营改增对工业企业的影响
营改增改革对制造业的影响与对策
营改增改革对制造业的影响与对策营改增是指营业税改征增值税的一项税制改革措施，对制造业产生了深远的影响。
本文将从影响和对策两方面对营改增改革对制造业的影响进行分析和展开讨论。
营改增改革对制造业的主要影响有以下几个方面：1. 成本上升：由于增值税是按照商品的增值额计算，制造业企业在原材料及相关成本上都需要缴纳增值税，造成企业成本上升。
特别是对于大规模生产的企业来说，税负增加会对其利润率造成直接的影响。
2. 税负转移：营改增将营业税改为增值税，使得原先由生产环节和销售环节共同分担的税负，转移到了企业一方。
这对于中小制造企业来说压力较大，尤其是销售环节较弱的企业更加明显。
3. 减少逃税空间：营改增改革增加了对企业的税收监管和征收效能，减少了企业逃税空间和不良竞争行为，提高了税收征管的效率和公平性。
这对于依靠低成本竞争的制造企业来说，将面临转型升级的压力。
面对营改增改革带来的挑战，制造业可以采取以下对策应对：1. 提高技术含量：通过提高产品的技术含量和附加值，降低产品的生产成本，将税负的转嫁减至最低。
加强研发投入，提高产品的创新能力和竞争力，实现高附加值的产品输出。
2. 拓宽销售渠道：积极拓展国内外市场，寻找新的销售渠道，降低对国内市场的依赖，减轻税负的压力。
通过开拓电商渠道和建立线上销售平台，提高销售效率和渠道多样性。
3. 降低生产成本：制造业可以通过提高生产效率，降低生产成本来应对税负上升带来的压力。
采用先进的生产技术、加强生产管理，优化供应链，降低原材料和生产环节的成本，提高利润空间。
4. 合理规划税务筹划：制造业企业可以通过合理的税务筹划，降低税负，提高税收管理的合规性。
合理使用税收优惠政策，结合企业自身的实际情况，避免不必要的税务风险和税负增加。
5. 推进产业升级和转型：制造业企业要主动适应市场需求和行业变化，推进产业升级和转型。
加强技术创新，提高产品质量和竞争力，通过提供高附加值的产品和服务来提升企业核心竞争力。
全面“营改增”对制造业企业的影响分析
全面“营改增”对制造业企业的影响分析近年来，我国经济持续稳步增长，不断推进改革开放，其中不乏一些具有深远影响的重大改革举措。
全面推开营业税改征增值税，简称“营改增”，是一项重要的改革措施，对制造业企业的影响尤为显著。
一、营改增政策的实施2016年5月1日，我国全面推开营改增，实行以增值税替代营业税。
这一改革措施得到了社会各界的广泛关注和高度认可，因为营改增政策的实施对于促进资源优化配置、降低企业税收负担、推动经济结构调整升级具有积极的作用。
营改增政策的实施主要体现在以下几个方面：1.税收制度改革：将传统营业税改为增值税，逐步缩小了税负差距，减少了企业税负压力。
2.财税体制改革：营改增政策的推行改变了原有的分税制，增强了地方财政的自主权，促进了地方税收政策的优化。
3.促进产业结构调整：通过增值税优惠政策，营改增政策鼓励企业转型升级，促进了产业结构的调整和升级。
二、营改增政策对制造业企业的影响制造业是国民经济的支柱产业，一直以来都是我国经济发展的关键领域。
营改增政策对制造业企业的影响尤为重要，具体表现在以下几个方面：1.减轻了企业税收负担营改增政策的实施，对制造业企业来说是一大利好。
原来的营业税是对企业的营业总额以及应缴税额征收，而增值税是对企业增值部分征收，相比之下，营改增政策明显减轻了企业税收负担。
尤其是一些传统产业和中小型制造业企业，原来营业税税负较重，而通过营改增政策，税负得到了明显的降低。
2.促进了企业生产效率提升营改增政策的实施，对促进企业生产效率提升有着积极的作用。
传统的营业税是对营业总额征税，企业在生产和销售环节都要支付税金，这就导致了生产成本的上升。
而增值税是对企业增值部分征税，减少了企业生产环节的税负，有利于提高企业的生产效率，降低生产成本。
企业可以将原来要交的税款用于技术研发、设备升级等方面，这样可以提高企业核心竞争力。
3.促进了企业优化结构调整营改增政策的实施，鼓励了企业转型升级，促进了企业结构的优化调整。
“营改增”对工业企业的影响与对策研究
税务园地TAXATION FIELD“营改增”对工业企业的影响与对策研究杨艳荣包头稀土产品交易所有限公司摘要：为了加强对我国税收制度的完善，促进企业获得更好的发展，我国政府也出台了营改增的政策，通过企业的增值税代替传统的营业税，这也是我国减税的重要方式和措施。
