营改增对企业利润的影响分析
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是一项重大的税收改革，对企业的财务管理有着深刻的影响。
本文主要探讨营改增对企业财务管理的影响以及相应的加强对策。
1. 税负增加传统营业税的计税方式为从销售额中扣除成本，而增值税是从销售额中扣除一定的增值税前成本来计算应纳税额。
由此可知，营改增后企业的税负相对较高。
企业需要重新变革其价格和成本结构，以减少税负。
2. 经营成本增加营改增对诸如建筑、房地产、金融等行业的税率提高，并缩减了企业所能享受的税收优惠政策。
这意味着这些企业将面临经营成本的增加。
企业需要采取一些对策来应对这些变化。
3. 财务管理成本上升营改增后，企业的财务管理成本也会上升。
由于增值税制度的复杂性，企业需要雇用更多的税务人员来处理财务事务。
这会增加相关的人力成本。
同时，需要进行培训，以确保不熟悉的员工也能应对这些变化。
4. 审计风险增加随着企业数码化转型的加速和电子商务的兴起，企业需要对财务信息进行更多的数字化处理。
如果企业的数字化能力不足，那么企业的风险审计也将面临更多的挑战。
换句话说，缺乏信息技术能力将是一个重要的风险。
二、加强对策为了处理这些变化，企业需要采取一些对策来应对营改增所带来的变化。
1. 监控成本企业需要重新评估其价格和成本结构，以降低税负。
通过合理的成本控制以及进货较为便宜的供应商，可以在保持盈利的同时降低税负。
2. 调整经营策略企业可以采取创新的经营策略，扩大自身的市场份额，以获得更高的收益率。
如果企业的客户能够对企业的产品进行重要的投资，这将有助于提升销售额，同时帮助企业降低税负。
3. 苦练内功企业的数字化能力和信息技术能力是企业能否应对营改增改革的重要指标。
可以进行培训，投资更多的时间和资源来提升企业的数字化机能，以拓展内部能力。
这将使企业能够更好的应对营改增带来的变化。
4. 选择合适的税务合作伙伴由于增值税的复杂性，企业需要寻找合适的税务合作伙伴，以处理企业的财务事务。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营改增的原因及影响
营改增的原因及影响营改增是指将原来的营业税替换为增值税的一种税收措施。
营改增的主要原因是为了推进中国的供给侧结构性，促进经济转型升级和增加企业的市场竞争力。
本文将对营改增的原因和对经济的影响进行详细分析。
首先，营改增的原因之一是减轻企业税负。
在营业税时期，企业的税负主要是按照销售额收取的税费，这对国内企业的发展带来了很大的压力。
而增值税是按照商品和服务的增值额收取的税费，与企业的实际利润挂钩，能够更加合理地反映企业的经济状况。
营改增可以降低企业的税率，减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，营改增还可以促进经济结构优化升级。
营业税主要是对营业额收取的，对生产环节的征税较少。
这导致一些企业在生产环节增加成本，将税基转移到销售环节以减少税收负担。
而增值税可以避免这种情况的发生，增加了对生产环节的征税，促使企业加大对技术创新和质量提升的投入，实现经济结构优化升级。
营改增还可以提高企业的市场竞争力。
在营业税时期，企业的税负与销售额直接相关，这导致有些企业为了减少税负，通过降价来吸引顾客，降低了产品的质量和服务水平。
而增值税是按照增值额计征的，可以减少企业通过降价来减少税负的行为，鼓励企业通过技术创新和差异化竞争来提高产品质量和服务水平，增强企业的市场竞争力。
另外，营改增还可以推动税收制度的和完善。
在营业税时期，税制相对繁杂，税种繁多，企业税负压力大，存在税负重叠和互相抵扣问题。
