16秋西南交《会计制度设计》在线作业二

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会计制度设计形成性考核第二次作业答案

销售数量明显缺乏核对;第 6 联 “货物放行联”没有定期与第 1 联和第
应建立发货单的互相核对制度，进行定期核对。包括：第 1 联与
2 联进行核对;保安对不合规定的发出货物(未盖章的)放行，没有履行
第 2、3、6 联的核对;第 2 联与第 3、6 联的核对。
核查的职责;没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制
均以销售部门事先开具的发货单为根据。但检查组发觉有两笔业务存
应依据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户

魏
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在疑问，这两笔业务在商品保管明细账登记的发货日期比发货单的开出日期早了两天。
⑵检查组发觉只有会计部门与仓库坚持进行“发货单”第 3 联和第 2 联的定期核对工作。检查组将销售部门开出发货单时留存的第 1 联“存根” 与第 6 联“货物放行联”进行了核对，发货单第 6 联“货物放行联”是公司大门口的保安在货物放行时收到并保存的。检查发觉：有两张“货物放行联”没有编号，与第 1 联“存根”核对时没有发觉与之对应的“存根”，检查组认为可能存在重大问题，并将此事做了记录。有 7 张用汽车提货的“货物放行联”上，保安没有按公司规定登记车牌号码;有一张“货物放行联”上没有加盖销售部门的印章(已与“存根”核对无误)，按规定在这种状况下，保安不应放行。发货单第 4、5 联分别交运输部门和客户，检查组没有对其进行核对。
3.要求： ⑴指出珠江公司与“发货单”有关的内部掌握制度在授权批准、内
部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害;
⑵依据上述资料，说明“发货单”的凭证流转程序，各联式的用处及其互相核对关系

会计规章制度设计第二次形考作业

第四章知识点1 任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。

问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。

1、出纳小王对以上业务的处理不正确。

第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。

第二、出纳在2007年6月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于2007年6月8日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。

2、会计小李的以上业务处理不正确。

因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。

这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入帐的差错。

会计制度设计网上作业2答案

02任务_0001一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。

）1、这种说（做）法有错误。

2、这种说（做）法正确。

二、论述题（共 1 道试题，共 20 分。

）总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。

董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；这两点是可以的。

对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对，这点是不可以的，当时核对总比在期末盘点要好，车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续，这点也是不对的，车间材料的领用是应该有单耗的，按单耗乘以数量就是需要领用的数量，超过部分怎样处理，要分两种方案：一是技术部门单耗的准确性，二是车间超耗要怎样处理。

三、作品题（共 1 道试题，共 30 分。

）固定资产明细及计提折旧表四、综合题（共 1 道试题，共 30 分。

）内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等, 促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。

将内部控制内部信息传递目标体现在会计制度设计的目标上。

会计制度设计目标的设定，是会计制度设计的起点。

这意味着会计制度所要达到的目的、效果，即对所设计的会计制度的作用机理的充分揭示。

为突出会计制度能有效的起到内部控制的作用，首先应在会计制度设计总则中明确提出要加强内部控制，目的在于给设计会计制度的目的作一个清晰的界定，即内部会计制度定位于除了能加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益外，还能有效的起到内部控制的作用企业单位的会计制度设计首先要明确设计的目标，充分考虑与会计法、会计环境和会计控制内部信息传递的关系，作好内部控制制度的建立与实施，使内部控制制度真正发挥其效能。

会计制度设计作业2(第二题)

会计制度设计作业2（第二题）答：一．该账簿属于分类账。

二．根据管理费用的特点，该账簿月末不应有上年余额、累计、结算凭证和对方科目等栏目。

三管理费用明细分类账应采用多栏式账页，而不应采用三栏式账页。

四. 管理费用科目的设置方法如下：1.管理费用―工资―基本工资/加班费/临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。

这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。

2.管理费用―职工福利费―福利费/医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3.管理费用―折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

4.管理费用―修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

5.管理费用―中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。

6.管理费用―办公费―书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。

会计制度设计网上第二次作业

论述题（共2 道试题，共100 分。

）一、请根据你所掌握的知识点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区别、优缺点和适用范围。

答：建国以来，我国企业会计与财务机构多采用合并设置办法。

会计是以货币计量为特点，主要是以价值形式反映会计信息，会计的职能是对资金运动及其成果进行反映和控制。

由此可见，会计信息的提供和应用与资金运动过程是紧密相关的。

而资金的筹措、使用是财务工作的内容，而且企业财务又具有利益与风险均衡，各方利益的调和，以及社会责任的履行等特点，这就决定了会计机构设置、人员的配备都和财务工作有密切的联系，在实际工作中往往交叉进行。