本文主要对营改增政策下工业企业的税收影响进行分析，并提出相应的解决对策。
关键词：“营改增”；工业企业；影响；对策随着市场经济竞争越来越激烈，我国的整体经济也逐渐开始出现下行的情况，通过营改增结构减税政策的落实有利于促进企业更快、更好的发展，这也是新常态工业企业需要面临的重要问题。
稀土市场同样也面临着营改增税收结构的影响，因此稀土工业企业还需要能够有效利用企业减税负担的优势，提升企业的财务管理水平。
一、“营改增”税收制度对工业企业的影响(一)在成本费用方面的影响工业企业在发展的过程中主要追求的是降本增效。
通过“营改增”税收制度在工业企业税收管理工作中的落实影响企业的费用。
包括企业的运输费用，传统的运输费用计算中，是根据7%的运输金额抵扣增值税、进项税的，而通过“营改增”税收制度的落实，抵扣的额度更高，可以达到11%。
同时原来的广告费用采用的是地税的发票，所以无法进行抵扣，但是通过“营改增”后，是可以根据3%、6%进行抵扣的。
这对于稀土电子交易的广告宣传方面来说对其成本的费用具有很大的影响。
比如，企业的广告费用为1千万，那么“营改增”后，节省下的广告费即为60万。
同时，从具体的分类来看，增值税属于价外税，营业税则属于价内税种类，通过“营改增”税收制度的实施，营业税与增值税的业务可以换算，但是如果在换算的过程中存在方法不当的情况会对工业企业的成本造成影响。
(二)在企业成本会计核算方面的影响营改增政策使得大量服务项目的购入能够有进项税进行抵扣，活跃交易上下游的购销活动，有效降低税负，一环活，整盘兼活。
“营改增”税务制度改革后，工业企业还需要根据自身的具体业务开展情况采取合理的税务政策，否则税务机关在税务的征收过程中会采用最高业务税的征收方式。
全面“营改增”对制造业企业的影响分析
全面“营改增”对制造业企业的影响分析营改增是指将原来商品和服务税（即营业税）替代为增值税，是我国改革税收体制的一项重要举措。
营改增的实施对于制造业企业具有重要影响，以下将从多个方面进行分析。
营改增降低了制造业企业的税负。
相比于营业税，增值税的税率相对较低，制造业企业经营的商品销售部分可以享受到降税的优惠政策。
这降低了制造业企业的税负，提高了企业的盈利能力，为企业创造了更好的经营环境。
营改增取消了制造业企业的附加税。
在原来的税收体制下，制造业企业需要缴纳一些附加税，例如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
这些附加税的取消减轻了企业的负担，提高了企业的竞争力。
营改增推动了制造业的转型升级。
营改增的实施改变了税制，使得制造业企业更加注重产品质量和技术创新，提高了企业的核心竞争力。
制造业企业在享受营改增带来的税收优惠的也需要提高自身的管理和技术能力，以适应市场竞争的变化。
这促使一些传统的制造业企业进行转型升级，向高附加值、高技术含量的领域发展，提高了整个制造业的发展水平。
营改增还对制造业企业的资金流动和发展提供了支持。
营改增实施后，制造业企业可以通过增值税进项抵扣机制，将原本分散在生产环节的各种税款转变为统一的增值税。
这使得企业在经营过程中更加便利，可以在一定程度上减少税款的前置资金压力，提高企业的资金流动性。
全面营改增对制造业企业的影响是积极的。
它降低了企业的税负，取消了一些附加税，提高了企业的盈利能力和竞争力。
营改增的实施还推动了制造业企业的转型升级，促进了整个制造业的发展。
营改增还为企业的资金流动和发展提供了支持。
对于一些小型制造业企业来说，由于其生产环节不多、规模较小，营改增可能会增加其行政成本和税务负担。
政府应当通过完善相关政策，确保对小型制造业企业的支持力度，促进制造业的健康发展。
营改增对企业发展的影响
营改增对企业发展的影响引言营改增是指由营业税转变为增值税的一种税制改革政策。
这一政策的实施对企业发展产生了重大的影响。
本文将从企业成本、税负减轻、刺激消费等方面探讨营改增对企业发展的影响。
一、降低企业成本营改增政策的实施使得企业可以将之前由营业税导致的成本转嫁给消费者，从而降低了企业的经营成本。
通过消除营业税和增值税之间的差异，企业可以更加灵活地利用资源和资本。
此外，营改增政策还取消了一些固定的税务和行政收费，从而进一步降低了企业的运营成本。
