越南税收与投资
越南、法国、香港税制简介
中国香港
一、主要税种 （一）利得税：对经营营利事业征收的税收 纳税人：各行各业的个人和团体 仅限于来源于香港的所得征税 税率：16％（非集团业务）和17.5％（集团业 务） 可以扣除相关的费用
中国香港
（二）薪俸税 纳税人：在香港任职、受雇或享有退休金的个 人（港外人士在港受雇或提供服务超过60天的 征税） 税率：2／7／12／17，四档 可以扣除必要费用和生计费用 严格的雇主和雇员双向申报制度 不实行代扣代缴
越南
(四）特别销售税 适用于特定的货物和服务，如酒类、汽车、香 烟、按摩等 税率10%至75%之间 （五）关税 一般商品的进口关税为0至50% 某些特殊商品，如酒和烟，税率高达100%
越南
（六）生产特许权使用费 自然资源开采，产品价值的0%至40% （七）社会保障税 雇主和雇员分别按雇员工资的15%和5%按月 缴纳 外国人免缴
越南南居住满183天 非居民：在越南居住30天至182天 居住不满30天，不征税
税率：5级累进，0/10/20/30/40
居民外国个人（起征点提高，800万/500万） 非居民外国人，25%的比例税率
越南
（三）增值税 征税对象：境内生产、贸易和消费的货物和劳 务的增加值 税率：0/5/10（三档）（出口货物和劳务适用 0税率） 外国承包商应缴纳的增值税按流转额（转包额 除外）预提：税率从1%至5%不等
境外已经纳税的股息、红利，免税 利息、特许权使用费，抵免，或按协定处理
法国
（二）个人所得税 纳税人：居民和非居民
居民标准：习惯住所或家庭在法国；职业活动在法 国；一年中居住满183天；法国是经济活动的主要 地区 税率：从0%到52.75%，共七档税率
法国
（三）增值税 在法国境内销售货物或提供劳务 税率：标准税率为19.6%，特殊服务和特殊销 售，为5.5%和2.1%。出口货物，0% （四）营业执照税 地方税 所有从事工商活动的法人或其他实体 各地规定不同，一般为3.5%至4%
案例—越南投资环境分析
案例：越南投资环境分析对外直接投资环境的含义及包括的四个方面：含义：是指投资者进行生产投资时所面临的各种外部条件和因素。
又称“投资气候”。
包括：政治环境、自然环境、经济环境和社会环境。
一、越南投资环境优劣势分析第一，越南的法律环境分析。
优势方面：政府坚持健全和完善投资法规，并给外商投资项目放松审批权限、简化手续程序。
至今越南政府已经颁布了超过70 条关于外商投资的法律，包括公司法、民间合同法、银行法、土地法等一系列法律，法律体系逐步完善。
越南政府在20 多年间，对法律条文不断修改和补充，尤其是《外商投资法》现已经历了 6 次不同程度修正。
这些法律修改的目的都是为了适应国际准则、保护投资者，给外国投资者创造一个公正平等、透明便利的法律环境。
另外，对于外商投资项目的许可证颁发，越南政府原先规定必须由投资部统一颁发，现在改为根据投资额来授权省市级管理处颁发。
而且，政府对外商投资审批进行了改革，将一部分外商投资项目由审批制改为登记制，进一步简化手续程序。
这样宽松、灵活的政策不仅可以部分消除有关行政人员在审批过程中私下收取不法收益的腐败现象，而且方便了投资者，大大减少了费用和缩短了时间，吸引了更多的投资。
劣势方面：法律政策变动频繁，部分政府官员腐败严重。
为了吸引外资，越南政府随着经济形势，快速制定法律条文并不断动态修订。
大量的单行法被快速制定出来，不可避免地产生内容交叉重复的情况。
随之而来出现一些负面问题，一方面是投资者面对众多法规政策时，会难以选择自己合适的法律；二是由于频繁变动法律规定，政策缺乏延续性，让投资者无所适从，影响企业的正常运营。
越南经济发展时间短、起步晚，社会的法律意识比较弱，导致政府官员以权谋私的腐败现象和执法不严的问题发生。