通过营改增，可以简化税制，减少税种，提高税制透明度和稳定性，为税收制度的和完善提供了契机。
营改增对经济的影响主要有以下几个方面：首先，营改增可以促进经济增长。
通过降低企业税率，减少企业税负，可以减少企业的成本，提高企业的盈利能力，鼓励企业增加投资和创造就业，促进经济的增长。
其次，营改增可以推动经济结构的优化。
增值税将对生产环节征税，鼓励企业加大对技术创新和质量提升的投入，促进经济结构的优化升级，推动经济增长的质量和效益的提高。
浅谈“营改增”对企业的影响及相应对策
（ 一） 减 赋 企 业 １ ． 金融企业。 目前 ， 我国金融服务行业的营业税税率为５ ％， 明
、
“ 营 改增 ”的背景
２ ０ １ ２ 年１ 月１ 日起 ， 上海作 为首个试 点区域启动 “ 营改增”改 革 。２ ０ １ ２ 年７ 月２ ５ 日国务院决定扩大营业税改征增值税试点范围， 自２ ０ １ ２ 年８ 月１ 日起 至年底 ， 将交通运输业和部分现代服务业营业 税 改征增 值税试 点范 围 ， 由上海 市分批 扩大 至北京 、天津 、江 苏 、浙江、安徽、福建 、湖北、广东和厦 门、深圳等地区。２ ０ １ ３ 年继续扩大试点地 区， 并选择部分行业在全国范 围试点 。 试点期 间， 应税服务的年应征增值税销售额超过５ ０ ０ 万元的纳 税 人为一般 纳税 人 ， 未超过规定标准的为小规模纳税人 。作为一 般 纳税 人可采用 抵扣 制 ， 即用于生产经营的外购燃料 、外购设备 和外购劳务等取得 的进项税额允许抵扣销项税额 。一般纳税人适 用的增值税税率为 ： 提供交通运输服务 的， 税率为 ｌ １ ％； 提供 现代服 务 的， 税率为６ ％； 提供有形动产租赁服务 的， 税率为１ ７ ％； 提供 国际 运 输服务 和向境 外提供研 发和设计 服务 的 ， 适用零税率 。而小规 模纳税人适用简易计税方法 ， 适用３ ％的征收率计算缴纳增值税 。 余提高 医院的经营绩效 。开展成本核算最 关键 的就是要 树立全 体员工 的成 本意识和成本 观念。成本核算 的方法有 制定定额成
显高于交通运 输、电信和建筑安装业实行 的３ ％税率 。金融业的 税 收负担 较重 的原 因部分是 因为营业税按 照业务收入全额征税 ， 另外是 由于信息技术的广泛运用 ， 金融业需要大量 的硬件和软件 投资 ， 金融企业 的进项税不 能扣除 ， 金融企业成为增值税和营业税 的双重征收对 象。如果全面实施 “ 营改增” ， 金融行业大量外购 技术投资产生 的进项税额可以扣除 ， 金融企业必将从中受益。 ２ ． 房地产业 。在房地产建筑成本构成 中， 水泥 、钢材等材料 费用 占了很大的 比重， 在 “ 营改增”下 ， 这部分重复计征的税费也 将得 到扣 除， 从而对降低房地产企业的成本 ， 提高房地产企业的利 润产生积极作用 。 ３ ． 融资租赁业 。２ ０ ０ ９ 年增值税由生产型转为消费型后 ， 企业购 买的机器设备等取得 的进项税额可 以抵扣。但企业通过租赁融资 租赁 固定资产， 因无法取得增值税专用发票而无法进行增值税抵扣 ， 这严重阻碍租赁业的发展 。 “ 营改增”后 ， 租赁业纳入增值税的范 围， 租赁公司提供租赁可以开增值税专用发票， 机器设备的租赁费企 业可以抵扣进项税额 ， 融资租赁业会获得很好的发展机遇。 ４ ． 试 的小规模纳税人。如果单纯从税负角度来看， 对试点的小 规模纳税人是利好 ： 试点的小规模纳税人原来 的营业税税率至少是 ３ ％， 有的行业是５ ％， 最高有２ Ｏ ％， 改征增值税则名义税负是 ， 至少不 会增加， 许多企业更会下降不少。Ａ ＷＩ ￣ Ｉ ｃ ￣ 占绝对优势的／ Ｊ 税 人， 如果由原来按５ ％ 税率缴纳营业税调整为按３ ％缴纳增值税 ， 税负下 降达４ ０ ％ 左右， 无疑将成为本次 “ 营改增”试点的最大受益者。这和 促进经济结构转型升级， 着力保 障和改善民生， 扶持／ Ｊ 馓 企业发展 ， 持
