【税务初任培训】 正视税收征管问题 构建现代化征管体系
强化征管基础构建现代税收征管新格局
强化征管基础构建现代税收征管新格局强化征管基础构建现代税收征管新格局原创/徐殿坤尊敬的各位领导：大家好！随着社会政治经济形势的发展，税收信息化建设步伐的加快，政府职能转变和工作提速，以及提高增值税起征点等税收政策的实施，税收征管工作面临着许多新情况、新问题、新挑战。
为顺应形势发展的需要，切实落实国家税务总局推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设的工作要求，我局依据市局关于征管拉练工作部署，进一步强化了征管建制工作。
以“四化”工作目标“税收管理精细化、行政执法透明化、信息管理一体化、征管建制标准化”努力构建现代税收征管新格局，不断提高税收征管质量和效率。
我们的主要做法是：一、抓落实、求成效。
一是充分认识建档工作的重大意义。
建档的资源意义是分类管理，有助于税源管理的透明化，有利于提高征管信息明朗化。
虽然目前推行无纸办公、电子商务，但是，对于国税部门，老中青三结合，尽管近年来不断强化岗位技能的提高，仍然有部分人员业务素质不高，建立分类档案，分类台账，可以使技术水平参差不齐的各类人员，在白纸黑字的档案上一目了然熟悉征管基础建设情况。
二是是认真归集整理征管资料。
征管资料是检验我们征收管理工作成效的重要内容。
我局按照要求对征管料进行了统一规范，按企业和个体纳税人进行分类归档，对企业征管档案资料实行一户一档，个体征管档案资料实行分类别、分行业建档档。
在建档工作中安排专人进行档案资料收集、保管、传递、整理、归档，并实行岗位职责专项保管。
二、强措施、保质量。
我局按照市局征管拉练组成人员，积极开展征管建档工作。
一是抓有序铺开。
全局干部按照岗责要求相互配合，协调运作，分类、分行业建立台账分页，并组织人员从电脑把纳税人信息抽调出来，归集整理，确保数据准确，资料翔实，文书册页规范标准。
最后，将所有征管资料集中装订成册，建立集纳税人纳税定额、地域、税务登记、征收方式、征管模式一体化的信息资料档案。
二是抓录入规范。
构建现代化税收征管体系的思考
构建现代化税收征管体系的思考【摘要】国家税务总局描绘的税收现代化蓝图中，科学严密的现代化征管体系建设在整个税收现代化建设中的作用举足轻重。
本文从现代征管体系相关理论研究出发，深入研究总结分析现阶段存在的问题，并对构建现代化税收征管体系进行前瞻性研究，探讨发展方向和方法路径。
【关键词】现代化；税收征管；体系一、对现代化税收征管体系的理解和认识税收征管体系是指国家及税务机关为了实现税收征管目标，在税收征管过程中对相互联系、相互制约的税收征管组织机构、征管人员、征管流程、征管方法等要素进行有机组合所形成的有机整体。
现代化通常是指通过努力使某事物的发展达到当今时代的先进水平。
构建现代化税收征管体系，既要适应当今信息网络化、资本国际化、经济全球化的时代发展要求，又要遵循现代管理的价值取向、理念、方法和技术，充分体现现代税收征管的基本特征。
世界经济合作与发展组织（OECD）研究认为，现代税收征管的基本特征主要体现在：税收法律制度的公开透明、准确实施，税收管理流程的持续改进，组织机构设置的科学合理，多元服务，促进纳税遵从，信息技术的有效应用和培养高素质人才队伍等方面。
二、当前征管改革存在的问题1.改革进程方面，传统模式与现代方式并存的矛盾由于处于改革试点的过渡期，目前仍属于“分头试点、各地开花”的状态，缺乏全国自上而下统一的顶层设计，导致改革不够深入彻底。
在制度建设上，《征管法》、《税收管理员制度》等上位的法律法规及规范性性文件未及时修订，现已明显不适应当前的改革方向和管理理念，导致税收征管改革措施落地刚性不足；在组织机构改革上，受到自上而下的体制制约，难以在更大领域向纵深发展，甚至出现机构名称、人员配置与机构职能不相匹配的尴尬状况；在征管流程上，各地均采用以风险管理为导向重构征管流程，但原有的管理思维和方式仍未能完全打破，客观上存在风险管理方式和原有的管理体系双轨运行的状况，导致基层机关负担繁重，对改革的支持和认可程度大打折扣。
