营改增对企业财税影响和应对策略
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析引言财税体制改革一直是我国经济体制改革的重要内容之一。
近年来，“营改增”税制的推行对地方财政收入产生了深远的影响，也引发了对财税体制改革的深入思考和探讨。
本文将围绕“营改增”对地方财政收入的影响以及财税体制改革的策略分析展开探讨。
一、“营改增”对地方财政收入的影响1. 营改增的原理和作用“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为适用于增值税的税制，旨在降低制造业和服务业的税负，促进经济结构的优化和升级。
通过改善税制，提高企业效率和创新能力，促进企业的发展和健康竞争，从而刺激经济增长。
营改增税制的实施对地方财政收入产生了显著的影响。
一方面，因为增值税是中央和地方分成的税种，营改增将增值税归并为一种税种，将税收的分成比例固定为75%（中央）和25%（地方），中央对地方的财政预算收入的分成比例从75%提高到了100%，导致地方财政收入减少。
营业税和增值税的税负结构发生调整，减轻了生产和服务业的税负，企业的盈利能力和创新能力增强，从而增加了税收收入。
3. 地方财政收入的变化趋势根据相关数据统计，自营改增以来，地方财政收入整体呈现出不同程度的增减变化。
一方面，由于税制调整，地方财政收入出现了一定程度的下降，部分地区的财政收入甚至出现了负增长。
随着营业税和增值税的合并，生产和服务业的税负得到了较大程度的减轻，企业盈利和税收收入也出现了增加。
二、财税体制改革的策略分析1. 加强财税体制的整体规划和统筹为了更好地适应和引导我国经济结构的转型和升级，需要加强财税体制的整体规划和统筹，形成完善的财税政策体系。
不仅要考虑税收在宏观经济政策中的作用，更要充分考虑税收在产业发展和社会公平中的作用，做到税收调节与产业结构优化的有机结合。
2. 完善税收体系，促进地方财政均衡发展应当完善税收体系，合理确定税制结构和税率水平，通过税收调节产业结构和资源配置，促进地方财政的均衡发展。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
“营改增”对企业税收筹划的影响及应对办法
现代经济信息306“营改增”对企业税收筹划的影响及应对办法申 林 山西晋利审计事务所(有限公司)摘要：我国实行中国特色的市场经济体制以来，多层次调节企业纳税体系，降低企业税负。
尤其是实行“营改增”后，也对企业税收筹划方面也带来不少的改变，因此，对于企业而言，为了能够在激烈的市场竞争中占据有利的位置，企业必须深入的分析“营改增”政策对企业税收筹划方面带来的影响与变化，在此基础上完善企业的税收筹划工作，从而提高企业的生产经营效益。
关键词：“营改增”；企业税收筹划；影响中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)003-0306-01一、实行“营改增”对企业税收筹划的影响（一）规范企业的纳税流程，提高企业经济效益增值税的主要计税依据是增值税专用发票，企业在开展生产经营活动中，只要是涉及到资金的运动，就需要开具增值税专用发票，在一定的时间范围内予以认证，就能够得到抵扣，与此同时，增值税的征收环节相比于营业税而言是具有一定的复杂性，同时征收的依据也较为突出，一旦企业在开展日常的生产经营活动中虚假开设或者是未开设增值税专用发票，不仅会导致国家的税收损失，而且也会承担相应的法律责任。
（二）降低企业的纳税成本在“营改增”未实施之前，企业的营业税是依据企业在发生业务往来的过程中进行缴纳，一旦企业流转一次就需要缴纳一次，这一形式的开展，在很大程度上导致企业的纳税数额呈现整体上升趋势，而增值税就有着明显的不同之处，是在对企业的生产、销售等环节的新增值进行税费征收，能够从根本上解决企业重复征税的问题，在一定程度上降低了企业的纳税成本。
二、“营改增”政策下企业税收筹划的应对办法要想在激烈的市场环境中抢占更好的市场份额，企业就需要对国家的税收政策进行实时的了解以及更新，并且以国家优惠政策为基础随时优化企业发展计划与步伐。
（一）建立健全有关税收方面的规章制度，充分发挥制度的保障作用正所谓没有规矩不成方圆，有一个健全的规章制度与没有一个健全的规章制度，最终获的效果是截然不同的，因此，企业要想完成高质量的税费缴纳，就需要建立健全企业与之相关的规章制度，在规章制度的作用下进行统一的管理，以此来实现企业内部建设一体化这一目标。
浅谈营改增税制改革对企业财务的影响与对策
浅谈营改增税制 改革 对企业 财务 的影响与对策
广 西壮 族 自治 区通信 产 业服务 有 限公 司科技 培训 分公 司 邓 勤初
摘要 ： 美 国 次 贷 危 机 及 欧 洲 主 权 债 务 危 机 引 发 了 全 球 经 济 动 荡并
波及 中国， 给 大 部 分 企 业 带 来 了 巨大 的 冲 击 和 影 响 。为 了 应 对 经 济 危