“营改增”对于企业影响利弊分析
２ ． 施 工 阶 段
房 地产 企业 的施 工 一般 采用 工程 出包 方 式 ， 在 出包 工 程
“ 营改增 ’ ’ 对于企业影响 利弊分析
■ 刘红艳 国家新闻出版广电 总局北京广播电 视维护中 心
的实现 。
企业 的生产经 营造成很 多意想不到的影 响 ， 因此 ， 企业在 实施这
一
税 制 改革 时 ， 应 全 面评 估 “ 营改增” 对其的利弊影响。 关键词 ： 营 改增
一
３ ． 销售阶段 销售 阶段是 目标收入实现的过程 ，销售 收入控制要按 照 目
企 业 利 弊
标收入要求 ， 在 降低销售 费用 的前提下 ， 力争 实现较高 收入 。在 执行 目标收入时 ， 要 明确 目标收入是最低的销售要求 ， 在市场 条
目标成本 编制表
碍 ｆ 目 更体 内 计价 稂 计算 方 计葺成 塞 据 法 标成 差异 差 异分 搜进 方 柝 法 本《 元） 本 （ 元）
、
“ 营改增” 对企业有利影 响的分析
“ 营改增” 试点改革实施至今已将 近两年 。 当前 ， 我国正处 于
调整经济结构 ， 以及 完善税制 的关键时刻 ， “ 营改增” 改革对企业
件较好 的情况下 ， 目标 收入越多 ， 越有 利于 目标利润 的实现 。 ４ ． 竣工验收阶段 竣工验收阶段要根据 目标计划及 实施 结果做 出分析 。对超 支要找 出原 因， 落实责任 ； 对节约 ， 要总结经验 ， 做 出表彰 。 目标成本法实施 中需经过两个阶段 ， 一是制订阶段 ， 二是 控 制评价阶段 。在制订阶段 ，要根 据房地产 开发所涉项 目分 阶段 （ 房地产项 目分 片开发 ） 编制 目标成本 ， 编制 目标成本时 ， 要分 析 目标环境 ， 目前 的管理状况 ， 拟采取达 到 目标 的方 法 ， 根据房 地 产项 目成本要素逐项逐条论 证 ，所论证 的项 目都必须具备可 操 作性 ， 否则 ， 就不应做 为 目标成本 中的要 素来反 映； 最后形成 目 标成本编制表 ，目标成本编制表是对 整个 目标成本分析论证 的 结果 。 目标成本编制表表头如下所示 ：
“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策
“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策摘要：本文主要探讨了“营改增”对于房地产企业税负和净利润的影响及对策。
文章首先介绍了“营改增”的背景和实施情况，接着分析了新政策对房地产企业税负和净利润的影响，指出了其带来的利弊。
最后，提出了相关的对策和建议，以帮助房地产企业更好地适应政策变化，确保业务的顺利进行。
关键词：营改增；房地产企业；税负；净利润；对策正文：一、背景和实施情况营改增是指由原来的以增值税代替营业税为主要内部税种，改为以增值税为全面代征的改革。
营改增的目的是促进国民经济的转型升级，优化税制结构，提高税制效率。
自2012年起，中国国务院先后在全国范围内推行了营改增试点。
到2016年5月1日，全国营改增改革已经基本完成。
二、对房地产企业税负的影响1. 对税负的影响营改增虽然能够带来减轻房地产企业税负的效果，但是对于部分政策下放地方财权的城市而言，企业税负可能会增加。
统计显示，对于房地产企业而言，税负将增加3-10%。
2. 对净利润的影响营改增的实施将对房地产企业净利润产生影响。
营改增将使得房地产企业缴纳的税金增加，从而降低企业的净利润水平。
此外，一些地方的房地产交易税率也在提高，这也将加剧企业的负担。
三、对策1. 积极转型营改增的实施，既带来了机遇，又带来了挑战。
