会计年终决算应注意事项
财务会计年结注意事项
财务年结注意事项一、核算管理1、货币资金：需对账一致，现金、银行存款、其他货币资金等科目需与实际盘存余额或银行对账报告一致；2、公允价值核算：交易性金融资产、其他权益工具投资、投资性房地产等按公允价值核算的，需根据12月31日资产的公允价值进行核算；3、减值评估：存货、应收款项、无形资产、商誉等需进行评估，合理计提减值；4、权益法核算：长期股权投资、其他权益工具投资等投资类科目需要权益法核算的，在12月需根据被投公司的报表进行权益法核算；5、工程转固：请盘点在建工程实际完工进度，如达到可使用状态则必须转固，并在下月计提折算；6、折旧摊销：固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资性房地产（成本法）等需要按月进行折旧或推销的计提，如平时没有计提或摊销的，年底需补齐；7、研发结转：研发支出年度需进行结转，资本化部分结转到开发支出，费用化部结转到研发费用，期末研发支出余额应为零；8、工资计提：工资、社保、公积金、年终奖等人力成本的核算，年终奖需在本年12月进行计提，不得作为21年费用；对于前期多计提的工资、福利、社保等需要在年底冲回；代发工资的，委托方和被委托方都需要做账，且双方需往来一致；9、递延收益摊销：需根据政府补助合同要求，进行收益类确认或资产类折旧的冲减；10、收入与成本确认：所有收入与成本均按权责发生制确认，例如对未开票收入均需要确认收入，跨期支付的保费需要按实际费用归属期进行摊销；11、费用计提备案：所有归属20年但未及时报销的费用，需要在20年12月全部按归属部门进行计提；12、财务费用，特别是长期借款形成的财务费用，需在年底计提全年的利息支出；银行结息一般是在12月21日左右，22日以后的利息也需要计提；13、专项储备计提：国家规定的高危行业需按规定计提专项储备；14、计提盈余公积：营利单位需按比例计提法定盈余公积和一般盈余公积；15、本年利润结转：待所有损益科目结转到本年利润后，需把本年利润金额转至未分配利润；16、往来对账：①往来清理：日常小额款项挂账必须及时清理，避免关联公司长期挂账；②费用结算：集团内部代收代付业务及时开票结算，年底前全部清理完毕；③往来对账：为了减少审计调整，询证函盖章相符，大额往来无论内部和外部必须对账一致；④暂估入库往来也需要核对一致，往来双方需一致（是否含税）；17、报表重分类：如往来重分类、增值税留抵重分类、一年内到期重分类等报表项目重分类；18、个人借款：根据关于《吉利科技集团有限公司个人借款管理标准（2020版）》的通知（吉行字[2020]17号），年度终了，所有个人借款必须还清；19、已办理资产登记手续的原始资料，务必在年内做完相应账务处理；经核准批复处置的资产，在当年做完账务处理；二、税金管理1、增值税及附加税: 增值税申报金额与账面金额核对，差异尽量在20年12月处理完毕；城建税、教育费附加、地方教育费附加申报金额与账面进行核对；增值税明细科目全部结转到未交增值税；注：根据财税【2018】80号文的规定：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额；2、企业所得税：2020年汇算清缴需缴纳的企业所得税须在2020年12月进行计提；3、房产税、城镇土地使用税：企业名下有房屋以及土地的，需在12月份申报缴纳房产税、城镇土地使用税；4、印花税：本年对印花税进行梳理，按税法规定需缴纳的印花税是否均已缴纳。
年度结账工作需注意事项
年度结账工作需注意事项一、一、年度扎帐前会计科目核查工作（一）资产类科目核查重点：1、货币资金：①余额必须为借方余额，银行存款年末不允许出现未达账项，银行余额调节表准确清晰；②现金月末盘点记录与财务账面数一致。
2、应收票据：建立明细表，月末需进行盘点，做到账实相符；3、应收账款、其他应收款：（1）提前与相关债务人核对账目，确定准确的债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立客商、关联单位及内部员工的对账记录，保证询证函的顺利取得；（2）需重点清理长期挂账且本年度无发生额的往来，减少坏账准备的计提；（3）不允许出现董、监、高个人往来挂帐；（4）账龄3年以上的其他应收款往来挂账必须查明原因落实清理方案及解决时间，如有不配合清理的，凡涉及付款，一律暂停任何付款；4、存货：（1）实存数量与账面数量一致，总账与明细账（仓存）帐，保持一致，是否有报废损失和积压物资等；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象；5、其他非流动金融资产：需和投资的基金公司对接索要基金公司财务报表（签字盖章版）；存在分红的需基金公司提供分红决议（签字盖章版）。
6、长期股权投资：①有依据的测算期末是否存在减值迹象；③需和投资的联营、合营企业对接索要被投资单位的财务报表（签字盖章版），计算投资损益。
7、固定资产、无形资产、投资性房地产：（1）各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意已报废固定资产而未进行账务处理）（2）是否有报废资产未清理；（3）损失资产报备资料是否完善；（4）总账与固定资产模块或固定自查清单，期末余额一致；（5）盘点记录清晰准确；（6）有依据的测算期末是否存在减值迹象；（7）核查是否按月足额计提折旧或摊销；8、在建工程：（1）按进度进行核查，达到固定资产计价条件（预定可使用状态），需及时转入“固定资产”；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象。