根 据试 点 相 关 调 查 数 据 显 示 ： 实 行 营改 增 后 ， 从行业看 ， 物 流 企 业 特别是运输型 物流企业普遍反 映“ 税 负 大 幅增 加 ” 。 货 物 运 输 企 业 实 际 增 值 税 负 担 率增 加 到 ４ ． ２ ％。 从 地 区 试 点 上 看 看 ．截 至 ２ ０ １ ２年 ６月 １ ５ 日 申报 期 结 束 ， 上海 市共有 １ ３ ． ５万 户 企 业 纳 入 试 点 范 围 。 其 中小 规 模 纳 税 人 ９万 户 ， 小规模 纳税人税 负明显下 降 ； 一般纳 税人 ４ ． ５万 户 ， 总 体税负减少 ４ ． ２亿 元 。 其 中约 ３万 余 户 企 业 税 负 下 降 ， 其余 近 １ ． ５万 户 税 负 有所 上 升 ， 宏 观 上 达 到 结 构 性 减 税 效 果 的 营 改 增税 制 设 计 ． 从 微 观 企业来看 ， 税 负 水平 有 增 有 减 。 营 改 增 税 是 推 进 我 国财 税 体 制 改 革 的 “ 重头戏” ，是 以 结 构 性 减 税 推 动 经济 结 构调 整 、 促 进 经 济 发 展 转 型 的一 项 重 大 改革 。 将 更 加 凸 显 减 税 政 策对 加 快转 变 经 济 发 展 方 式 的激 励 和 引 导 作 用 。当然 ， 增 值 税 扩 围 不等于减税 ， 结 构 性 减 税 是 就 宏 观税 负 而 言 的 。 财 税 ［ ２ ０ １ １ １ １ １ ０号 文 明 确 了 营 改 增 的 目标 为 ： “ 改革试 点行业总体税负不 增加或略有 下降 ， 基
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。
营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。
这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。
一、会计影响1. 税收核算方式的变化。
营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。
企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。
2. 会计制度的更新。
营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。
企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。
3. 审计工作的变化。
营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。
原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。
因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。
二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。
营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。
企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。
2. 税负的变化。
营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。
因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。
3. 税务合规的要求。
营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。
企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。
三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。
企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。
营改增对企业税负的影响及应对策略
ห้องสมุดไป่ตู้
情况 看 ， 一是 试 点 实 现 总 体 减 负 。试 点 地 区全 年 减税 ４ ２ ６ ． ３亿 元 ， 其中， 试 点纳 税人 减 税 １ ８ ９ ． １ 亿 元， 原 增值税 一 般纳 税 人 购 进试 点 服 务 减税 ２ ３ ７ ．
的支 出 占比约 ８ ５ ％ 。这 导 致 了地 方 政 府 ３ ０ ％ 的
１ 月率先在上 海启 动改革 试点 ， 随之 在北京 、 江 苏、 安徽 、 广 东 等 省 市 也 进 行 了 试 点 。仅 一 年 时
间， 改革 试 点 已覆 盖 全 国 “ 半壁 江 山” 并 初 见 成
支 出来 自中央 的转 移 支 付 和 各 种 不 规 范 融 资 负
债， 也 就是 说 ， “ 地王 ” 频 出 的 土 地 财 政 怪 圈亦 可
溯 源 至分税 制症 结 。这 不得不 使 现行 分税 制 财政 体 制 的基础 随 之动 摇 ， 并重新审视 、 布局 “ 财 力 与 事 权相 匹 配” 的分税 制原 则 。 在 中国 当前税 制 格 局 中 ， 最 核 心 的 问题 是 间 接 税所 占 比重 大 ， 而增 值 税 在 间 接税 中 的 份 额 比