房地产企业应积极转型，发展高附加值产品，减少中间环节的费用支出，提高企业的竞争力和经济效益。
2. 积极寻找税收减免政策房地产企业要积极寻找税收减免政策，以减轻企业的税收负担。
通过认真了解相关税收政策，主动与财政部门沟通，争取政策支持和优惠政策。
3. 强化内部管理房地产企业应加强内部管理，降低成本支出。
通过切实有效地节省财务费用，在经营过程中更加精细化、信息化，实现财务经营一体化管理。
这将有利于降低企业的税收成本，提高企业的净利润水平。
四、结论营改增是一项重要的税制改革。
对于房地产企业而言，营改增既带来了减轻税负的效果，又带来了减少净利润的影响。
“营改增”对企业会计核算的影响分析
［ 关键 词 】 营改增 ０
一
【 文献标识码】 Ｂ
税税率） ； 不含税价格 比含税价格下降百分比 ＝ （ 含税价格
一
、
营改增对企业会计核算 的影响
（ －） “ 营 改增 ” 对企 业成本 核算方 式变化 对 比 “ 营改增 ” 之前 ， 成 本 为价税 合计 数 ， 此时 应将其 价税 分 离为 真正 成本 和进项 税额 ； 实现“ 营改 增 ” 后， 需对 依 据
供 应商 开具专 用发票 能力 。
１ ． 建筑 材料 费 。 一是对 钢筋 、 水泥 和木材 费用 的影响 ，
其 中钢筋 、 水 泥适用 于增 值税 率为 １ ７ ％， 不含税 成本 将减 少 １ ４ ． ５ ％。木材 适用增值 税率 为 １ ３ ％， 不含税 成本将 减少 １ １ ． ５ ％。 二是对 建筑地 材费 用的影 响 。 其 中对 建筑地 费用 材按 ３ ％ 抵 扣税 款 ， 其成本将 减少 ２ ． ９ ％。 三是 对混 泥土费 用 的影 响。其 中对混 泥土 费用按 ６ ％ 抵 扣增 值税 ， 其 成本
实现 “ 营改 增 ” 后， 企业 增 值税 所 涉及 到 的专 用 发票 通 常会被购 买方用 于抵扣 税额 。 此状况 下 ， 需 要相关 部 门 进一 步加强 专用发 票管 理 ， 以 防止不合 规现 象发生 ， 从 而 引发 虚开增 值税 发票罪 。另外 ， 需严 格审核 、 检 查企 业业 务交 易环节 所涉及 到 的增值税 发 票 ，切 实保证 其开 票时 间、 相关 印章等真 实性 ， 以规 避各种 不必要风 险 的发生 。
工程进度为依据确定收入并缴纳税款，这样将导致企业 纳税 税额 远远 高于所应 缴纳 的税 额 。 实现 “ 营改 增” 后， 企
“营改增”后对企业的影响
“营改增”后对企业的影响【摘要】"营改增"是中国推行的一项税改政策。
本文从引言、正文和结论三个部分探讨了"营改增"政策对企业的影响。
在文章分别讨论了"增加企业税负"、"促进企业转型升级"、"推动产业结构优化"、"降低企业负担"和"影响企业经营模式"等方面的影响。
结论部分指出了"营改增"对企业的长远影响、政策建议以及经济效应。
通过综合分析，可以看出"营改增"政策对企业是双重影响，既增加了税负，又促进了转型升级和产业结构优化。
为了更好地应对"营改增"政策带来的挑战，企业可以加强内部管理、优化生产结构，提升核心竞争力，从而实现可持续发展。
【关键词】营改增、企业税负、转型升级、产业结构优化、企业负担、经营模式、长远影响、政策建议、经济效应1. 引言1.1 营改增政策背景营改增政策的出台，是我国深化税制改革的重要举措之一。
在过去，我国企业所交纳的增值税多为制造业企业，而服务业企业却相对较少缴纳增值税，导致了税制的不公平性。
为了解决这一问题，我国政府决定推出营改增政策，将原来的以生产环节征税改为以流转环节征税，实现了从产品税向流转税的转变。
营改增政策的实施旨在促进服务业的发展，缓解制造业的税负压力，提高税制的公平性和透明度，促进经济结构的优化升级。