（二）负债类、所有者权益类科目核查重点：1、应付账款：（1）货到发票未到，需暂估入库；（2）应付账款-暂估款不允许出现借方余额，及时清理、索要发票；（3）关注在途物资2、应付职工薪酬：（1）需核查是否按照12个月计入成本费用科目，检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象；3、应交税费：（1）应交增值税（销售收入、销项税额、进项税额、进项税额转出等）科目，纳税申报表及账面数据必须保持一致（销售收入特殊除外）。
会计年末结账注意事项
年末结账注意事项1、现金余额是否超限额（小于等于2000元）。
2、银行存款控制未达账项笔数和金额（2019年结帐日期12月31日）。
3、应收账款进行账龄分析，进行应收账款收回，减少应收账款余额。
关联方交易金额及入账期间是否一致，确保合并报表抵销金额准确无误。
是否存在相反方向余额，同一客户欠款与预收账款科目是否进行了科目清算。
4、预付账款进行账龄分析，是否超过一年期限，超期的年底前尽快收回5、其他应收款进行账龄分析，个人借款或备用金是否存在逾期未归还情况，其他业务形成金额尽快收回（2020年个人备用金最多不超过1万，随时借款及时报销）。
6、原材料科目是否存在相反方向余额，是否与实际库存一致。
7、材料差异是否有余额，查找形成余额原因，及时调整和结转。
8、库存商品科目是否存在相反方向余额，是否与实际库存一致。
9、发出商品是否有合理依据证明业务真实性。
10、确认固定资产原值及累计折旧发生额及余额是否与资产模块数据保持一致。
11、无形资产确认是否具备确认依据，费用摊销是否按月足额摊销。
12、长期待摊费用确认依据是否充分，费用的摊销是否按月足额摊销。
13、应付账款-应付暂估余额控制，未收到发票的尽快收回冲销。
关联方交易金额及入账期间是否一致，确保合并报表抵销金额准确无误。
14、同一客户产生的预收账款及应收账款是否冲销清算。
有无超过一年期限的预收账款。
15、应付职工薪酬科目是否存在相反方向余额，福利费计提是否超过规定，福利费科目年末不允许有余额。
16、应交税费科目发生额、余额与报税进行核对，保证账套数据与报税系统一致。
各月税务系统报表备份，打印纸制版留存备查。
确认进项税发票未抵发票是否与系统发票一致，是否存在逾期未抵情况。
17、其他应付款余额清查。
18、生产成本科目、委托加工物资科目为过度科目，不能有余额。
19、主营业务成本与主营业务收入确认是否配比，其他业务收入与其他业务成本确认是否配比。
例如：是否存在收入确认其他业务收入，成本确认主营业务成本的情况。
年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点
年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点2011年终财务决算、财务预算、年终报表、四季度所得税申报、2011年所得税汇算清缴等等、企业年终扎账前如何使税收制度与企业会计制度的差异得以协调？账前消化应注意哪些问题？利润反映多有利于企业将来公司上市和长远发展、而利润反映少则可减轻税负、到底如何确定？第一部分企业年终结账注意事项一、各往来账项应与对方核对清楚2011年结账前、企业财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚、尤其是长年往来交易额比较大的账项、年底结账前科目发生额及余额应重点关注。
二、关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整1．所谓债权性投资：定义2．《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税【2010】第121号规定）三、注意个人借款年底前资金处理1．《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函【2010】267号）规定2．《关于企业为个人购买房屋或其它财产征收个人所得税问题的批复》（财税【2010】83号）规定四、年底结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意、预提、待摊会计处理要当心1．对未能及时取得发票的费用2．对待摊费用的处理3．防止公司已发生的成本费用跨年列支五、结账前所得税扣除项目应注意1．职工福利费税前扣除问题2．应注意工资、职工教育经费、工会列支与以旧法规定的变化六、新企业所得税法扣除政策有变动的部分1．职工教育经费（新法和旧法的规定）2．业务招待费3．广告费和业务宣传费4．公益捐赠七、国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2010]875号）变化第二部分结帐前各项目下的财务处理重点一、收入项目下的财务处理重点1．盘点实物、盘点帐务（仓库帐、往来帐、成本、费用帐）对实物比帐面缺少部分是否属于应计收入行为、及时调整作收入处理2．已收取款项的收入项目是否尚挂在往来帐中未调整总收入3．对长期应付未付款项是否已达税法规定年限应计收入处理4．对费用、成本、资产项目中的直接计减收入行为是否符合规定5．废料收入是否已在帐上反映、是否符合企业经营的客观情况6．