这将促使企业更加积极地开展业务，减少了企业在经营活动中的负担。
二、减轻企业税负营改增政策的实施对企业的税负也产生了积极的影响。
增值税是一种按照货物的销售额或者增值额计算的消费税，相对于营业税，增值税可以更公平地按照商品的销售额来计算税负。
在营改增政策实施之前，一些企业由于营业税的计算方式不符合实际情况，导致税负较高。
而通过营改增政策，企业可以根据实际销售额来计算增值税，减少了不必要的税负。
此外，营改增政策还对小微企业给予了一定的税收减免政策，进一步减轻了企业的税负。
这些减免政策使小微企业更加有利可图，也为企业的发展提供了更多的机会。
三、刺激消费营改增政策在一定程度上也刺激了消费。
通过降低企业的税负和成本，企业得以降低商品的价格，吸引更多的消费者购买。
这种刺激消费的效果不仅对企业有利，也为经济的增长提供了动力。
另外，营改增政策还对一些重点领域给予了增值税优惠政策，如餐饮业、旅游业等。
这些优惠政策使得这些行业的价格更加优惠，吸引了更多的游客和消费者，进一步促进了消费的增长。
结论综上所述，营改增政策对企业发展产生了诸多积极的影响。
通过降低企业成本、减轻企业税负以及刺激消费，企业得以在更有利的环境中开展业务，提升竞争力，促进了企业的发展。
然而，我们也要看到营改增政策带来的一些负面影响，如税收管理的复杂性等。
因此，在政府和企业的共同努力下，进一步完善税收制度和减轻企业负担，才能更好地推动经济的发展。
全面“营改增”对制造业企业的影响分析
全面“营改增”对制造业企业的影响分析
营改增是指将原来的销售税和增值税两个税种合并为一个增值税的税种改革。
全面营改增对制造业企业有着重大的影响，主要体现在以下几个方面：
降低税负：营改增将增值税纳入到成本中，同时增值税可以按照抵扣制进行计算，这就使得企业可以将原本需要缴纳的销售税变成可以抵扣的增值税，降低了企业的税负。
对于制造业企业来说，能够有效降低税负可以释放出更多的资金用于生产和经营活动，提高企业的竞争力。
促进技术升级：营改增对制造业企业的技术升级起到积极的推动作用。
由于增值税可以按照抵扣制进行计算，企业可以将用于购买设备和技术改造的增值税抵扣掉，从而减少了企业的经济负担。
这使得企业更有动力进行技术创新，提高生产效率和产品质量，增强市场竞争力。
促进供应链整合：营改增提供了跨省税款抵扣的政策，这使得制造业企业有了更大的空间进行供应链整合。
企业可以将不同省份的产业链关联在一起，实现产业链的整体规划和协同发展。
这样可以减少重复建设和资源浪费，提高资源利用率和产业链的整体效益。
减少税负差异：全面营改增将销售税和增值税合并为一个税种，消除了不同行业之间的税负差异。
这意味着不同行业之间将享受到同样的税收政策待遇，消除了企业之间的不公平竞争现象。
对于制造业企业来说，减少税负差异可以降低了企业的经济负担，提高了企业的发展空间。
全面营改增对制造业企业有着重大的影响。
它能够降低企业的税负，促进技术升级，促进供应链整合，减少税负差异，推动行业升级。
通过全面营改增的改革，制造业企业将获得更多的发展空间和竞争优势，有利于推动制造业的高质量发展。
营改增改革对制造业的影响与对策
营改增改革对制造业的影响与对策营改增改革指的是中国政府推出的以增值税（Value-added Tax，VAT）替代营业税（Business Tax）的税制改革。
营改增改革对制造业有着深远的影响，下面将详细介绍其影响以及可能采取的对策。
营改增改革对制造业的影响主要表现在税负变化、成本结构以及产业竞争力等方面。
一方面，从税负变化角度来看，营改增改革将营业税转变为增值税，对规模较大且销售单价较高的制造业企业来说，由于其生产成本组成中增值税占比较高，税负可能会有所增加；而对于规模较小且销售单价较低的制造业企业来说，税负可能会有所减轻。
不过，营改增改革对制造业企业的税负影响有限，并不会对其生存和发展造成太大的影响。
从成本结构角度来看，营改增改革将原本需要交纳的营业税转为增值税，制造业企业的成本结构可能会发生变化。
传统制造业企业的生产成本主要包括原材料成本、人工成本和间接成本，而增值税是以价值增加额为征税依据，传统制造业的产值中增值部分相对较少，一些制造企业可能会寻求提高附加值比重，增加产品附加值，以减少增值税成本。
营改增改革对制造业的影响还包括产业竞争力方面。