构建现代化征管模式的实践与思考
构建现代化征管模式的实践与思考近年来，随着经济社会的快速发展，原有的税源管理模式已不适应现代税收征管工作的要求，征管效能低下，税款流失风险和税收执法风险较高的问题愈发突出。
总局王军局长将加快推动征管改革作为今年税务系统的重点工作之一，省局刘局长在全省国税工作会议上指出要“以打造征管模式升级版为目标，积极探索、有序推进税收征管改革”。
邹平县国税局结合征管工作实际和人力资源现状，大力推进税收征管改革，对构建基层税源管理新模式进行了探索实践，推动了征管质效的稳步提升。
一、当前征管模式存在的主要问题（一）基层职能设置不合理，能力与职责严重失衡。
制度顶层设计未考虑基层人员现状，将所有政策执行任务全部推向基层，赋予了基层无法承担的工作职责，导致基层无法对税源实施有效管理，既管不了又管不好，征管质效无从谈起。
（二）工作部署缺乏统筹，任务派发无序。
不同层级的机关分工细化程度不同，越往上分工越细越专业，对下推送任务的指令越多越具体，对下派发任务时缺乏相应的统筹机制，相似工作重复部署，协调不畅，指挥无序，同一时间段内多头部署，最终都落到基层分局，大大超出了承办能力。
（三）管理员个体差异大，税收公平无法保障。
绑定管户模式下，税源管理质量高低过多的依赖于税收管理员个人能力发挥，缺少团队协作，税收执法随意，税收公平原则无法保障。
（四）权力过于集中，难以有效监督。
简单的划片管户，权力集中于税收管理员个人手中，权力寻租方便，对权力运行无法实施有效监督，形成了内控难以介入、外部腐蚀便利的强烈反差，廉政风险较高。
二、邹平县局征管改革实践与探索针对上述种种矛盾和问题，邹平县国税局根据省局关于深化税收征管改革相关工作的若干意见的要求，结合征管工作实际，探索构建了“以风险管理为导向，以信息管税为依托，专事专管，分类分级，重点评估，协同联动”的税源管理新模式。
（一）合理调整管理职能，优化岗责配置。
基层分局管户多、管事杂，决定了其应以完成最基本、最具体的事项为主。
我国税收征管现状及“大征管体系”的构建
续到 ２ ０世纪 ８ ０年代 中期 的专 管员 管户模 式 ；０ ８ 年代 中期至 ９ ０年代 中期 的征 、 、 管 查分离模 式 ； 以
及 １９ ９７年 开始 至今 的 “ 申报 纳 税 和优 化 服 务 为 以 基础 ， 以计 算 机 网络 为 依 托 ， 中征 收 ， 点 稽 查 ” 集 重 的模 式 。 经 历 了半 个 世纪 ， 别 是 改革 开 放 以来 三 十 多 特 年 的税 收 征管 改 革 实践 ， 国已初 步 建立 起 了一个 我
地方财政研究／０２ ／ ８ ４ ２１．第 期 ５ ８
税收天地
有 了根本 性 提高 ， 效 地促 进 了税 收 工 作 的顺 利 开 有 展 。但 是 ， 随着 经 济社 会发 展 对税 收 工 作要 求 的进
一
４ 税 收征 管效率 偏低 。由于受税 源 、 ． 机构 设置 、 征 管手 段 、 制等 因素 的影 响 ， 税 在征 管 工作 中 ， 投人 了大量 成本 ， 得 机 构费 用 和人 员 经 费 支 出大 幅增 使
一
种 全 方位 、 学化 、 范化 、 能 化 的 大征 管 体 系 。 文在 回顾 和 总 结 我 国税 收征 管 科 规 效 本
体 制 现 状 基 础 上 ， 鉴 国 际 先进 经 验 与 成 果 ， 出 了构 建 适 应 我 国 国情 的税 收 大征 管 借 提
体 系的 思路 与 想 法 。
适应社会主义市场经济体制 、 符合 国际税收征管一
般 原 则 和 作 法 、 较先 进 技 术 手 段 、 上 了依 法 治 有 走
征管实 际 ， 积极借鉴 国际有效经验 ， 创造性地构建 税收大征管体系， 逐步探索和完善科学合理 的税收
税轨道的税收征管体系。税收征管的质量和效率都