公司是否有规范的盘点制度、有对盘盈资产是否已作帐务处理7. 往来应收款项中是否有企业间借贷、是否计提了当年应收利息8．按完工进度和工程量确定收入、是否已有足够客观依据二、正确核算费用项目：重点关注1．有否需要有单独资本化项目需要从财务费用中转出 2．建议集团内资金（关联企业间）统一个帐务往来结算3．年度间的利息支出是否需要通过预提费用来调整4．关注超标准、非合法列支凭证的利息列支项目5．外资企业准备利息列支报备案资料三、工资项目下的财务处理重点1．非工资项目的费用是否单独核算、如冷饮高温费、通讯费、独生子女费、个人负担的住房公积金等2．上、下半年间的工资计提和发放是否单独计列3．尽可能在年底前在帐务中实付工资4．三项经费的准确计提，足额使用职工教育经费5．外资企业准备工资报批备案资料四、限额性费用的财务处理重点1．是否单独设置归案科目2．是否已足额享受，非足额时，有否计入其他科目的费用3．超额列支情况下，是否有归案错误情况，或选择其他列支途径五、折旧项目下财务处理重点1．新增固定资产的归类、折旧率、已提折旧是否符合政策2．是否有停用与其他未予列支折旧的固定资产3．是否足额准确计提（未提足和超提都是损失）六、摊销项目下财务处理重点正确汇集费用，当年应摊销部分在年末一次性计入成本七、准备金项目下财务处理重点1．企业按政策提足坏帐准备2．其他税法上未予列支的准备金尽可能不要计提八、技术开发费项目下的财务处理重点1．单独设立费用项目2．准备报批资料3．足额计入相关费用：工资、折旧、差旅费、培训费、无形资产摊销等特殊费用取得年终奖，如何进行帐务处理？计提时借：管理费用（营业费用）贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：应交税金-个人所得税（代扣个人所得税）现金交个人所得税时借：应交税金-个人所得税贷：银行存款个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。
年终会计决算中应注意的主要事项
年终会计决算中应注意的主要事项年终会计决算中应注意的主要事项年终会计决算中应注意的主要事项各子公司会计机构：目前已到年终，一年一度的会计决算，事关重大，不仅影响到对各公司经营成果的准确核算，而且还影响到增值税的汇算，企业所得税及其他地方税收的汇算清缴，直接影响公司的经济利益。
决算做得如何，是评价我们会计水平的一个重要标准。
为了做好年终会计决算，须注意如下事项的处理：1、销售收入的正确截止：1）在本年12月31日前报关出口的出口业务，必须将该业务的收入、成本反映在本年度；2）在本年12月31日前发货的内销业务，必须将该业务的收入、成本反映在本年度；收入的截止影响利润、企业所得税、增值税、应退税款等，是十分关键的业务处理，必须与有关部门妥善处理，保证万无一失。
2、采购发票的入账：1）内资企业在本年12月31日前采购业务形成的暂估应付款，其采购发票必须在次年4月30日前取得，否则视同白条处理；2）外资企业在本年12月31日前采购业务形成的暂估应付款，其采购发票必须在次年4月30日前取得，否则视同白条处理；3、待摊、预提费用的处理：1）属于当年发生的费用，必须计入当年度：必须全面检查待摊费用摊销、无形资产的应摊销，使实际摊销金额与应摊销金额完全相等。
2）属于当年应列支的费用，必须列入当年成本费用中，未支付的予提费用，其实际支付期限与采购发票的到账时间要求相同。
4、注意关联方交易的必须妥为处理，否则税务机关将可以直接调整，并按偷税处理。
1）关联方借款，借出单位应按同期平均银行贷款利率计算应收取的利息收入；借入方应按相同的利率计算应支付的利息；2）关联方之间发生商品购销活动，应按销售给非关联方相同的价格结算，相同品种未有与其他非关联方交易的，销售价格不得超过销售成本的120%，否则税务机关将付直接调整。
3）关联方之间发生固定资产等非经常性交易，应按出售方账面资产净值计价；5、税款的清算：在收入、成本、费用确认的基础上，对各种税款进行清算核对。
会计年底结转全注意事项
2020年余额不足，这一年，你失去了什么，又拥有了什么。
伴随着即将到来的年底是企业财务人员一年中最繁忙的时候。
财务编制各种报表：日报、周报、月报、季报、年报、股东要求提供的报表、税务局要求报表，内部分析报表、工作记录表、明年工作计划、年终总结…….做不完的工作，加不班！免一不小心多交智商税？第一、发票问题（一）费用性的支出根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有缺发票，账上已经做账，实际没有拿到发票，如果有这种情况需要督促有关人员催要发票。
（二）存货购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。
估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
第二、预计本年年收入费。
本年收入和之前年度对比，可以测算公司增长率，可以判断本年公司目标是否完成，有利于财务人员做财务分析；如果单位有计划明年申请高新技术企业，可以提前知道单位有没有达到标准。
第三、防止已发生的成本费用跨年列支财务人员要控制避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。
纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
