土增税培训
土地增值税培训(一)
土地增值税培训(一)
土地增值税培训是针对土地增值税政策的相关培训。
在政策法规逐渐完善和改革红利趋于减弱的时代背景下，越来越多的企事业单位意识到培训研究税收制度的重要性。
本文将从以下三个方面介绍土地增值税培训。
一、土地增值税制度的基本概念
首先，介绍土地增值税制度的基本概念是影响土地增值税培训的重要因素。
土地增值税是以土地增值为计税对象的一种税费，主要用于解决城市建设和发展过程中共有土地资源的流转问题。
该税费是中国国内经济发展的重要一环，目的是为了使财政收入不断增加。
二、土地增值税制度的政策法规解析
在介绍土地增值税制度的时候，有必要分析其政策法规，计算方法等等。
如何透彻地理解土地增值税制度，有利于实现企业自身可持续发展。
所以要对政策法规进行深入解析，以此达到规避风险和确保增值税纳税安全的效果。
三、土地增值税培训的方式与适用群体
在介绍土地增值税培训的方式与适用群体时，需要考虑到培训方式的多元化和适用培训内容的不同群体。
可以通过举办专题讲座、提供培训课程等方式，针对不同行业所需要的税收知识点进行详解，以便更好地服务企业。
总之，了解土地增值税制度的同时，企业也应当通过专业的培训机构
提升自身层面的素质，进一步优化自身税收管理体系，提高税收识别能力和适应税收环境的能力，从而更好地适应日新月异的经济环境。
万科土地增值税培训课件
4000
34.70%
20.01%
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•无效价格区 35.10% 35.98%
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29.94% 30.48%
2,006 2,072
价格区间
•
•2.10.1 价格区间的基本概念
无效区间：指价格提高，销售毛利率下降、利润总额降低； 低效区间：指价格提升，销售毛利率下降、利润总额上升； 只有普通住宅存在无效价格区间；非普通住宅只要价格提升，就会带来利 润增加； 普通住宅的无效区间、低效区间的临界点是在普通住宅不限定价格的情况 下得出的，如普通住宅有价格限定，则需根据项目实际情况具体分析； 无效价格区间测算中的临界点和极限值均为理论测算，各地税率、费用比 例等的不同，导致最终测算结果的不同。实际应用时，应根据项目具体情 况具体分析。
万科土地增值税培训课 件
2023年5月12日星期五
•来势凶猛
2007年1月16日，国家税务总局在其网站上悄然公布了《关于房地产开发 企业土地增值税清算管理有关问题的通知》； 1月17日，沪深两市地产股几乎全线跌停，两市地产指数单日跌幅超过9% 。
•5月21日，北京市地税局《土地增值税清算管理办法》正式出台，各方关注
•10－6.69＝3.31 •3.31/6.69=49.48%
•30% •3.31×30％＝0.993
•
•2.6 关于销售收入的规定
房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东 或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权 转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认：
土地增值税培训
土地增值税培训土地增值税培训首先，欢迎各位同仁和纳税人来到县地税局组织的房地产税收交流培训会议的现场。
土地增值税涉及当前社会敏感的房地产领域，政策性强，计算复杂，清算难度大。
掌握土地增值税相关税收政策，特别是掌握土地增值税扣除项目是做好土地增值税清算工作的关键所在，而房地产开发成本是计算土地增值税扣除项目的最关键的项目。
今天，主要和大家交流的就是土地增值税相关政策规定和土地增值税清算工作涉及的房地产开发成本。
交流培训分以下二个部分：一、土地增值税相关政策规定二、房地产企业开发成本核算及重点关注的问题土地增值税培训第一部分土地增值税相关政策规定一、纳税义务人土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。
二、征税范围（一）土地增值税的征税范围常以三个标准来判定：标准之一：转让的土地使用权是否国家所有。
按照《中华人民共和国宪法》和《土地管理法》的规定，城市的土地属于国家所有。
农村和城市郊区的土地除法律规定国家所有外，属于集体所有。
国家为了公共利益，可以依照法律规定对集体土地实行征用，依法被征用后的土地属于国家所有。
集体土地只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有，才能进行转让。
标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。
1.土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权出让所取得的收入。
2.土地增值税的征税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行为。
（出租）标准之三：转让房地产是否取得收入。
土地增值税的征税范围不包括房地产的权属虽转让，但未取得收入的行为。
1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
国有土地出让是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地出让金的行为。
由于土地使用权的出让方是国家，出让收入在性质上属于政府凭借所有权在土地一级市场上收取的租金，所以，政府出让土地的行为及取得的收入也不在土地增值税的征税之列。
土地增值税培训计划
土地增值税培训计划一、培训背景随着我国经济快速发展，土地资源的价值日益凸显。
土地增值税作为一种重要的税收制度，对于规范土地市场秩序、促进城乡一体化发展、调控土地利用具有重要意义。
然而，由于我国土地增值税制度的特殊性和复杂性，许多税务从业人员在实际操作中经常遇到各种问题。
因此，开展土地增值税培训具有重要意义，可提高税务人员的专业素养，提高纳税人的遵纳纳税意识，促进税收管理和发展。
二、培训目标本次培训旨在加强税务从业人员对土地增值税法律法规的理解，提高他们的业务水平和工作能力，使其能够熟练掌握土地增值税相关知识，提高税收管理水平，更好地为纳税人服务。
三、培训内容1. 土地增值税基本概念和原理2. 土地增值税的纳税人和纳税范围3. 土地增值税的计税方法和计税依据4. 土地增值税的税务登记和申报流程5. 土地增值税的减免政策和优惠政策6. 土地增值税的风险防范和处置7. 土地增值税的最新政策和法规解读8. 典型案例分析和实操演练四、培训方式1. 理论授课2. 案例分析3. 视频教学4. 实操演练5. 问答交流五、培训对象1. 税务局土地增值税科人员2. 企业税务部门土地增值税人员3. 专业税务从业人员六、培训周期本次培训为期5天，每天8小时，共计40小时。
七、培训安排第一天：土地增值税基本概念和原理理论授课：介绍土地增值税的概念、原理和税制特点案例分析：分析典型案例，引导学员探讨土地增值税的实际应用问答交流：解答学员提出的问题第二天：土地增值税的税务登记和申报流程视频教学：播放相关案例视频，进行现场点评实操演练：模拟土地增值税的税务登记和申报流程问答交流：解答学员提出的问题第三天：土地增值税的计税方法和计税依据理论授课：介绍土地增值税的计税方法和计税依据案例分析：通过实际案例分析，探讨计税方法和计税依据的具体应用问答交流：解答学员提出的问题第四天：土地增值税的减免政策和优惠政策理论授课：介绍土地增值税的减免政策和优惠政策视频教学：播放相关案例视频，进行现场点评问答交流：解答学员提出的问题第五天：土地增值税的风险防范和处置理论授课：介绍土地增值税的风险防范和处置方法案例分析：通过实际案例分析，探讨风险防范和处置的具体应用问答交流：解答学员提出的问题八、培训评估在培训结束后，将对参与培训的学员进行笔试和实操考核，通过考核的学员将获得培训证书。