随着税制改革的推进，制造业企业的生产成本相对下降，企业的竞争力将进一步增强。
这将加快行业的洗牌和优胜劣汰。
一方面，优质制造企业将更好地适应这一改革，通过不断提高产品质量和创新能力，进一步扩大市场占有率；部分传统制造企业可能由于竞争压力过大，而被迫退出市场。
企业可以通过提高技术水平，提高产品质量和附加值来应对增值税成本的增加。
通过加大对研发和技术创新的投入，提高产品技术含量和附加值，可以减少增值税的负担。
企业可以适应税制改革的趋势，转型升级，从传统制造业向高端制造业方向转变。
通过提高自动化生产设备的使用率，减少人工成本，提高产品的附加值和竞争力。
企业还可以利用营改增改革带来的税负减轻，降低产品价格，增强产品的市场竞争力，从而扩大市场份额，实现规模效应和降低成本。
“营改增”后对企业的影响
“营改增”后对企业的影响【摘要】"营改增"是中国推行的一项税改政策。
本文从引言、正文和结论三个部分探讨了"营改增"政策对企业的影响。
在文章分别讨论了"增加企业税负"、"促进企业转型升级"、"推动产业结构优化"、"降低企业负担"和"影响企业经营模式"等方面的影响。
结论部分指出了"营改增"对企业的长远影响、政策建议以及经济效应。
通过综合分析，可以看出"营改增"政策对企业是双重影响，既增加了税负，又促进了转型升级和产业结构优化。
为了更好地应对"营改增"政策带来的挑战，企业可以加强内部管理、优化生产结构，提升核心竞争力，从而实现可持续发展。
【关键词】营改增、企业税负、转型升级、产业结构优化、企业负担、经营模式、长远影响、政策建议、经济效应1. 引言1.1 营改增政策背景营改增政策的出台，是我国深化税制改革的重要举措之一。
在过去，我国企业所交纳的增值税多为制造业企业，而服务业企业却相对较少缴纳增值税，导致了税制的不公平性。
为了解决这一问题，我国政府决定推出营改增政策，将原来的以生产环节征税改为以流转环节征税，实现了从产品税向流转税的转变。
营改增政策的实施旨在促进服务业的发展，缓解制造业的税负压力，提高税制的公平性和透明度，促进经济结构的优化升级。
营改增政策也是国家深化改革、推动经济转型升级的一项重要改革举措。
通过改革税制，优化税收结构，激发企业活力，提升国内市场竞争力，推动经济持续健康发展。
营改增政策的出台背景复杂而深远，其影响涉及广泛，对我国企业发展和经济结构调整都具有重要意义。
1.2 营改增政策目的营改增政策的主要目的是为了促进税制现代化，实现税收转移支付制度改革，推进国家税收体制改革。
具体来说，营改增政策的目的包括：1. 优化税收结构。
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为了适应新时代下产业结构发展对流转税的征收影响，我国于2012年首先在上海开始试点“营改增”的变革。
随着“营改增”的推广和实施，2014年6月，“营改增”正式进入到电信行业中去。
这一变革对电信业产生了很大的影响。
一方面，流转税种的变化带来了以往的会计核算的变化，行业内的管理也面临巨大挑战；另一方面，税种的改变，需要电信业做出调整来适应这种变化，例如对资源的分配管理等。
目前，“营改增”对电信业的实施已经四年，从整体上看在逐步地推广发展中，但还存在较多的问题。
本文主要研究“营改增”对电信业的影响，以期望能够为电信行业全面实施“营改增”提供帮助。
一、电信业“营改增”概述
（一）“营改增”的内涵
（1）营业税和增值税。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其所得征收的一种税。
征收率在20%以内，不同行业在税率上存在明显的差异。
营业税的征收范围比较广，涉及应税劳务、无形资产及不动产三大类，税率低易计算。
营业税收入在相当长的一段时间内构成了政府财政收入的主要部分。
增值税是对商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的増值额进行征收的一种流转税。
征税范围主要包括为销售和进口的货物提供的应税劳务（指修理修配劳务）以及提供的应税服务（“营改增”新增）。
1994年，我国出台增值税相关法律法规，从而奠定了增值税在我国纳税的地位。
“营改增”的实施，又进一步地促进了我国税制的改革和发展。
（2）电信业“营改增”内涵。