因此提请财务部门在年底结前应注意这个问题。
第四、12项有具体规定的费用分别如下1、工资薪金费用扣除比例：100%文件依据：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2、职工福利费支出扣除比例：工资薪金总额14%文件依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、职工教育经费支出扣除比例：工资薪金总额8%文件依据：根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）文件规定企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点
年终结账是每个企业都要进行的一项重要工作，它对于企业的财务管理和税务申报都有着重要的影响。
在进行年终结账之前，需要注意以下几个事项：1.准备工作：在开始年终结账之前，需要对企业的财务档案进行整理和归档。
整理财务档案可以帮助企业更清楚地了解自己的财务状况，并更准确地确定每个财务项目的处理方式。
2.反馈数据：在进行年终结账之前，需要向各部门征求他们的年度财务数据。
这些数据包括销售额、成本费用、资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些数据将作为年终结账的基础，用于计算企业的财务指标和税务申报。
3.财务调整：在年终结账之前，需要对财务数据进行调整。
这些调整包括递延税款的调整、坏账准备的调整和资产减值损失的计提等。
通过对财务数据的调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。
在进行年终结账之前，需要注意以下几个财务处理重点：1.固定资产折旧：在年终结账时，需要计算和核对企业的固定资产折旧。
固定资产折旧是企业计算成本的重要组成部分，它反映了企业资产的使用寿命和价值减少的情况。
正确计算和核对固定资产折旧可以帮助企业准确计算成本，提高成本控制和利润管理的能力。
2.存货盘点：存货是企业最重要的资产之一，它的正确计量和估值对于企业的财务状况和经营成果都有重要的影响。
在年终结账之前，需要对企业的存货进行全面盘点，确保存货的数量和价值与财务数据的记录一致。
同时，还需要对存货进行重新估值，将其调整为合理的价值。
这样可以帮助企业更准确地反映存货的价值和实际盈亏情况。
3.坏账准备：在年终结账时，需要对企业的坏账进行准确计提。
坏账准备是企业为了防止无法收回的应收账款而提前计提的费用，它可以帮助企业真实地反映应收账款的实际价值。
正确计提坏账准备可以提高企业的财务报告真实性和可靠性，减少潜在的财务风险。
4.递延税款：在年终结账时，还需要计算和核对企业的递延税款。
递延税款是企业根据税法规定，暂时不需要支付的税款。
通过正确计算和核对递延税款，可以帮助企业准确预测和管理自己的税务负担，提高自身的财务管理能力。
年终财务结算的注意事项计划
年终财务结算的注意事项计划本次工作计划介绍：为确保年终财务结算的顺利进行，制定本工作计划。
主要内容包括以下几个方面：一、工作环境与部门协作：本计划适用于财务部门全体成员。
要求各部门之间保持密切沟通，确保信息畅通，共同完成年终财务结算工作。
二、主要工作内容：1. 收集并整理财务报表，确保数据真实、准确；2. 进行财务分析，评估公司经营状况，为决策依据；3. 完成年终结算，确保财务报表符合国家法规及企业要求；4. 编制预算报告，为下一年度财务工作指导。
三、数据分析与实施策略：1. 运用专业的财务分析方法，对公司财务状况进行全面分析；2. 结合行业趋势，对财务数据进行解读，为公司发展建议；3. 针对财务报表中的异常情况，深入调查，确保问题得到妥善解决；4. 根据年终结算结果，调整预算报告，确保预算的合理性和可行性。
四、工作进度安排：1. 报表收集与整理：11月1日至11月15日；2. 财务分析：11月16日至11月30日；3. 年终结算：12月1日至12月15日；4. 预算报告编制：12月16日至12月31日。
五、注意事项：1. 严格遵守国家法律法规，确保财务报表的合规性；2. 加强部门间的沟通与协作，提高工作效率；3. 认真对待每一个细节，确保年终结算的准确性；4. 及时反馈工作中遇到的问题，共同解决。
通过本工作的实施，我们希望达到以下目标：1. 顺利完成年终财务结算，为公司发展有力支持；2. 提高财务部门的工作效率，优化财务管理流程；3. 为下一年度财务工作奠定基础，助力公司持续发展。
以下是详细内容：一、工作背景随着2024年度的，财务部门将面临年终财务结算的重大任务。
本次结算不仅是对公司过去一年财务状况的总结，更是为下一年度财务规划依据。
因此，确保年终财务结算的准确性和合规性显得尤为重要。
在工作中，我们需要严格遵循国家法律法规，同时加强部门间的沟通与协作，提高工作效率，为公司发展有力支持。
二、工作内容1.收集并整理财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据真实、准确。
【会计实操经验】年底关账：你必须知道的5个注意点
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【会计实操经验】年底关账：你必须知道的5个注意点
年关难过年年过，对于每位会计人来说更是如此，各种结账以及账务处理也是一件十分头疼的事。