并且因为越南的法律法规过于抽象宏观和缺乏实用和可操作性，一是使得政府官员的管理权限划分不清，常出现一些重复管理或管理空缺等情况，甚至随意执法、执行力度不够的现象；二是造成许多官员趁机滥用职权，对许多企业额外收取各种费用，导致投资的企业增添了成本负担。
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析近年来，随着中国企业“走出去”步伐的加快，越南成为中国企业重要的海外投资目的地之一。
然而，在越南开展业务涉及税收问题，对投资者来说是必须要清楚了解的问题。
本文就介绍越南的税收制度、税种以及一些应对策略。
越南税收制度简介越南实行的税收制度与中国相似，包括三级地方税和两级国家税。
地方税主要是房产税、土地使用税、资源税等，国家税包括所得税、增值税、企业所得税、关税等。
其中，增值税率为10%，企业所得税率为20%。
越南税种1、增值税越南实行增值税制度，适用于商品和劳务的销售、进口。
增值税税率为10%。
增值税的计算公式是：税额 = 增值税适用税率× (销售额 - 进货额)其中，销售额和进货额均为越南盾为单位的金额。
在越南，所有企业必须向越南税务机关注册为增值税纳税人，并要求发票。
2、企业所得税越南对企业所得税实行全球税制，即越南税务机关将对中国企业在越南境内取得的所得进行全额征税，而不是只征收境内所得。
企业所得税税率为20%。
企业进出口货物，从越南境内运出前，需在出口该货物前缴纳所得税。
3、个人所得税越南个人所得税的税率分为两种，一种是适用于越南居民的税率，另一种是适用于外国人的税率。
越南居民的个人所得税税率为5-35%，外国人的个人所得税税率为5-20%。
应对策略1、关注增值税和企业所得税在越南开展业务的中国企业，必须对越南增值税和企业所得税有一定的了解。
需要了解越南增值税的适用范围、税率和减免政策；同时，必须掌握越南企业所得税的范围、税率和缴纳方式。
2、合理规划财务结构在越南开展业务，需要有一个合理的财务结构规划。
企业应在越南设立合资、独资或合营公司，并要注意避免产生二次征税现象。
3、了解涉税风险在越南开展业务，可能会遇到一些涉税风险。
企业应注意遵守越南税法，避免风险和纳税监管的罚款。
需要通过合规与风险评估来做好越南税收的事务。
结论。
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析中国企业“走出去”是指中国企业在国内取得一定规模和实力之后，开始将业务拓展到国外市场。
越南作为中国重要的贸易伙伴，已经吸引了大量中国企业前往投资兴业。
在“走出去”的过程中，中国企业在越南可能会遇到各种税收问题，这些问题对企业的经营发展和利润分配都会产生影响。
了解越南税收政策对于中国企业“走出去”具有重要意义。
本文将对中国企业“走出去”到越南税收问题进行浅析，希望为中国企业在越南的税收管理提供一些参考。
一、越南税收体系简介越南的税收体系由中央税收和地方税收两部分组成。
中央税收主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、关税等，地方税收主要包括地方特别消费税、地方环境保护税和地方土地使用税等。
税收的征收与管理由越南国家税务总局和地方税务机构负责。
越南税法体系分为企业所得税法、个人所得税法、增值税法和关税法等，这些法律法规对于纳税主体的纳税义务、纳税责任、税率和申报纳税等方面都有详细规定。
1.企业所得税问题中国企业在越南投资经营，获得的所得需要纳税。
越南企业所得税适用的税率为20%，对于外国投资企业也适用同样的税率。
中国企业在越南可能会面临的企业所得税问题包括如何计算应纳税所得额、如何享受税收优惠等。
中国企业在越南可能存在跨国利润转移的情况，如何合理定价跨国交易，避免税务风险也是需要考虑的问题。
2.增值税问题在越南，商品和劳务的交易都应当缴纳增值税。
中国企业在越南可能需要面临增值税发票的开具、申报、缴纳等一系列问题，跨境贸易交易中的增值税如何处理也是需要注意的问题之一。