“营改增”，简单地说就是对以往征收营业税的行业改征增值税，而不对课税商品和服务进行区别对待。
2014年6月，“营改增”正式进入到电信行业领域。
中国电信、中国联通和中国移动是我国三大电信企业，本文主要以中国联通作为对象进行研究。
（二）电信行业“营改增”相关政策
自2014年至今，我国对电信业“营改增”基本上实现了全方面改革。
主要是对电信业应纳税内容的调整，对缴纳营业税的内容全部改征增值税，对涉及以营业税和增值税为纳税基础的税种同步调整。
此外，“营改增”以后对混合销售行为做了重新地解释，进而影响到电信业的计税方法发生了改变。
具体如下：（1）“营改增”把电信行业分为了基础电信业和增值电信业，“营改增”之前，通信业所适用的营业税率为 3％，而“营改增”之后，对基础电信实施10％的征收率，而增值电信实施6％的征收率。
（2）现代服务业务，在实施“营改增”之前按照3％征收营业税，而实施“营改增”之后，则按照6％征收增值税。
（3）对一些零售终端和促销业务，在“营改增”之前，按照3％征收营业税，并作为混合销售行为处理，而在实施了“营改增”之后，则区分对待：①提供电信业服
务时，赠送实物或者电信业服务将全部价款和价外费分别核算缴纳增值（6% 、10%）；②赠送电信终端的成本价为货物价格（16%）。
我国营改增前对电信业的征税为3%的营业税，而在“营改增”之后，区分不同的业务种类分别征增值税，税率在6%----10%之间不等，税率有较大的提升，但是由于增值税能够进项税额抵扣，电信业准予抵扣的进项税额的比率为16%，所以从理论上看，“营改增”能降低电信业的税负。
二、“营改增”对中国电信的影响——中国联通
中国联通成立于2009年，公司主要经营电信通信业务、通信设备服务业务、数据通信业务和电信增值业务等，目前中国联通公司正在进行5G网络的建设。
因此，选择中国联通作为电信业的研究对象，比较有时代意义。
（一）“营改增”对中国联通营业收入的影响
“营改增”是税改的关键环节，对电信业的影响也是重大的。
前文提高“营改增”后，电信业改征增值税，税率为6%和10%。
“营改增”的实施，对企业的营业收入和利润都会产生影响。
主营业务收入是企业从事本行业的生产经营活动所取得的营业收入。
在不同的会计准则和税制规定下，企业主营业收入的确认会存在差异。
营业税是价内税，发票上显示的是商品的价格；但是增值税是价外税，价税是分别核算的。
以中国联通公司2018年的财务数据为基础，测算一下“营改增”以后电信企业收入的增减幅度。
联通公司2018年实现营业收入总额2909 亿元，全年实现净利润102亿元，同比增长458%，高于前期的市场预期。
下表
可知，在实施了“营改增”以后，中国联通公司收入降低了210.612亿元，这个数据直接反映了“营改增”对电信行业收入的影响，营业收入一部分不可避免的转变为增值税销项税额，导致营业收入下降。
2014年6月，我国开始对电信行业全面实施“营改增”政策。
因此，“营改增”对营业收入的影响在2015
年最为明显，但是随着“营改增”的实施，行业逐渐适应“营改增”所带来的影响以后，“营改增”对营业收入否认影响逐年变小。
如下表所示，中国联通公司自2015年和2016年营业收入下降之后，在2017年和2018年营业收入出现大幅度上升，说明“营改增”第电信业的影响正在降低。
（二）“营改增”对中国联通税负的影响
“营改增”以后，最新政策中基础电信行业的税率是10%，增值新业务的税率是6%。
对电信企业来讲，充话费送积分和积分对话礼品是最直接的销售方式，但是在“营改增”实施下，这种方式按照“视同销售”行为处理，需要缴纳增值税，无疑增加了电信企业的税负压力。
虽然实施“营改增”后，销项税额减去可抵扣的进项税额，进项税额越多，税负就越少。
我国电信运营商在为收入缴纳增值税销项税额的同时并不能获得来自上游的进项税抵扣，这样税负就增加了。
当然影响税负的因素是多样的，需要综合考虑收入、成本、费用等多个方面，后续的研究将综合考虑各种因素。
三、结语
“营改增”的实施对电信行业来讲是一项大的挑战，尤其是在“营改增”实施的初期，价税分离，收入下降，税负增加，利润下降。
就中国联通而言，在适应了“营改增”以后，2017年2018年收入明显提升，说明“营改增”对促进企业的长远发展具有重要意义。
企业应当把握时机，积极变革，进行资源整改，提高企业的运行效率，创造更高的企业价值。