ＧＵＡＮ ＬＩ ＧｏＮＧ ｃＨＥＮＧ ｓ
营 改增 对企 业税 负的影 响 及 应对 策略
宣 晓霜
摘 要 ： 营 改增是 继 ２ ０ ０ ９年 全 面 实施 增 值税 转 型之后 的 一项 重要 的 结构性 减 税措
施， 改革 将有 助 于解 决重 复征 税 的 问题 ， 同时切 实减 轻 了企 业 负担 ， 营改增 实施 以来 ， 已经在 多地产 生 了连 锁 效 应 ， 这 种 效应 具 体 体 现在 促 进 企 业 经
“营改增”政策对企业的影响和应对措施
财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。
一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。
其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。
我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。
尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。
因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。
虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。
而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。
即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。
由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。
另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。
论“营改增”对企业财税的影响
１ 营 业 税 改 增 值 税 的 背 景
变 得 日益 突 出 ， 以工业 、 农 业 占 主 要 地 位 的 传 统 经 济 结 构 已
企 业 所 购 置 的 固定 资 产 、 汽车配 件 等都不 能抵 扣 ， 这 使 得 企
伴 随着我 国 经济 的快速 发 展 ， 资源、 环境、 人 口 等 矛 盾 业 的纳 税 负 担 比较 沉 重 。虽 然 我 国 的 交 通 运 输 业 有 了较 快 的 发展 ， 但 我 国现 有 的 交 通 基 础 设 施 总 体 规 模 仍 然 很 小 ， 不
政 策 实施的 背景及其 原 因， 重 点 分 析 营 业 税 改 增 值 税 政 策 的 实施 对 试 点 行 业 内企 业 税 负及 财 务 活 动 产 生 的 影 响 ， 同 时提 出
不 断 改进 完善 营 业 税 改 增 值 税 政 策 的 建 议 及 政 策 下 企 业 的 应 对 策 略 ， 从 而保证 营业税改增 值税政 策 能够发挥 其作 用 ， 有 效
施之 前 ， 交通运 输业普遍 被纳入 营业 税征 收 范 围之 内 ， 运 输
营业税 改征增 值 税 ， 首 要 功 能 便 是 有 效 地 避 免 了重 复
输业 的重要 性不 言 而 喻 。同样 ， 在 营 业 税 改 增 值 税 政 策 实 征 税 。 目前 服 务 业 中存 在 的 重 复 征 税 问 题 将 得 到 改 善 。 同
经 不 适 合 我 国 目前 的 经 济 状 况 。 要 想 实 现 经 济 的 持 续 、 稳 能 满 足 经 济 社 会 发 展 对 交 通 运 输 不 断 增 长 的 需 求 。 因 此 ， 国 家 有 必 要 采 取 政 策扶 持 交 通 运 输 业 的发 展 定 增长 ， 就 必须 转变 经 济结 构 ， 转 变 经 济 发展 方 式 ， 大 力 发 展产值 高 、 效益好、 无 污染 、 就 业 容 量 大 的 第 三 产 业 。税 收 ２ 营 业 税 改 增 值 税 政 策 的 实 施 原 因 营业税 、 增 值 税 征 收 总 额 占我 国税 收 收 人 的 ４ Ｏ 左右， 政策是 政府 调控经 济结构最 为普遍 、 有效 的政 策 ， 税 收 政 策
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浅析营改增对企业财税影响和应对策略中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01
摘要增值税最早起源于法国，增值税在征收中能够在很大程度上避免重复征税，从而有利于减轻企业的财税负担，提高企业的经济效益。
从上个世纪70年代开始，我国开始引入增值税税种，2012年，我国对部分行业开始实行营业税改征增值税，这是税务改革的一次新的尝试。
关键词营改增企业财税
增值税是一个针对企业征收的税种，通过对企业征收增值税，有助于避免在征税中出现重复征税的问题，这对于企业更好的发展是非常有利的。
我国自上个世纪70年代引进增值税税种以来，30多年来，增值税在我国的发展，在一定程度上减少了我国企业在税务方面的负担，但是，由于我国的具体发展情况不同于其他国家，在进行增值税征收过程中，也出现了一些问题。