税务知识培训之土增-土地增值税
三、税率 土地增值税四级超率累进税率表
级数
增值额与扣除项目金额的比率
税率 （%）
速算扣除系数 （%）
（二）具体规定
具体事项
征收规定
以房地产进行投资、联营
房地产作价入股转让到投资联营企业，暂免征收；投资、联营的 企业属于从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商 品房进行投资和联营的，征税。将投资联营的上述房地产再转让， 征税。
合作建房
1.建成后自用，暂免；2.建成后转让，征税。
企业兼并转让房地产
（7）增值额＝10 000－6 005＝3 995（万元） （8）增值率＝3 995÷6 005×100%＝66.53% （9）应纳税额＝3 995×40%－6 005×5%＝1 297.75（万元）
【典型例题2】某工业企业转让一幢20世纪90年代建造的 厂房，当时造价100万元，无偿取得土地使用权。如果按现 行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需600万元， 该房子为七成新，按500万元出售，支付有关税费共计27.5
的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度 止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至 售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超 过6个月的，可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契 税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为 加计5%的基数。
第四部分 应纳税额的计算
一、土地增值税的计算 土地增值税的计算步骤如下：
土地增值税业务培训计划
土地增值税业务培训计划一、前言土地增值税是指在土地使用权转让、出租等行为中因土地价值增加而应向国家财政部门纳税的一种税种。
随着我国土地利用格局不断调整和城乡建设规划的不断完善，土地增值税的征收范围和方式也在不断改革和完善。
为了提高税务部门工作人员对土地增值税业务的熟悉度和专业水平，特制定本培训计划，着重介绍土地增值税的法律法规、政策规定、征收管理等内容，以期提高税务部门工作人员对土地增值税业务的理解和应用能力。
二、培训目标1. 熟悉土地增值税的法律法规和政策规定，掌握土地增值税的征收标准和计算方法；2. 掌握土地增值税的纳税申报流程和注意事项；3. 提高对土地增值税业务管理和执法监督能力；4. 加强对土地增值税相关政策的理解和适用能力。
三、培训内容1. 土地增值税的基本概念和法律法规（1）土地增值税的定义和征收范围；（2）土地增值税的法律依据；（3）土地增值税的政策规定。
2. 土地增值税的征收标准和计算方法（1）土地增值税的征收标准和计算公式；（2）土地增值税的减免和优惠政策；（3）土地增值税的特殊情况处理。
3. 土地增值税的纳税申报流程和注意事项（1）土地增值税的纳税申报规定；（2）土地增值税的申报材料和资料准备；（3）土地增值税的申报流程和注意事项。
4. 土地增值税的业务管理和执法监督（1）土地增值税的业务管理流程和要求；（2）土地增值税的执法监督和检查；（3）土地增值税的风险防范和应对措施。
5. 土地增值税的政策理解和适用能力（1）土地增值税的相关政策解读；（2）土地增值税的政策适用和操作技巧；（3）土地增值税的政策变化和应对策略。
四、培训方法1. 理论讲授通过专家学者讲解和案例分析，深入介绍土地增值税的法律法规、政策规定和征收管理等内容。
2. 案例分析结合实际案例，分析土地增值税的征收标准、计算方法、申报流程和管理要点，加强参训人员的应用能力。
3. 角色扮演设置税务部门工作人员与纳税人的角色，模拟土地增值税的征收和纳税申报过程，加强参训人员的落实能力。
土地增值税政策培训课件
• 2、对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的， 计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价 款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成 本的20 ％以及在转让环节缴纳的税金。
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• 3 、对取得土地使用权后进行房地产开发建造的，在计 算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款 和有关费用、开发土地和新建房及配套设施的成本和规定 的费用、转让房地产有关的税金，并允许加计20%的扣除。
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小结
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土地成本分摊方法
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开发成本
. 土地征用及拆迁补偿费 . 前期工程费 . 建筑安装工程费 . 基础设施费 . 公共配套设施费 . 开发间接费用
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土地征用及拆迁补偿费
. 包括土地征用费、 耕地占用税、劳动力安置费及有关地 上、地下附着物拆迁补偿的净支出、 安置动迁用房支出等。
发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之 和，加计20%的扣除。 )
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. 房地产开发企业办理土地增值税清算时计算与清算项目有 关的扣除项目金额，应根据土地增值税暂行条例第六条及 其实施细则第七条的规定执行。除另有规定外，扣除取得 土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转 让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法 有效凭证的，不予扣除。
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清算单位
• 国税发[2006]187号第一条： 土地增值税以国家有关部门审 批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项
目，以分期项目为单位清算。
• 《广东省清算管理规程》第十三条： 房地产开发项目应以 国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算；对于分
期开发的项目，原则上以规划建设部门的项目修建性详细 规划批准文件确定分期开发的清算单位；
新编土地增值税培训讲义(税务版)