对于中国企业在越南进出口商品，需要了解越南的关税政策。
越南对进口商品有不同的关税税率，中国企业需要根据商品的类别和产地来计算应缴纳的关税税率，同时需要了解是否能够享受越南的相关关税优惠政策。
4.劳务报酬税问题在越南，中国企业雇佣的越南员工的劳务报酬也需要扣缴个人所得税。
中国企业需要合理设计员工的薪酬结构，确保满足越南的劳务税务法规同时也合理控制成本。
越南对中国海外投资的影响与推动
越南对中国海外投资的影响与推动近年来，随着中国经济的不断发展壮大，海外投资成为中国企业拓展业务、实现国际化战略的重要途径。
在这一过程中，越南作为东南亚国家之一，对中国的海外投资起到了重要的影响和推动作用。
本文将探讨越南对中国海外投资的影响与推动，并分析越南成为中国投资热点的原因。
一、越南市场的潜力与吸引力1.经济发展潜力：越南经济近年来保持了稳定的增长态势，GDP持续增加，经济总量与人均收入逐渐提高。
这为中国企业提供了广阔的市场机会。
2.地理位置优势：越南位于中国的南部，地理位置优越，便于中国企业对周边国家进行贸易往来，加快产品的销售和物流效率。
3.政策优惠措施：越南政府实施了一系列吸引外资的政策，包括税收优惠、土地出让等，这为中国企业提供了一定的投资便利。
二、越南市场对中国企业的影响1.产品出口：中国企业可以利用越南作为转口贸易基地，将产品出口到东南亚以及其他国际市场，提升出口规模和份额。
2.资源获取：越南拥有丰富的矿产资源和农业资源，中国企业可以通过投资越南获取相关资源，满足国内需求，降低生产成本。
3.技术引进：越南市场的发展需要大量的技术支持，中国企业通过在越南设立合作项目，在技术创新、生产管理等方面进行交流与合作，推动了双方技术水平的提升。
三、中国对越南市场的推动作用1.资金投入：中国企业在越南的海外直接投资，为越南经济提供了大量的资金支持，促进了越南经济的发展与壮大。
2.技术创新：中国企业通过在越南的生产与研发活动，加强了技术创新合作，提升了越南的产业水平和技术能力。
3.就业机会：中国企业在越南投资兴业，为当地提供了大量的就业机会，改善了当地居民的生活水平，促进了社会经济的进一步发展。
四、越南成为中国投资热点的原因1.市场潜力：越南市场庞大，消费需求旺盛，吸引了中国企业的目光。
中国企业通过在越南设立生产基地，可以满足当地市场需求，获得高回报。
2.政治关系：中越两国政治关系良好，互为友好邻邦。
在越南做商业环境和投资的建议
越南作为东南亚崛起的经济体，近年来受到了更多的关注。
作为我国的邻国，越南在地理位置上具备了独特的优势，其逐渐成为了投资者眼中的热门目的地之一。
然而，在越南开展商业活动和投资并非易事，需要投资者对当地的商业环境有着清晰的认识。
本文将针对越南的商业环境和投资情况，对投资者提供一些建议。
一、了解越南的政治和经济环境1.政治环境越南是一个社会主义国家，政治体制相对稳定。
在越南开展商业活动时，需要了解当地的政治制度和法律法规，同时要理解政府对商业投资的政策和支持措施。
2.经济环境越南的经济体制逐渐开放，经济发展迅速。
越南作为东盟成员国，加入了多个自由贸易协定，为外国投资者创造了更多的机会。
越南的劳动力资源丰富，成本相对较低，对于制造业和服务业投资具有吸引力。
二、了解越南的市场情况1.消费市场越南拥有庞大的人口，中产阶级不断壮大，消费需求呈现出快速增长的趋势。
对于消费品行业的投资具有较大的发展空间。
2.产业市场越南的传统产业包括农业、渔业和轻工业，但随着工业化进程加快，越南的制造业和高新技术产业也得到了发展。
在投资之前，需要对当地的产业市场进行深入分析，寻找适合自己投资的领域。
三、理解越南的商业文化和习惯1.商务礼仪越南有着独特的商务文化和礼仪，尊重对方是商务活动中必不可少的元素。
投资者需要了解越南的商务礼仪和惯例，以增加自己与当地商务伙伴的交流和合作机会。