面对增值税征收过程中出现的问题，我们国家根据经济发展情况和企业的发展状况，不断进行税务改革。
2012年，我国正式在10个省市开始对部分行业的企业实行营业税改征增值税的税务改革，也就是我们熟悉的营改增。
一、营改增对企业财税的影响
营业税改增值税是税务改革的必然趋势，营业税在发展中，在
很多方面会对企业产生一定的不利影响，而营业税改征增值税后，对企业的发展则具有较大的促进作用。
营业税改征增值税，是因为在一些行业中，征收营业税，出现了一些税种重复征收的情况，这种情况的出现，使得企业在缴纳营业税时，对于一部分税务资金其实是重复缴纳的。
这就加重了企业的税务负担，不利于企业的正常发展和技术的革新进步，从长远的角度来看，通过对企业征收营业税，在一定程度上加重了对企业不必要税金的征收，让企业的发展负担加重，影响了企业整体的发展，也就不利于国民经济整体的健康发展。
比如，江苏省一景观规划设计咨询公司是一家年销售收入在500万元以下的小企业，自2012年10月营改增试点实施以来，该公司每个月比以前要少缴1万元左右的税款，大大减轻的公司的税负；在该公司中，咨询服务和创意设计属于现代服务业，人员工资福利是企业最大的支出，一年减负10多万元，平均下来每名员工能增加7000多元的福利；再如，深圳市一家物流有限公司，主要经营的业务是冷藏、冷冻仓储以及超市配送服务。
在营改增之前，固定的进项包括油费、电费、水费和修理费等都是不能抵扣的，重复征税给企业经营带来了很大压力。
而营改增以及后，上述费用税款均可抵扣，单油费税负就下降了约10%。
2013年1月，该公司购进固定资产用于建库，营改增之前应缴税13万多元，营改增后只缴纳10万元，2月份税负下降表现更为明显，原本应缴税3万多元，营改增之后实际缴纳300多元，税负比以往下降了25%。
由此可见，
营业税改征增值税，对于企业而言能够在一定程度上避免重复征税情况的出现。
有利于减轻企业的税务负担，让企业有更多的资金投入到企业的经济发展中，提升企业的发展质量，利于企业创新和可持续发展。
二、营改增企业的应对策略
营改增的推行，有利于减轻企业的财税负担，企业不用重复缴纳税金，有更多的资金投入到具体的企业发展项目中。
对于企业的长远发展和国家经济的整体发展都是非常有利的。
面对营业税向增值税征收的改革，企业在财税方面的工作也需要有一些工作变化。
面对营业税改革增值税的税务改革，企业主要有以下几个方面的应对策略。
（一）转变企业纳税形式
从企业的角度来讲，一些受到“营改增”影响的企业，在面对“营改增”问题时，首先最重要的是明确企业的纳税形式。
企业明确自己的纳税形式，为了更好的享受“营改增”带来的企业税负的减轻，企业可以填写申请表格，交由有关部门对企业的纳税形式进行必要的认证。
通过审核的企业，就可以转变自己的纳税形式。
另外，企业在选择供应商时，尽量选择提供增值税发票的供应商，这样就可以抵扣自己应该缴纳的税款，这对于企业更好的应对“营改增”也是非常有帮助的。
（二）在会计核算方面加强“营改增”抵减的销项税额专栏
面对营业税改征增值税的税务制度的推行，从企业内部来讲，企业的财务人员在企业财税管理方面也要进行创新方法研究，提高企业应对“营改增”的能力，保证企业的经济实力。
在”营改增”试点地区，企业内部会计人员要加强对企业财税的核算。
在目前很多规模比较小的企业中，一些会计人员没有专业的增值税计算能力，在进行具体的增值税计算审核方面能力比较欠缺。
会计人员素质低下，也成为影响企业更好的面对“营改增”的一个重要阻碍因素。
所以，在具体的企业营业税计算中，需要加强对企业财务管理人员的培训工作，丰富他们对于增值税改革的认识，并且对增值税的计算有一个更加深入的认识，这样，在具体的企业增值税计算核算中，才能够更大程度的保障企业发展的利益。
在营业税改征增值税以后，企业财务人员除了对企业销项税和进项税的税务计算以外，还需要加强对增值税发票的管理，这也是保证企业在“营改增”推行中，经济利益不受损的重要措施。
（三）做好营改增试点地区企业发展影响预测
面对营改增的推行，企业要想在具体的税务政策改革中保持自己的经济利益，就要密切关注“营改增”试点地区的企业发展动向，对于这些企业在“营改增”中的发展进行预测评估。
税制改革带给企业的主要是盈利，税负，现金流方面的影响，企业可以多分析试点地区企业的发展形式，多寻找和自己企业相似的企业进行对比，通过对相似企业在“营改增”中的发展，分析“营改增”究竟是给
这些企业带来了利还是弊。
在这个过程中，我们对发展好的企业，要学习，对于问题企业，特别是税负“不减反增”的企业，更要进行深入的研究，找出问题的根源，企业在发展中要注意吸取教训。
结语：营改增目前只在国内的一些城市和部分行业进行试点推行，对于不同的企业，“营改增”的作用也是不近相同的。
但是，从一个整体的发展角度来讲，“营改增”对于我国企业的发展还是利大于弊的。
“营改增”是我国税务体制发展的必然趋势，对于我国企业的发展和整体的经济发展具有重要意义。
企业要以正确的方式应对“营改增”，以更好的促进企业的经济发展。
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