现代化税收征管制度和税收征管现代化措施
现代化税收征管制度和税收征管现代化措施是为了适应社会经济发展和税收管理需求的变化，提高税收征管效率和质量，构建现代化税收征管体系而采取的一系列制度和措施。
以下是其中的关键点：1.现代化税收征管制度：●法律法规框架：建立完善的税收法律法规体系，明确税收政策、纳税义务和权益保护等内容，为税收征管提供法律保障。
●信息化管理系统：构建全面的数字化、网络化的税收征管信息系统，实现数据共享、自动化处理和风险预警等功能，提高工作效率和精确度。
●风险管理机制：建立有效的风险评估和管理机制，使用大数据分析、智能识别等技术手段，加强对纳税人申报情况和税款支付的监管，减少违法行为和避税现象。
●合作与协调机制：加强税务部门与其他部门之间的合作与协调，共享资源和信息，提高综合治理能力，实现税收征管与社会治理的有机衔接。
2.税收征管现代化措施：●电子税务局：推动建设电子税务局，提供在线申报、缴税和查询等服务，简化办税程序，方便纳税人操作。
●数据共享与合作：加强与银行、海关、社保等相关部门的数据共享与合作，实现信息互通，减少重复核查，提高管理效率。
●纳税信用评价：建立纳税信用评价体系，根据纳税人的诚信记录给予奖励或惩罚，促进纳税人遵守法规，提高整体诚信水平。
●税收政策宣传：加强税收政策的宣传和解释工作，提高纳税人对税收政策的理解和遵从度，减少误解和争议。
●高效服务机制：优化税务人员的培训和素质，提高服务意识和能力，加大政策解释和咨询的力度，满足纳税人的需求。
综上所述，通过建立现代化税收征管制度和采取现代化征管措施，可以提高税收征管的效率和质量，增加税收收入，促进经济发展，为国家提供稳定可持续的财政收入。
现代化税收征管制度
现代化税收征管制度现代化税收征管制度是指基于现代信息技术和管理理念，以提高税收征管效率、加强税收合规性和防止逃漏税为目标的税收征管体系。
随着全球经济一体化的加快和信息化的普及，现代化税收征管制度日益成为各国必须关注和优化的重要问题。
下面就现代化税收征管制度的相关内容进行阐述：一、税收征收管理的信息化信息化是现代化税收征管制度的基础。
通过建立完善的税务信息管理系统，实现税务信息的全面、准确、时效收集和管理，可以提升税收征收效率，并促进税收征管的标准化和一体化。
税务信息管理系统的主要功能包括纳税人注册、报税申报、发票管理、税款核定和征收，以及风险分析和税收数据分析等。
此外，引入现代化技术手段，如人工智能、大数据分析等，可以有效地提高税收征收管理的精确度和效率。
二、税收信息共享和合作治理现代化税收征管制度的核心是税收信息共享和合作治理。
税务部门与其他相关部门，如海关、银行、证券监管等，需要建立起有效的信息共享机制，实现税务信息和其他经济活动信息的互通，以提高税收征管的全面性和准确性。
同时，加强国际税收信息交流与合作，参与全球税收治理，共同打击跨国税收逃漏和避税行为。
例如，通过加入全球税收信息交换机制，实现税收信息的自动交换，可以遏制跨国企业利润转移和避税行为。
三、税收政策的透明度和稳定性现代化税收征管制度需要建立稳定、透明的税收政策环境，提高纳税人对税收政策的了解和遵守度。
稳定的税收政策有助于增强纳税人的信心和预期，减少税收争议和纳税人对税收政策的抵触心理。
透明的税收政策可以减少政府与纳税人之间的信息不对称，提高税收政策的可预期性和合法性。
此外，税务部门还需要向纳税人提供便利的税收服务，如在线申报、预约办税等，以提升纳税人对税收管理工作的满意度。
四、税收执法和反逃漏机制的完善现代化税收征管制度需要完善的税收执法和反逃漏机制。
加强税收执法人员的培训和队伍建设，提高税收执法的专业性和公正性。
建立健全的税收风险分析和监测机制，严厉打击各类逃漏税行为，维护税收征管的公平性和公正性。
构建现代税收治理体系
构建现代税收治理体系税收作为国家财政的重要来源，对于维护社会稳定、促进经济发展具有重要作用。
然而，随着社会经济的快速发展和国际税收竞争的加剧，传统的税收治理模式显得越来越不适应时代的需求。