2.市场营销越南的市场营销方式和策略与西方国家有很大的差异，需要将当地的文化和传统融入到市场营销中。
在越南市场开展营销活动时，需要制定符合当地文化习惯的营销方案。
四、掌握越南的投资政策和法律规定1.投资政策越南政府对外国投资者提供了一系列的优惠政策和支持措施，包括税收优惠、土地优惠和贸易便利等。
但投资者需要了解这些政策的具体内容，以便能够更好地利用这些政策。
2.法律规定在越南开展商业活动和投资，需要遵守当地的法律法规，特别是劳工法和环境法。
要了解越南的知识产权保护情况，以确保自己的权益不受侵害。
越南劳务合同税率
随着越南经济的快速发展和国际合作的加深，越来越多的企业和个人选择在越南开展劳务活动。
了解越南劳务合同中的税率，对于维护自身权益和合理规划税务具有重要意义。
本文将对越南劳务合同中的主要税率进行解析。
一、个人所得税税率在越南，个人所得税是劳务合同中的主要税率之一。
根据越南《个人所得税法》，个人所得税的税率为3%至35%，具体税率取决于个人的月收入和缴纳的社会保险、医疗保险等福利费用。
1. 月收入在9,000,000越南盾（约合3,000美元）以下，税率为3%；2. 月收入在9,000,001越南盾至18,000,000越南盾（约合6,000美元）之间，税率为5%；3. 月收入在18,000,001越南盾至30,000,000越南盾（约合10,000美元）之间，税率为10%；4. 月收入在30,000,001越南盾至60,000,000越南盾（约合20,000美元）之间，税率为15%；5. 月收入在60,000,001越南盾至120,000,000越南盾（约合40,000美元）之间，税率为20%；6. 月收入在120,000,001越南盾至180,000,000越南盾（约合60,000美元）之间，税率为25%；7. 月收入在180,000,001越南盾至300,000,000越南盾（约合100,000美元）之间，税率为30%；8. 月收入在300,000,001越南盾以上，税率为35%。
二、社会保险和医疗保险税率在越南，劳务合同中还需缴纳社会保险和医疗保险。
以下是两种保险的缴纳比例：1. 社会保险：雇主和雇员分别缴纳8%和5%的工资总额；2. 医疗保险：雇主和雇员分别缴纳5.5%和3%的工资总额。
三、其他相关税率1. 增值税：越南对劳务合同中的商品和服务征收增值税，标准税率为10%。
对于零税率的商品和服务，越南税务当局不对其销售征税，但允许企业对投入支付的增值税进行抵免。
2. 特别消费税：越南政府对某些货品的制造或进口以及服务征收特别消费税。
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析随着中国对外贸易的不断增长和全球化经济的发展，越来越多的中国企业开始“走出去”，寻求在海外市场拓展业务。
越南作为中国近邻国家和重要的贸易合作伙伴，吸引了大量中国企业前来投资和开展业务。
在跨境经营的过程中，税收问题一直是中国企业在越南经营所面临的一大挑战。
本文将对中国企业“走出去”到越南税收问题进行浅析，希望给予有关企业一些参考和帮助。
一、越南税收制度概述越南的税收体系由国家税务局管理，主要涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
增值税是越南境内企业在购销货物或提供劳务时需要缴纳的税款，税率一般为5%、10%或者免征。
企业所得税是越南境内企业在经营所得利润需要缴纳的税款，税率一般为20%。
个人所得税是越南境内个人从各种来源取得的所得需要缴纳的税款，税率由5%到35%不等。
消费税是越南境内居民和企业在购买特定商品或接受特定服务时需要缴纳的税款，税率一般为5%、10%或者免征。
在越南税收制度中，对于跨境经营的企业，特别是外国企业，还涉及到跨境税收协定、双重征税协定、转移定价等复杂的税务规定和程序，需要企业进行深入了解和合规操作。