不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告，年底会计人员的事情一大堆。
如何做好年终关账？一起看看终关账需要注意的几个要点吧！一、年终财务关账的时间 ①年度结账日为公历年度每年的12
月31日；
②年度关账日由企业自行确定（一般为12月25日-30日之间）。
二、决算财务报告的组成年度财务决算，是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。
所以不管是国企，还是民企或外企，年度财务决算都是必须要做的，每位会计都必须要重视！决算财务报告包括会计报表及其说明，年度财务决算报表种类包括：
①资产负债表；
②利润表；
③现金流量表。
三、年终财务决算前的准备工作检查企业当年的账务处理情况，做好资金清理、盘点财产、核对账务、核实损益、清理凭证等各项准备工作：
①结账前必须盘点库存现金和银行对账；
②对公司所有资产进行全面核实，对现有固定资产、存货及相关物资进行年终彻底清盘，安排往来询证；
③会计账务处理审查，是否有不符合会计制度和财务管理制度的。
年度财务决算应注意的几个事项
年度财务决算应注意的几个事项年度财务决算是企业年末工作的重头戏，是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。
不管是国企、民企还是外企，都应重视年度财务决算!下面就是我给大家带来年度财务决算应留意的几个事项，欢迎大家阅读!01、资产盘点年末，首先，企业要组织特地的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘。
然后，由财务人员协作监盘，无形资产需进行相关评估)，确保账实、账证相符，对于盘点过程中发觉的资产丢失或毁损等事项，要准时报告并进行相应的处理。
02、清理往来账清理往来账，就是清理公司的债权、债务，这是财务人员的一项重要工作。
假如不准时清理债权，不仅会影响企业资金的周转，还会产生呆死账;不准时清理债务，不但影响企业信誉，还可能导致企业资不抵债，后果特别严峻。
03、夯实收入和成本费用收入和成本费用是企业经营状况的两个主要打算因素，需逐一梳理并进一步夯实。
① 清理对外开具发票状况，对于达到收入确认条件的准时确认收入(不肯定开发票);② 准时催讨相关发票(如选购发票等)，准时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);③ 全面梳理费用报销状况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则，尽可能避开发票跨年报销)。
04、编制会计报表完成前面三项后，编制会计报表就成了财务部门的主要工作，除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外，很多企业还有诸多内部管理要求的会计报表，如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。
05、编写财务状况说明书编写财务状况说明书(有的企业直接以财务分析代替)是年度财务决算工作的重头戏。
财务状况说明书编写的状况，最能全面反映一个会计人员的业务水平，需要会计人员深化了解企业业务(非财务事项)，发掘会计数据背后的“故事”。
简言之，通过对会计报表数据分析的表面形式，洞察企业经营管理优劣的内在实质。
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1、现金不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而有的公司外帐现金余额帐上出现大金额库存，而实际出纳保险柜现金极少，若会计事务所工作人员审计盘点的话，根本无法倒轧。
出现的大金额库存原因之一是平时提现有入帐，而公司平时的开支未取得发票没有在帐上列支，长此以往帐上的现金就多起来了。
为此，平时要在源头上控制，另外年终确实无法减少帐面现金，可适当以股东以外人员(最好是股东亲戚类)借款形式减少库存现金。
2、核对所有银行存款日记帐与银行对帐单上金额是否相符，若银行单据少了，在年终后要全部及时补回入帐。
个别长期不用的银行帐户，建议销户处理，因目前很多账户如达不到规定存款金额，银行要收取账户管理费。
3、企业财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。
同时财务人员还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。
4、检查存货明细科目是否有负数，造成负数的原因常有： a 、存货料到单未到时，没有进行暂估入账处理;b、平时开领料单时未参照科目余额明细，自己或叫仓库乱填领
料单;另外对于长期挂帐有库存而无实物的难以消耗的存货建议可适当用合理价格做不开票收入消化处理。
5、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定，对于未设固定资产卡片帐的，应于明年初建帐补充。
6、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整;
7、对于垫资注册的企业，年底应将其他应收款转消，不转消给别人有抽逃资金嫌疑工商年检有可能通不过。
8、检查待摊费用、长期待摊费用是否按受益期间正确摊销。