财务部门的职责是资金的筹集、管理和使用。

因此就应通过预测、决策、负责编制财务计划，并组织计划的实施，对企业实现的利润进行分配，并办理日常的货币收支。

会计部门履行核算与监督的职能，在作好记账、算账和报账的同时，还要参与预测、决策，参与制订经济计划、考核、分析计划、预算的执行情况。

日常会计对各项经济活动的监督，也包括对各项资金收支及其他财务活动进行监督。

正是会计与财务这种相互制约、相互促进、共同为实现企业经营目标服务的密切关系。

所以建国以后，各类企业都采取了会计与财务机构合设的办法，定名为财务会计处、财务会计科。

但在其内部组织分工上，还要加以区分，设置财务科、会计科。

会计机构与财务机构的分设：由于大型企业的经营业务规模大，情况错综复杂，要求掌握更为详细、真实、正确的信息。

然而企业经济业务繁多，金额较大，业务往来复杂，财务、会计人员较多，如果职责不清，很容易出现错误和弊端。

会计、财务机构分设之后，两个部门的负责人都对总会计师或财务经理负责。

优点：1．分工明确，各司其职，各负其责2．防止重核算、轻管理的现象发生3．便于加强内部控制制度缺点：1．信息传递慢2．工作手续多3．协调相对困难4．费用加大适用范围：大型企业会计机构与财务机构的合设：为了加强管理，防止错误、弊端，减少经营风险，有些大中型企业将会计机构与财务机构分设，即财务工作由财务处长领导，会计工作由会计处长领导，并不要求增加财会人员。

会计制度设计形考二

会计制度设2016计形考二本页仅作为文档页封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March知识点一，任务一，案例分析：出纳人员对货币资金处理案例分析：出纳人员对货币资金处理某出纳2014年6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。

为了保全自己的面子，同时又考虑到两次账实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元。

自掏腰包补齐;现金溢余20元，暂时收起。

同时，公司经常对其银行存款的实有额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳的工作，结果发现他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数而且每次做完此项工作以后，出纳就立即将这些未入账的款项登记入账。

【案例分析】该公司出纳对其在2008年6月8日和10日两天的现金清查结果的处理方法都是错误的。

他的处理方法的直接后果可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的诸多问题，有时可能会是重大的经济问题。

因此，凡是出现账实不符的情况时，必须按照有关的会计规定进行处理。

按照规定，对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。

现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;在现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：一是如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

会计制度设计网上作业二

会计制度设计网上作业二回答：设计验收报告单时候应该反映出以下内容。

验收报告单的编制时间，起运站，车喘号，供应单位，材料编号，名称和规格，收料仓库，收料日期，发票号，计量单位，交库和实收价格和计划价格（单位，金额）付款方式等，还应对。

题目中的报告单，应该增加以下项目：供应单位，实”际价格和计划价格。

还应该增加该表的编制以及各部门负责人员的审核程序的说明。

应该修改的有“数量”的明细栏位中的“应收”改为“交库”;"计划成本”改为“计划单价”，“实际成本”改为“实际单价”。

供应单位必不可少，同种产品不同供应商生产的品质也亦差别，将其填具以便后续备查以及再采购时借鉴。

各批次采购入库的同一产品的状态性质也不尽一致，故发票号与收料日期的填具也很好的规避日后各项纠纷，验收时候应采用单价而不能用成本列示，因材料只是入库环节，还未转入生产状态。

各部门胡审核程序应标注，以确定此表数据的客观，真实性，防止编制人人为操控给日后造成隐患。

上表是产品生产成本计算表。

完整的产品生产成本计算表还应该包括以下内容：报表编制时间，甲乙产品完工产品的件数，金额，产品单价，以及编制人，审核人，财务主管等的审核程序以及签署栏位。

各期计算出来的成本因材料单价以及人工制费用差异导致不同，报表编制时间必需填具以便各期进行比较和分析差异，金额的列示可以直接体现各项产品的当期毛利情况，同时利于报表使用者作经营分析决策。

产品单位可以间接反应产品的存在状态，审核人，财务主管的审核是必须的，可以起到监督编制人编制报表的准确以及合理性，使报表为成本分析提供真实完整的数据参考，当然，编制人的署名是必须的，他需要负责此报表的编制准确性以及真实性，以及要清楚其中数据的来龙去脉。

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16秋西南交《会计制度设计》在线作业二西南交《会计制度设计》在线作业二
一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。