1. 税收政策不同中国企业在越南经营所面临的首要问题就是两国税收政策的不同。
中国和越南分别有自己的税收法规和政策，涉及的税种、税率、起征点等都有所差异。
中国企业在越南经营时，必须了解越南的税收制度和规定，确保依法纳税，避免因为税收政策不同而产生的风险和纠纷。
2. 跨国税收协定跨国税收协定（Double Taxation Agreement, DTA）是两个国家政府签订的协议，规定了对于跨国企业或个人所得，如何避免被重复征税的问题，以及如何合理调整税收责任。
中国企业在越南经营时，可以根据中越之间的跨国税收协定，享受相关的税收优惠政策或减免税款的权利。
企业需要了解和遵守协定中的规定，及时申报和缴纳税款。
3. 转移定价转移定价（Transfer Pricing）是指跨国企业在跨境交易过程中，以不符合市场公平价值的价格进行商品或服务的交易，从而影响到不同国家税收的分配和应税利润的确认。
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越南投资与税收政策简介随着“一带一路”对外开放战略的深入推进和中国—东盟自由贸易区、中越“两廊一圈”经济带建设步伐的加快，中国与越南的友好往来更加频繁，交流合作持续加强，贸易成效不断扩大。
为帮助中国到越南投资的企业和个人更好的了解越南的投资环境及税收制度，我们特次编辑此篇文章，希望大家看完之后对越南的投资环境以及税收方面的政策有更好的了解。
越南简介越南位于中南半岛东部，北与中国广西、云南接壤，中越陆地边界线长 1347 公里；西与老挝、柬埔寨交界；东和东南濒临南中国海。
陆地面积 32.9 万平方公里。
越南系发展中国家。
总体来看，经济增长动力主要来自加工制造业、服务业的良好发展势头。
越南投资政策1.外商投资制度越南主管投资的政府部门是计划投资部，设有 31 个司局和研究院，主要负责对全国“计划和投资”的管理，越南主要贸易法律法规包括：《贸易法》（2005 年）、《民法》(2005 年)、《投资法》(2014 年)、《企业法》(2005 年)、《会计法》、《统计法》等。
外商在越南投资建立独资、合资和合作经营企业、建立贸易公司和分销机构等都有明确法律规定2.投资行业限制越南投资项目分为禁止投资项目、限制投资项目、特别鼓励投资项目、鼓励投资项目四大类。
禁止投资的项目是指危害国防、国家安全和公共利益、文化以及大众健康等的项目。
限制投资项目是对国防、国家安全、社会秩序、财政金融、大众健康等有影响的项目。
鼓励及特别鼓励投资项目包括新能源、高科技、现代化技术、保护生态等方面的3.投资相关规定根据越南《投资法》，外国投资者可选择投资领域、投资形式、融资渠道、投资地点和规模、投资伙伴及投资项目活动期限。
外国投资者可根据法律规定成立企业，登记注册经营一个或多个行业，自主决定已登记注册的投资经营活动。
直接投资方式包括：外商独资企业，成立与当地投资商合资的企业，按 BOO、BOT、BTO 和 BT 合同方式进行投资等方式。
间接投资方式包括：购买股份、股票、债券和其他有价证券，通过证券投资基金进行投资，通过其他金融中介机构进行投资等方式4.投资吸引力根据 2016 年《经商环境报告》，越南的经商便利程度在 189 个国家中排名第 90 位。
越南吸收外资的主要优势有：一是劳动力成本相对较低。
根据越南国家统计总局数据，2016 年，越南人均 GDP 4860 万越南盾（约 2215 美元），不到中国人均GDP 的 1/3，与中国中西部地区相当；二是地理位置优越。
海岸线长达 3260 公里，港口众多，运输便利；三是面向东盟。
投资者可利用自贸区优惠政策，将产品销往东盟其他国家；四是对基础、配套设施存在巨大需求。
5.投资退出政策根据越南《投资法》第十一条规定：外国投资商在完全履行了对越南国家财政的义务后，可以将以下财产转移往国外：投资资金、投资结算款项、从投资活动中取得的收入、投资商的合法金钱和其他财产。