营改增政策也是国家深化改革、推动经济转型升级的一项重要改革举措。
通过改革税制，优化税收结构，激发企业活力，提升国内市场竞争力，推动经济持续健康发展。
营改增政策的出台背景复杂而深远，其影响涉及广泛，对我国企业发展和经济结构调整都具有重要意义。
1.2 营改增政策目的营改增政策的主要目的是为了促进税制现代化，实现税收转移支付制度改革，推进国家税收体制改革。
具体来说，营改增政策的目的包括：1. 优化税收结构。
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营改增对企业利润的影响分析【摘要】随着我国经济的快速发展，传统的税收政策已不能完全适应当前经济发展的需要，营业税改征增值税(以下简称“营改增”)已成为我国深化税制改革的必然趋势。
企业如何适应国家税制改革的大潮?如何应对“营改增”对企业税负带来的影响?如何使企业通过营改增，创造更大的利润?这已成为绝大多数企业最关注的问题。
为解决这一问题，本文主要对“营改增”产生的背景及意义，以及带来的影响进行简要分析，并对企业提出相应的建议与对策，以供参考。
【关键词】营改增税负影响因素1.“营改增”的背景及原因如何减税为企业减负，如何促进企业的结构调整，促进产业结构的升级，成为目前中国经济发展遇到的难题之一，正是在这样的背景下，2011年11月16口，财政部和国家税务总局发布了经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》等文件，自2012年1月1口起在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。
可以说，营业税改征增值税主要是由于营业税的缺点和增值税的优点决定的。
营业税存在着重复征税和累计税负、阻碍服务业发展、切断增值税的抵扣链条和征收管理困难等缺点，这也是营改增的主要原因。
2、营改增后税负分析2.1．对小规模纳税人税收负担的分析营业税改征增值税后，由于小规模纳税人是按不含税销售额依3%的征收率计算征收增值税，因此，对小规模纳税人而言，其税收负担是增加还是减少，关键看增值税的征收率与原来课征营业税时的税率谁高谁低。
除了交通运输业为3%，其他6个服务业的营业税率均为5%，高于小规模纳税人的增值税征收率，因此，即使不考虑价外税因素，其他6个服务业的小规模纳税人的增值税负担都会比原来课征营业税时的营业税负担要低。
虽然交通运输业的营业税率和实行增值税后的征收率都为3%，但增值税是价外税，征收增值税后，运输业的销售额要换算成不含税销售额，即要从其销售额中剔除增值税后作为计征依据，因此，交通运输业小规模纳税人的增值税负担也要比课征营业税时低。
也就是说，“1+ 6”行业改征增值税后，其小规模纳税人的税收负担均出现不同程度的下降。
很明显，对小规模纳税人来说，此次“营改增”是个极好消息，为企业降低了税负，增加小规模纳税人的生存机会。
2.2．对一般纳税人税收负担的分析营业税改征增值税后，交通运输业和现代服务业一般纳税人的增值税分别适用11%和6%两档税率，如果一般纳税人没有进项税额可以抵扣的话，由于这两档税率均高于原来征收营业税时的税率，因此，其税收负担明显增加。
假设现代服务业和交通运输业的销售额分别为X和Y，则改革前，现代服务业和交通运输业缴纳的营业税分别为5%X和3%Y。
改革后，缴纳的增值税分别为5.66%X［公式：X/(1＋6%)×6%］和9.91%Y［公式：Y/(1+11%)×11%］，税收负担分别增加1 3.2%和230.33%。
但是，通常纳税人都有外购项目，其进项税额可以抵扣，包括外购的机器设备、水费和电费所含的进项税额等，因此，营业税改征增值税后，纳税人的税收负担是增加还是减少，关键在于其外购项目的进项金额占其当期销项金额比重的大小（假设进销项税率一致）。