为了更好地适应新的环境和挑战，我们需要构建一个现代化的税收治理体系。
首先，构建现代税收治理体系需要建立透明高效的税收征收机制。
税收征收是税收治理的重要环节，有效的税收征收机制可以提高税收收入的回报率，减少逃税行为的发生。
在建立这样的机制时，我们可以借鉴国际先进经验，采用先进的技术手段，如大数据分析、人工智能等，提高税收征收的效率和准确性。
同时，要加强税收征收的监督和管理，确保税收征收机制的公正性和公平性。
其次，构建现代税收治理体系需要完善税收法律法规体系。
税收法律法规是税收治理的基础，只有建立健全的法律法规体系，才能保证税收活动的合法性和规范性。
在完善税收法律法规体系时，我们要注重立法的科学性和合理性，同时注重法律的可操作性和实施性。
此外，要加强税收法律法规的宣传和培训，提高纳税人的税法意识和合规意识，减少违法行为的发生。
第三，构建现代税收治理体系需要加强税收信息共享和合作。
税收治理是一个庞大的系统工程，需要各个部门和机构之间的协作配合。
在加强信息共享和合作方面，我们可以建立税收信息共享平台，实现税收相关数据的共享与交换。
同时，要加强国际合作，参与国际税收治理的规则制定和国际税收标准的制定，加强与其他国家和地区的税收征管合作，防止跨国逃税和税收避税行为的发生。
最后，构建现代税收治理体系需要加强税收监督和评估。
税收监督是税收治理的重要手段，只有加强税收监督，才能及时发现和纠正税收违法行为，保证税收治理的效果。
在加强税收监督和评估方面，我们可以建立独立的税收监管机构，加强对税收征管的监督和审查。
同时，要建立科学合理的评估指标体系，对税收治理的效果进行评估和激励，提高税收管理的质量和效率。
总之，构建现代税收治理体系是一个系统性工程，需要各个方面的配合和努力。
构建现代专业化税收征管模式的思考
构建现代专业化税收征管模式的思考在不断深化纳税服务、大力推进税源专业化管理的背景下，如何进一步完善现行税收征管模式，成为摆在我们面前的重要课题。
笔者在分析税收征管模式历史演进基础上，结合各地依托专业化、信息化管理方式，开展纳税服务、税源管理和税务稽查工作的新做法，就构建现代专业化税收征管模式进行了一些思考。
一、我国税收征管模式的演进经济社会发展和税制改革所带来的管理方式变革是推动税收征管模式不断完善的决定因素。
从税收征管模式几个阶段的变迁看，其发展趋势一直是朝专业化方向迈进。
第一阶段：管理员管户模式。
从新中国成立到上世纪80年代中期，我国税收征管实行“一员进厂，各税统管，集征、管、查于一身”的全能型模式。
这是与计划经济条件下经济成分单一、纳税人规模不大、税制结构简单等相适应的，有助于税收管理员全面了解纳税人的情况，但也存在缺乏监督制约机制、征纳双方权利义务不清等问题。
第二阶段：征管查分离模式。
上世纪80年代中期以后，为适应我国经济体制由计划经济向有计划的商品经济转变，税收征管方式也开始由传统的税务专管员全能型管理向按税收征管职能分工的专业化管理变革。
1988年，税务部门提出建立“征、管、查三分离”或“征管与检查两分离”的征管模式。
将税收征管工作划分为征收、管理、检查三个系列，设置相应职能机构，各系列各司其责，相互制约，互相促进。
这种模式基本划清了各环节的职责分工，有利于加强监督制约。
但是，由于当时对税收征管改革的系统性认识不足，改革没有贯穿于整个征纳事务的全过程，而是局限于税收征管改革方式及税务机关内部分工的调整，加之信息化应用水平不高，配套措施不足，未能发挥其应有的作用。
第三阶段：30字和34字征管模式。
1994年，适应建立社会主义市场经济体制的需要，我国实施了新中国成立以来规模最大、范围最广泛、内容最深刻的一次税制改革。
为配合新税制实施，适应合理划分税收征纳双方职责的要求，在对征管查分离模式总结和扬弃的基础上，1997年确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的30字征管模式。