下，本文将探讨企业在营改增下的财会税收问题，并提出解决策略分析，以期为企业顺利应对营改增带来的挑战提供一定参考。
一、营改增对企业的影响1.1 财务成本增加营改增的实施将增值税纳入征税范围，原本只需缴纳营业税的企业现在需要缴纳增值税。
此举将导致企业的财务成本增加，毕竟增值税税率普遍较高，在缴纳增值税的由于增值税为征收环节扣除制度，企业的财务操作也将复杂化。
1.2 税收管理压力增大原本企业缴纳营业税主要是按销售额计算的，而增值税则是按销售额扣除进项税额计算的，这就要求企业加强对进销项税的管理和核对，以确保能够获得进项税额的扣除，否则将对企业的税收成本产生直接影响。
1.3 税收风险增加由于增值税进项税额具有一定的条件限制，企业在购买原材料或服务时需要注意发票的准确性和符合性。
一旦发票有误或者不符合规定，可能导致企业无法按照法定程序扣除进项税额，从而增加了企业的税收风险。
二、财会税收问题解决策略分析2.1 规范财务会计核算面对营改增带来的财会税收挑战，企业首先应当着力规范财务会计核算，确保在购买原材料和服务时能够按照规定获得完整、准确的发票，并按规定程序进行会计处理和核算，以充分获得进项税的扣除。
2.2 强化税务风险管理企业应当建立健全的税务风险管理体系，通过加强对财务信息的采集和分析，及时发现并解决可能存在的税务风险，避免因税务处理不当而导致的不必要损失。
企业还应当加强对税收政策的研究和掌握，以便能够准确合规地处理税务事项。
2.3 优化财务管理流程营改增将增值税纳入征税范围，对企业的财务管理流程提出了更高的要求。
企业应当通过优化财务管理流程和标准化操作流程，提高财务管理工作的效率和准确性，从而确保能够顺利处理增值税相关的财税事宜。
2.4 加强税前规划企业在税前规划方面也应当加强工作，通过合理的税前规划，尽量减少企业应缴纳的增值税额，提高资金的利用效率。
《初级会计实务》“营改增”专题政策讲解和应对策略
【启示2】固定资产（动产）如何抵扣？为什么？
增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类： （1）不允许固定资产抵扣（生产型增值税）； （2）固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）； （3）允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）。
2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型增值 税变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产一次性抵扣 进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。
人类发展史就是社会分工史；社会分工越细，劳动 效率就越高；营业税不利于社会分工，不利于提高劳 动生产率，必须改；实行增值税有利于促进社会分工， 从而提高劳动生产率。
【启示3】增值税税率的确定及税率未来的走向预测
为何增值税的主税率确认为17%？这是利益博弈的结果。随 着国民经济发展，增值税的税基不断扩大；同时随着简政放权 的改革，由“大政府小民间”向“小政府大民间”的转变，未 来增值税的税率将有所下降。
举个简单的例子，甲厂生产的商品由两个部件组成，售价 为100元，营业税税率为5%，它的税负本应该为5元。但如 果在实际生产中，该商品的两个部件分别由乙厂和丙厂生 产，售价分别为40元和30元，那么甲厂在购进这两个部件 时，乙厂和丙厂就分别缴纳过2元和1.5元的营业税，而甲 厂最终以100元的价格销售它的商品时，还需再缴纳5元营 业税。那么，这种商品的实际税负就为8.5元，实际税率 为8.5%，远高于5%的法定税率，这就是营业税带来的重复 征税的结果。
【问题】增值税税率11%、6%、0%是如何确定的？ 为什么征收率为3%、5%？
2、增值税属于价外税
增值税属于价外税，企业与国家就是代收代垫的关系，企 业按照负债核算增值税。 接上例：应交增值税=代收款34-代垫款17=17万元。
【启示1】税收分为两种：价内税和价外税，价内税和价外税 的最终负担人是谁？
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析营改增是指将原来的营业税和增值税的税率调整合并为一种税率，实现从货物和服务上的产生税转移为从各个环节上的产生税转移。
这意味着企业税务管理方式、会计核算和财务管理体系都会面临重大改变。
企业将会遇到哪些财税问题呢？首先，营改增税率是与货物类型有关，需要对不同的货物进行分类计算。
对于原先是营业税纳税人，需要按照营改增规定办理变更手续。
其次，营改增后，部分行业的税率较低，但同时税负增加了。
如文化、体育、教育、医院、海运等行业的税率均降低，但航空运输业和金融保险等行业增值税税率提高。
第三，税率变动会导致原先的销售成本和利润情况发生变化，企业需要重新核算经营成本和利润规划。
第四，原本计入成本的营业税不能再计入成本，会计核算会出现调整。
原先的增值税发票需要改为新的普通发票。
以上问题不仅会影响企业经营、财务和会计方面的管理，还会产生明显的税务风险。
企业需制定可行的解决方案，以确保营改增后的税务管理及财务管理的顺利进行。
解决策略1、完善企业财税管理方案，预测并控制税负风险。
企业需要完善现有的财税管理方案，建立准确的财税管理预测和监控体系，及时预测和控制税负风险，采取适当的措施控制税收成本。
2、重新计算营业成本和利润率，合理规划经营策略。
企业需要对价值链各环节上的成本和税额进行重新计算，以控制企业经营成本，并合理规划经营策略。
通过升级产品结构、提高技术含量、增加附加值等办法，提高企业的利润率。
3、合理运用税收政策，降低税收负担。
营改增后，政府出台了一系列减税措施，如设立增值税返还机制、简化纳税人登记手续、加大免税资产优惠力度等。