当其比重达到一定水平时，企业的税收负担将与原来持平，这个比重可视为营业税改征增值税后企业的税负平衡点。
超过这个水平时税负开始下降，且比重越高，税收负担越轻。
这也可从以下的计算中得到验证。
现行增值税主要按照17%、13%、11%和6%几档税率进行抵扣。
由于企业进项金额的实际抵扣税率可能有多档，如果既不按最高，也不按最低，而是按13%的税率计算抵扣，假设现代服务业和交通运输业的进项金额分别为X1和Y1，则其进项税额分别为X1/(1+13%)×13%和YI/(1+13%)×13%。
如果税率提高后企业的税收负担仍与原来持平的话，则可换算出现代服务业和交通运输业到底需要多少进项金额才能抵消因税负提高而增加的税负。
计算的公式为X1/(1+13%)×13%=0. 66%X和Y1/(1+13%)×13%=6.91%Y，即X1/X=5.74%和Y1/Y=60.09%。
也就是说当现代服务业和交通运输业外购的进项金额占其销售额的比重分别达到5.74%和60. 09%时，其改革前后的税收负担持平，超过这个比重时，税负则开始出现下降，且比重越高，税负越轻。
据税收普查数据表明，目前试点省份工业企业一般纳税人增值税平均税负率为3.5%左右，按17%税率换算成增值额占销售额的比重约为20%，即进项金额约占销售额的80%。
虽然交通运输业和现代服务业与工业的成本结构有很大不同，交通运输业中有些企业由于在一定时期外购的进项金额少，其进项金额占销售额的比重要达到60.09%可能有一定困难，但现代服务企业外购的进项金额占其销售额的比重要达到甚至超过5.74%的水平应该是不难的。
因此，实行营业税改征增值税后，大部分试点企业除极少数基本没有进项税额可以抵扣的企业外，其他企业的税收负担都将不同程度地得到减轻。
大家都知道，一般纳税人大致可分为服务型企业、制造型企业、服务制造混合型企业。
由于一般纳税人进项税额可以抵扣，故服务型企业、制造型企业、服务制造混合型企业之间的差异就很大。
服务型企业最大特点是人力资本在企业资本中的占比高，人力资本已经成为服务型企业的“第一资源”。
其利润总额中，提供服务所创造的利润占据重要比例，即除服务收入外，公司基本无其他收入来源，也没有因其他收入产生成本而引进的增值税发票。
该类服务型企业会因“营改增”而没有进项税额导致税负明显增加。
对于制造型企业及服务制造混合型企业来说，“营改增”是极好消息，原本就有进项税额。
实施“营改增”后，每月产生的进项税额可以抵扣增值税额，大大降低了企业税负。
3.营改增后对企业财务业绩影响的分析3.1营改增后变化3.1.1计税方法和税基发生变化营业税的税基是全部费用，是价内税，计入价格；增值税的计税方法中进项税额抵扣是增值税的灵魂，税基是产品或服务在本环节中增值部分，增值税是价外税，不计入价格。
计税方法的变化导致计入成本的费用发生变化，如果在上一环节缴纳了营业税，在本环节中计入服务的成本中，增加了本环节的应纳税额；但是上一环节缴纳的增值税，在本环节中是可以抵扣的，减少了本流通环节中缴纳的增值税，而且增值税属于价外税，不计入营业成本。
3.1.2税率发生变化由原来3％和5％的营业税率，变为17％、11％和6％三个税率，总体而言，税率有所提高，但是由于进项税额可以抵扣，因此不能简单说明由于税率的提高导致负税成本的增加。
3.2营改增税负的变动对企业利润的影响企业发生的税负主要从两方面影响企业的利润：一是税负在财务中体现的是某项费用科目，如“营业税金及附加”，直接计入当期损益影响当期的利润；二是当发生纳税行为时，企业选择不同的经济行为来合理避税，间接的减少当期应缴纳的税费，从而达到减少税负增加利润的目的。