新编土地增值税培训讲义（税务版）土地增值税培训讲义第一部分土地增值税政策解析 ..................................................................... ................. 2 第一章土地增值税的概述 ..................................................................... ................. 2 第一节土地增值税的概念 ..................................................................... ................. 2 第二节土地增值税的特点 ..................................................................... ................. 5 第三节土地增值税的立法原则 ..................................................................... .......... 7 第二章征税范围、纳税人和税率 ..................................................................... ... 10 第一节征税范围...................................................................... .............................. 10 第二节纳税人 ..................................................................... .................................. 17 第三节税率 ..................................................................... ...................................... 19 第三章增值额的确定 ..................................................................... ..................... 21 第一节收入额的确定 ..................................................................... ...................... 21 第二节扣除项目及其金额 ..................................................................... .............. 28 第三节评估价格办法及相关规定 ..................................................................... ... 42 第四章应纳税额的计算 ..................................................................... ................. 45 第一节转让土地使用权和出售新建房应纳税额的计算 ...................................... 46 第二节出售旧房应纳税额的计算 ..................................................................... .... 48 第三节特殊售房方式应纳税额的计算 (49)第五章减免税优惠 ..................................................................... .......................... 50 第一节一般减免规定 ..................................................................... ...................... 50 第二节特殊减免规定 ..................................................................... ...................... 52 第二部分土地增值税实务操作 ..................................................................... ................ 54 第一章征收和管理 ..................................................................... . (54)1第一节申报纳税程序 ..................................................................... ...................... 54 第二节纳税地点 ..................................................................... .............................. 58 第三节纳税时间和缴纳方法...................................................................... .......... 59 第四节相关责任与义务 ..................................................................... .................. 61 第五节其他征管事项 ..................................................................... ...................... 62 第二章土地增值税的清算...................................................................... ............. 63 第一节清算单位及条件 ..................................................................... .................... 64 第二节清算申请与受理 ..................................................................... ................... 67 第三节清算审核...................................................................... .............................. 69 第四节清算项目销售收入和扣除项目金额的确定 .............................................. 76 第五节核定征收 ..................................................................... ................................ 78 第六节清算后的税务处理 ..................................................................... .. (80)第一部分土地增值税政策解析第一章土地增值税的概述第一节土地增值税的概念土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。