9、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，特别注意有做免抵退的企业，免抵退汇总表有“免抵税额”发生额未交城建税和教育费附加情况，如不符，应及时查明原因并进行处理;
10、检查预收账款是否有已出货未转销情况，如长年挂预收账款容易引起税局的注意。
11、检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象。
12、检查其他应付款-XX 股东借款余额，如公司长年亏损，而股东借款逐年增加，给税务人员一看的感觉是，公司在亏损，老板在赚钱的感觉，有帐外经营未入账的嫌疑。
13、检查实收资本明细，是否存在公司有股权转让，而实收资本的明细账未调整，对于实收资本未明细帐的企业，应于次年建帐时增加明细帐。
14、检查本年利润年终是否结转到了利润分配科目，同时检查利润表中的“净利润”本年累计数是否等于“利润分配”科目年末数减年初数，因为除了调整了以前年度损益及有年中有利润分配的情况下一般是相等的。
15、检查其它资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;
16、检查是否存在应确认而未确认的收入、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确;
17、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;
18、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;
19、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计提。
20、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
21、采用软件记帐的企业，帐本、凭证是否全部打印装订、是否备份好了帐套。
22、年终聘请的审计、税审机构不能只比较价格而忽视专业服务质量，有些事务所年初过于忙，派一些实务经验不足的小妹妹取帐或忽悠人，过于草率了事，给企业留下隐患，未负起最基本的提醒义务。
建议聘请专业、负责任的专业机构、人士进行审计以确保质量。
23、年底结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意
财务人员在年底结账前应对前期已处理的大额费用，异常的账务应进相应复核，检查前期账务处理是否存在有遗漏或处理不当，同时也应关注小额处理不当凭证的汇总数是否对计算应纳税所得额产生重大影响等。
24、预提、待摊会计处理要当心
新企业所得税法扣除中首要的规定是权责发生制，所以，对企业预提费用和待摊费用也应当是按权责发生制来扣除。
对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用的，所得税中可以扣除，但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。
年底结账前应对所得预提、待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。
纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后
申报扣除。
也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
因此提请财务部门在年底结前应上述会计科目应引起注意。
25、结账前所得税扣除项目应注意
①、职工福利费税前扣除问题
企业职工福利费，按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。
①、职工教育经费
计提基数为工资薪金总额，扣除比例2.5%，可以将超过部分准予在以后纳税年度结转
②、业务招待费
业务招待费采用按实际发生额60%，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除;
③、广告费和业务宣传费
将广告费和业务宣传费合并，将扣除标准统一为当年销售(营业)收入的15%，并可以向以后年度无限期结转扣除;
④、公益捐赠
将扣除标准计提基数统一为年度会计利润总额、扣除比例统一为12%。
26、别忘技术开发费用项目加计扣除的申请
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
27、企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务。
①、结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;
②、原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;
③、各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;
④、房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致;
⑤、在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。
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