营改增纳税行为的变化对税负的影响可以从两方面进行分析：一是短期方面，企业对营改增的无法适应，以及2016年5月1日到6月30日过渡期期间的双票政策和免税政策，导致纳税筹划行为较为靠后；二是长期方面，营改增的变化直接影响服务价格的结构，纳税行为因此而发生转嫁。
营改增后由于税基、计税方法和税率都发生了变化，同时2016年以前试点省份与非试点省份发生应税项目处理的差异，都会对企业的税负产生影响，从而使企业的利润在营改增前后存在较大的差异。
首先，营改增之后，纳税额由原来计入“营业税金及附加”改为计入“应交税费—应交增值税”，由原来直接计入当期损益改为计入负债，从科目的变化来看不再直接影响当期利润；其次，我国税法规定要根据增值税、营业税和消费税这三大税种在企业当期的发生额，计算当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，两项合起来的税率为10％，计入“营业税金及附加”科目，因此营改增之后仍然间接影响利润，但是营改增之后，相比之前对利润的影响是否为正效应，还要考虑税率的变化、抵扣效应以及行业、地区差异。
3.3营改增抵扣效应的变动对企业利润的影响营改增之前，营业税是按照营业额全额征收，营改增之后，上一环节的增值税可以作为进项税额在本环节的销项税额中，进行抵扣，也就是只对增值部分征收增值税，减少了税基，虽然税率整体有所提高，但是由于增值税抵扣效应的存在，理论上来说是减轻了企业的负担，增值税的进项税额来源于外购商品或服务以及购买固定资产。
在营改增之前，缴纳营业税的应税单位外购商品的增值税是不能抵扣的，是商品的终极消费者，因此交给上一环节的增值税再加上负担的营业税，企业的税负确实比营改增之后要重。
但是营改增之后，如果外购服务或商品的进项税额不能抵扣，或者本环节构成服务或商品的成本中不能抵扣的项目占比过重，如劳动力成本，税负反而会增加，如果生产原料的投入占比较高，则减轻税负的效果越好。
营改增之后，企业购买固定资产的进项税额是可以抵扣，这对于固定资产投资比重较大的企业来说，无疑为企业提高了收益。
在营改增之前，缴纳营业税的应税单位购买固定资产的增值税是计入固定资产成本的，购买当年的税负和现金流都会受到较大影响，固定资产的摊销计入成本费用的时间又过长，对以后各期的利润都会有所影响。
营改增之后，固定资产进项税额的抵扣可以使企业有更多的现金流加大固定资产的投资，加速市场资产流通，提高企业的收益。
3.4营改增税率的变动对企业利润的影响营改增之后，税率的变动是最直接影响到企业税负效应以及商品服务价格结构的。
此次税率变化最大的是提供有形动产租赁服务，由原来的5％提高到17％，但是在营改增之前，该行业缴纳的营业税是按照差额计算的，有形动产的购买价款和为此支付的利息是可以扣除的，所以单从税率和计算方法来看，营改增之后税负可能会有大幅提高。
对现代服务和生活服务行业来说，税率提高的幅度不大，因此营改增之后这些行业的进项税额可以抵扣，可能会使得税负明显减少。
从行业对比来看，有些行业因为税率的提高反而增加了税负，有些行业虽税率的提高但是税负却下降了，因此不能简单的说所有行业和企业的税负都享受了营改增这项税收政策变化的成果。
今年作为营改增的过渡期，两税制以及税收优惠政策都会影响到今年企业的税负效应。
从宏观角度看，营改增税率的调整也体现了国家通过税收政策的的变化，调整产业布局指导市场经济发展的调控。
4结论分析及建议4.1结论分析营改增对企业利润的影响需要分行业分地区来进行分析。
交通运输业和建筑服务行业营改增的税负降低效应不强，对利润的影响可能会比较负面。
原因一方面可以归结为税率的提高，这量个行业的税率从5％提高了11％，另一方面是因为这两行业共同特征为可以抵扣的项目过少，例如建筑行业，购买工程物资的进项税额是不得抵扣的，需计入不动产的工程成本。