这表明，越南在法律上保护外国投资商的合法财产。
越南税收制度简介越南税收法律要经过国会批准才能生效执行。
国家税务局和海关是财政部领导下两个负责税款征收的直属机构。
海关负责关税的征收，国家税务局负责国内税收的征收。
越南没有中央税和地方税之分外国投资企业和越南内资企业都采用统一的税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免税期限。
越南现行的税收法律法规设有以下几种税费：增值税、特别消费税、企业所得税、高收入人群个人所得税、非农业用地使用税、土地使用权转让税、农业土地使用税、房屋土地税、资源税、印花税、进出口税、土地使用附加费等企业所得税2016 年 1 月 1 日起，越南的企业所得税（EIT）的基本税率为 20%。
个人所得税个人所得税超额累进税率表级次每年应税收入每月应税收入税率(％)（百万越南盾）（百万越南盾）160 以下 5 以下5260-1205-10103120-21610-18154216-38418-32205384-62432-52256624-96052-80307超过 960超过 8035居民资本投资所得、资产转让所得、不动产转让所得、中奖所得、版权所得、商业特许权所得、遗产或赠予所得适用下列税率（见表 4）。
表 4个人所得税税率表应税收入税率(％)资本投资所得5版权，商业特许权5中奖所得10遗产，赠予所得10费用能够确定的资产转让所得20费用无法确定的有价证券转让所得0.1费用能够确定的不动产转让所得25费用无法确定的不动产转让所得2增值税增值税税率分为零税率、5％、10％（基本税率）和 20％，零税率适用于出口商品，5％的税率适用农业、医药、卫生教学、科学技术报务等，10％的税率适用于石化、电子、化工机械制造、建筑、运输等，20％的税率适用于珠宝、旅馆餐馆旅游、彩票、中介服务等。
非农业用地使用税（1）住宅用地，包括用于商业用途的住宅用地，适用累进式税率表（见表 5）：表 5 住宅用地累进税率表税级应税土地面积（㎡）税率（%）1指标内面积0.032面积≤3 乘以配额0.073面积>3 乘以配额0.15特别消费税一般来说，越南消费税（即特别消费税）适用于生产某种产品或提供某类服务的企业，征税范围较宽，如香烟、酒类、小型汽车、汽油、扑克、大功率空调、冥器；劳务如经营迪斯科舞厅、按摩、卡拉 0K、赌博、高尔夫球俱乐部等。
对于产品，只在生产或者进口环节征收特别消费税，税率范围为 15％至 65％，对出口商品、国际社会对越南援助的物品、转口过境物品和特别规定的进口商品免征特别消费税。
出口加工区享受消费税免税待遇，其余三类开放性园区（即经济区、高科技区、工业区），根据提供货物、服务的性质不同，适用 10%至 70%的消费税税率印花税印花税是对各种性质企业每年必征的税种，印花税以企业注册资金为依据，每年初按公司注册金额的一定比例交纳当年的税款，最高缴纳金额为 300 万越南盾。
注册资金在 100 亿越南盾（约合 50 万美元）以上征收 300 万越南盾（约合 150 美元）；50 亿-100 亿越南盾（约合 25 万-50 万美元）征收 200 万越南盾（约合 100 美元）；20 亿-50 亿越南盾（约合 10 万-25万美元）征收 150 万越南盾（约合 75 美元）；20 亿越南盾（约合 10 万美元）以下征收 100 万越南盾（约合 50 美元）。
新成立企业在上半年完成税务登记并获得纳税识别号的按全年征收印花税，下半年获得按 50%缴纳。
对个人而言，资产转让时适用 0.5%至 2%的税率。
社会保障税雇主按照雇员工资的 15%按月缴纳社会保障税，雇员个人按其个人工资的 5%按月缴纳社会保障税。
外国人免缴社会保障税。
进出口税每一商品的出口税税率和进口税税率均由财政部作具体规定，其中，进口商品税率包括优惠税率、特惠税率及普通税率。