企业可以合理运用这些税收政策，降低税收负担。
4、合理申请税收优惠和减免措施。
企业可以申请相应的优惠和减免措施，比如减税、退税、税费抵免等，以降低税收负担。
但需要注意，申请必须准确规范，防止申请过程中出现资料不全、缺失等问题。
5、加强内部会计管理和财务监督。
营改增实务操作中的几点涉税提示
营改增实务操作中的几点涉税提示营改增（Value Added Tax, VAT）是指由营业税改征而来的增值税，是我国税制改革的一项重要内容。
营改增实施以来，涉及到了税务管理、会计核算、发票管理等方面的实务操作。
为了更好地引导企业正确操作、规避税收风险，以下是对营改增实务操作中几个涉税要点的提示。
一、合理选择适用税率营改增后，涉及增值税纳税人可以根据其经营范围和业务特点，选择适用的增值税税率。
通常情况下，一般纳税人可以选择17%税率或者13%税率，小规模纳税人则可以选择3%税率。
对于销售商品或者提供应税劳务的纳税人，应根据具体情况选择适用税率。
比如，对于销售的既往为加工退税类商品，应按照既往的加工退税办法对税率进行核实和申报。
对于多个税率并存的业务，应将不同税率的业务分开核算和报税，确保按照规定的税率进行申报，避免税收风险。
二、科学合理开票在营改增实施过程中，企业要合理开票，遵守相关发票管理规定。
首先，要提高发票开具的准确性和及时性，按规定时间开具增值税专用发票，确保纳税义务的及时履行。
同时，还要注意开票的金额和税率的正确填写。
在填写金额时，应注意将发票金额与实际交易金额一致，不得虚开或者填写不符实际的金额。
在填写税率时，要根据实际业务情况选择正确的税率，确保发票开具的合法性和准确性。
三、准确计算抵扣税额营改增实施后，企业可以享受增值税进项税额抵扣的权益。
但在抵扣税额时，要确保纳税人符合抵扣条件，且抵扣的税额符合相关规定。
对于外购货物和服务的进项税额抵扣，应符合统一的抵扣比例和抵扣办法。
同时，要注意对进项税额进行详细的登记和核对，确保抵扣的税额准确无误。
对于无法抵扣的进项税额，要及时进行处理，避免造成税额的遗漏和税务风险。
四、规避税收风险营改增实施后，企业要合规经营，积极遵守纳税法规定，规避税收风险。
首先，要及时了解和掌握增值税相关法律法规的变化，将税收优惠政策和纳税要求结合起来，最大限度地降低税收负担。
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析营改增是国家税务总局进行的一项重大税改，旨在推进税制转型、促进产业升级。
根据“营改增”的原则，纳税人不再交增值税，而是交营业税。
对于企业而言，“营改增”对财务和税收都产生了一定的影响。
本文将主要围绕企业营改增下的财会税收问题展开讨论，并提出相应的解决策略。
一、企业营改增下的财会问题1. 财会制度的调整营改增后，企业所缴纳的税金由增值税变为了营业税，这就要求企业在财务和税务方面进行一系列的调整。
其中财务制度的调整是必要的。
原来的账目中需要剥离增值税，而新的税目也要被纳入，因此需要对会计制度进行再次调整。
2. 费用的调整企业纳税时需要交纳的税率从17%变为3%-5%左右，这就意味着企业在成本方面可以有一定的减免。
但也要注意，营业税的计算方式不同于增值税，企业需要根据自己的实际情况，做好成本费用的调整。
3. 可抵扣项的变化在原有的增值税制度下，企业会享受到一定的抵扣税金的优惠，而在营改增后，这一优惠政策不再适用。
相信很多企业在“营改增”前，都是通过增值税的抵扣功能将税率降到最低，但现在需要支付营业税，所以企业应对税务政策进行深入了解，尽可能地去寻找可抵扣的内容，并且注意新政策下抵扣的限制。
二、解决策略1. 建议企业重新审视财务制度首先，企业需要重新评估财务制度以适应营改增的新政策。
必要时对既有的财务系统进行再设计或修正以适应新的税收制度。
企业也应该有更加清晰明确的账户，以确保所有的业务记录可跟踪可搜索。
2. 深入了解税制政策企业应该掌握税收改革的具体情况。
他们需要关注的方面包括税率、减免和抵扣额，将这些内容跟自己的实际情况相结合，找到一种适合自己的解决方案。
3. 意识到税收变化对企业的财务健康的影响对于企业，营业税制度的变化既是挑战，又是机遇。
因此，企业需要意识到税收变化对企业财务健康的影响，并及时制定应对方案，以应对不同情况下的风险。
4. 与税务机关建立良好的合作关系企业应该建立良好的合作关系，与税务机关沟通取得共识，及时解决遇到的各种问题。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务备战营改增，实务操作层面要解决这五大问
题！
相比营业税，增值税管理最大的特点就是不重复征税、环环相扣，税务机关利用金税工程系统，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况严密监控，是“以票控税”的典型税种。
从以往经验看，房地产业、建筑安装业、金融业和生活服务业均是发票问题最为突出的领域。
因此，营改增后四大行业对增值税的管理应该更加规范，着力防范涉税行政和刑事法律风险。
那么在实务操作层面，纳税人应该注意哪些问题呢？
抵扣凭证管理
营改增后，一般纳税人当期应纳增值税依据“销项税额-进项税额”计算得出。
在销项税额既定的情况下，企业增值税税负取决于进项税额的大小。
依据现行税法规定，纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。
纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，“三票一证”的取得和管理，直接影响增值税税负，企业应该重视进项税额发票、凭证的管理。
规范财务核算
增值税税制下，对企业财务核算的规范性要求很高。
现行税法规定，一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料。