）
1. 现金日记账和银行存款日记账应采用 ( )账簿。

A. 卡片式
B. 订本式
C. 活页式
D. 上述三种都可以
正确答案：
2. 行货币资金业务处理程序设计时应注意,银行存款余额调节表应由( )编制。

A. 出纳
B. 记现金日记账的工作人员
C. 记银行存款日记账的工作人员
D. 上述三者以外的工作人员
正确答案：
3. 会计制度设计一般可按下列哪个程序进行
A. 调查----设计----试行----定稿颁布
B. 准备----调查----设计----定稿颁布
C. 调查----准备----设计----试行----定稿颁布
D. 准备----调查----设计----试行----定稿颁布
正确答案：
4. 成本业务基础工作的设计不包括
A. 成本开支范围和标准的确定
B. 建立健全定额管理制度
C. 建立健全企业内部计划价格制度
D. 确定成本的分类
正确答案：
5. 单式记账凭证最适合下列哪种企业使用
A. 交通运输企业
B. 宾馆饭店
C. 银行
D. 工业企业
正确答案：
西南交《会计制度设计》在线作业二
二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。

）
1. 设计账务处理程序应考虑的外界因素主要包括
A. 经营规模
B. 业务特点
C. 机构和人员分工
D. 会计核算手段
正确答案：
2. 会计制度设计的方法一般有
A. 文字说明法
B. 表格法
C. 框图式流程图法
D. 符号式流程图法
正确答案：
3. 会计账簿按组成方式可分为
A. 卡片式
B. 订本式
C. 活页式
D. 联合账簿
正确答案：
4. 企业总分类账的登记方法主要有
A. 逐笔登记法
B. 汇总登记法
C. A
D. 以表代账
正确答案：
5. 会计与财务机构合并设置的形式主要适用于
A. 小型企业
B. 中型企业
C. 大型企业
D. 企业集团
正确答案：
6. 与管理相关的内部控制要素包括
A. 控制环境和控制活动
B. 会计系统
C. 风险评估和监督
D. 咨询与沟通
正确答案：
7. 会计科目的一般设计方法主要有
A. 借鉴设计法
B. 补充修订法
C. 归纳合并法
D. 经济业务推导法
正确答案：
8. 下列属于在会计制度总则中应包括的会计核算规则的是
A. 会计期间的确定、记账方法的选用
B. 运用会计科目的规定
C. 会计账簿登记的规定
D. 会计机构内各岗位的职责
正确答案：
9. 内部控制制度的目的主要有( )。

A. 保证各项财经法规和规章制度的贯彻执行
B. 保护企业财产物资的安全完整
C. 保证会计记录及其他信息的正确可靠
D. 保证各项生产经营活动有序高效地进行,充分获取和使用各种资源
正确答案：
10. 产品成本的计算方法主要有
A. 品种法
B. 分类法
C. 分批法
D. 分步法
正确答案：
11. 会计报表表头应
包括哪些内容
A. 报表名称和编号
B. 编制单位名称
C. 报表的计量单位
D. 编表时间或时段
正确答案：
12. 账务处理程序是（）相互结合的方式。

A. 账簿组织
B. 记账程序
C. 会计循环
D. 记账方法
正确答案：
13. 我国会计实务中，货币资金业务记账程序主要有
A. 另设出纳簿的记账程序
B. 不设出纳簿的记账程序
C. 一级核算体制下的成本核算程序
D. 二级核算体制下的成本核算程序
正确答案：
14. 会计制度按性质可分为
A. 有关会计工作的制度
B. 统一会计制度
C. 预算会计制度
D. 企业会计制度
正确答案：
15. 资产负债表的格式主要有
A. 账户式
B. 单步式
C. 报告式
D. 多步式
正确答案：
16. 内部控制制度按目的可分为( )。

A. 会计控制
B. 财产安全性控制
C. 记录真实性控制
D. 管理控制
正确答案：
17. 从报表审计角度考虑的内部控制要素包括
A. 控制环境
B. 会计系统
C. 控制活动
D. 风险评估和监督
正确答案：
18. 利润表的格式主要有
A. 账户式
B. 单步式
C. 报告式
D. 多步式
正确答案：
19. 存货业务的记账方法主要有
A. 双重登记法
B. 余额轧差法
C. 抽单法
D. 汇总账页与库存月报结合法正确答案：
20. 采购业务的记账方法主要有
A. 应付账款明细账全部登记法
B. 材料采购明细账横行登记法
C. 抽单法
D. 双重登记法
正确答案：。