（1）优惠税率适用于原产于在贸易关系中给予越南最惠国待遇的国家、地区的进口货物（这里指的国家、地区由商务部公布）。
具体参照财政部颁布的优惠进口税率表；（2）财政部各相关规定已对每种货物的特惠税率做出具体规定；（3）普通税率适用于原产于未给予越南最惠国待遇的国家或未给予越南进口税特别优惠待遇的国家、地区的进口货物。
普通税率=优惠税率×150%根据《进出口税法》的规定，为实施鼓励投资项目所进口的设备、机械、符合科技部规定的技术生产线专用运输工具、专用于接送工人的运输工具、用于制造技术生产线设备、机器的原料及物资、用于制造零配件、模型的原料及物资、用于安装设备的零配件和越南国内无法生产的建筑物资免征进口税预提税根据合同的性质不同，预缴的比例不同。
企业所得税和增值税的预提税税率都为 1%至 10%，预缴的增值税可以在增值税申报表中作进项抵扣。
企业所得税和增值税的预提及缴纳义务由合同中的越南方承担。
出口加工区企业预提税体系包括 2 个部分：增值税预提税率为 0%；根据提供货物、服务的性质不同，企业所得税预提税率从应税收入 0.1%至 10% 不等。
其余三种开放性园区，根据提供货物、服务的性质不同，增值税预提税率为应税收入的 2%至 5%不等，企业所得税预提税率为应税收入的 0.1% 至 10%不等。
投资注意事项（1）政治稳定性越南政策法规还存在透明度低、随意性强、申请手续繁琐等弊端，造成不小的负面影响，投资环境尚未得到根本改善。
经济体制转换中产生的官员贪污腐化现象恶化了越南的投资环境。
（2）中越之间在南中国海领土问题上仍然存在分歧，不排除在一定条件下对双方企业合作造成影响。
中方企业开展对越南经贸合作，既应抓住机遇开拓市场，重合同、守信誉，也要采取措施规避风险。
（2）社会治安越南社会治安总体状况良好，没有恐怖袭击事件，但也存在抢盗现象，尤其是胡志明市特别明显，飞车抢劫较为严重。
河内、胡志明、海防等主要城市摩托车和汽车拥有量大，交通事故较多。
越南法律不允许居民私自持有枪支弹药（3）外国人政策越南对引进外国人才方面有政策倾斜，还通过对外国人提供永久居留权吸收人才。
尽管越南近些年对外籍人才逐渐打开国门，但对于外国人士的活动管理仍相对比较严格。
对于外国专家，越南是非常欢迎的，但普通劳工则很难获得工作许可。
（4）劳动力制约因素首先，由于劳动力廉价，越南经济依赖外国资本，这种外国资本经常是受该国廉价劳动力的吸引。
其次，越南的商业主要集中在河内市和胡志明市。
大公司大多在这两个城市，少数主要品牌企业位于岘港这个越南第三大城市。
这里平均月薪约为300 美元(约 2000 元人民币)，比河内市和胡志明市低 20%到 30%。
（5）经济风险瑞信亚洲经济学家 Deepali Bhargav 表示，美国政策的转变给越南经济带来了三种风险：首先，该国货币越南盾可能贬值 4%至 5%；其次，全球投资放缓可能会对其贸易造成压力；最后，由于 TPP 可能走向终结，越南的改革也将被推迟。
在越南发展论坛上，阮春福说，2016 年越南外汇储备将达到历史新高，约 410 亿美元。
尽管全球贸易陷入低谷，越南的出口收入预计仍将增长 8 ％，贸易顺差达到20 亿至 30 亿美元。
阮春福表示，今后几年越南经济仍将受诸多因素影响，如无法预测的国际油价、贸易保护、气候变化以及不断增加的债务等。
为实现未来 5 年经济年均增长 6.5％至 7％的目标，越南需加速在机构和法律层面进行改革，创造有利的经营环境，以实现增长模式转变。
（6）影响投资的其他风险影响外资的不利因素：一是近年来宏观经济不稳定，通胀压力大；二是劳动力素质不高，越南共有约 5400 万劳动力，但受过良好教育和培训的人员仅占 18.4%；三是配套工业较落后，生产所需机械设备和原材料大部分依赖进口；四是越南在吸引外资方面仍然面对不少挑战，尤其是在基础服务设施方面还存在很大的瓶颈制约；五是越南也存在着牺牲环境资源换发展的弊端。